張永煥

摘要：對于企業(yè)管理來說，資金管理始終貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，在企業(yè)的整個管理過程中發(fā)揮著極其重要的作用。在競爭日益激烈的社會環(huán)境下，資金管理越來越得到企業(yè)管理者的重視，并對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。企業(yè)管理者只有采取行之有效的科學(xué)方法對企業(yè)資金進行管理，才能確保企業(yè)為社會創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。本文從企業(yè)資金管理的意義以及重要性角度入手進行闡述，并針對當(dāng)前階段企業(yè)資金管理方面存在的一系列問題，有針對性地提出了具體的解決策略，以此促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的順利開展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；問題；對策

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要經(jīng)濟來源，也是企業(yè)生存和發(fā)展的重要保障，離開了資金的支持，任何企業(yè)都將難以獲得長足發(fā)展。正基于此，企業(yè)管理者應(yīng)在具體的經(jīng)營管理過程中對資金管理予以高度關(guān)注，不斷強化對企業(yè)資金日常使用情況的管理，確保資金收入及支出的安全，以此不斷優(yōu)化企業(yè)資金管理，促進企業(yè)經(jīng)濟效益和經(jīng)營成果的顯著提升。然而，我國目前仍有很大一部分企業(yè)對資金管理工作不夠重視，從而使得企業(yè)在資金管理方面產(chǎn)生了很多大大小小的問題，無形中加大了企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的不安全因素，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了極為不利的影響。因此，企業(yè)管理者應(yīng)適時轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理思路，積極探索出一條適合企業(yè)發(fā)展的管理方式，從而有力推動企業(yè)的創(chuàng)新經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。

一、在企業(yè)發(fā)展過程中資金管理的意義及重要性

（一）在企業(yè)發(fā)展過程中資金管理的意義

在企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)財務(wù)部門對于資金的管理主要是對企業(yè)的運作資金進行科學(xué)合理地安排，包括資金收支計劃、對資金進行有效監(jiān)管以及對資金使用情況進行審核等各項工作的統(tǒng)稱。對于企業(yè)發(fā)展來說，資金管理的主要目的在于從優(yōu)化資金配置的視角科學(xué)合理地對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動加以規(guī)范，以此促進企業(yè)更快、更好地向著既定發(fā)展目標(biāo)邁進。隨著我國社會的不斷進步和發(fā)展，資金管理對于企業(yè)的重要性越來越得以突顯，其中最顯著的作用主要體現(xiàn)在合理調(diào)度和使用企業(yè)資金方面。因此，在對企業(yè)資金進行調(diào)配、使用過程中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)本身生產(chǎn)經(jīng)營的具體情況以及對資金使用的實際情況，事先做好資金在調(diào)配方面以及實際經(jīng)營過程中所需資金的初步預(yù)算，然后對預(yù)算資金進行科學(xué)地調(diào)控與管理，以此不斷加大企業(yè)管理者對企業(yè)資金的掌控力度，實現(xiàn)企業(yè)在資金使用方面的合理化配置，從而促進企業(yè)能夠得以順利地開展各種生產(chǎn)及運營活動。資金是企業(yè)進行各種活動不可或缺的重要因素，也是對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響的因素之一。企業(yè)對于生產(chǎn)經(jīng)營所用資金的管理集中表現(xiàn)在籌措資金與使用資金這兩個方面，同時也包括對于維系企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動之外閑散資金的合理化調(diào)劑與管理，以此不斷提高企業(yè)資金的利用率，最大限度地發(fā)揮出每一筆資金的價值。由此可見，資金管理是企業(yè)在各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中使用資金是否合理的集中反映，因而能夠比較直接地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的各種資金使用及管理情況，以此能夠更好地為企業(yè)生產(chǎn)運營和良性發(fā)展提供有力保障。

（二）在企業(yè)經(jīng)營過程中資金管理的重要性

1.資金管理能夠有效推動企業(yè)財務(wù)管理機制的進一步完善。在當(dāng)前嚴(yán)峻的市場經(jīng)濟浪潮席卷下，很多企業(yè)為了自身的生存發(fā)展，都在試圖以資金管理為突破口，找到解決企業(yè)生存發(fā)展問題的關(guān)鍵所在，并從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每個細(xì)節(jié)入手，建立起了較為科學(xué)合理的企業(yè)資金管理機制，對企業(yè)的每項費用支出都層層審批、嚴(yán)格把關(guān)，以此促進企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制機制的進一步完善。

2.資金管理能夠有效地降低企業(yè)運營中的資金損失風(fēng)險。在企業(yè)運營過程中加強對資金的管理，一方面能夠?qū)ζ髽I(yè)資金進行科學(xué)合理地規(guī)劃，另一方面又能夠?qū)ζ髽I(yè)資金的流向和使用情況進行實時監(jiān)督，使企業(yè)的每一筆資金都能“用在刀刃上”，這樣既能夠有效降低企業(yè)資金的機會成本，又能夠促進企業(yè)資金使用效率和資產(chǎn)質(zhì)量的穩(wěn)步提升，使企業(yè)形成源源不斷的資金流，以此降低企業(yè)在運營過程中因償債能力不夠而導(dǎo)致的資金損失風(fēng)險，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

3.資金管理能夠有效提高企業(yè)資金的使用效率和周轉(zhuǎn)速度。隨著社會環(huán)境的變化以及滿足企業(yè)擴大再生產(chǎn)的需求，企業(yè)要維系正常的運營所需要的資金也必然會有所增多。在這種情況下，如果一旦企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)資金斷層現(xiàn)象，那么將給企業(yè)經(jīng)營造成無法預(yù)估的風(fēng)險。因此，只有不斷強化對于企業(yè)財務(wù)資金的管理，盡可能地將企業(yè)資金的不合理分配降到最低限度，提高企業(yè)資金的使用效率和周轉(zhuǎn)速度，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，在行業(yè)中樹立和保持企業(yè)的良好形象。

二、當(dāng)前企業(yè)資金管理中存在的主要問題

（一）企業(yè)資金管理方法不科學(xué)

隨著我國現(xiàn)代企業(yè)管理制度的推行，資金管理工作越來越得到企業(yè)管理者的重視，在很多方面也取得了一定成效。然而，由于受多方面因素的影響，目前仍然有一部分企業(yè)對資金管理工作認(rèn)識比較片面，企業(yè)資金管理方法不夠科學(xué)，導(dǎo)致資金管理工作不夠系統(tǒng)，因而在經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)效率普遍偏低的問題。更有甚者，有的企業(yè)為了獲取資金鋌而走險觸碰法律警戒線，增加了企業(yè)資金管理的安全風(fēng)險。從當(dāng)前我國企業(yè)的實際發(fā)展情況來看，雖然絕大多數(shù)企業(yè)越來越重視資金管理工作，然而由于此項管理具有很強的專業(yè)性，加之涉及很多錯綜復(fù)雜的業(yè)務(wù)，在具體實施過程中還是有很大難度的，從而導(dǎo)致一些企業(yè)在實際資金管理方面差強人意，尤其在管理方法上缺乏一定的科學(xué)合理性。比如，有些企業(yè)缺少專業(yè)的財務(wù)內(nèi)審部門，因而對于某項具體的經(jīng)濟業(yè)務(wù)既缺少資金預(yù)算方面的科學(xué)安排，又缺少資金使用方面的合理計劃，同時也沒有指派具體的專業(yè)人員對企業(yè)資金進行有效的監(jiān)督和管理，從而導(dǎo)致企業(yè)在管理資金方面出現(xiàn)了很多疏漏，對企業(yè)的進一步發(fā)展造成了不良影響；此外還有部分企業(yè)雖然設(shè)立了專業(yè)的內(nèi)審部門，然而絕大多數(shù)情況下也僅僅是為了上級檢查而走走形式，并未能真正發(fā)揮出其應(yīng)有的資金監(jiān)管作用，這在無形中增加了企業(yè)資金管理方面的安全隱患，制約了企業(yè)的進一步創(chuàng)新發(fā)展。

（二）企業(yè)資金管理人員業(yè)務(wù)水平不高

當(dāng)前，有一部分企業(yè)為了提升自身的核心競爭能力，在自我發(fā)展的過程中只重視對人才的引進和培養(yǎng)，然而卻忽視對于資金管理人才的培養(yǎng)，造成企業(yè)在資金管理人員培養(yǎng)模式上千篇一律，缺乏專業(yè)性、針對性與創(chuàng)新性，這就難免導(dǎo)致大部分企業(yè)資金管理人員出現(xiàn)數(shù)量少、水平低、專業(yè)能力差等問題，嚴(yán)重破壞了企業(yè)內(nèi)部會計結(jié)構(gòu)的平衡。由于時間和精力的限制，企業(yè)資金管理人員沒有更多的機會去學(xué)習(xí)專業(yè)的管理知識，也無法接受更多的道德素養(yǎng)方面的培訓(xùn)，導(dǎo)致有些工作人員缺少基本的道德和法律觀念，這些都是制約企業(yè)中大額資金流通不暢的消極因素，對企業(yè)的正常運營和發(fā)展產(chǎn)生了不利影響。

（三）缺乏健全完善的資金管理機制

1.會計與出納權(quán)責(zé)不夠明確。當(dāng)前有一些規(guī)模不是很大的企業(yè)，由于財務(wù)核算相對來說不是很復(fù)雜，因此管理者往往為了降低企業(yè)成本而讓會計、出納由一人兼任。不僅如此，會計兼出納同時還要負(fù)責(zé)企業(yè)會計憑證留存、印鑒章保管以及會計憑證審核等多項工作，這是不符合會計法律法規(guī)以及相關(guān)制度規(guī)定的，因為這樣會使企業(yè)在財務(wù)管理方面缺少必要的監(jiān)督管理機制，這對于企業(yè)開展資金管理方面的工作必然會產(chǎn)生不利影響。

2.在管理貨幣資金方面不夠規(guī)范。一方面，某些企業(yè)不能第一時間將生產(chǎn)經(jīng)營所得的現(xiàn)金存入企業(yè)銀行賬戶，還有一些企業(yè)對于庫存現(xiàn)金很少進行盤查，與企業(yè)現(xiàn)金管理方面的相關(guān)規(guī)定嚴(yán)重偏離，這種情況不可避免地會造成企業(yè)資金的流失；另一方面，某些中小企業(yè)在設(shè)立賬戶時不遵照企業(yè)經(jīng)營管理制度的相關(guān)規(guī)定，具有很大的隨意性，而且對于長時間不使用的賬戶也不進行清理。同時，在使用貨幣資金進行支付時，有些企業(yè)不能夠按照銀行相關(guān)規(guī)定進行業(yè)務(wù)結(jié)算，這明顯不符合企業(yè)財務(wù)管理制度的相關(guān)規(guī)定。

3.在財務(wù)印章和票據(jù)管理方面不夠規(guī)范。有一些企業(yè)對于印鑒和票據(jù)缺乏規(guī)范化管理，主要表現(xiàn)在兩個方面：一方面，有些企業(yè)的法人章與財務(wù)印章都統(tǒng)一保管在出納手中，并非是按照相關(guān)規(guī)定將這兩個章分別由專人進行保管，這種情況很顯然為某些財務(wù)人員私自侵占企業(yè)資金創(chuàng)造了便利條件；另一方面，在購買企業(yè)財務(wù)票據(jù)的過程中，某些工作人員在辦理業(yè)務(wù)時，通常情況下會直接將票據(jù)交給企業(yè)領(lǐng)取票據(jù)的人員，缺少對票據(jù)領(lǐng)取及保存的登記備案環(huán)節(jié)，從而使得財務(wù)部門難以對企業(yè)票據(jù)使用情況進行實時的管控。

4.缺乏規(guī)范化的企業(yè)資金使用流程。對于一些中小企業(yè)而言，企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)集中掌控在企業(yè)主要管理者手中，因而在資金使用方面往往由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)一人說了算，不需要經(jīng)過規(guī)范嚴(yán)格的審批流程，在資金審批方面具有很大的隨意性，從而導(dǎo)致很多中小企業(yè)在開支方面不夠規(guī)范合理，甚至于違反國家的相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定。而有些企業(yè)在資金使用方面雖然擁有一套看似規(guī)范化的審批流程，然而在具體執(zhí)行過程中卻形同虛設(shè)，導(dǎo)致其在企業(yè)財務(wù)管理過程中失去了本身應(yīng)有的價值和意義。

三、企業(yè)資金管理的具體解決策略

（一）創(chuàng)新資金管理方法，有效提高企業(yè)資金率

在市場經(jīng)濟浪潮的推動下，我國很多企業(yè)都實現(xiàn)了跨越式發(fā)展，并逐步走上了集團化企業(yè)管理之路，企業(yè)的經(jīng)營模式隨之發(fā)生了很大的變化。在這樣的環(huán)境背景下，企業(yè)只有不斷創(chuàng)新資金管理辦法，才能跟上社會發(fā)展變化的新形勢。因此，企業(yè)應(yīng)不斷創(chuàng)新資金管理方法，從而使企業(yè)資金在整體規(guī)劃、資金收入與支出、資金監(jiān)管等方面具有法律法規(guī)以及制度方面的依據(jù)。如果在經(jīng)營管理過程中一旦發(fā)現(xiàn)問題，企業(yè)管理者應(yīng)積極向相關(guān)人員進行詳細(xì)咨詢，廣泛聽取和采納多方面的建議，對企業(yè)資金預(yù)先做好管控，使得企業(yè)資金管理體系防控做到周密而細(xì)致。同時，企業(yè)還應(yīng)努力構(gòu)建具體可行的財務(wù)結(jié)算和監(jiān)管機制，對企業(yè)資金實行統(tǒng)一管理和監(jiān)控，以此促進企業(yè)資金內(nèi)部控制審查機制的不斷健全和完善。

（二）加強資金管理人員培養(yǎng)，提升資金管理觀念

第一，企業(yè)管理者應(yīng)努力提高對資金管理的重視程度，不斷強化自身對理論知識的學(xué)習(xí)，同時注重對于企業(yè)資金管理人才的引進和培養(yǎng)，積極為企業(yè)建立一支業(yè)務(wù)能力強、綜合素質(zhì)高的管理企業(yè)資金的財務(wù)隊伍。第二，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理機制，并對企業(yè)資金的使用情況進行監(jiān)督，以此為企業(yè)資金的動態(tài)流通創(chuàng)造有利條件。第三，為了促進企業(yè)的正常經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展，有效降低企業(yè)經(jīng)營管理的風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)積極構(gòu)建起科學(xué)合理的內(nèi)部資金管理機制，為企業(yè)營造一個健康向上、和諧寬松的文化環(huán)境，并積極為員工創(chuàng)造良好的發(fā)展空間，讓員工獲得更多學(xué)習(xí)鍛煉的機會，加強對資金管理人員的培養(yǎng)。

（三）完善資金管理機制，增強企業(yè)核心競爭力

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，只有不斷加強對企業(yè)資金的管控力度，才能使企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，有效提升企業(yè)的信譽度和影響力。

1.完善現(xiàn)金使用方面的管控機制。第一，無論企業(yè)規(guī)模如何，出納崗位與會計崗位必須明確區(qū)分開來，不得由一人兼做。此外，也絕不要由出納人員對企業(yè)現(xiàn)金憑證的稽核工作進行監(jiān)管；第二，在相關(guān)的法律法規(guī)以及財務(wù)制度中對現(xiàn)金支付以及收取的范疇加以規(guī)定，同時對于現(xiàn)金的使用情況也要做以詳細(xì)說明；第三，對于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中獲得的現(xiàn)金收入，財務(wù)人員應(yīng)在第一時間存入企業(yè)銀行賬戶，不得私自占用或侵吞；第四，對于企業(yè)的庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定對其加以管理，并且能夠第一時間將超額現(xiàn)金存入企業(yè)銀行賬戶。

2.加強對于銀行存款的管控機制。第一，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)建立相關(guān)財務(wù)制度，加強對銀行賬戶的監(jiān)督管理，對于長期不使用的賬戶應(yīng)在第一時間進行清查或銷戶處理；第二，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)按照日期做好銀行資金存入與支出的情況登記備案；第三，通過網(wǎng)上銀行辦理的業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定的審批流程進行支付操作。在這一環(huán)節(jié)中，網(wǎng)絡(luò)操作員與復(fù)核員應(yīng)分別由不同的工作人員負(fù)責(zé)，同時對支付密碼要嚴(yán)加保密，并且確保做到定期對支出密碼進行更換。

3.嚴(yán)格執(zhí)行印章管理機制。第一，企業(yè)的財務(wù)章與法人章不可以放在一起由一人保管，應(yīng)嚴(yán)格遵守分開保管的制度規(guī)定；第二，在使用財務(wù)印章時務(wù)必說明使用印章的事由，在使用印章之前必須得到相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可使用，沒有經(jīng)過授權(quán)的人員無權(quán)私自使用印章；第三，原則上財務(wù)印章如無特殊情況不得帶離企業(yè)，如必須帶離企業(yè)也必須獲得企業(yè)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)之后方可。

4.實施資金支付審批機制。對于一個企業(yè)發(fā)展來說，企業(yè)的任何一個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)都會涉及到資金使用問題。在這種情況下，任何一個部門在財務(wù)資金審批方面出現(xiàn)疏漏，都有可能給企業(yè)帶來不可估量的損失。因此，在企業(yè)管理過程中應(yīng)嚴(yán)格按照流程實施資金審批機制，以此盡最大可能地將資金風(fēng)險降到最低限度。在具體實施過程中，應(yīng)遵循逐級審批的原則：首先應(yīng)該由申請人提交相關(guān)報銷憑證，然后分別由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)進行簽字確認(rèn)，審核之后交由財務(wù)部門主管進行審查核對，再由企業(yè)總經(jīng)理或董事長簽字或蓋章批準(zhǔn)。經(jīng)過這樣一系列的審批流程，最后才能夠重新交由企業(yè)財務(wù)部門進行報銷，以此推進企業(yè)資金支付審批制度的有效落實。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，就必須充分認(rèn)識到資金管理的重要性，不斷強化對企業(yè)資金的管控意識，并對資金管理制度進行合理優(yōu)化，以此提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)核心競爭力的有效提升，從而促進企業(yè)更好地向前發(fā)展。

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