馬一鳴

摘要：風(fēng)險管理是施工企業(yè)贏得市場競爭的關(guān)鍵因素，而成本是企業(yè)要控制的重點。首先，文章深層研究國內(nèi)項目影響施工企業(yè)成本的因素，通過專家問卷數(shù)據(jù)和AHP層次分析法對影響因素進行分析，建立多層次的遞階結(jié)構(gòu)，將系統(tǒng)分為幾個等級層次；其次，通過建立判斷矩陣并計算特征向量，可得出不同方案重要性程度的權(quán)重。幫助施工企業(yè)找到企業(yè)成本控制的方向及重點，更加高效、有針對性地控制成本影響因素帶來的風(fēng)險。該研究結(jié)果有助于指導(dǎo)施工企業(yè)有針對性地提高風(fēng)險管理水平，從而使企業(yè)在市場競爭中處于更有利的位置。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；成本控制；AHP層次分析

一、引言

成本控制的實際應(yīng)用起源于工程造價學(xué)科，是學(xué)科在項目管理中適應(yīng)時代和環(huán)境的發(fā)展演變而來。目前，施工企業(yè)如何在市場中成為常勝將軍，如何有效、高效、有針對性地控制成本影響因素帶來的風(fēng)險，降低成本影響因素造成的損失。讓施工企業(yè)在安全、成本、進度、質(zhì)量協(xié)同發(fā)展的同時實現(xiàn)利潤最大化，值得進一步分析研究。因此，有必要構(gòu)建一個影響因素分析的主觀判斷結(jié)構(gòu)，從分析施工企業(yè)實際項目的決策、設(shè)計、招投標、實施、竣工結(jié)算五個階段的風(fēng)險因素去實證研究。從工程的各階段及其相關(guān)方之間的因素關(guān)系對風(fēng)險管理影響程度，進一步指導(dǎo)施工企業(yè)有針對性地控制影響成本的關(guān)鍵因素。因此，需要構(gòu)建一個風(fēng)險管理的關(guān)系模型，從施工企業(yè)的視角進行研究，分析各階段相關(guān)方的因素關(guān)系對于風(fēng)險管理的作用力大小，從而為施工企業(yè)有效、高效、針對性地應(yīng)對實際施工項目成本控制風(fēng)險提供參考。

二、基礎(chǔ)原理及方法

通過梳理相關(guān)文獻得出，對于研究工程項目全面的風(fēng)險分擔因素類的文獻占有較大比重。學(xué)者從整個影響項目風(fēng)險因素的角度出發(fā)，研究整體項目全面的風(fēng)險因素分擔。隨著國家政策的調(diào)整，全過程工程項目管理已然成為工程項目風(fēng)險管理領(lǐng)域研究的焦點及熱點問題。目前絕大部分學(xué)術(shù)界人士對于工程項目風(fēng)險管理方面的研究，關(guān)注點在如何識別風(fēng)險因素與如何評估、風(fēng)險分擔的原則及利用模型研究風(fēng)險分擔等問題。對工程項目風(fēng)險分擔因素類的文獻進行整理分析，部分學(xué)者針對其研究成果鮮見。本文針對工程項目風(fēng)險分擔影響因素中的承包方成本控制方面深入研究分析。

通過對數(shù)據(jù)深刻匯總分類，確定該系統(tǒng)的總目標，建立一個多層次的遞階結(jié)構(gòu)，將結(jié)構(gòu)形式分為幾個等級層次，分別為目標層、中間層、方案層。匯總分析后得出影響施工企業(yè)成本控制的關(guān)鍵類別的主動判斷型結(jié)構(gòu)（見圖1）。

（一）問卷調(diào)研

本文數(shù)據(jù)主要通過問卷調(diào)查方法獲得。問卷一共發(fā)放50份，共計收回45份， 回收率達到88%。剔除無效問卷，最后得到有效的調(diào)查問卷共計38份。問卷以圖1中所列的20個風(fēng)險影響因素作為題目，采用1～5分打分制為評價標準，影響因素越大分值越高。由被調(diào)研者選擇每一個風(fēng)險影響因素的評價分值。問卷樣本涉及政府監(jiān)管部門主管、施工企業(yè)主管、建設(shè)方主管、項目經(jīng)理、設(shè)計公司主管、企業(yè)工程造價主管、相關(guān)技術(shù)人員等。問卷發(fā)放區(qū)域主要在北京、天津等7個地區(qū)。38名被調(diào)研對象均具有中級及以上職稱，其中具有高級工程師職稱人員7名。被調(diào)研對象平均從業(yè)年限為10.82年，超過50%的調(diào)研對象具有8年施工企業(yè)工作經(jīng)驗。38名被調(diào)研的對象普遍具有較高的文化水平和豐富的實踐經(jīng)驗，且甲方單位、施工企業(yè)、政府管理部門、設(shè)計及咨詢單位都有涉及。調(diào)研數(shù)據(jù)能夠較為客觀地反映施工企業(yè)影響成本因素風(fēng)險管理的真實情況。

（二）數(shù)據(jù)分析

層次分析法誕生于20世紀70年代，是后期逐步發(fā)展起來的決策新技術(shù)，利用矩陣特征值和向量進行運算，從而進行群組判斷，給定性變量賦予數(shù)值。AHP能對定性的問題進行定量的分析，它不僅使用簡便，而且靈活又實用，是一種多準則決策方法。

本文運用AHP層次分析法進行判斷矩陣的計算。先通過對判斷矩陣的六大中間層影響因素投資階段、設(shè)計階段、招投標階段、實施階段、竣工結(jié)算階段建立判斷矩陣，然后對六大中間層影響因素各自的方案層級再次建立判斷矩陣。按照調(diào)研結(jié)果進行因素之間的重要性判斷比較。依據(jù)判斷矩陣計算出各因素之間的重要性權(quán)重大小。本研究的判斷結(jié)構(gòu)側(cè)重于研究各階段因素關(guān)系對成本風(fēng)險管理的影響程度，適合采用AHP層次分析法對判斷結(jié)構(gòu)進行分析驗證。

（三）結(jié)果分析

1. 問卷結(jié)果分析

通過38份有效調(diào)查問卷研究分析，中間層六大影響因素重要程度排序為實施階段>竣工結(jié)算階段≈投資階段>設(shè)計階段>招投標階段（見表1）。可見被調(diào)研者對實施階段和竣工階段較其他階段比較重要，實施階段尤為重要。

基于表1，方案層由20個影響因素組成，通過問卷調(diào)查數(shù)據(jù)只能分析得出中間層影響因素各自的方案層的大致排序。無法精確地確定每個方案層的影響因素重要程度。

基于表2，可以看出在投資階段方案層級估算、概算的準確影響因素重要性要大于其階段的政策性影響。

基于表3，可以得出各階段方案層級影響因素重要性排序。設(shè)計階段：技術(shù)經(jīng)濟性>設(shè)計師業(yè)務(wù)水平>設(shè)計限額=地方政策要求>設(shè)計公司資質(zhì)。

基于表4，招投標階段：清單的準確性>合同條款規(guī)定>評標管理辦法約束>招標人的業(yè)務(wù)水平。

基于表5，實施階段：技術(shù)人員的業(yè)務(wù)水平>物料的供應(yīng)管理=造價計量管理>變更、洽商管理>其階段政策性要求。

基于表6，竣工結(jié)算階段：造價人員業(yè)務(wù)水平>審計機構(gòu)業(yè)務(wù)水平=其階段政策影響因素>財務(wù)人員水平。可以看到在該階段與其他階段不同，政策影響因素在竣工結(jié)算階段較其他階段重要，表明其階段的政策影響因素對目標層的作用力較大。

2. AHP層次分析

基于表1問卷結(jié)果分析，把中間層、方案層各影響因素的進行打分，打分結(jié)果再進行分類總結(jié)，可以到六組各因素之間影響程度的判斷矩陣。因所有矩陣計算方法相同，本文運用和積算法計算一個判斷矩陣來進行演示。其余矩陣只列出了結(jié)果。

心理學(xué)研究表明，大部分人對相同屬性的不同事物的分辨能力可以分為五個級別。即第一級別為相同、第二級別為略強、第三級別為強、第四級別為顯著強、第五級別為非常強?？梢圆捎帽?所示的1～9的標度表示人們對A、B因素的相互影響程度。進一步分析，可以在相鄰的兩個因素中插入數(shù)其他中間值來反應(yīng)影響程度。

建立中間層矩陣：

將矩陣A的列向量做歸一化計算，可以得到一組矩陣：其中bij=aij/ aij，

將計算得到的矩陣B的行向量相加：Mi= bij，得出M1=1.0024、M2=0.6168、M3=1.8872、M4=0.4079、M5=1.0857，將向量進行歸一化得到特征向量，也是權(quán)重W=[1.0024、0.6168、1.8872、0.4079、1.0857]。

進行矩陣計算，得到最大的特征根數(shù)值：

需要對判斷矩陣進行檢驗，確保一致性，計算指標：

一致性指標RI與矩陣的階數(shù)有關(guān)?；诒?，得出平均隨機一致性指標RI=1.2。一致性比率CR數(shù)值必須小于0.1，通過計算：

從結(jié)果看出，矩陣符合一致性要求，說明得出權(quán)重系數(shù)是合理的。因素指標的權(quán)重（見表9）。

三、研究結(jié)果分析

通過AHP層次分析研究結(jié)果得出，中間層對于施工企業(yè)成本控制因素影響主要在施工階段、竣工結(jié)算階段和設(shè)計階段，權(quán)重分值別為0.38、0.21、0.20（見表9）。實施階段的權(quán)重分遠超竣工結(jié)算階段和設(shè)計階段。方案層排在前五的影響因素為估算和概算的準確性、管理技術(shù)人員業(yè)務(wù)水平、造價人員業(yè)務(wù)水平、造價計量管理、物料供應(yīng)管理，權(quán)重分值別為0.16、0.11、0.09、0.09、0.08。

因此，對于一個項目來講，首先，投資階段的估算和概算的準確性能直接影響項目的成本；其次，人的因素，管理人員業(yè)務(wù)水平和造價人員業(yè)務(wù)水平都屬于人的因素。企業(yè)人員的技術(shù)水平對于企業(yè)成本控制至關(guān)重要。造價計量管理和物料管理屬于制度因素。可見施工企業(yè)要做好成本管理需要一個健全的管理制度，尤其是造價管理和物料管理方面。

四、結(jié)論與建議

本研究有一定局限性，側(cè)重于施工企業(yè)對于項目的成本風(fēng)險控制管理，不能覆蓋施工企業(yè)所面臨各方面的風(fēng)險問題。例如，施工企業(yè)在經(jīng)濟政策、行業(yè)競爭等方面的成本風(fēng)險問題等，未來可考慮進一步完善相關(guān)研究。

根據(jù)本研究結(jié)果，可為施工企業(yè)對于成本風(fēng)險管理提供以下幾方面參考建議：一是在實施項目前應(yīng)深入研究所施工范圍內(nèi)工程圖紙，對比預(yù)算清單、估算或概算進行詳細的梳理，做好核算。在遇到清單少量、漏項、缺項或與圖紙技術(shù)要求不符合的情況應(yīng)盡早向建設(shè)方或代理機構(gòu)提出答疑；二是施工企業(yè)應(yīng)重點對物資采購及保管、造價方面的洽商及變更的管理制定完善且嚴格的制度，并監(jiān)督管理制度的落實，遇到偏差及時糾偏，做到動態(tài)監(jiān)管；三是對人才的招聘和應(yīng)用。每個崗位都要匹配具有相應(yīng)專業(yè)水平的人員，持證上崗。對于人員自身的業(yè)務(wù)水平企業(yè)要定期培訓(xùn)，組織考核，擇優(yōu)上崗，充分發(fā)揮其優(yōu)勢。人才是企業(yè)的重要財富，施工企業(yè)要想在市場的風(fēng)浪中處于不敗之地，就需要有一支高業(yè)務(wù)水平、高教育背景、經(jīng)驗豐富的隊伍。

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（作者單位：泰國格樂大學(xué)國際學(xué)院）