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        大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范及控制措施

        2023-06-20 21:46:53楊朝芳
        中國集體經(jīng)濟 2023年18期
        關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制大數(shù)據(jù)措施

        楊朝芳

        摘要:當(dāng)前在企業(yè)發(fā)展過程中,財務(wù)管理對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展有著非常重要的影響,如果企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險不及時防范,有可能會造成資金浪費、資金鏈斷裂等問題,最終會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)風(fēng)險。大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范有非常重要的應(yīng)用。文章主要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險類型以及內(nèi)部風(fēng)控存在的風(fēng)險,對當(dāng)前大數(shù)據(jù)技術(shù)在財務(wù)風(fēng)險防范中的優(yōu)勢進行分析,結(jié)合財務(wù)風(fēng)險防范中存在的問題,提出有效的應(yīng)對策略。

        關(guān)鍵詞:大數(shù)據(jù);企業(yè)財務(wù)風(fēng)險;內(nèi)部控制;措施

        一、企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險

        企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因主要有幾點:首先,傳統(tǒng)財務(wù)風(fēng)險管理無法滿足當(dāng)前企業(yè)對財務(wù)工作的要求,企業(yè)風(fēng)控方式存在一定的滯后性,無法滿足當(dāng)前財務(wù)風(fēng)險防范的要求。在財務(wù)風(fēng)險防范中主要采用預(yù)防性風(fēng)控,主要在于落實重大政策,對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)、工程規(guī)劃以及營銷方面進行管理。很多工作仍然停留在表層而沒有深入到企業(yè)的內(nèi)部,無法發(fā)現(xiàn)當(dāng)前財務(wù)管理工作中存在的問題。預(yù)防性風(fēng)控的主要方式是對賬本進行核查,這種方式會涉及大量的數(shù)據(jù)分析和處理,工作量繁多,工作效率較低;其次,企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制工作牽扯到的利益關(guān)系非常大,很多情況下不能提供客觀的風(fēng)險控制結(jié)果。企業(yè)風(fēng)控機構(gòu)負責(zé)人主要由內(nèi)部員工擔(dān)任,但是在實際風(fēng)險控制過程中,容易涉及特定人員或者部門的利益,因此部門公開、透明地完成風(fēng)險控制工作。企業(yè)的風(fēng)險控制機構(gòu)還存在著不夠獨立的問題,在風(fēng)險控制工作中不是考慮如何控制風(fēng)險,而是要考慮某些人、某些集體的利益,從而影響了風(fēng)險控制工作的公正性和客觀性。

        二、企業(yè)內(nèi)部防控風(fēng)險分析

        當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險防控工作中,缺乏有效的風(fēng)險控制,風(fēng)險控制體系不夠完善、工作人員風(fēng)險控制意識不強,信息技術(shù)應(yīng)用不到位等因素,影響著財務(wù)風(fēng)控的效果。因此在實際財務(wù)風(fēng)險控制工作中無法有效分析出企業(yè)財務(wù)面臨的風(fēng)險,工作效率低,準確度不足。很多企業(yè)缺乏特定的風(fēng)險控制機構(gòu),甚至沒有將財務(wù)風(fēng)險防控作為必要的工作流程。在社會發(fā)展過程中,企業(yè)需要對自身的風(fēng)險防范體系及時更新,很多企業(yè)中高素質(zhì)的風(fēng)險防范人才較為缺乏,影響財務(wù)風(fēng)險控制工作的效果。因為企業(yè)的風(fēng)險控制系統(tǒng)不夠完善,在風(fēng)險分析過程中不夠準確,存在一定的失誤,導(dǎo)致工作量不斷增加。因為企業(yè)財務(wù)工作對企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟效益產(chǎn)生直接的關(guān)系,因此部分企業(yè)會進行內(nèi)部調(diào)控,但因為缺乏專業(yè)的風(fēng)險控制人才,因此在風(fēng)險控制工作中有很多細節(jié)都做得不到位,從而不能采取有效的風(fēng)險防控措施。另外,很多企業(yè)財務(wù)管理工作存在著信息化技術(shù)應(yīng)用不足的問題,在開展財務(wù)風(fēng)險控制工作中工作效率較低,企業(yè)在風(fēng)險控制工作中投入的資源不足,且沒有專業(yè)的風(fēng)險控制軟件系統(tǒng),無法有效實現(xiàn)信息化風(fēng)險防控,影響財務(wù)風(fēng)險控制結(jié)果的真實性,導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險加大。

        三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的優(yōu)勢

        (一)有利于降低財務(wù)風(fēng)險

        財務(wù)風(fēng)險控制在企業(yè)發(fā)展中,可以幫助企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險,使企業(yè)可以穩(wěn)定地發(fā)展,還可以對企業(yè)潛在的、不易發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險進行分析,由于造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因錯綜復(fù)雜,從而使得風(fēng)險控制的難度提升。如果企業(yè)實施風(fēng)險控制策略,可以幫助企業(yè)實現(xiàn)跨地區(qū)、跨領(lǐng)域的整合資源,并對資源進行合理管理,包括人力資源以及財務(wù)數(shù)據(jù)等方面的管理。為了可以對財務(wù)風(fēng)險控制體系進行更新,在財務(wù)管理中如果發(fā)現(xiàn)漏洞應(yīng)及時處理。在企業(yè)選擇風(fēng)險控制體系后可以快速得到行業(yè)發(fā)展消息,對自身的經(jīng)營和發(fā)展有非常重要的作用,可以幫助企業(yè)預(yù)測市場中存在的風(fēng)險,采取有效的措施進行應(yīng)對。另外,采取風(fēng)險政策的實施,可以幫助企業(yè)在出現(xiàn)壞賬等問題的時候,可以及時向其他企業(yè)申訴,保障企業(yè)的良好發(fā)展。

        (二)有利于各個區(qū)域財務(wù)數(shù)據(jù)的管理

        企業(yè)財務(wù)內(nèi)部風(fēng)險控制政策的實施可以讓企業(yè)內(nèi)部以及外部,都可以共享企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù),對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的管理效率的提升有所幫助。在企業(yè)財務(wù)管理中,會涉及大量的財務(wù)數(shù)據(jù),對這些數(shù)據(jù)需要反復(fù)核算,提升數(shù)據(jù)信息的準確性,如果存在錯誤的數(shù)據(jù)有可能對整個財務(wù)管理體系造成嚴重影響。大數(shù)據(jù)背景下可以構(gòu)建內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)庫,幫助企業(yè)制定并完善數(shù)據(jù)庫操作系統(tǒng),實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享與資源的管理。在實施了財務(wù)管理后,企業(yè)的財務(wù)管理數(shù)據(jù)可控性較強,并且專業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)人員也不斷增多,降低了財務(wù)數(shù)據(jù)失誤的概率。在以往財務(wù)管理中各個子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)不予公開,總公司無法有效共享各個子公司的財務(wù)管理數(shù)據(jù),如果出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險總公司不能及時得知,從而會擴大財務(wù)風(fēng)險的影響范圍。在財務(wù)風(fēng)險共享下總公司可以共享子公司的財務(wù)數(shù)據(jù),對于財務(wù)數(shù)據(jù)管理工作的開展以及統(tǒng)一規(guī)劃管理都有非常重要的作用,還可以促進子公司的發(fā)展。在大型公司中財務(wù)風(fēng)險政策的實施,有利于企業(yè)回籠資金,促進企業(yè)資金利用率的提升。

        (三)有利于提升企業(yè)財務(wù)管理效率

        在風(fēng)險控制體系的作用下可以提升財務(wù)管理的效率,從而保障企業(yè)各項工作的正常開展。因此企業(yè)應(yīng)不斷完善風(fēng)險控制體系,加強對各個子公司數(shù)據(jù)的控制與管理,還可以對子公司財務(wù)空缺資金和閑余資金進行評測,使得風(fēng)險控制體系中財務(wù)收支可以平衡,及時填充斷裂的資金量,將多余的資金進行投資,實現(xiàn)總公司與子公司的不斷發(fā)展,幫助企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟效益,促進企業(yè)的發(fā)展。另外,通過財務(wù)風(fēng)險控制體系,可以避免在財務(wù)處理中出現(xiàn)的冗余費用,實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的分批處理,保障財務(wù)管理的有序性。

        四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)控中存在的實際問題

        (一)財務(wù)風(fēng)控機制不健全

        雖然財務(wù)風(fēng)險控制具有較強的優(yōu)勢,但是在實際應(yīng)用過程中還存在著一些問題。據(jù)調(diào)查,在很多中小型企業(yè)財務(wù)管理中沒有健全的財務(wù)風(fēng)險機制,從而影響財務(wù)數(shù)據(jù)的風(fēng)險管理,這樣會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理成本的增加。首先,在企業(yè)子公司財務(wù)管理中,仍然存在著機械化、模式化的特點,采用同一種方式對財務(wù)應(yīng)收數(shù)據(jù)和支付數(shù)據(jù)進行處理,從而導(dǎo)致財務(wù)系統(tǒng)不能對這兩種數(shù)據(jù)合理區(qū)分。其次,財務(wù)風(fēng)險控制還存在不健全的問題,很多財務(wù)數(shù)據(jù)在共享方面存在不足,一些子公司工作人員為了牟利故意不開放數(shù)據(jù)共享,導(dǎo)致總公司在進行財務(wù)數(shù)據(jù)處理過程中,需要分批進行,對數(shù)據(jù)的完整性造成影響,造成數(shù)據(jù)處理成本的增加。因此可以從財務(wù)管理系統(tǒng)入手,對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險進行控制。例如可以在子公司中安裝不同結(jié)構(gòu)的財務(wù)管理系統(tǒng),而總公司的財務(wù)管理系統(tǒng)中包含子公司財務(wù)系統(tǒng)的功能,總公司財務(wù)數(shù)據(jù)不向子公司公開,這種財務(wù)數(shù)據(jù)單向性可以更好地解決子公司財務(wù)漏洞問題,防止出現(xiàn)子公司個別人員利用職權(quán)中飽私囊。

        (二)財務(wù)風(fēng)控人員專業(yè)技術(shù)水平有待提升

        財務(wù)風(fēng)險控制政策的實施,需要財務(wù)風(fēng)控管理人員的積極配合,如果財務(wù)風(fēng)控人員自身的技術(shù)水平不足,將會嚴重影響財務(wù)管理的效率。當(dāng)前企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)越來越多、也越來越復(fù)雜,利用信息技術(shù)進行財務(wù)管理已經(jīng)比較普遍。然而有部分工作人員自身業(yè)務(wù)水平不足,憑借個人關(guān)系進入到企業(yè),但是卻不能勝任財務(wù)管理工作。據(jù)調(diào)查,企業(yè)中有3/10的財務(wù)管理人員存在業(yè)務(wù)能力不達標,不能滿足企業(yè)發(fā)展需求的問題,需要不斷進行財務(wù)管理水平的提升,大部分財務(wù)管理人員需要進行培訓(xùn)學(xué)習(xí),使得自身的財務(wù)管理能力可以滿足財務(wù)管理工作的需求。在財務(wù)風(fēng)險管理工作中,對企業(yè)財務(wù)管理人員自身的能力提出更高的要求,企業(yè)在進行財務(wù)問題處理過程中,都是在一定時間內(nèi)完成的,因此需要各個子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計人員,在此時間段完成數(shù)據(jù)的分析與調(diào)校,開啟財務(wù)風(fēng)險控制權(quán)限。另外,很多財務(wù)工作人員責(zé)任意識不強,工作較為被動,從而在財務(wù)數(shù)據(jù)整理中,經(jīng)常出現(xiàn)失誤,從而對財務(wù)風(fēng)險管理造成破壞。

        (三)財務(wù)共享政策未能有效落實

        很多企業(yè)內(nèi)部缺乏專門的財務(wù)風(fēng)險控制機構(gòu),在財務(wù)風(fēng)險控制工作中,沒有形成專門的流程,沒有制定針對性的制度,在財務(wù)共享體系中風(fēng)險控制不到位。在經(jīng)濟不斷發(fā)展過程中,企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制體系應(yīng)迎合時代的發(fā)展不斷進行更新、優(yōu)化。很多企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中,專業(yè)性的人才不足,也缺乏科學(xué)高效的風(fēng)險控制系統(tǒng),從而影響了財務(wù)風(fēng)險控制的效率。因為風(fēng)險控制系統(tǒng)的可靠性不足,使得其在進行財務(wù)風(fēng)險分析以及控制過程中,容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)不準確,結(jié)果失誤等問題,不僅增加了工作量,也使得財務(wù)風(fēng)險控制的成本有所增加。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制關(guān)系著企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展,部分企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險控制過程中會進行內(nèi)部調(diào)控,但是由于缺乏專業(yè)的風(fēng)控人才,在實際采取各種手段的時候會容易忽視細節(jié),不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理中存在的風(fēng)險,并采取有效的防范措施。很多企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理中信息化水平不足,風(fēng)險控制工作效率較低,財務(wù)風(fēng)險控制流程不夠完善,在財務(wù)風(fēng)險控制方面投入的資金較為短缺,影響企業(yè)財務(wù)管理水平的提升。

        五、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)降低財務(wù)管理風(fēng)險的措施

        (一)對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險加強預(yù)防與控制

        企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險主要受到控制風(fēng)險、內(nèi)在風(fēng)險和檢查風(fēng)險的影響,因此需要財務(wù)人員掌握風(fēng)險控制方法,了解相關(guān)政策與法律法規(guī),在風(fēng)險控制過程中可以從源頭出發(fā),為企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險。在財務(wù)風(fēng)險控制前可以組建政策解讀小組,對相關(guān)政策與法律法規(guī)進行認真分析研究,并掌握最先進的風(fēng)險控制方法,從而在財務(wù)風(fēng)險控制中可以提升財務(wù)數(shù)據(jù)的客觀性,大型風(fēng)險控制工作可以通過分組多次風(fēng)控的方式,有效降低財務(wù)風(fēng)險。在風(fēng)險控制前還應(yīng)對參與風(fēng)險控制的工作人員進行調(diào)查,從而保障工作人員的可靠性與公正性。之后,還需要對風(fēng)險控制人員進行專門的培訓(xùn),使得工作人員可以對風(fēng)控政策及時掌握,對出現(xiàn)的重大不實事項及時改正。在財務(wù)風(fēng)險管理中,還應(yīng)對財務(wù)管理人員進行信息技術(shù)培訓(xùn),利用大數(shù)據(jù)技術(shù)不僅可以提升財務(wù)風(fēng)險管理的效率,還可以幫助企業(yè)降低風(fēng)險控制工作中的風(fēng)險,利用計算機、人工智能代替人工核算,可以防止數(shù)據(jù)丟失以及數(shù)據(jù)核算不精確問題。在企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)交流、傳輸過程中,利用大數(shù)據(jù)技術(shù)也可以降低傳輸過程中的錯誤,有效地防范內(nèi)部控制風(fēng)險,降低重大不實事項出現(xiàn)的概率。

        (二)建立財務(wù)風(fēng)控責(zé)任機制,提高風(fēng)控機構(gòu)的自主性

        建立財務(wù)風(fēng)控責(zé)任制度,是為了更好地實現(xiàn)風(fēng)控工作,防止少數(shù)業(yè)務(wù)人員為了私利出現(xiàn)徇私行為。在風(fēng)控工作開展前,參與風(fēng)控的工作人員應(yīng)簽訂風(fēng)險控制責(zé)任承擔(dān)書,其中明確規(guī)定財務(wù)風(fēng)控人員在工作中獲得的數(shù)據(jù)都是真實的、完整的。財務(wù)風(fēng)險控制責(zé)任書由企業(yè)相關(guān)部門、財務(wù)風(fēng)控人員以及檢查機構(gòu)各持一份。在實際開展風(fēng)控工作中,需要將責(zé)任落實到具體的機構(gòu)、具體的人員上,從而保證風(fēng)險控制管理工作的公開、透明,防止出現(xiàn)重大不實事項。企業(yè)應(yīng)配備專門的風(fēng)控財務(wù)軟件分析系統(tǒng),利用大數(shù)據(jù)技術(shù)以及云計算技術(shù),對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行有效的評估與控制。在企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的登錄賬號需要設(shè)置動態(tài)密碼,防止相關(guān)數(shù)據(jù)被人修改、盜竊。另外,在財務(wù)管理系統(tǒng)建立過程中還需要結(jié)合財務(wù)風(fēng)險控制體系的實際情況,建立相對應(yīng)的財務(wù)管理系統(tǒng)。比如將財務(wù)管理系統(tǒng)分為總-分結(jié)構(gòu),各個子公司內(nèi)部安裝財務(wù)管理系統(tǒng),總公司則安裝總式財務(wù)管理結(jié)構(gòu),子公司無法看到總公司的財務(wù)數(shù)據(jù),而總公司可以隨時查看子公司的財務(wù)數(shù)據(jù),這樣可以更好地幫助總公司進行財務(wù)管理。除了內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險,還應(yīng)對風(fēng)控結(jié)果合理調(diào)控,及時修正重大不實事項,保障風(fēng)控結(jié)果的真實性與可靠性。

        (三)加強對財務(wù)風(fēng)控人員的培訓(xùn),提升財務(wù)管理效率

        在引入大數(shù)據(jù)技術(shù)之后,財務(wù)風(fēng)險管理工作中對員工的信息技術(shù)水平以及財務(wù)管理水平有了更高的要求,因為財務(wù)信息系統(tǒng)可以有效地提升風(fēng)險管理效率,可以將財務(wù)數(shù)據(jù)進行有效的整合,在工作人員錄入過程中,如果出現(xiàn)一點點錯誤也將造成非常大的損失。因此財務(wù)管理人員應(yīng)掌握信息技術(shù),如果隨意應(yīng)用財務(wù)管理系統(tǒng),對財務(wù)管理系統(tǒng)不能及時維護,會造成系統(tǒng)受到破壞甚至崩潰。因此企業(yè)應(yīng)重視對財務(wù)管理人員進行定期考核,使得工作人員在財務(wù)數(shù)據(jù)管理工作中可以保持責(zé)任心、積極性。在對財務(wù)數(shù)據(jù)管理人員培訓(xùn)過程中,可以通過開設(shè)培訓(xùn)課程,采取簽到制、積分獎勵制等措施,在培訓(xùn)過程中無故缺席達三次以上,可扣除相關(guān)獎金,引起財務(wù)人員的重視,提高其參培的積極性。同時,企業(yè)每年可以選出考核排名前三的工作人員,派遣其參與外出交流活動,持續(xù)提高財務(wù)風(fēng)險管理工作質(zhì)量。

        六、結(jié)語

        在企業(yè)發(fā)展過程中,財務(wù)風(fēng)險不可避免,而財務(wù)風(fēng)險的防范與控制對企業(yè)的發(fā)展極為關(guān)鍵。大數(shù)據(jù)背景下,在財務(wù)風(fēng)險控制工作中,可以利用先進的信息技術(shù),提升財務(wù)數(shù)據(jù)整合與分析的準確性,提升工作效率,建立完善的財務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng),幫助企業(yè)更好的降低財務(wù)風(fēng)險,促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

        參考文獻:

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        (作者單位:山西辰瑞企業(yè)服務(wù)有限公司)

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