楊朝芳

摘要：當(dāng)前在企業(yè)發(fā)展過程中，財務(wù)管理對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展有著非常重要的影響，如果企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險不及時防范，有可能會造成資金浪費、資金鏈斷裂等問題，最終會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)風(fēng)險。大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范有非常重要的應(yīng)用。文章主要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險類型以及內(nèi)部風(fēng)控存在的風(fēng)險，對當(dāng)前大數(shù)據(jù)技術(shù)在財務(wù)風(fēng)險防范中的優(yōu)勢進行分析，結(jié)合財務(wù)風(fēng)險防范中存在的問題，提出有效的應(yīng)對策略。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；企業(yè)財務(wù)風(fēng)險；內(nèi)部控制；措施

一、企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因主要有幾點：首先，傳統(tǒng)財務(wù)風(fēng)險管理無法滿足當(dāng)前企業(yè)對財務(wù)工作的要求，企業(yè)風(fēng)控方式存在一定的滯后性，無法滿足當(dāng)前財務(wù)風(fēng)險防范的要求。在財務(wù)風(fēng)險防范中主要采用預(yù)防性風(fēng)控，主要在于落實重大政策，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)、工程規(guī)劃以及營銷方面進行管理。很多工作仍然停留在表層而沒有深入到企業(yè)的內(nèi)部，無法發(fā)現(xiàn)當(dāng)前財務(wù)管理工作中存在的問題。預(yù)防性風(fēng)控的主要方式是對賬本進行核查，這種方式會涉及大量的數(shù)據(jù)分析和處理，工作量繁多，工作效率較低；其次，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制工作牽扯到的利益關(guān)系非常大，很多情況下不能提供客觀的風(fēng)險控制結(jié)果。企業(yè)風(fēng)控機構(gòu)負責(zé)人主要由內(nèi)部員工擔(dān)任，但是在實際風(fēng)險控制過程中，容易涉及特定人員或者部門的利益，因此部門公開、透明地完成風(fēng)險控制工作。企業(yè)的風(fēng)險控制機構(gòu)還存在著不夠獨立的問題，在風(fēng)險控制工作中不是考慮如何控制風(fēng)險，而是要考慮某些人、某些集體的利益，從而影響了風(fēng)險控制工作的公正性和客觀性。

二、企業(yè)內(nèi)部防控風(fēng)險分析

當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險防控工作中，缺乏有效的風(fēng)險控制，風(fēng)險控制體系不夠完善、工作人員風(fēng)險控制意識不強，信息技術(shù)應(yīng)用不到位等因素，影響著財務(wù)風(fēng)控的效果。因此在實際財務(wù)風(fēng)險控制工作中無法有效分析出企業(yè)財務(wù)面臨的風(fēng)險，工作效率低，準確度不足。很多企業(yè)缺乏特定的風(fēng)險控制機構(gòu)，甚至沒有將財務(wù)風(fēng)險防控作為必要的工作流程。在社會發(fā)展過程中，企業(yè)需要對自身的風(fēng)險防范體系及時更新，很多企業(yè)中高素質(zhì)的風(fēng)險防范人才較為缺乏，影響財務(wù)風(fēng)險控制工作的效果。因為企業(yè)的風(fēng)險控制系統(tǒng)不夠完善，在風(fēng)險分析過程中不夠準確，存在一定的失誤，導(dǎo)致工作量不斷增加。因為企業(yè)財務(wù)工作對企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟效益產(chǎn)生直接的關(guān)系，因此部分企業(yè)會進行內(nèi)部調(diào)控，但因為缺乏專業(yè)的風(fēng)險控制人才，因此在風(fēng)險控制工作中有很多細節(jié)都做得不到位，從而不能采取有效的風(fēng)險防控措施。另外，很多企業(yè)財務(wù)管理工作存在著信息化技術(shù)應(yīng)用不足的問題，在開展財務(wù)風(fēng)險控制工作中工作效率較低，企業(yè)在風(fēng)險控制工作中投入的資源不足，且沒有專業(yè)的風(fēng)險控制軟件系統(tǒng)，無法有效實現(xiàn)信息化風(fēng)險防控，影響財務(wù)風(fēng)險控制結(jié)果的真實性，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險加大。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的優(yōu)勢

（一）有利于降低財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險控制在企業(yè)發(fā)展中，可以幫助企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)可以穩(wěn)定地發(fā)展，還可以對企業(yè)潛在的、不易發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險進行分析，由于造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因錯綜復(fù)雜，從而使得風(fēng)險控制的難度提升。如果企業(yè)實施風(fēng)險控制策略，可以幫助企業(yè)實現(xiàn)跨地區(qū)、跨領(lǐng)域的整合資源，并對資源進行合理管理，包括人力資源以及財務(wù)數(shù)據(jù)等方面的管理。為了可以對財務(wù)風(fēng)險控制體系進行更新，在財務(wù)管理中如果發(fā)現(xiàn)漏洞應(yīng)及時處理。在企業(yè)選擇風(fēng)險控制體系后可以快速得到行業(yè)發(fā)展消息，對自身的經(jīng)營和發(fā)展有非常重要的作用，可以幫助企業(yè)預(yù)測市場中存在的風(fēng)險，采取有效的措施進行應(yīng)對。另外，采取風(fēng)險政策的實施，可以幫助企業(yè)在出現(xiàn)壞賬等問題的時候，可以及時向其他企業(yè)申訴，保障企業(yè)的良好發(fā)展。

（二）有利于各個區(qū)域財務(wù)數(shù)據(jù)的管理

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部風(fēng)險控制政策的實施可以讓企業(yè)內(nèi)部以及外部，都可以共享企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的管理效率的提升有所幫助。在企業(yè)財務(wù)管理中，會涉及大量的財務(wù)數(shù)據(jù)，對這些數(shù)據(jù)需要反復(fù)核算，提升數(shù)據(jù)信息的準確性，如果存在錯誤的數(shù)據(jù)有可能對整個財務(wù)管理體系造成嚴重影響。大數(shù)據(jù)背景下可以構(gòu)建內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)庫，幫助企業(yè)制定并完善數(shù)據(jù)庫操作系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享與資源的管理。在實施了財務(wù)管理后，企業(yè)的財務(wù)管理數(shù)據(jù)可控性較強，并且專業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)人員也不斷增多，降低了財務(wù)數(shù)據(jù)失誤的概率。在以往財務(wù)管理中各個子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)不予公開，總公司無法有效共享各個子公司的財務(wù)管理數(shù)據(jù)，如果出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險總公司不能及時得知，從而會擴大財務(wù)風(fēng)險的影響范圍。在財務(wù)風(fēng)險共享下總公司可以共享子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，對于財務(wù)數(shù)據(jù)管理工作的開展以及統(tǒng)一規(guī)劃管理都有非常重要的作用，還可以促進子公司的發(fā)展。在大型公司中財務(wù)風(fēng)險政策的實施，有利于企業(yè)回籠資金，促進企業(yè)資金利用率的提升。

（三）有利于提升企業(yè)財務(wù)管理效率

在風(fēng)險控制體系的作用下可以提升財務(wù)管理的效率，從而保障企業(yè)各項工作的正常開展。因此企業(yè)應(yīng)不斷完善風(fēng)險控制體系，加強對各個子公司數(shù)據(jù)的控制與管理，還可以對子公司財務(wù)空缺資金和閑余資金進行評測，使得風(fēng)險控制體系中財務(wù)收支可以平衡，及時填充斷裂的資金量，將多余的資金進行投資，實現(xiàn)總公司與子公司的不斷發(fā)展，幫助企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)的發(fā)展。另外，通過財務(wù)風(fēng)險控制體系，可以避免在財務(wù)處理中出現(xiàn)的冗余費用，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的分批處理，保障財務(wù)管理的有序性。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)控中存在的實際問題

（一）財務(wù)風(fēng)控機制不健全

雖然財務(wù)風(fēng)險控制具有較強的優(yōu)勢，但是在實際應(yīng)用過程中還存在著一些問題。據(jù)調(diào)查，在很多中小型企業(yè)財務(wù)管理中沒有健全的財務(wù)風(fēng)險機制，從而影響財務(wù)數(shù)據(jù)的風(fēng)險管理，這樣會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理成本的增加。首先，在企業(yè)子公司財務(wù)管理中，仍然存在著機械化、模式化的特點，采用同一種方式對財務(wù)應(yīng)收數(shù)據(jù)和支付數(shù)據(jù)進行處理，從而導(dǎo)致財務(wù)系統(tǒng)不能對這兩種數(shù)據(jù)合理區(qū)分。其次，財務(wù)風(fēng)險控制還存在不健全的問題，很多財務(wù)數(shù)據(jù)在共享方面存在不足，一些子公司工作人員為了牟利故意不開放數(shù)據(jù)共享，導(dǎo)致總公司在進行財務(wù)數(shù)據(jù)處理過程中，需要分批進行，對數(shù)據(jù)的完整性造成影響，造成數(shù)據(jù)處理成本的增加。因此可以從財務(wù)管理系統(tǒng)入手，對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險進行控制。例如可以在子公司中安裝不同結(jié)構(gòu)的財務(wù)管理系統(tǒng)，而總公司的財務(wù)管理系統(tǒng)中包含子公司財務(wù)系統(tǒng)的功能，總公司財務(wù)數(shù)據(jù)不向子公司公開，這種財務(wù)數(shù)據(jù)單向性可以更好地解決子公司財務(wù)漏洞問題，防止出現(xiàn)子公司個別人員利用職權(quán)中飽私囊。

（二）財務(wù)風(fēng)控人員專業(yè)技術(shù)水平有待提升

財務(wù)風(fēng)險控制政策的實施，需要財務(wù)風(fēng)控管理人員的積極配合，如果財務(wù)風(fēng)控人員自身的技術(shù)水平不足，將會嚴重影響財務(wù)管理的效率。當(dāng)前企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)越來越多、也越來越復(fù)雜，利用信息技術(shù)進行財務(wù)管理已經(jīng)比較普遍。然而有部分工作人員自身業(yè)務(wù)水平不足，憑借個人關(guān)系進入到企業(yè)，但是卻不能勝任財務(wù)管理工作。據(jù)調(diào)查，企業(yè)中有3/10的財務(wù)管理人員存在業(yè)務(wù)能力不達標，不能滿足企業(yè)發(fā)展需求的問題，需要不斷進行財務(wù)管理水平的提升，大部分財務(wù)管理人員需要進行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使得自身的財務(wù)管理能力可以滿足財務(wù)管理工作的需求。在財務(wù)風(fēng)險管理工作中，對企業(yè)財務(wù)管理人員自身的能力提出更高的要求，企業(yè)在進行財務(wù)問題處理過程中，都是在一定時間內(nèi)完成的，因此需要各個子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計人員，在此時間段完成數(shù)據(jù)的分析與調(diào)校，開啟財務(wù)風(fēng)險控制權(quán)限。另外，很多財務(wù)工作人員責(zé)任意識不強，工作較為被動，從而在財務(wù)數(shù)據(jù)整理中，經(jīng)常出現(xiàn)失誤，從而對財務(wù)風(fēng)險管理造成破壞。

（三）財務(wù)共享政策未能有效落實

很多企業(yè)內(nèi)部缺乏專門的財務(wù)風(fēng)險控制機構(gòu)，在財務(wù)風(fēng)險控制工作中，沒有形成專門的流程，沒有制定針對性的制度，在財務(wù)共享體系中風(fēng)險控制不到位。在經(jīng)濟不斷發(fā)展過程中，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制體系應(yīng)迎合時代的發(fā)展不斷進行更新、優(yōu)化。很多企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中，專業(yè)性的人才不足，也缺乏科學(xué)高效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，從而影響了財務(wù)風(fēng)險控制的效率。因為風(fēng)險控制系統(tǒng)的可靠性不足，使得其在進行財務(wù)風(fēng)險分析以及控制過程中，容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)不準確，結(jié)果失誤等問題，不僅增加了工作量，也使得財務(wù)風(fēng)險控制的成本有所增加。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制關(guān)系著企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展，部分企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險控制過程中會進行內(nèi)部調(diào)控，但是由于缺乏專業(yè)的風(fēng)控人才，在實際采取各種手段的時候會容易忽視細節(jié)，不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理中存在的風(fēng)險，并采取有效的防范措施。很多企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理中信息化水平不足，風(fēng)險控制工作效率較低，財務(wù)風(fēng)險控制流程不夠完善，在財務(wù)風(fēng)險控制方面投入的資金較為短缺，影響企業(yè)財務(wù)管理水平的提升。

五、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)降低財務(wù)管理風(fēng)險的措施

（一）對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險加強預(yù)防與控制

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險主要受到控制風(fēng)險、內(nèi)在風(fēng)險和檢查風(fēng)險的影響，因此需要財務(wù)人員掌握風(fēng)險控制方法，了解相關(guān)政策與法律法規(guī)，在風(fēng)險控制過程中可以從源頭出發(fā)，為企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險。在財務(wù)風(fēng)險控制前可以組建政策解讀小組，對相關(guān)政策與法律法規(guī)進行認真分析研究，并掌握最先進的風(fēng)險控制方法，從而在財務(wù)風(fēng)險控制中可以提升財務(wù)數(shù)據(jù)的客觀性，大型風(fēng)險控制工作可以通過分組多次風(fēng)控的方式，有效降低財務(wù)風(fēng)險。在風(fēng)險控制前還應(yīng)對參與風(fēng)險控制的工作人員進行調(diào)查，從而保障工作人員的可靠性與公正性。之后，還需要對風(fēng)險控制人員進行專門的培訓(xùn)，使得工作人員可以對風(fēng)控政策及時掌握，對出現(xiàn)的重大不實事項及時改正。在財務(wù)風(fēng)險管理中，還應(yīng)對財務(wù)管理人員進行信息技術(shù)培訓(xùn)，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)不僅可以提升財務(wù)風(fēng)險管理的效率，還可以幫助企業(yè)降低風(fēng)險控制工作中的風(fēng)險，利用計算機、人工智能代替人工核算，可以防止數(shù)據(jù)丟失以及數(shù)據(jù)核算不精確問題。在企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)交流、傳輸過程中，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)也可以降低傳輸過程中的錯誤，有效地防范內(nèi)部控制風(fēng)險，降低重大不實事項出現(xiàn)的概率。

（二）建立財務(wù)風(fēng)控責(zé)任機制，提高風(fēng)控機構(gòu)的自主性

建立財務(wù)風(fēng)控責(zé)任制度，是為了更好地實現(xiàn)風(fēng)控工作，防止少數(shù)業(yè)務(wù)人員為了私利出現(xiàn)徇私行為。在風(fēng)控工作開展前，參與風(fēng)控的工作人員應(yīng)簽訂風(fēng)險控制責(zé)任承擔(dān)書，其中明確規(guī)定財務(wù)風(fēng)控人員在工作中獲得的數(shù)據(jù)都是真實的、完整的。財務(wù)風(fēng)險控制責(zé)任書由企業(yè)相關(guān)部門、財務(wù)風(fēng)控人員以及檢查機構(gòu)各持一份。在實際開展風(fēng)控工作中，需要將責(zé)任落實到具體的機構(gòu)、具體的人員上，從而保證風(fēng)險控制管理工作的公開、透明，防止出現(xiàn)重大不實事項。企業(yè)應(yīng)配備專門的風(fēng)控財務(wù)軟件分析系統(tǒng)，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)以及云計算技術(shù)，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行有效的評估與控制。在企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的登錄賬號需要設(shè)置動態(tài)密碼，防止相關(guān)數(shù)據(jù)被人修改、盜竊。另外，在財務(wù)管理系統(tǒng)建立過程中還需要結(jié)合財務(wù)風(fēng)險控制體系的實際情況，建立相對應(yīng)的財務(wù)管理系統(tǒng)。比如將財務(wù)管理系統(tǒng)分為總－分結(jié)構(gòu)，各個子公司內(nèi)部安裝財務(wù)管理系統(tǒng)，總公司則安裝總式財務(wù)管理結(jié)構(gòu)，子公司無法看到總公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，而總公司可以隨時查看子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，這樣可以更好地幫助總公司進行財務(wù)管理。除了內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險，還應(yīng)對風(fēng)控結(jié)果合理調(diào)控，及時修正重大不實事項，保障風(fēng)控結(jié)果的真實性與可靠性。

（三）加強對財務(wù)風(fēng)控人員的培訓(xùn)，提升財務(wù)管理效率

在引入大數(shù)據(jù)技術(shù)之后，財務(wù)風(fēng)險管理工作中對員工的信息技術(shù)水平以及財務(wù)管理水平有了更高的要求，因為財務(wù)信息系統(tǒng)可以有效地提升風(fēng)險管理效率，可以將財務(wù)數(shù)據(jù)進行有效的整合，在工作人員錄入過程中，如果出現(xiàn)一點點錯誤也將造成非常大的損失。因此財務(wù)管理人員應(yīng)掌握信息技術(shù)，如果隨意應(yīng)用財務(wù)管理系統(tǒng)，對財務(wù)管理系統(tǒng)不能及時維護，會造成系統(tǒng)受到破壞甚至崩潰。因此企業(yè)應(yīng)重視對財務(wù)管理人員進行定期考核，使得工作人員在財務(wù)數(shù)據(jù)管理工作中可以保持責(zé)任心、積極性。在對財務(wù)數(shù)據(jù)管理人員培訓(xùn)過程中，可以通過開設(shè)培訓(xùn)課程，采取簽到制、積分獎勵制等措施，在培訓(xùn)過程中無故缺席達三次以上，可扣除相關(guān)獎金，引起財務(wù)人員的重視，提高其參培的積極性。同時，企業(yè)每年可以選出考核排名前三的工作人員，派遣其參與外出交流活動，持續(xù)提高財務(wù)風(fēng)險管理工作質(zhì)量。

六、結(jié)語

在企業(yè)發(fā)展過程中，財務(wù)風(fēng)險不可避免，而財務(wù)風(fēng)險的防范與控制對企業(yè)的發(fā)展極為關(guān)鍵。大數(shù)據(jù)背景下，在財務(wù)風(fēng)險控制工作中，可以利用先進的信息技術(shù)，提升財務(wù)數(shù)據(jù)整合與分析的準確性，提升工作效率，建立完善的財務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)，幫助企業(yè)更好的降低財務(wù)風(fēng)險，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

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（作者單位：山西辰瑞企業(yè)服務(wù)有限公司）