摘 要：農(nóng)民合作社信用合作作為新型農(nóng)村合作金融的重要形式，是全面推進(jìn)落實(shí)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、促進(jìn)農(nóng)業(yè)農(nóng)村現(xiàn)代化不可或缺的金融力量支撐。本文系統(tǒng)分析了農(nóng)民合作社信用合作的本質(zhì)、運(yùn)行程序、內(nèi)在機(jī)理與現(xiàn)實(shí)成效。農(nóng)民合作社信用合作的有效運(yùn)行可成為農(nóng)村金融供給不足的信貸市場(chǎng)有益補(bǔ)充，增加農(nóng)民融資選擇渠道，降低農(nóng)村金融交易成本，紓解農(nóng)民生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)資金匱乏的困難，從而活躍農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)強(qiáng)國(guó)建設(shè)和鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的全面實(shí)施。

關(guān)鍵詞：鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略；農(nóng)民合作社；信用合作

一、農(nóng)民合作社信用合作的本質(zhì)

農(nóng)民合作社也稱農(nóng)民專業(yè)合作社，2018年修訂實(shí)施的《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》指出，農(nóng)民合作社是指在農(nóng)村家庭承包經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)上，農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者或者農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的提供者、利用者，自愿聯(lián)合、民主管理的互助性經(jīng)濟(jì)組織。當(dāng)前，在推進(jìn)農(nóng)業(yè)強(qiáng)國(guó)建設(shè)、國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的時(shí)代要求下，著力實(shí)施全面鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，有效解決好“三農(nóng)”問(wèn)題，已成為關(guān)系國(guó)計(jì)民生的頭等大事。然而，融資難、融資貴、融資渠道窄已成為約束農(nóng)民合作社高質(zhì)量發(fā)展的癥結(jié)之一，農(nóng)民專業(yè)合作社信用合作應(yīng)運(yùn)而生。

農(nóng)民合作社信用合作也叫農(nóng)民合作社內(nèi)部資金互助，是一種新興的鄉(xiāng)村合作金融形式。發(fā)展有組織的農(nóng)民合作社信用合作，培育新型農(nóng)村合作金融，是全面深化農(nóng)業(yè)農(nóng)村金融改革的重要任務(wù)之一。農(nóng)民合作社信用合作以產(chǎn)業(yè)為紐帶，基于成員的信用根基，自愿以全部或部分社員出資的資金為成員提供投資基金和信貸業(yè)務(wù)，以提供特色生產(chǎn)的投資基金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。源自于農(nóng)村金融供給抑制條件下發(fā)展壯大的農(nóng)民合作社內(nèi)部信用合作，是發(fā)展農(nóng)村金融經(jīng)濟(jì)的客觀要求和繁榮農(nóng)民合作社事業(yè)的現(xiàn)實(shí)需要。中央一號(hào)文件曾指出“允許符合條件的農(nóng)民發(fā)展信用合作社”，支持農(nóng)民合作社發(fā)展信用合作社，積極鼓勵(lì)農(nóng)民合作社發(fā)展商業(yè)貸款。

二、農(nóng)民合作社信用合作的運(yùn)行程序

其一，資金籌集。大多數(shù)合作社的信貸合作資金是通過(guò)成員入股的方式通過(guò)內(nèi)部渠道籌集的，只有少數(shù)合作社獲得外部資金支持和社會(huì)捐贈(zèng)。關(guān)于內(nèi)部籌集，通常是利用社員認(rèn)購(gòu)的股份參與合作社，通過(guò)不斷積累形成一定數(shù)額的信用合作資金，借貸給沒(méi)有資金的社員。合作社信用合作資金的總體歸集相對(duì)較少，合作社成員投資積極性不高，投入的資金量一般不會(huì)太大。農(nóng)業(yè)合作社信用合作資金的籌集包括接納成員股權(quán)資金、接受社會(huì)捐贈(zèng)和財(cái)政支持。

其二，資金使用。農(nóng)民合作社的信貸合作資金僅限于內(nèi)部成員付費(fèi)使用，主要用于滿足成員的生產(chǎn)需求，優(yōu)先支持成員的投資、創(chuàng)業(yè)和生產(chǎn)發(fā)展。而且貸款操作流程相對(duì)較快，社員可以在一天內(nèi)盡快收到貸款。這也是合作社信貸合作吸引農(nóng)民和社員的主要優(yōu)勢(shì)。資金的用途通常是為生產(chǎn)服務(wù)；一些合作社會(huì)以生產(chǎn)資料的形式發(fā)放貸款，以確保資金?？顚Ｓ茫恍┖献魃鐣?huì)向農(nóng)民發(fā)放少量資金，以緩解他們的生活問(wèn)題。

其三，資金啟動(dòng)程序。大多數(shù)開(kāi)展信用合作的合作社都參考了金融部門的做法，建立健全了嚴(yán)格的貸款申請(qǐng)、論證、聯(lián)合管理、審批和擔(dān)保制度，信貸合作資金只能發(fā)放給參與信貸合作的成員。不得吸收或投資非成員、企業(yè)、機(jī)構(gòu)和其他組織的資金，不得利用自身資產(chǎn)為非成員、企事業(yè)單位和其他組織提供任何財(cái)務(wù)擔(dān)保，貸款受共同擔(dān)保制度約束。

其四，收入分配。合作社援助分配機(jī)制的主要問(wèn)題在于，成員如何能夠不僅從互助基金的金融服務(wù)中受益，而且能夠獲得與互助基金有關(guān)的初始和次要利益。參與信貸合作的農(nóng)業(yè)合作社一般在扣除風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、盈余公積金和按一定比例支付相關(guān)員工工資并按成員出資比例分配股息后，采用有擔(dān)保和流動(dòng)股息相結(jié)合的方式。由于不同地區(qū)合作社的收益不同，收益率也存在顯著差異。信用合作的會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)由其所在的村金融服務(wù)中心代理，并由專業(yè)審計(jì)師進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

其五，資金使用保障。合作社雖然是以農(nóng)村“熟人社會(huì)”為基礎(chǔ)，開(kāi)展信用合作，具有正規(guī)金融機(jī)構(gòu)無(wú)法比擬的信息成本優(yōu)勢(shì)，但也可以利用農(nóng)戶在熟人關(guān)系中的社會(huì)資本，增加借款人的違約成本，有效降低信用合作的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。但在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，它們?nèi)悦媾R資金、信貸、經(jīng)營(yíng)等各種風(fēng)險(xiǎn)，必須建立有效的防范機(jī)制。除了對(duì)借款人的限制、上限和時(shí)限以及實(shí)施扣款還款外，還應(yīng)采取一些風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

三、農(nóng)民合作社信用合作的內(nèi)在機(jī)理

農(nóng)民合作社信用合作是農(nóng)民在自我服務(wù)基礎(chǔ)上形成的一種合作機(jī)制，是以互助為基以社員之間的資金互助為手段基礎(chǔ)、合作社是在社員自愿、民主基礎(chǔ)上，由一定數(shù)量的成員組成的，實(shí)行民主管理，主要為社員提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的經(jīng)濟(jì)組織。從理論上講，合作社是一種具有“合作”特征的經(jīng)濟(jì)組織，它通過(guò)提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)，形成社員之間的互助機(jī)制。從國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)看，合作社信用合作是農(nóng)民自愿在自我服務(wù)基礎(chǔ)上形成的一種互助機(jī)制。合作社信用合作的概念最早由國(guó)際農(nóng)協(xié)秘書長(zhǎng)伊?！げ槠章岢?，并在1997年聯(lián)合國(guó)大會(huì)上得到確認(rèn)。隨后，英國(guó)、德國(guó)、加拿大、澳大利亞等國(guó)家陸續(xù)頒布了相關(guān)法律法規(guī)和政策文件。根據(jù)國(guó)際農(nóng)協(xié)的定義，農(nóng)民合作社信用合作是指由社員自愿出資并以社員共同財(cái)產(chǎn)為基礎(chǔ)建立起來(lái)的，以互助為基礎(chǔ)，以社員之間的資金互助為手段，為社員提供金融服務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)和生活服務(wù)等活動(dòng)的金融組織。其基本特征是合作性和互助性。

農(nóng)民合作社信用合作是社員共同出資、社員共同管理和社員共同受益。農(nóng)戶合作社信用合作實(shí)現(xiàn)形式沿著先自下而上、再自上而下、進(jìn)而由內(nèi)而外的路徑變遷，實(shí)現(xiàn)由“外部輸血”向“內(nèi)部造血”的轉(zhuǎn)變。當(dāng)前，我國(guó)農(nóng)民合作社信用合作仍處于不斷探索過(guò)程中，其制度創(chuàng)新、功能拓展、業(yè)務(wù)擴(kuò)展和規(guī)模發(fā)展等都呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。從整體上看，農(nóng)民合作社信用合作在我國(guó)仍處于初級(jí)發(fā)展階段，與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家相比，還有很大差距。各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，農(nóng)民合作社信用互助資產(chǎn)供求狀況不同，其運(yùn)作模式也略有差異。我國(guó)農(nóng)民合作社信用合作主要以農(nóng)村資金互助社為基礎(chǔ)開(kāi)展試點(diǎn)，主要以“民間借貸”為依托，由地方政府主導(dǎo)和推動(dòng)。各地開(kāi)展農(nóng)民合作社信用合作的形式多種多樣，有的由政府出資設(shè)立信用合作社或者在村集體的主導(dǎo)下成立信用合作社，有的由地方政府組織當(dāng)?shù)剞r(nóng)村信用社與農(nóng)民合作社合作成立信用合作社，有的由金融機(jī)構(gòu)與農(nóng)民合作社合作成立信貸部門。

四、農(nóng)民合作社信用合作的現(xiàn)實(shí)成效

當(dāng)前，我國(guó)農(nóng)民合作社信用合作有效滿足了合作社成員和農(nóng)民對(duì)季節(jié)性和短期生產(chǎn)融資的需求，在一定程度上解決農(nóng)民貸款難問(wèn)題，有效增加了農(nóng)業(yè)投資。

促進(jìn)了農(nóng)村特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展，增加農(nóng)民收入。合作社內(nèi)部的信貸合作解決了促進(jìn)社員發(fā)展、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、促進(jìn)農(nóng)民創(chuàng)業(yè)和增加農(nóng)民收入過(guò)程中存在的資金不足的問(wèn)題。農(nóng)民合作社信用合作增加了成員和農(nóng)民之間的金融聯(lián)系，增加了合作社的吸引力、凝聚力和動(dòng)力，有助于培養(yǎng)合作文化，明確合作理念，強(qiáng)化合作社形象，促進(jìn)農(nóng)民合作社經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加快成員收入增長(zhǎng)和繁榮發(fā)展。

合作社內(nèi)部信用合作拓寬了金融機(jī)構(gòu)資金進(jìn)入農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的新渠道。金融機(jī)構(gòu)利用合作社的組織資源，通過(guò)信貸合作進(jìn)入農(nóng)業(yè)和農(nóng)村地區(qū)，大大降低了信息成本和農(nóng)村融資風(fēng)險(xiǎn)。可以有效解決農(nóng)村金融市場(chǎng)點(diǎn)多面廣、信息不對(duì)稱、資金需求小且分散，缺乏抵押品資產(chǎn)，貨幣化實(shí)施困難的諸多問(wèn)題，有助于提高銀行發(fā)放貸款的積極性。不同地區(qū)農(nóng)民合作社信用合作領(lǐng)域的研究和實(shí)踐，不僅彌補(bǔ)了合作社成員在發(fā)展生產(chǎn)、培育和壯大合作社有益產(chǎn)業(yè)、增加成員家庭營(yíng)業(yè)收入等方面面臨的經(jīng)濟(jì)困難，同時(shí)也提高了農(nóng)民的金融意識(shí)，加快了農(nóng)業(yè)信貸體系的建設(shè)。農(nóng)民合作社內(nèi)部信用合作將技術(shù)生產(chǎn)服務(wù)和對(duì)共同基金的援助結(jié)合在一起，金融支持與產(chǎn)業(yè)發(fā)展緊密結(jié)合，豐富了農(nóng)村金融的供給方式，拓寬了農(nóng)民融資渠道，對(duì)激發(fā)農(nóng)村金融市場(chǎng)活力發(fā)揮了積極正向作用。

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