*基金項目：本文由中國煙草總公司河南省公司《全省系統(tǒng)財務共享中心建設研究》項目資金支持，項目編號HNYGLCX202008。

第一作者簡介：張占峰，河南省煙草公司駐馬店市公司，中級會計師、中級審計師，研究方向：預算管理、智能財務。

通信作者：張國安，中國煙草總公司河南省公司，中級會計師，研究方向：智能財務。

摘要：將“大智移云物區(qū)”等新技術運用于日常財務報賬，對傳統(tǒng)報賬模式進行延伸和拓展，在改善會計信息質(zhì)量、提高會計工作效率、提高會計合規(guī)能力和價值創(chuàng)造能力等方面起到至關重要的作用。本文以河南煙草業(yè)行業(yè)為例，基于傳統(tǒng)報賬模式下的弊端，探究構建智能報賬平臺的關鍵路徑，并對智能報賬平臺建設的成效進行總結歸納，以期在推動財務數(shù)字化轉型中蓄力賦能。

關鍵詞：智能報賬 財務數(shù)字化

中圖分類號：F812

一、智能報賬平臺的建設背景

河南煙草行業(yè)把握數(shù)字化轉型發(fā)展重大戰(zhàn)略機遇，踐行數(shù)字強企戰(zhàn)略。在財務管理數(shù)字化建設方面，以建設財務共享中心作為推動企業(yè)會計工作數(shù)字化轉型的時機，構建融合預算系統(tǒng)、影像系統(tǒng)、前端數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)、支付系統(tǒng)、核算系統(tǒng)的智能報賬應用平臺，是財務共享中心建設的關鍵基礎環(huán)節(jié)，也是消除傳統(tǒng)報賬弊端的必然要求。

（一）傳統(tǒng)報賬業(yè)務的現(xiàn)狀

河南煙草商業(yè)傳統(tǒng)報賬業(yè)務以用友NC6.0軟件為平臺，通過選取預算指標的方式，人工填單、審核，線下審批、支付，手動制單生成會計憑證。以差旅費報銷為例，員工線下填制出差申請單進行出差審批，出差過程中取得的費用發(fā)票妥善保管，待出差完成發(fā)起報銷時，員工需要按照公司財務部門的具體要求粘貼紙質(zhì)發(fā)票并對發(fā)票進行驗真，然后在NC報銷系統(tǒng)中打印差旅費報銷單。經(jīng)由業(yè)務領導審批通過之后，由財務部門審核報銷附件的合規(guī)性和完整性。針對通過審核的業(yè)務，財務人員還需及時完成費用報銷業(yè)務資金付款和入賬等操作。

（二）傳統(tǒng)報賬業(yè)務的弊端

以費用報銷為代表的報賬行為涉及企業(yè)各個部門和業(yè)務環(huán)節(jié)，覆蓋人員廣泛，雖然業(yè)務本身并不復雜，但在傳統(tǒng)報賬模式下，存在諸多問題。

1.報賬過程耗時費力。費用報銷時，經(jīng)辦人員需人工填制單據(jù)，登錄增值稅發(fā)票查驗平臺進行手動查驗發(fā)票真?zhèn)危男芯€下審批手續(xù)，時間較長，員工報銷體驗差。財務人員大量時間、精力投入在審核報銷附件和會計核算工作中，無法從低效重復的工作中解放出來。

2.會計核算標準不統(tǒng)一。NC系統(tǒng)生成會計憑證支持手動修改，由于理解差異，會造成同一事項各分支機構列支不同的會計科目，會計信息質(zhì)量較低。

3.稽核管控手段單一。傳統(tǒng)報賬模式下，定額標準對報賬事項管控薄弱，剛性控制作用發(fā)揮不夠充分；對報賬事項合規(guī)性的審核完全依賴于財務人員人工稽核，工作量大且效率低。

4.數(shù)據(jù)分析利用不充分。以會計科目或預算指標為分析維度，無法滿足企業(yè)精益管理需求，影響財務價值創(chuàng)造與風險管控目標實現(xiàn)。

（三）優(yōu)化報賬業(yè)務的訴求

針對傳統(tǒng)報賬業(yè)務遇到的困境，建設智能化、標準化、自動化的報賬平臺，實現(xiàn)高效、智能的“無感”報賬、“有感”管控，是報賬經(jīng)辦人員和財務人員的共同訴求。

二、智能報賬平臺建設目標和路徑

（一）建設目標

依托財務共享平臺搭建電子影像模塊和移動應用報銷模塊等子系統(tǒng)，實現(xiàn)報賬業(yè)務智能填單，發(fā)票自動識別驗真，系統(tǒng)自動智能稽核，憑證實時自動生成，分析報表實時推送。推動財務工作質(zhì)量、效率和動力變革，使現(xiàn)有的會計核算人員能夠從繁重枯燥且低價值的事務中解放出來，轉而專注于高價值的創(chuàng)造，真正實現(xiàn)從基礎會計轉型為管理會計。

（二）功能框架

智能報賬平臺功能框架分為報賬事項、查詢、分析、預算管理、標準設置、風險控制、基礎設置及應用接口八個模塊。

1.全場景報賬。包含事前申請以及兩煙業(yè)務、物資采購、職能費用、專賣執(zhí)法經(jīng)費、財務費用、職工薪酬、稅費計繳、研發(fā)支出、資金業(yè)務、資產(chǎn)業(yè)務和其他業(yè)務的報賬事項設置；針對不同業(yè)務事項匹配單據(jù)模板，實現(xiàn)員工在線填單、管理層在線審批及單據(jù)狀態(tài)跟蹤；支持掛賬、應收、應付等款項的核銷。

2.智能填單。關聯(lián)發(fā)票、合同、客商等信息后支持提取報賬信息自動填充至相關字段，自動計算可抵扣稅額、自動填充收款銀行賬戶信息等。

3.智能稽核。平臺自動校驗差旅費標準、培訓費、會議費、舉報費等標準，自動稽核發(fā)票及單據(jù)的合規(guī)性、報賬附件完整性。

4.核算自動化。依據(jù)標準業(yè)務事項對應核算標準，自動生成會計憑證。

5.信息共享。與企業(yè)內(nèi)外各系統(tǒng)對接，接收或推送傳遞信息，并根據(jù)接收信息生成對應報賬單據(jù)或在報賬單據(jù)中勾選相關系統(tǒng)中的信息，實現(xiàn)信息共享。

6.數(shù)據(jù)分析可視化。通過“分析”模塊，支持按報賬字段如：報賬項目、部門、客商等維度統(tǒng)計相應的報表，用于數(shù)據(jù)分析展示，輔助管理者經(jīng)營決策。

（三）實現(xiàn)路徑

通過建立互聯(lián)互通的財務共享信息平臺，打通財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)壁壘，數(shù)據(jù)資源共享，為實現(xiàn)會計核算智能化、自動化提供平臺支持。以標準業(yè)務事項為核心，制訂一套標準化的會計核算規(guī)則，實現(xiàn)會計核算自動化；制訂一套標準化的稽核規(guī)則，實現(xiàn)人機協(xié)同智能稽核［1］。系統(tǒng)模塊集成互通，增強智能報賬平臺功能的實用性和便捷性。

1.信息系統(tǒng)集成，打造一體化管理平臺。按照建立業(yè)務中臺的思路，促使業(yè)務財務一體化深度融合、業(yè)務驅動財務的邏輯，實現(xiàn)后端會計核算自動化目標，對現(xiàn)有業(yè)務財務系統(tǒng)集成現(xiàn)狀進行全面梳理分析［2］。用戶報賬體驗度不高，系統(tǒng)功能有待完善；系統(tǒng)統(tǒng)一建設，但各地市使用情況不一致和業(yè)務財務集成度不高，自動化程度有待提高是項目實施前業(yè)務財務信息系統(tǒng)的現(xiàn)狀。項目建設實施過程中，整合河南煙草財務資源，對接煙葉收購、卷煙營銷、采購管理、國有資產(chǎn)管理等核心業(yè)務系統(tǒng)，打通各業(yè)務模塊財務上下游核心業(yè)務系統(tǒng)，以“工作流”為紐帶，以“共享門戶”為窗口，對組織中“人員、資金流、信息流、實物流”進行管理。實現(xiàn)業(yè)務財務一體化，核算自動化，提高工作效率和控制資金風險，并統(tǒng)一河南煙草全省范圍內(nèi)的財務核心系統(tǒng)，建立互聯(lián)互通的河南煙草財務共享信息一體化管理平臺。卷煙業(yè)務處理方面，對接卷煙營銷系統(tǒng)，業(yè)務信息共享、交互，應用RPA流程機器人，實現(xiàn)卷煙銷售訂單、入庫單、銷售合同“三單”自動匹配，在卷煙購進、出庫、成本結轉等業(yè)務場景中實現(xiàn)自動稽核、自動結轉和自動生成憑證；對接銀行貨款結算系統(tǒng)，實現(xiàn)卷煙銷售訂單與銀行貨款結算明細對賬功能。煙葉業(yè)務處理方面，通過對接煙葉收購系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務、財務、銀行三方數(shù)據(jù)同步與自動核對；研發(fā)物資管理模塊和煙葉成本自動攤銷功能，提高煙用物資出入庫、煙葉成本攤銷核算時效性及自動化水平。采購管理方面，招標采購系統(tǒng)項目檔案、合同檔案、附件等數(shù)據(jù)自動同步至智能報賬平臺，付款信息及時回傳采購系統(tǒng)，實現(xiàn)了互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)共享。

2.搭建影像模塊，實現(xiàn)發(fā)票信息智能采集。通過拍照、電子發(fā)票上傳、關聯(lián)個人網(wǎng)盤等多種方式采集發(fā)票信息，OCR識別生成結構化信息，進行發(fā)票驗真查重。推送報賬關聯(lián)，實現(xiàn)不含稅金額、稅額及發(fā)票信息的智能提取填單，發(fā)票管理工作機制流程，如圖1所示。系統(tǒng)自動提取發(fā)票上的含稅金額、不含稅金額、稅額并智能填入對應報銷單內(nèi)容，無需人工干預且保證金額正確性，實現(xiàn)一鍵報銷。

影像模塊將傳統(tǒng)的紙質(zhì)報賬單附件轉為電子化影像，實現(xiàn)異地實物單據(jù)信息的快速傳遞，系統(tǒng)支持圖像處理，保障影像采集的有效性；支持影像審核、影像查詢、影像分組、影像打印、下載等多種影像管理功能，支撐全流程無紙化報銷；與智能報賬平臺集成， 實現(xiàn)業(yè)務審批過程無紙化。

3.設置標準，實現(xiàn)核算規(guī)范統(tǒng)一。一是梳理并統(tǒng)一標準業(yè)務事項。結合工作實際，梳理18個一級分類，123個二級分類，646個三級分類，1038項末級標準業(yè)務事項，以統(tǒng)一的標準業(yè)務事項作為財務管理的最小業(yè)務單元，用業(yè)務語言代替財務指標，減少業(yè)務人員操作學習成本。匹配標準業(yè)務事項與預算指標、會計科目、輔助核算及現(xiàn)金流量等對應關系，并內(nèi)嵌智能報賬平臺。業(yè)務報銷人員只需選擇標準業(yè)務事項，自動進入與之對應的報銷單據(jù)，完成審批支付后，自動生成財務憑證且所有憑證不再允許修改，從而達到標準業(yè)務事項串聯(lián)業(yè)務與財務、關聯(lián)會計核算要素，形成口徑一致，核算規(guī)范的目的。二是設置標準化審批流程。梳理并統(tǒng)一全省系統(tǒng)業(yè)務審批流程，將原有報銷審批和資金支付審批整合、優(yōu)化為一套審批流程。系統(tǒng)根據(jù)公司、部門、報賬人、業(yè)務事項、報賬金額等要素靈活配置審批流程，并實現(xiàn)審批任務線上自動推送，審批節(jié)點可視化查詢。系統(tǒng)根據(jù)審批流程對應不同金額進行配置，根據(jù)報銷金額自動判斷審批流走向，且不同部門能自動匹配對應的主管領導審批。三是設置費用定額標準。梳理并提煉全省系統(tǒng)涉及專賣管理舉報費、專賣管理協(xié)同辦案費、自辦會議費、培訓費和差旅費等費用項目相關總控定額標準和執(zhí)行定額標準共計606項，通過設置線上審批單和申報單的形式，將定額標準鑲嵌固化到智能報賬平臺，實現(xiàn)定額標準對費用報銷的有效管控。

以差旅費報銷單為例，系統(tǒng)自動根據(jù)到達地帶出住宿標準，根據(jù)出差類型帶出補貼及交通標準，實現(xiàn)自動控制報銷金額不超預置標準，無需財務人員人工判斷。以專賣執(zhí)法經(jīng)費舉報費為例，將舉報費定額標準轉化成系統(tǒng)語言，固化到軟件系統(tǒng)中，設置線上“舉報費申報單”，依據(jù)執(zhí)行定額標準值，輸入影響變量，自動計算舉報費申報金額，從而杜絕舉報費人工計算選用執(zhí)行定額標準不適當和報銷金額超出相關總控定額的目的。四是統(tǒng)一報賬附件標準。梳理并統(tǒng)一全省系統(tǒng)業(yè)務事項報賬附件標準224項，統(tǒng)一表單樣式48項，智能報賬平臺基于業(yè)務事項內(nèi)嵌必要或可選附件標準，提單時自動校驗附件是否齊全。系統(tǒng)以標準業(yè)務事項維度配置所需報賬附件清單，且規(guī)定是否必要，上傳必要附件后才能進行下一步報銷，保證報銷業(yè)務場景必要附件的完整性。

4.系統(tǒng)內(nèi)嵌稽核規(guī)則，實現(xiàn)智能稽核。梳理一套稽核規(guī)則，包括稽核規(guī)則分類、稽核規(guī)則編碼、稽核規(guī)則名稱、稽核內(nèi)容、稽核方式（系統(tǒng)/人工）、控制屬性（剛性/柔性）、稽核時點、稽核結果提示等，形成河南煙草商業(yè)智能財務稽核規(guī)則庫。以稽核規(guī)則庫為遵循，系統(tǒng)內(nèi)置票據(jù)、發(fā)票、業(yè)務事項等6大類154條通用稽核規(guī)則，通過智能審核規(guī)則引擎，實現(xiàn)自動化、多維度、體系化的智能審核。同時，按組織、單據(jù)類型、費用項目等配置自定義稽核規(guī)則，設置控制時點，依據(jù)控制屬性，提交審核前向報銷人推送提示。將財務管控前置，進而提高單據(jù)質(zhì)量、降低溝通成本、減少業(yè)財矛盾。以增值稅專用發(fā)票為例，系統(tǒng)根據(jù)實際報銷場景預置稽核規(guī)則，待上傳發(fā)票后系統(tǒng)自動校驗發(fā)票的真?zhèn)?、要素完整性及發(fā)票號是否重復等，無須人工干預，實現(xiàn)系統(tǒng)自動智能稽核，且稽核通過的發(fā)票才能進行下一步報銷，杜絕問題發(fā)票還能報銷的問題，極大地縮短財務核對發(fā)票的時間，大幅提高財務稽核工作效率、縮短稽核時間、降低稽核成本。

5.系統(tǒng)互通，實現(xiàn)深度協(xié)同。智能報賬平臺對接全面預算管理系統(tǒng)，通過系統(tǒng)交互，將全面預算模塊審定后的預算數(shù)據(jù)同步至智能報賬平臺，進行預算的凍結、占用、釋放等過程控制。智能報賬平臺定期將預算執(zhí)行數(shù)回寫至全面預算模塊，作為預算執(zhí)行報表基礎數(shù)據(jù)。預算控制過程如圖2所示。

智能報賬平臺對接共享運營模塊，推送審批后的報賬單據(jù)至共享運營任務池進行審核，并回傳單據(jù)審核狀態(tài)。智能報賬平臺對接資金管理模塊，同步資金預算自動生成資金計劃，根據(jù)資金預算執(zhí)行情況更新資金計劃執(zhí)行情況；同步報賬單據(jù)信息與銀行流水進行自動匹配，回傳銀行流水信息至報賬單據(jù)。

智能報賬平臺對接移動應用端，實現(xiàn)移動端報銷審批，線上運行，全程管控。移動應用端支持通過手機APP填寫出差申請單據(jù)、生成差旅費報銷單據(jù)，且差旅費報銷單據(jù)涉及定額標準、稽核規(guī)則，在移動端同步控制。實時報賬，實時審批，實現(xiàn)出差申請、差旅費用報銷，審核信息推送及審核功能互通互聯(lián)，開啟“7×24”小時報銷管理體驗。

6.應用新技術，實現(xiàn)數(shù)據(jù)分析可視化?；趫筚~流程中沉淀的數(shù)據(jù)，借助財務云圖進行可視化展現(xiàn)，通過報賬看板對總體費用情況、月度費用、單項費用以及地市公司費用進行多維度分析，并提取數(shù)據(jù)透視結果背后的深層原因，結合歷史數(shù)據(jù)建模預測未來發(fā)展趨勢，指導管理者進行經(jīng)營決策。

三、智能報賬平臺建設成效

依托財務共享系統(tǒng)，借助人工智能、財務機器人等新技術的運用，河南煙草商業(yè)智能報賬平臺有效推進財務基礎工作逐漸向自動化、智能化的方向發(fā)展，促使會計核算更集中、標準更統(tǒng)一、流程更優(yōu)化有效提高會計核算質(zhì)效。

（一）提升員工報賬體驗

智能報賬平臺利用智能識別、智能填單等功能，在上傳票據(jù)影像后，通過規(guī)則設置，自動進行票據(jù)識別，自動進行費用歸集、金額填列，自動進行稅金計算，自動生成支付信息，從而避免金額計算錯誤，信息填列錯誤。通過移動端與PC端的無縫集成，報賬人員能實時進行出差申請及費用報銷。審批人能夠擺脫固定場所、固定設備的限制，實時獲取全部待審事項進行移動審批，內(nèi)置催辦功能，縮短了報銷審核流程的時間，進一步壓縮報賬周期時長。

（二）風險管控更加得力

依托智能報賬平臺實現(xiàn)智能合規(guī)校驗、定額標準智能比對預警；實現(xiàn)稽核業(yè)務線上化、智能化；實現(xiàn)會計憑證實時自動生成，數(shù)據(jù)實時推送。開啟了河南煙草智能財務新篇章，有效提升會計信息質(zhì)量和財務管理規(guī)范化水平。

（三）業(yè)財融合更加緊密

基于數(shù)據(jù)來源于業(yè)務，服務于業(yè)務，業(yè)財同時同源原則，智能報賬平臺謀劃數(shù)據(jù)對接點、對接面，聯(lián)通前端業(yè)務系統(tǒng)及后端核算系統(tǒng)，并充分運用大數(shù)據(jù)智能分析，構建了業(yè)財信息大數(shù)據(jù)，滿足管理決策的數(shù)據(jù)信息化需求。

（四）加速推動財務轉型

通過智能報賬平臺，將增值性較低、重復性高的基礎性業(yè)務進行標準化，推進自動化、智能化的實現(xiàn)，把財務人員的勞動力從低價值的核算業(yè)務中釋放出來，更多地投入到高價值的創(chuàng)造型、管理型業(yè)務中，有效地推進財務人員從財務會計向管理會計轉型。

參考文獻：

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[2]陳虎，孫彥叢．財務共享服務（第二版）［M］．北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2018：1-150.

責任編輯：田國雙