亢曼琦

摘要：隨著金融行業(yè)的發(fā)展和競爭日益加劇，金融機構的治理結構和績效評估越來越成為人們關注的焦點。治理結構是保障金融機構穩(wěn)健發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)，而績效評估則是評價金融機構經(jīng)營狀況和市場競爭力的重要手段。然而，治理結構和績效評估之間的關系和協(xié)同作用仍需要深入研究。文章以金融機構的治理結構和績效評估為研究對象，對其內(nèi)涵、重要性、實踐探討、關系分析及存在的問題與對策進行深入探討，以期為金融機構提高治理效能、優(yōu)化績效評估、促進持續(xù)發(fā)展提供一定的參考價值。

關鍵詞：金融機構；治理結構；績效評估；關系；對策

一、引言

近年來，金融行業(yè)的快速發(fā)展和全球化競爭的加劇，使得金融機構的治理結構和績效評估成為學術界和業(yè)界廣泛關注的熱點問題。金融機構的治理結構不僅關系到其自身的穩(wěn)健發(fā)展，還關系到金融市場的穩(wěn)定和整體經(jīng)濟的發(fā)展。而績效評估則是金融機構經(jīng)營狀況和市場競爭力的重要衡量標準。因此，加強金融機構治理結構的優(yōu)化和績效評估的有效實施，對于提高金融機構的運營效率和市場競爭力，維護金融市場穩(wěn)定和促進整體經(jīng)濟的發(fā)展具有重要意義。

二、金融機構治理結構的理論基礎

（一）治理結構的內(nèi)涵

治理結構是指組織內(nèi)部為了實現(xiàn)其目標而建立的制度和機制。治理結構是一個復雜的系統(tǒng)，包括權力結構、決策流程、監(jiān)督機制、利益相關方協(xié)調(diào)機制等多個方面。治理結構不僅是對公司的內(nèi)部管理，還應包括對公司與外部環(huán)境的交互作用。治理結構的內(nèi)涵主要包括兩個方面：第一，治理結構是組織內(nèi)部的權力分配和運作機制，它涉及組織內(nèi)部各個層級之間的權利和職責劃分，以及權力行使的規(guī)范和限制。第二，治理結構是組織內(nèi)部和外部利益相關方之間利益協(xié)調(diào)的機制，它涉及組織內(nèi)部和外部利益相關方之間的權力平衡和協(xié)商機制。

（二）治理結構的重要性和作用

治理結構是一個重要的組織設計元素，對于金融機構的可持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)健經(jīng)營具有至關重要的作用。治理結構的優(yōu)化和完善可以提高金融機構的運營效率和風險控制能力，從而更好地滿足客戶需求，增強市場競爭力。首先，治理結構可以提高金融機構的內(nèi)部管理效率。優(yōu)化治理結構可以使金融機構的內(nèi)部組織更加清晰，職責分工更加明確，從而提高決策的效率和執(zhí)行力。此外，治理結構可以幫助金融機構建立良好的風險控制機制，確保公司決策的合理性和穩(wěn)健性。其次，治理結構可以增強金融機構的市場競爭力。優(yōu)秀的治理結構可以幫助金融機構更好地了解市場需求，從而快速響應市場變化，提高市場競爭力。同時，良好的治理結構也可以增強金融機構的聲譽和形象，吸引更多的客戶和投資者。最后，治理結構可以保障金融機構的穩(wěn)健發(fā)展。優(yōu)化治理結構可以建立健全的內(nèi)部控制機制和風險管理體系，從而保障公司的可持續(xù)發(fā)展。同時，治理結構也可以避免公司內(nèi)部權力過于集中，防范管理人員濫用權力和違規(guī)操作。

三、金融機構治理結構的實踐探討

（一）國內(nèi)外金融機構治理結構的比較

在國內(nèi)，我國的金融機構治理結構以股份制為主，其中大型商業(yè)銀行采用的是兩級管理體制，即董事會和監(jiān)事會。此外，我國金融機構的管理結構中還有黨委和工會等機構。這些機構在維護金融機構的穩(wěn)健發(fā)展、防范風險和促進社會責任方面發(fā)揮著重要作用。

在國外，不同國家和地區(qū)的金融機構治理結構也存在著一些不同之處。例如，美國的金融機構治理結構以獨立董事會為主，這些董事會通常由來自不同領域的專業(yè)人士組成。而英國的金融機構治理結構則以董事會為主，其董事會主席通常是獨立非執(zhí)行董事，負責監(jiān)督公司的戰(zhàn)略發(fā)展。

總體來說，不同國家和地區(qū)的金融機構在治理結構上存在差異，但都在嘗試建立一套能夠適應自身特點的治理體系。對于金融機構來說，建立健全的治理結構是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要保障，需要根據(jù)自身特點、國情來制定和優(yōu)化治理結構，提高治理效能和市場競爭力。

（二）金融機構治理結構的設計和優(yōu)化

金融機構的治理結構是保障其穩(wěn)健發(fā)展和市場競爭力的關鍵因素。因此，對金融機構的治理結構進行設計和優(yōu)化顯得尤為重要。設計和優(yōu)化金融機構治理結構的關鍵在于構建一個合理的組織結構，確立有效的內(nèi)部控制機制和風險管理體系，以及建立明確的利益相關方協(xié)調(diào)機制。在設計和優(yōu)化治理結構時，首先需要考慮的是金融機構的發(fā)展戰(zhàn)略和目標。不同的發(fā)展戰(zhàn)略需要不同的治理結構支撐，例如以產(chǎn)品創(chuàng)新為核心的金融機構需要加強研發(fā)能力和市場營銷能力。其次，需要建立一個完善的內(nèi)部控制機制和風險管理體系，以避免公司運營風險的發(fā)生。這需要從公司組織結構、管理流程、信息化建設等方面入手，建立有效的內(nèi)部控制和監(jiān)管機制。最后，金融機構需要建立明確的利益相關方協(xié)調(diào)機制，保障不同利益相關方的合法權益。這包括股東、客戶、員工、監(jiān)管機構、社會公眾等多個方面。

（三）金融機構治理結構的運作模式

金融機構治理結構的運作模式是指治理結構在實際運作中的具體形式和方式。運作模式的設計和優(yōu)化可以提高治理效能和市場競爭力，實現(xiàn)金融機構的可持續(xù)發(fā)展。金融機構治理結構的運作模式包括以下方面：一是董事會的運作模式。董事會是金融機構的最高決策機構，其運作模式應當以制定公司戰(zhàn)略和監(jiān)督經(jīng)營管理為核心。運作模式可以采取集中式、分權式或混合式等多種形式，取決于公司的治理結構和市場需求。二是監(jiān)事會的運作模式。監(jiān)事會是金融機構的監(jiān)督機構，其運作模式應當以監(jiān)督公司經(jīng)營管理和防范風險為核心。運作模式可以采取委員會制、巡視制、內(nèi)部審計制等多種形式，從而確保公司運營的透明度和合規(guī)性。三是高管團隊的運作模式。高管團隊是公司運營的核心力量，其運作模式應當以制定公司戰(zhàn)略和執(zhí)行經(jīng)營管理為核心。運作模式可以采取團隊協(xié)作、分工合作或獨立負責等多種形式，從而提高公司經(jīng)營管理和決策的效率與質(zhì)量。四是利益相關方協(xié)調(diào)機制的運作模式。利益相關方協(xié)調(diào)機制是金融機構治理結構的重要組成部分，其運作模式應當以協(xié)調(diào)利益關系、維護公平合理為核心。運作模式可以采取開放式溝通、定期會議或建立協(xié)商機制等多種形式，從而保障不同利益相關方的權益和合法利益。

四、金融機構績效評估的理論基礎

（一）績效評估的內(nèi)涵

金融機構績效評估是衡量其經(jīng)營管理和市場競爭力的重要手段?？冃гu估是一種對金融機構在特定時期內(nèi)所取得的經(jīng)營業(yè)績和效益進行定量和定性分析的過程。其目的在于識別機構的優(yōu)點和不足之處，為未來的發(fā)展提供基礎性的參考和決策依據(jù)。

績效評估主要包括財務績效和非財務績效兩個方面。財務績效主要以資產(chǎn)、利潤、現(xiàn)金流等財務指標為主要衡量標準，以衡量公司經(jīng)濟效益。非財務績效則著重于識別公司的管理效能、市場競爭力和社會責任等非財務方面的表現(xiàn)。其中，非財務績效的評估涉及的因素較多，需要依靠定性和定量指標相結合的方式進行綜合評估。

績效評估的核心是建立科學的指標體系和評估模型。指標體系應當覆蓋金融機構的各個方面，包括財務、市場、客戶、內(nèi)部管理等方面。評估模型則應當根據(jù)指標體系的具體構成，選擇合適的統(tǒng)計方法和模型，以實現(xiàn)準確、科學、客觀的績效評估。

（二）績效評估的重要性和作用

首先，績效評估可以幫助金融機構識別其存在的問題和不足之處。通過對財務和非財務績效的評估，可以識別公司在經(jīng)營管理、市場競爭力、客戶滿意度等方面的不足之處。這有助于公司及時制定相應的改進措施和策略，提高公司的競爭力和市場占有率。其次，績效評估可以為公司提供科學的決策依據(jù)。通過對公司的經(jīng)營和管理進行定量和定性的評估，可以獲得可靠的數(shù)據(jù)和信息，為公司的決策提供科學的依據(jù)和支持。這有助于公司制定科學合理的發(fā)展戰(zhàn)略，推進經(jīng)營管理的持續(xù)改進和優(yōu)化。最后，績效評估可以促進公司的內(nèi)部管理和流程優(yōu)化。通過對公司的內(nèi)部管理進行評估，可以發(fā)現(xiàn)存在的管理漏洞和流程問題，有助于推動公司內(nèi)部管理的持續(xù)改進和流程優(yōu)化。這可以提高公司的運營效率和管理水平，為公司的可持續(xù)發(fā)展提供有力支撐。綜上所述，金融機構績效評估在保障公司的穩(wěn)健發(fā)展和市場競爭力方面具有重要的作用。

五、金融機構績效評估的實踐探討

（一）國內(nèi)外金融機構績效評估的比較

在國外，金融機構的績效評估主要側重于以利潤為中心的財務績效，如股價、市盈率等指標。在美國，金融機構績效評估中普遍采用的是“杜邦分析法”，該方法將利潤率、總資產(chǎn)周轉率和權益資產(chǎn)比例作為績效指標，進而計算出綜合績效指數(shù)。而在歐洲，金融機構的績效評估更加關注公司治理和社會責任等非財務績效，如客戶滿意度、員工滿意度等指標。

在國內(nèi)，金融機構的績效評估主要側重于全面的績效評估，既包括財務績效，也包括非財務績效。在非財務績效方面，主要關注客戶滿意度、員工滿意度、社會責任等指標。此外，我國金融機構績效評估也需要考慮政策和監(jiān)管環(huán)境等因素的影響，如融資環(huán)境、法規(guī)政策等因素。最近，隨著金融科技的發(fā)展，金融機構的績效評估也開始關注數(shù)字化和創(chuàng)新方面的績效。

總體而言，國內(nèi)外金融機構的績效評估存在相似之處，如對財務績效的重視，對客戶滿意度和員工滿意度等非財務績效的關注，以及對社會責任的認識。但也存在不同之處，如國外金融機構更加關注股東價值和利潤，國內(nèi)金融機構則更加關注公司治理和社會責任等非財務績效。隨著金融科技的發(fā)展，金融機構績效評估也會朝著數(shù)字化和創(chuàng)新方向發(fā)展。

（二）金融機構績效評估的指標體系設計

金融機構的績效評估指標體系設計需要從財務和非財務兩個方面考慮。在財務指標方面，通常包括利潤、資產(chǎn)質(zhì)量、市場份額、流動性和風險管理等方面。利潤指標是金融機構的核心指標之一，主要包括營業(yè)收入、凈利潤、收益率、回報率等。資產(chǎn)質(zhì)量則體現(xiàn)了金融機構的信用風險水平，包括不良貸款率、撥備覆蓋率、拖欠貸款率等指標。市場份額指標則涵蓋了金融機構在市場上的競爭地位，包括存款份額、貸款份額、信用卡份額等指標。流動性和風險管理指標則是金融機構在運營和風險管理方面的表現(xiàn)，包括流動性比率、資本充足率、風險加權資產(chǎn)等指標。

在非財務指標方面，通常包括客戶滿意度、員工滿意度、社會責任等方面?？蛻魸M意度指標體現(xiàn)了金融機構在服務質(zhì)量和客戶體驗方面的表現(xiàn)。員工滿意度則體現(xiàn)了金融機構在人力資源管理和員工培訓方面的表現(xiàn)。社會責任指標則體現(xiàn)了金融機構在社會和環(huán)境保護方面的表現(xiàn)，如環(huán)保投資、社會公益等指標。

（三）金融機構績效評估的方法和流程

金融機構績效評估的方法和流程主要包括數(shù)據(jù)采集、指標計算、績效評價和結果反饋等環(huán)節(jié)。這些環(huán)節(jié)需要在指標體系的基礎上進行，確?？冃гu估的全面、客觀、科學和可操作性。首先，數(shù)據(jù)采集是績效評估的首要環(huán)節(jié)，通常包括財務報表、調(diào)查問卷、公開信息等多種數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)采集的準確性和全面性對于后續(xù)的績效評估結果有著至關重要的影響。其次，指標計算環(huán)節(jié)是績效評估的核心環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)主要包括指標加權計算、得分計算等操作，確?？冃гu估結果的客觀性和準確性。在指標計算時，需要考慮指標之間的權重和重要性，確保評估結果的科學性和合理性。再次，績效評價環(huán)節(jié)是績效評估的關鍵環(huán)節(jié)，通過評價得分、排名和對比等方式對金融機構進行評價，從而得出績效評估結果。評價的過程需要考慮各種因素的綜合作用，充分體現(xiàn)金融機構的實際情況和特點。最后，績效評估結果需要反饋給金融機構，為其提供決策和改進的依據(jù)。反饋的形式可以是報告、講解或者會議等，幫助金融機構全面了解其績效評估結果和存在的問題，進一步推動公司績效的持續(xù)提升。

六、金融機構治理結構與績效評估的關系分析

（一）治理結構對績效評估的影響

首先，治理結構對于金融機構的戰(zhàn)略和經(jīng)營決策具有決定性作用。一個完善的治理結構可以確保金融機構內(nèi)部管理的科學性和有效性，降低經(jīng)營風險，提高經(jīng)營績效。例如，設立獨立的董事會和監(jiān)事會等監(jiān)管機構可以有效地保護股東權益和客戶利益，減少經(jīng)營風險。其次，治理結構也能夠影響金融機構的組織文化和員工行為。一個良好的治理結構能夠激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性，提高員工的工作效率和績效水平，從而促進金融機構的發(fā)展和創(chuàng)新。例如，建立公平、公正的員工評價體系和激勵機制，能夠激發(fā)員工的工作熱情和創(chuàng)新能力，提高員工績效和企業(yè)績效。最后，治理結構還能夠影響金融機構的社會責任和公眾形象。一個完善的治理結構能夠幫助金融機構履行社會責任，增強公眾對金融機構的信任和支持，進而提高企業(yè)的社會形象和公信力。例如，制定合理的社會責任和環(huán)保政策，加強對客戶、員工和社會公眾的關愛和服務，有助于樹立金融機構良好的公眾形象和品牌價值。

（二）績效評估對治理結構的影響

金融機構的績效評估對其治理結構也有著積極的影響。一方面，績效評估可以幫助金融機構更好地了解自身的管理狀況和存在的問題，進而調(diào)整和改進治理結構，提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平和效率。例如，通過績效評估可以發(fā)現(xiàn)金融機構的治理結構存在著漏洞和缺陷，如治理結構的不完善、決策流程不規(guī)范等，從而及時進行調(diào)整和改進。另一方面，績效評估還可以激勵金融機構的治理結構改進和創(chuàng)新。金融機構的績效評估結果會直接影響到企業(yè)的聲譽和市場地位，從而激發(fā)企業(yè)對治理結構的改進和創(chuàng)新的積極性。例如，如果金融機構的績效評估結果不佳，企業(yè)就會面臨著市場和客戶的信任和支持下降的風險，因此金融機構就需要改進和創(chuàng)新其治理結構，提高企業(yè)的績效和信譽。

（三）治理結構與績效評估的協(xié)同作用

治理結構和績效評估是相互關聯(lián)、相互作用的。優(yōu)秀的治理結構可以提高金融機構的績效水平，而良好的績效評估結果也可以為金融機構的治理結構提供改進和創(chuàng)新的方向和依據(jù)。首先，治理結構對績效評估具有前置作用。金融機構的治理結構對于績效評估的結果有著直接影響。只有在治理結構完善、科學合理的情況下，金融機構的績效評估結果才能更加客觀、全面、準確地反映出企業(yè)的實際狀況和績效水平。其次，績效評估可以幫助金融機構優(yōu)化其治理結構。金融機構通過績效評估的結果，能夠了解自身的管理狀況和存在的問題，從而及時調(diào)整和優(yōu)化治理結構，提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平和效率。最后，治理結構和績效評估的協(xié)同作用能夠推動金融機構的可持續(xù)發(fā)展。通過建立科學合理的治理結構和進行全面準確的績效評估，金融機構能夠及時發(fā)現(xiàn)自身的管理漏洞和問題，并加以改進和創(chuàng)新，從而提高企業(yè)的市場競爭力和公眾形象，推動金融機構的可持續(xù)發(fā)展。

七、金融機構治理結構與績效評估中存在的問題

（一）治理結構問題

金融機構治理結構中存在的問題包括：一是股權分離不徹底，控股股東對公司的控制力過強；二是內(nèi)部決策機制不夠透明，部分高管的行為存在利益沖突問題；三是治理結構不夠完善，公司治理缺乏有效的監(jiān)管和約束機制。這些問題都會直接影響到金融機構的經(jīng)營狀況和績效水平，需要通過改革和完善治理結構來解決。

（二）績效評估問題

金融機構績效評估中存在的問題包括：一是評估指標不夠全面、科學，無法反映企業(yè)的實際狀況和績效水平；二是評估方法和流程不夠規(guī)范，導致評估結果不準確或存在誤差；三是評估的時效性和有效性不夠，不能及時反映企業(yè)的最新情況。這些問題都需要通過完善評估指標體系、規(guī)范評估流程、提高評估時效性和有效性等方面來解決。

（三）整合協(xié)同問題

金融機構治理結構和績效評估之間存在的整合協(xié)同問題包括：一是治理結構改革與績效評估的關聯(lián)度不夠，導致評估結果不能有效地反映出治理結構的實際狀況；二是績效評估結果的反饋和應用不夠及時和有效，無法為治理結構的改進和優(yōu)化提供實質(zhì)性的幫助；三是治理結構和績效評估的整合協(xié)同還需要進一步深入，使二者在企業(yè)的經(jīng)營管理中形成有機的統(tǒng)一整體。

八、金融機構治理結構與績效評估的對策和建議

（一）治理結構對策

金融機構的治理結構是保障其長期穩(wěn)健發(fā)展的基石，而一個優(yōu)良的治理結構需要不斷地進行優(yōu)化和完善。首先，加強股權分離和股東監(jiān)管。完善上市公司的股權結構，加強股東監(jiān)管，防止控股股東濫用權力，實現(xiàn)治理結構的科學合理和有效運作。其次，建立透明的決策機制和約束機制。通過設立獨立董事制度、審計委員會、監(jiān)事會等機構，加強對高管的約束和監(jiān)督，實現(xiàn)內(nèi)部決策的透明和公正。再次，加強治理結構改革和創(chuàng)新。通過制定相關法規(guī)和規(guī)范，推進金融機構治理結構的改革和創(chuàng)新，加強對企業(yè)經(jīng)營管理的監(jiān)管和指導，提高企業(yè)治理的水平和效率。最后，加強治理結構的教育和培訓。通過開展治理結構相關的培訓和教育，提高管理層和員工的治理意識和水平，推動治理結構的改進和創(chuàng)新。

（二）績效評估對策

為了解決金融機構績效評估存在的問題，需要采取一系列的對策和建議：第一，建立科學全面的評估指標體系。在制定績效評估指標時，應充分考慮金融機構的實際情況和特點，建立科學全面的評估指標體系，確保評估指標覆蓋面廣、反映全面、客觀準確。第二，規(guī)范評估方法和流程。在評估過程中，應制訂相應的評估方法和流程，確保評估的規(guī)范性和科學性，避免評估結果出現(xiàn)誤差和不準確的情況。第三，加強評估的時效性和有效性。評估結果應及時反饋給金融機構，為企業(yè)管理決策提供及時、有效的依據(jù)。同時，評估結果也應具有可操作性，能夠指導企業(yè)的經(jīng)營管理和發(fā)展。第四，加強評估結果的應用和管理。評估結果應用于企業(yè)經(jīng)營管理和發(fā)展的各個方面，通過對評估結果的管理和分析，不斷提高金融機構的管理水平和經(jīng)營績效。

（三）整合協(xié)同對策

金融機構治理結構和績效評估之間的整合協(xié)同是保障其長期穩(wěn)健發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。因此，金融機構必須要積極探索治理結構和績效評估間的整合策略。首先，建立跨部門、跨領域的協(xié)同機制。應該建立起協(xié)同工作的機制，促進各個部門之間、各個領域之間的信息共享和資源整合，避免重復工作和信息孤島，提高工作效率。其次，建立評估結果與治理結構之間的反饋機制。評估結果應該能夠反映治理結構的有效性，通過對評估結果的分析和應用，能夠指導治理結構的優(yōu)化和改進。最后，推廣先進的管理理念和實踐。應該積極推廣和借鑒先進的管理理念和實踐，例如企業(yè)治理、績效管理、協(xié)同工作等方面的經(jīng)驗和做法，為金融機構的治理結構和績效評估提供借鑒和參考。

九、結語

在深入研究金融機構的治理結構和績效評估的同時，分析了二者之間的關系，并提出一系列的對策和建議。這些對策和建議，從跨部門協(xié)同、評估結果反饋到先進理念推廣等方面出發(fā)，為金融機構的治理結構和績效評估提供了有力的支持和指導。相信這些措施的貫徹實施，將有助于優(yōu)化金融機構的治理結構，提高其績效表現(xiàn)，為金融市場的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展作出更大的貢獻。

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（作者單位：首爾科學綜合大學院大學）