摘要：融資擔(dān)保公司在一定程度上保障了我國中小企業(yè)融資難、融資貴等問題，我國融資擔(dān)保公司發(fā)展速度亦出現(xiàn)較快增長(zhǎng)，融資擔(dān)保公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制就像一道看不見的安全網(wǎng)，保護(hù)著公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，維護(hù)著公司的資產(chǎn)安全和完整，在運(yùn)行過程中能夠發(fā)現(xiàn)問題，防范風(fēng)險(xiǎn)，糾正錯(cuò)誤，更加科學(xué)、順暢、健全、完善。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)融資擔(dān)保公司的發(fā)展起到了很大的促進(jìn)作用。與此同時(shí)，在全球經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，融資擔(dān)保公司的競(jìng)爭(zhēng)壓力日益增大，部分融資擔(dān)保公司為了增加業(yè)績(jī)、拓展運(yùn)營(yíng)渠道，采取擔(dān)保形式以獲得更多的市場(chǎng)份額，贏得更多的顧客。目前我國擔(dān)保制度還不完善，部分顧客有蓄意拖欠貸款的現(xiàn)象，因此擔(dān)保行為本身就有一定的風(fēng)險(xiǎn)，形成了資金運(yùn)用效率低下、經(jīng)營(yíng)成本風(fēng)險(xiǎn)加大等問題。一些企業(yè)管理者對(duì)運(yùn)營(yíng)工作存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)，對(duì)內(nèi)部控制和管理不夠重視，加之管理經(jīng)驗(yàn)不足，內(nèi)部控制體系不健全，逐步造成了企業(yè)出現(xiàn)壞賬等問題，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益造成了較大的影響。倘若要改進(jìn)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，必須加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部的管理，以達(dá)到控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)防控；內(nèi)部控制；融資擔(dān)保公司

伴隨著2020年初新冠疫情肆虐，各類中小企業(yè)要進(jìn)行大規(guī)模生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)將會(huì)有更多的資金需求，這就為融資擔(dān)保公司的發(fā)展提供了廣闊的發(fā)展空間。然而由于中小企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，所以務(wù)必加強(qiáng)對(duì)其內(nèi)部控制，以防范其風(fēng)險(xiǎn)。步入二十一世紀(jì)后，我國融資擔(dān)保公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，市場(chǎng)上融資擔(dān)保業(yè)務(wù)總會(huì)出現(xiàn)供過于求的狀況，對(duì)企業(yè)而言內(nèi)部的管理是重要的融資擔(dān)保過程之一。但現(xiàn)實(shí)中由于信用管理和其他原因，導(dǎo)致企業(yè)在內(nèi)部管理上不盡如人意。絕大多數(shù)集團(tuán)都沒有建立起信用體系，在大多數(shù)情況下都是以部門之間的關(guān)系來處理。因此要加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部的管理，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范以及內(nèi)部控制。

一、防范融資擔(dān)保公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的重要性

在當(dāng)前新的時(shí)代形勢(shì)之下，融資擔(dān)保行業(yè)的整體營(yíng)運(yùn)狀況也面臨著時(shí)代大背景的沖擊，在融資擔(dān)保公司進(jìn)行財(cái)務(wù)控制務(wù)必引起企業(yè)管理者的高度重視，在這方面其與一般的私營(yíng)企業(yè)有著本質(zhì)上的不同。在融資擔(dān)保公司的日常經(jīng)營(yíng)與發(fā)展中，既要獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益，又要擔(dān)負(fù)起相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。防范融資擔(dān)保公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)有助于其擔(dān)保對(duì)象能夠在資金周期內(nèi)做到融資應(yīng)收賬款回收，以避免融資擔(dān)保公司因營(yíng)運(yùn)不佳導(dǎo)致的資金破產(chǎn)等矛盾出現(xiàn)。因此加強(qiáng)對(duì)融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，將有利于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益穩(wěn)定地發(fā)展。面對(duì)日益復(fù)雜多變、競(jìng)爭(zhēng)加劇的市場(chǎng)環(huán)境，融資擔(dān)保公司加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防范，有利于加強(qiáng)對(duì)成本的管理與控制，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)問題，從而達(dá)到降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

二、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)含義

我國融資擔(dān)保公司內(nèi)部存在著下述幾種主要的風(fēng)險(xiǎn)：一是應(yīng)收賬款回收問題，部分融資對(duì)象在發(fā)展的過程中將注意力集中在運(yùn)營(yíng)上，很容易造成應(yīng)收賬款無法及時(shí)收回。在企業(yè)內(nèi)部控制體系不完善的情況下，也會(huì)出現(xiàn)壞賬等現(xiàn)象，從而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第二是客戶層面的風(fēng)險(xiǎn)，由于信用等級(jí)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不同，導(dǎo)致了信用風(fēng)險(xiǎn)也存在不同程度的差異，部分融資擔(dān)保公司并未制定相應(yīng)的選擇標(biāo)準(zhǔn)，因此客戶的選擇是隨機(jī)的。由于長(zhǎng)期的融資對(duì)象都是以保費(fèi)、評(píng)審費(fèi)為主，倘若付款過程延誤，勢(shì)必會(huì)對(duì)融資擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)造成一定量的影響，導(dǎo)致內(nèi)部難以收回。第三是信用風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槿谫Y擔(dān)保公司的運(yùn)營(yíng)建設(shè)涉及信用標(biāo)準(zhǔn)、付費(fèi)問題等多個(gè)方面，故而若要提高運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)，必須提供信用條件和折扣政策，但信用期限不合理、折扣不明確也會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)急劇上升，進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)部存在風(fēng)險(xiǎn)。由于集團(tuán)在傳統(tǒng)管理模式下，缺少管理者風(fēng)險(xiǎn)控制措施的實(shí)施，在運(yùn)營(yíng)過程中存在責(zé)任劃分、人員評(píng)價(jià)方法不科學(xué)、對(duì)高收益追求、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理不健全、沒有及時(shí)進(jìn)行賬目清查，按照內(nèi)控要求進(jìn)行賬目核對(duì)，清理長(zhǎng)期掛賬等問題，進(jìn)而造成了集團(tuán)賬目不清，加大了內(nèi)部回收難度。

三、現(xiàn)有融資擔(dān)保公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制存在的矛盾

（一）信息化安全管理力度不足

現(xiàn)階段隨著網(wǎng)絡(luò)和大數(shù)據(jù)技術(shù)的光速進(jìn)步，社會(huì)主流行業(yè)已然步入了信息化階段。信息化對(duì)各行各業(yè)尤其是融資擔(dān)保公司都產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。由于目前我國融資擔(dān)保公司的信息技術(shù)建設(shè)還不夠完善，信息技術(shù)防御防火墻設(shè)置相對(duì)薄弱，很難抵御外來木馬的入侵，時(shí)常造成木馬、病毒的入侵導(dǎo)致金融數(shù)據(jù)被篡改、客戶信息被竊取等行業(yè)矛盾。在這個(gè)獨(dú)具發(fā)展特征的時(shí)代之中，各地區(qū)融資擔(dān)保行業(yè)兼具數(shù)據(jù)共享、公開等特征，特別是在融資擔(dān)保公司的客戶信息以及融資數(shù)據(jù)接入至大數(shù)據(jù)物聯(lián)網(wǎng)之中，雖說利用云計(jì)算可以方便對(duì)數(shù)據(jù)開展統(tǒng)籌、整理工作，但這也導(dǎo)致客戶信息、融資數(shù)據(jù)暴露于公共視野當(dāng)中。因此必須在將來融資擔(dān)保公司商業(yè)伙伴不能按擔(dān)保條款付款時(shí)，可以通過加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部的控制盡量減少不良貸款的發(fā)生。在內(nèi)部流動(dòng)資金大于應(yīng)收賬款的情況下，可以進(jìn)行內(nèi)部資金回收，既能有效地保障融資擔(dān)保公司的運(yùn)作效率，又能防止今后融資擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)資金鏈斷裂問題，從而保障融資擔(dān)保公司的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

（二）缺乏對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)督

現(xiàn)有部分融資擔(dān)保公司在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，盡管在財(cái)務(wù)統(tǒng)籌制度建設(shè)方面做出了很多努力，并參考了現(xiàn)代企業(yè)管理架構(gòu)，制定了相應(yīng)的制度和規(guī)則，但是由于集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)需要，集團(tuán)的財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制，特別是對(duì)內(nèi)部的管理缺乏有效監(jiān)督。例如對(duì)欠款限額的審核不嚴(yán)格，對(duì)業(yè)務(wù)合作伙伴和拖欠單位的債權(quán)和負(fù)債的簽認(rèn)程序不完善，對(duì)賬不夠及時(shí)。而在內(nèi)部控制方面，缺乏必要的考核和激勵(lì)機(jī)制，對(duì)擔(dān)保和內(nèi)部的管理人員責(zé)任不明，加大了集團(tuán)的資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)。倘若這一流程中的任何一個(gè)環(huán)節(jié)存在問題，那么融資擔(dān)保的回款就會(huì)有延遲，從時(shí)間角度來看，就是周轉(zhuǎn)天數(shù)在增長(zhǎng)。在這種情況下集團(tuán)的流動(dòng)資金利用率降低，應(yīng)收款項(xiàng)的回收不穩(wěn)定性也隨之提高。融資擔(dān)保公司的規(guī)模擴(kuò)大以及只追求數(shù)量，允許企業(yè)服務(wù)擔(dān)保，是因?yàn)樾庞媒灰子欣谶\(yùn)營(yíng)的增長(zhǎng)，可以在一定程度上分擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也會(huì)增加內(nèi)部經(jīng)營(yíng)額度，倘若融資擔(dān)保公司在收賬、還款方面遇到困難，宏觀層面上的盈利區(qū)間會(huì)形成“斷鏈”反應(yīng)。

（三）不重視內(nèi)部管理質(zhì)量

高質(zhì)量的內(nèi)部控制是融資擔(dān)保公司延續(xù)性發(fā)展的關(guān)鍵，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行有效的防范即可防范應(yīng)收賬目風(fēng)險(xiǎn)。目前我國融資擔(dān)保公司的內(nèi)部控制工作還存在著許多有待改進(jìn)的問題，由于內(nèi)部控制工作管理質(zhì)量不高往往會(huì)造成我國融資擔(dān)保公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前很多融資擔(dān)保公司難以真正發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)的作用，因?yàn)樵诩瘓F(tuán)組織結(jié)構(gòu)上，其仍然是一個(gè)財(cái)務(wù)部門，并沒有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，這就使得在內(nèi)部管理上很難確?？陀^性與獨(dú)立性，并容易被其他部門干擾和制約，從而達(dá)不到預(yù)期審計(jì)效果。在融資擔(dān)保公司內(nèi)部管理過程中倘若沒有明確的崗位職責(zé)和權(quán)限，例如部分工作需要不同的職位，需要專門工作人員來進(jìn)行工作流程，這樣才能最大限度地減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但目前部分融資擔(dān)保公司還沒有實(shí)行崗位分離，工作人員責(zé)任和權(quán)限劃分不清楚，往往將執(zhí)行、審批等環(huán)節(jié)交給一人，長(zhǎng)此以往很可能會(huì)出現(xiàn)一個(gè)人操縱整個(gè)企業(yè)內(nèi)部的情況，甚至?xí)霈F(xiàn)舞弊、貪污等矛盾發(fā)生。

（四）內(nèi)部職能重疊

融資擔(dān)保公司內(nèi)部控制要貫穿于各個(gè)職能部門，充分考慮各個(gè)部門的責(zé)任和相互關(guān)系，真正做到業(yè)務(wù)記錄、制度建設(shè)、獨(dú)立檢查。然而目前我國部分融資擔(dān)保公司都存在著職能重疊、職能分工不清等問題，導(dǎo)致了內(nèi)部控制制度未能有效實(shí)施。部分公司未建立起獨(dú)立的審計(jì)體系，而財(cái)務(wù)部門又未對(duì)其進(jìn)行審計(jì)，致使其真實(shí)性、完整性不能保證，以權(quán)謀私、貪污舞弊狀況時(shí)有發(fā)生。例如工作人員未按照有關(guān)法規(guī)，對(duì)公司現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)；未實(shí)行現(xiàn)金存貨限額管理，未將超出存貨限額的資金及時(shí)存入賬戶；在確認(rèn)擔(dān)?；乜顣r(shí)，由于沒有形成健全的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，存在諸多的判斷因素，導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表的處理不夠科學(xué)、精確。

（五）經(jīng)營(yíng)環(huán)境制約

在國內(nèi)，由于公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境的制約，內(nèi)部控制的功能往往無法完全發(fā)揮出來。具體來說，融資擔(dān)保公司的內(nèi)部環(huán)境不健全主要表現(xiàn)在：第一，內(nèi)部沒有一個(gè)合理的組織結(jié)構(gòu)。很多融資擔(dān)保公司只注重經(jīng)濟(jì)效益，忽視了管理過程形成的矛盾對(duì)融資擔(dān)保工作開展形成的不良制約，繼而影響公司進(jìn)行正常的內(nèi)控工作。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)認(rèn)識(shí)不到位。部分公司的管理人員由于缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，不能很好地防范和認(rèn)知，導(dǎo)致了重大的經(jīng)濟(jì)損失。第三，缺乏對(duì)公司文化建設(shè)的重視。企業(yè)文化是一種無形的財(cái)富，其可以增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力、團(tuán)結(jié)力、對(duì)員工進(jìn)行激勵(lì)、制約，從而保證員工在工作中的工作狀態(tài)。然而從現(xiàn)實(shí)的角度來看，融資擔(dān)保公司對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的重視程度不夠，盲目追求短期利潤(rùn)，缺少有效的外部環(huán)境支持，從而使公司的內(nèi)部控制成為一種形式。第四，人才的使用不夠合理。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，人才是企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力和戰(zhàn)略資源。但在現(xiàn)實(shí)中，部分融資擔(dān)保公司對(duì)人才的利用效率不高，招聘門檻低，員工培訓(xùn)不到位，不能根據(jù)自己的實(shí)際情況制定出一套行之有效的人力資源規(guī)劃，從而影響了其執(zhí)行的成效，這總體上說就是受到了經(jīng)營(yíng)環(huán)境的制約而導(dǎo)致的。

四、控制融資擔(dān)保公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的有效對(duì)策

（一）優(yōu)化信用成本控制

在進(jìn)行融資收賬狀態(tài)管理時(shí)，可以從信用標(biāo)準(zhǔn)、信用交易、收賬政策等方面入手，對(duì)營(yíng)業(yè)額數(shù)據(jù)進(jìn)行分析優(yōu)化，重視收賬工作環(huán)節(jié)，提高同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力以避免企業(yè)出現(xiàn)重大營(yíng)運(yùn)漏洞，防止因流動(dòng)資金過少導(dǎo)致的企業(yè)破產(chǎn)情況發(fā)生。擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)是顧客獲得商業(yè)活動(dòng)的基礎(chǔ)，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中倘若集團(tuán)的營(yíng)業(yè)額能全額提高，那么收賬期就會(huì)相應(yīng)地延長(zhǎng)。然而由于壞賬率不斷上升，信用成本必須將時(shí)間成本、壞賬成本、機(jī)會(huì)成本等因素綜合起來，才能使集團(tuán)的利潤(rùn)得到進(jìn)一步的提升。信用條件是企業(yè)在回收壞賬時(shí)，是否涉及信用期限、折扣期限等問題，這些因素直接關(guān)系到集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)，因此在選擇最優(yōu)信用條件時(shí)要謹(jǐn)慎，包括機(jī)會(huì)成本、新增收入、壞賬成本等層面均要進(jìn)行控制管理。在將來融資擔(dān)保公司商業(yè)伙伴不能按擔(dān)保條款付款時(shí)，可以通過加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部的控制盡量減少不良貸款的發(fā)生。在內(nèi)部流動(dòng)資金大于應(yīng)收賬款的情況下，可以進(jìn)行內(nèi)部資金回收，既能有效地保障融資擔(dān)保公司的運(yùn)作效率，又能防止今后融資擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)資金鏈斷裂問題，從而保障融資擔(dān)保公司的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

（二）優(yōu)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

融資擔(dān)保公司必須清楚地把握自己的位置，正確處理日常的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，全面評(píng)價(jià)自己的整體能力，發(fā)現(xiàn)自己與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的差距，并進(jìn)行相應(yīng)的改進(jìn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理?，F(xiàn)當(dāng)下我國融資擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)規(guī)模往往較小，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大條件下缺乏競(jìng)爭(zhēng)能力，風(fēng)險(xiǎn)管理工作還不健全；在尋求發(fā)展道路時(shí)，過分強(qiáng)調(diào)短期目標(biāo)，缺乏長(zhǎng)期發(fā)展計(jì)劃，不合理的經(jīng)營(yíng)策略。究其原因主要是由于經(jīng)營(yíng)理念等方面存在偏差，使得融資擔(dān)保公司面臨著內(nèi)部巨大風(fēng)險(xiǎn)。在發(fā)現(xiàn)問題的關(guān)鍵點(diǎn)后，融資擔(dān)保公司要改變傳統(tǒng)發(fā)展思路，將重點(diǎn)放在開發(fā)和銷售上，提升集團(tuán)核心能力，整合集團(tuán)內(nèi)部資源，并采用專業(yè)化的運(yùn)營(yíng)方式獲得一定量的市場(chǎng)份額。集團(tuán)根據(jù)市場(chǎng)需要，要不斷提高現(xiàn)有風(fēng)控質(zhì)量。唯有融資擔(dān)保公司改變了盈利理念，不再一味追求盈利，而是將重點(diǎn)放在了現(xiàn)有的運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和服務(wù)水平上，這樣方可改善集團(tuán)的內(nèi)部環(huán)境，加強(qiáng)對(duì)客戶群體的服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)融資擔(dān)保公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，建立內(nèi)部防范意識(shí)，避免盲目追求運(yùn)營(yíng)而造成擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的形成。

（三）優(yōu)化工作全流程控制

現(xiàn)階段各地積極支持地方政策性金融擔(dān)保機(jī)構(gòu)健全流程控制，落實(shí)政策措施。因此各省市融資擔(dān)保公司得到了更多政策支持，省、市級(jí)融資擔(dān)保公司資本實(shí)力得到了明顯提高，擔(dān)保水平也得到了相應(yīng)的提高，金融擔(dān)保業(yè)務(wù)成為盈利亮點(diǎn)。融資擔(dān)保公司總體信用資質(zhì)不強(qiáng)，主要以傳統(tǒng)的民間借貸擔(dān)保業(yè)務(wù)為主，經(jīng)營(yíng)方式向創(chuàng)新發(fā)展，多數(shù)地方政府融資擔(dān)保公司的信用評(píng)級(jí)較低，難以在公開市場(chǎng)獲得信用評(píng)級(jí)，業(yè)務(wù)的區(qū)域集中度較高，種類也以銀行擔(dān)保的間接融資擔(dān)保為主，業(yè)務(wù)附著力較小。故而上述這些銀行紛紛推出了創(chuàng)新融資擔(dān)保以拓展其經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域和經(jīng)營(yíng)規(guī)模，如上下游企業(yè)提供供應(yīng)鏈金融擔(dān)保，以及批量化、規(guī)范化地研發(fā)符合中小微企業(yè)需求的小型融資擔(dān)保項(xiàng)目等。融資擔(dān)保公司在融資合同的產(chǎn)生、合同的簽訂、擔(dān)保審核、內(nèi)部的跟蹤、收賬制度的產(chǎn)生、內(nèi)部的評(píng)估等等各個(gè)環(huán)節(jié)均牽涉內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，故而要對(duì)所有內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制和監(jiān)督，就可以建立起一個(gè)健全的內(nèi)部控制制度。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部的日常管理，并對(duì)其進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)。在對(duì)企業(yè)的內(nèi)部進(jìn)行內(nèi)部管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的擔(dān)保運(yùn)營(yíng)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)，對(duì)其進(jìn)行擔(dān)保審核，將其與信用等級(jí)相關(guān)的征信機(jī)構(gòu)聯(lián)系起來，以確定融資擔(dān)保公司所需的信用情況和支付能力。要及時(shí)掌握信用貸款具體經(jīng)營(yíng)狀況、償付能力、客戶持有的現(xiàn)金數(shù)量、調(diào)整情況是否能夠達(dá)到兌付的要求，并在必要的時(shí)候向客戶提出保證。集團(tuán)信用運(yùn)營(yíng)與信用部的功能是：以信用等級(jí)為依據(jù)；商定融資的對(duì)象與大小，執(zhí)行力差者一般不可融資；及時(shí)追回融資欠款，加快資金的流動(dòng)。對(duì)拖欠款項(xiàng)的追討時(shí)間不能過長(zhǎng)，否則過長(zhǎng)的法定時(shí)限會(huì)使索償權(quán)喪失。征信部門對(duì)消費(fèi)者的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，除了從信用評(píng)估集團(tuán)獲得的信用等級(jí)之外，還包括交易記錄。由于內(nèi)部賬戶流動(dòng)資金會(huì)伴隨時(shí)間的推移而發(fā)生變化，因此在進(jìn)行此項(xiàng)工作時(shí)務(wù)必使用賬齡分析原則；建立一套嚴(yán)格的壞賬核銷體系。由于擔(dān)保導(dǎo)致的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)從發(fā)生時(shí)就存在著無法收回的風(fēng)險(xiǎn)，壞賬是信用運(yùn)營(yíng)不可避免的后果。就信用運(yùn)營(yíng)來說，將單項(xiàng)壞賬資金作為信用成本，按照比例原則，將壞賬與利潤(rùn)比例相匹配，計(jì)入當(dāng)期損益，這樣既能反映集團(tuán)的實(shí)際財(cái)產(chǎn)，又不會(huì)損耗融資股東們的權(quán)益和利潤(rùn)，這也符合融資審慎原則。

（四）優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)整體環(huán)境

融資擔(dān)保公司管理層可以在公司內(nèi)部建立獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)審核與決策系統(tǒng)，由不同部門、不同層次人員進(jìn)行調(diào)查、審批。首先要建立健全的內(nèi)部控制制度，解決金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防范問題，拓展發(fā)展空間，并根據(jù)企業(yè)自身資金狀況，進(jìn)行有效的經(jīng)營(yíng)范圍增擴(kuò)；同時(shí)要調(diào)整擔(dān)保機(jī)構(gòu)的地位，健全相應(yīng)的制度，主動(dòng)引進(jìn)資金，以保證充分利用民間資金，完善資本補(bǔ)充機(jī)制，充分發(fā)揮融資保障機(jī)制的優(yōu)勢(shì)。其次要通過拓展經(jīng)營(yíng)渠道、開展業(yè)務(wù)，避免風(fēng)險(xiǎn)，采取差別化的經(jīng)營(yíng)策略，充分利用自身的優(yōu)勢(shì)，贏得更大的市場(chǎng)份額。融資擔(dān)保公司也要加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力、加強(qiáng)交流、提高資本使用效率、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。在開展業(yè)務(wù)拓展時(shí)也要與其他保險(xiǎn)公司、券商形成一種生態(tài)型的商業(yè)模式，以推動(dòng)共融模式下更好、更快地發(fā)展。比如在我國諸多企業(yè)均面臨著融資困難、高融資成本難以承受等問題的情況下，可以通過創(chuàng)新企業(yè)文化、供給側(cè)結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)對(duì)公司的擔(dān)保導(dǎo)向、加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的協(xié)作、健全風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)却胧﹣韺?shí)現(xiàn)更高利潤(rùn)。在提高企業(yè)文化價(jià)值的同時(shí)，也要把銀行擔(dān)保的內(nèi)容融入企業(yè)文化之中，使企業(yè)的融資成本得到最大限度的發(fā)揮和控制。在實(shí)際運(yùn)作擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，要將各種責(zé)任按不同崗位、不同層次的人員進(jìn)行分工，從而在辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的過程中形成一種互相制約的約束機(jī)制。設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期審核擔(dān)保業(yè)務(wù)，制定審核、保、償分離的審計(jì)體系，以增強(qiáng)其運(yùn)作的透明度。建立一個(gè)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)，從財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律等方面對(duì)其進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)和審查，并提出獨(dú)立的審計(jì)意見。建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，包括業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、風(fēng)險(xiǎn)部門管理層，綜合運(yùn)作對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全面的監(jiān)控。對(duì)復(fù)雜、有重大影響的擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)由財(cái)務(wù)擔(dān)保公司的管理者聘請(qǐng)專業(yè)人士進(jìn)行評(píng)估，以提高其決策的科學(xué)性。融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的管理要以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，不能因個(gè)人業(yè)績(jī)、部門績(jī)效或公司利益而忽視風(fēng)險(xiǎn)的控制，必須堅(jiān)持以“風(fēng)險(xiǎn)至上”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行高風(fēng)險(xiǎn)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入機(jī)制。通過對(duì)保險(xiǎn)公司的培訓(xùn)，保證企業(yè)能夠通過定期或不定時(shí)的培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。此外保險(xiǎn)公司還應(yīng)當(dāng)建立一套風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，并對(duì)全體雇員簽訂一份終身責(zé)任合約或規(guī)范，采取與商業(yè)銀行相似的終身責(zé)任制度，以提高其對(duì)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知。除此之外融資擔(dān)保公司要積極開展風(fēng)險(xiǎn)教育，邀請(qǐng)知名學(xué)者、專家舉辦講座，并鼓勵(lì)員工參加各種內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理研討會(huì)，以加深其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。

（五）健全財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)控制

融資擔(dān)保公司管理層應(yīng)當(dāng)樹立“內(nèi)部防范理念”，工作人員應(yīng)當(dāng)配合管理層定期進(jìn)行金融會(huì)議以嗅到行業(yè)最新變動(dòng)，方便第一時(shí)間能夠通過內(nèi)部調(diào)控、外部控制、微觀管理、宏觀戰(zhàn)略等方面，使財(cái)務(wù)控制延伸到業(yè)務(wù)最前端，讓內(nèi)部防范與業(yè)務(wù)更好地融合，將內(nèi)部控制更好地貫穿于業(yè)務(wù)全過程，最大限度地避免“事后諸葛”的現(xiàn)象，從而防范風(fēng)險(xiǎn)。工作人員在進(jìn)行日常融資擔(dān)保工作之時(shí)可以積極地利用金融登記App，將工作內(nèi)容以及項(xiàng)目流程記錄于App之中，方便項(xiàng)目工作流程可視化、公開化，上級(jí)管理層在進(jìn)行項(xiàng)目核對(duì)之時(shí)也方便查閱，工作人員在日后進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷工作時(shí)，上級(jí)的審批也更為快捷，提升了資金資源利用率，而且也方便對(duì)項(xiàng)目最終的審計(jì)、結(jié)算環(huán)節(jié)進(jìn)行工作。尤其是公司的重大決策、項(xiàng)目的安排、大額資金的使用，需要通過董事會(huì)、財(cái)務(wù)委員會(huì)等會(huì)議、財(cái)務(wù)委員會(huì)的審批、審核，并將審核結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)系統(tǒng)，報(bào)銷的同時(shí)還包括財(cái)務(wù)報(bào)表、項(xiàng)目工作流程表、項(xiàng)目資金預(yù)算配置明細(xì)等均需要認(rèn)真校驗(yàn)，理性核對(duì)，避免在該環(huán)節(jié)之中出現(xiàn)重大工作紕漏。針對(duì)發(fā)票印章、署名不相符以及發(fā)票信息殘缺不全等問題，工作人員應(yīng)當(dāng)積極重視起來，切勿進(jìn)行“消積辦公”對(duì)此類發(fā)票一概不進(jìn)行審計(jì)，而是積極地找尋發(fā)票項(xiàng)目相關(guān)文書進(jìn)行資料了解，在最終核實(shí)后將符合報(bào)銷的票面賬款進(jìn)行報(bào)銷工作。確保報(bào)銷的正確性和有效性，避免、防止違規(guī)報(bào)銷，防止經(jīng)辦人偽造發(fā)票，同時(shí)確保入賬發(fā)票符合稅收規(guī)定，降低公司稅收管理風(fēng)險(xiǎn)。融資擔(dān)保公司還應(yīng)當(dāng)從企業(yè)內(nèi)部工作人員身上尋找不可控制因素，定期組織審核企業(yè)財(cái)務(wù)部門，除了例行的核賬之外還應(yīng)當(dāng)優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)審人員的培訓(xùn)，定期開展專業(yè)技能講座，將主管財(cái)務(wù)部門從繁瑣的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中分離出去，宏觀角度上要求財(cái)務(wù)部門應(yīng)加速向財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析、內(nèi)控管理方向轉(zhuǎn)變。

五、結(jié)語

融資擔(dān)保公司在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展中起著舉足輕重的作用，因此在對(duì)企業(yè)自身進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控的同時(shí)更要注重積極地承擔(dān)起社會(huì)職責(zé)。在當(dāng)下日益加劇的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)以及復(fù)雜、變化的市場(chǎng)環(huán)境中，融資擔(dān)保公司應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到金融風(fēng)險(xiǎn)的存在，對(duì)內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位的剖析，從多個(gè)方面進(jìn)行深入防范與控制，方能在新形勢(shì)下提高融資擔(dān)保公司的發(fā)展水平和效益，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展中起到帶頭的作用。

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（作者單位：曹妃甸金融控股集團(tuán)有限公司）