摘要：財務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展和穩(wěn)定的關(guān)鍵，有效的內(nèi)控制度則是財務(wù)管理的重要組成部分。因此，建立并實(shí)施有效的內(nèi)控制度至關(guān)重要，這不僅有助于減少財務(wù)風(fēng)險，更能幫助企業(yè)更好地利用財務(wù)資源，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健和可持續(xù)的發(fā)展。然而，內(nèi)控制度的建設(shè)是一個需要多方面配合、細(xì)致考量的過程，包括理解企業(yè)自身的特性、確定適合的內(nèi)控策略、將內(nèi)控制度融入企業(yè)的決策流程中，以及制定評估和更新內(nèi)控制度的機(jī)制等。因此，文章就企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)及財務(wù)風(fēng)險規(guī)避展開研究，以期望為我國企業(yè)財務(wù)管理提供一定的理論支持。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；內(nèi)部控制；財務(wù)風(fēng)險

隨著全球經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的運(yùn)營環(huán)境變得越來越復(fù)雜。財務(wù)管理，作為企業(yè)運(yùn)營的核心，其重要性越來越被廣大企業(yè)認(rèn)識到。然而，企業(yè)財務(wù)管理過程中，由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場競爭、法規(guī)政策、內(nèi)部管理等因素的影響，企業(yè)面臨著各種各樣的財務(wù)風(fēng)險。在這樣的背景下，有效的財務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)顯得尤為重要。它可以為企業(yè)提供一套完整的、系統(tǒng)的風(fēng)險管理框架，幫助企業(yè)識別、評估和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失和維護(hù)企業(yè)的聲譽(yù)，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健和可持續(xù)的發(fā)展。然而，如何建立并實(shí)施有效的內(nèi)控制度，對于很多企業(yè)來說，還存在著許多困難和挑戰(zhàn)。首先，企業(yè)需要準(zhǔn)確理解和識別面臨的各種財務(wù)風(fēng)險。其次，企業(yè)需要設(shè)計并實(shí)施適合自己的內(nèi)控策略。最后，企業(yè)還需要定期評估和更新內(nèi)控制度，以確保其始終能夠滿足企業(yè)的需求。因此，本研究對企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控制度進(jìn)行深入研究，并對其在財務(wù)風(fēng)險識別和規(guī)避中的作用進(jìn)行詳細(xì)分析，希望可以為企業(yè)提供一些具有實(shí)際指導(dǎo)意義的策略和建議。

一、企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)控制度的概念分析

（一）企業(yè)財務(wù)管理

1. 企業(yè)財務(wù)管理的定義

企業(yè)財務(wù)管理是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)行資金籌集、使用和管理的過程。其核心內(nèi)容包括投資決策、融資決策以及利潤分配決策等方面。其基本目標(biāo)是在保證企業(yè)財務(wù)安全的前提下，最大化企業(yè)價值。具體來說，投資決策涉及如何有效地投入和配置企業(yè)的資本以實(shí)現(xiàn)最高的投資回報；融資決策涉及如何合理地籌集資金以滿足企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展需要；利潤分配決策則關(guān)注如何合理地分配企業(yè)的收益，以滿足股東的期望，同時保留足夠的利潤以支持企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。企業(yè)財務(wù)管理旨在制定并實(shí)施有效的財務(wù)策略，以促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營和長期發(fā)展。

2. 企業(yè)財務(wù)管理的功能

企業(yè)財務(wù)管理作為一個重要的經(jīng)營活動，其主要功能可劃分為以下幾個方面。

籌資功能：企業(yè)需要資金來購買生產(chǎn)設(shè)備，支付員工工資，進(jìn)行研發(fā)等，財務(wù)管理的一個主要任務(wù)就是確定企業(yè)的最佳融資方式和結(jié)構(gòu)，包括決定企業(yè)應(yīng)借用多少資金，以及何時何地獲取資金，以確保企業(yè)的資金需求得到滿足，同時降低融資成本。

投資決策功能：一旦企業(yè)有了資金，就需要決定如何使用這些資金，即投資決策。財務(wù)管理需要評估各種投資項(xiàng)目的風(fēng)險和回報，以決定應(yīng)投資于哪些項(xiàng)目。

資金管理功能：在籌資和投資的過程中，企業(yè)還需要進(jìn)行日常的現(xiàn)金流管理，以確保企業(yè)的正常運(yùn)營。這包括管理應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、庫存等，以保持企業(yè)的流動性，并避免可能的現(xiàn)金流問題。

利潤分配功能：企業(yè)需要決定如何分配其利潤，包括支付股息、回購股票或者再投資等。這些決策對股東價值和公司的長期健康發(fā)展都有重要影響。

風(fēng)險管理功能：企業(yè)財務(wù)管理還需要對企業(yè)可能面臨的各種財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理和控制，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。這包括識別和測量風(fēng)險，以及制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。

總的來說，企業(yè)財務(wù)管理的功能是全面的，包括資金籌集、投資決策、日常管理、利潤分配和風(fēng)險管理等多個方面，旨在實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)，提升企業(yè)價值。

（二）內(nèi)控制度

內(nèi)控制度，作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，旨在通過規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部活動，保障企業(yè)運(yùn)營的正常和有效，減少企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險，提高經(jīng)營效率和經(jīng)濟(jì)效益。以下將從內(nèi)控制度的定義、組成要素，以及其重要性三個方面進(jìn)行深入解析。

內(nèi)控制度的定義：內(nèi)控制度通常被定義為企業(yè)內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，降低風(fēng)險而采取的各種控制措施和程序的系統(tǒng)。這些控制措施和程序包括組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、制度規(guī)定、審核程序等，旨在提高企業(yè)的管理效率，保障資產(chǎn)安全，及時準(zhǔn)確地完成財務(wù)報告，促進(jìn)法規(guī)遵從，以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

內(nèi)控制度的組成要素：內(nèi)控制度的構(gòu)成要素主要包括：內(nèi)控環(huán)境（明確企業(yè)的目標(biāo)、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、員工的道德和能力、管理層的風(fēng)險態(tài)度等）；風(fēng)險評估（識別和分析企業(yè)可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險）；控制活動（制定和執(zhí)行以確保管理層決策得以執(zhí)行的政策和程序）；信息和溝通（識別、捕獲并傳遞進(jìn)行內(nèi)控的所需信息）；監(jiān)督（對內(nèi)控系統(tǒng)的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)或定期的監(jiān)督和評估）。

內(nèi)控制度的重要性：內(nèi)控制度是企業(yè)運(yùn)營管理的核心。它旨在保障企業(yè)目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)，減少操作錯誤和欺詐行為，提高企業(yè)運(yùn)營效率，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，保證財務(wù)報告的準(zhǔn)確和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。良好的內(nèi)控制度也有利于提高外部投資者和各方對企業(yè)的信任度，提升企業(yè)的市場價值。

二、企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控制度的建設(shè)

（一）內(nèi)控制度的結(jié)構(gòu)構(gòu)成

企業(yè)內(nèi)控制度的結(jié)構(gòu)構(gòu)成是一個相互關(guān)系、相互影響的動態(tài)體系。其基礎(chǔ)是控制環(huán)境，構(gòu)成控制環(huán)境的因素包括企業(yè)的價值觀念、道德倫理、員工素質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)以及管理層的風(fēng)險承受度。這個環(huán)境會塑造員工的行為模式和工作態(tài)度，對整個內(nèi)控制度的有效性產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。在這個基礎(chǔ)上，內(nèi)控活動就是通過制定和執(zhí)行一系列策略和程序來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，包括風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督等。其中，風(fēng)險評估是確定和評估可能阻礙企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的風(fēng)險的過程，包括內(nèi)外部風(fēng)險?？刂苹顒觿t是為了降低這些風(fēng)險到一個可接受的水平而采取的措施，如審核和審批程序、對賬和分析等。信息和溝通是確保有效內(nèi)控的關(guān)鍵，確保信息的準(zhǔn)確、及時和完整是信息和溝通的主要任務(wù)。最后，內(nèi)控監(jiān)督是檢查內(nèi)控系統(tǒng)是否正常運(yùn)行，是否能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題的過程。整個內(nèi)控制度的結(jié)構(gòu)構(gòu)成如同一個完整的生態(tài)系統(tǒng)，每個元素都對整體有著深遠(yuǎn)的影響，只有當(dāng)這些元素相互協(xié)調(diào)、相互促進(jìn)，才能實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)控，進(jìn)而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)，避免財務(wù)風(fēng)險。

（二）內(nèi)控制度的建設(shè)原則

內(nèi)控制度的建設(shè)原則主要包括法律性、全面性、適應(yīng)性、動態(tài)性和操作性這幾個方面，構(gòu)成了內(nèi)控制度建設(shè)的理論指導(dǎo)和實(shí)踐基礎(chǔ)。法律性原則強(qiáng)調(diào)內(nèi)控制度的建設(shè)必須符合國家的法律法規(guī)和規(guī)章制度，這是內(nèi)控制度建設(shè)的基礎(chǔ)。這意味著企業(yè)在建立內(nèi)控制度時，必須遵守相關(guān)的法律法規(guī)，維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)消費(fèi)者和企業(yè)自身的權(quán)益。全面性原則主張企業(yè)的內(nèi)控制度應(yīng)涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)活動和管理過程，這是內(nèi)控制度建設(shè)的完整性。這就要求企業(yè)在設(shè)計內(nèi)控制度時，應(yīng)確保其涵蓋所有的業(yè)務(wù)和管理活動，以便于識別和控制風(fēng)險。適應(yīng)性原則要求企業(yè)在建立內(nèi)控制度時，要考慮企業(yè)的自身特性，這是內(nèi)控制度建設(shè)的獨(dú)特性。不同的企業(yè)由于其業(yè)務(wù)、規(guī)模、文化等方面的差異，面臨的風(fēng)險以及需要控制的方法也會不同，因此，內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)能夠適應(yīng)企業(yè)的特性。動態(tài)性原則強(qiáng)調(diào)內(nèi)控制度的建設(shè)應(yīng)能適應(yīng)企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部條件的變化，這是內(nèi)控制度建設(shè)的靈活性。這就要求企業(yè)在設(shè)計內(nèi)控制度時，應(yīng)考慮到未來可能發(fā)生的變化，使得內(nèi)控制度具有一定的彈性，能夠隨著情況的變化而調(diào)整。操作性原則則著重于內(nèi)控制度的建設(shè)應(yīng)考慮實(shí)施的可行性，這是內(nèi)控制度建設(shè)的實(shí)用性。這就要求內(nèi)控制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)簡潔明了，易于理解和執(zhí)行，以便于員工遵守和執(zhí)行。這些原則相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了內(nèi)控制度建設(shè)的基本原則，對于企業(yè)建立健全內(nèi)控制度，防范財務(wù)風(fēng)險具有重要的指導(dǎo)意義。

（三）內(nèi)控制度的建設(shè)步驟

建立內(nèi)控制度是一個系統(tǒng)而復(fù)雜的過程，涉及多個步驟，這些步驟密切相關(guān)，互相影響。以下是內(nèi)控制度建設(shè)的主要步驟。

首先，企業(yè)需要進(jìn)行內(nèi)部環(huán)境分析，深入了解和理解企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等核心因素，因?yàn)檫@些因素都將影響到內(nèi)控制度的設(shè)計和實(shí)施。此階段企業(yè)應(yīng)明確內(nèi)控的目標(biāo)和范圍，確立內(nèi)控制度的基本框架和總體方案。其次，企業(yè)需要進(jìn)行風(fēng)險評估。企業(yè)應(yīng)識別和評估可能阻礙企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的各種風(fēng)險，以確定需要建立內(nèi)控制度的關(guān)鍵領(lǐng)域。風(fēng)險評估不僅包括對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，還包括對風(fēng)險的可能性和影響進(jìn)行評估，以便確定哪些風(fēng)險需要優(yōu)先處理。再次，企業(yè)要制定內(nèi)控活動?；陲L(fēng)險評估的結(jié)果，企業(yè)應(yīng)制定針對性的內(nèi)控活動來管理風(fēng)險。這些活動可能包括建立審批程序、設(shè)定權(quán)限、制定操作指南等。此階段的重要目標(biāo)是確保內(nèi)控活動能夠有效地降低或消除已識別的風(fēng)險。最后，是信息溝通及內(nèi)控的監(jiān)控和評估。企業(yè)應(yīng)建立有效的信息系統(tǒng)，以收集、處理和傳遞與內(nèi)控活動相關(guān)的信息。此外企業(yè)應(yīng)建立監(jiān)控機(jī)制以對內(nèi)控活動進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，以確保其繼續(xù)有效。具體如圖1所示。

三、財務(wù)風(fēng)險識別與規(guī)避

（一）企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險種類

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險種類多種多樣，涵蓋了企業(yè)經(jīng)營過程中的各個方面。主要可以分為以下幾類：流動性風(fēng)險，包括現(xiàn)金流量不足和資本結(jié)構(gòu)不合理所導(dǎo)致的無法滿足短期債務(wù)償還的風(fēng)險；信用風(fēng)險，如債務(wù)人違約導(dǎo)致企業(yè)無法收回應(yīng)收賬款的風(fēng)險；市場風(fēng)險，主要涉及利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險和價格風(fēng)險，這些風(fēng)險源于市場因素的變動；操作風(fēng)險，如人為錯誤、系統(tǒng)失效、欺詐和災(zāi)難等導(dǎo)致的財務(wù)損失風(fēng)險。此外，還包括法規(guī)風(fēng)險，也就是由于法規(guī)變動而可能對企業(yè)造成損害的風(fēng)險。理解這些風(fēng)險種類有助于企業(yè)對可能面臨的財務(wù)風(fēng)險有所預(yù)警，從而進(jìn)行有效的規(guī)避。

（二）財務(wù)風(fēng)險的識別方法

識別財務(wù)風(fēng)險是風(fēng)險管理的第一步，對于財務(wù)風(fēng)險的識別主要有以下幾種方法：首先，運(yùn)用財務(wù)分析方法，如比率分析、趨勢分析、現(xiàn)金流量分析等，對企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行深入的分析，從而識別潛在的財務(wù)風(fēng)險。其次，運(yùn)用風(fēng)險指標(biāo)識別法，通過設(shè)置風(fēng)險識別指標(biāo)，對企業(yè)的各項(xiàng)運(yùn)營活動進(jìn)行監(jiān)控，一旦指標(biāo)超過預(yù)設(shè)的風(fēng)險閾值，就意味著存在財務(wù)風(fēng)險。再者，利用風(fēng)險地圖識別法，構(gòu)建風(fēng)險地圖，將可能出現(xiàn)的風(fēng)險分類并進(jìn)行等級劃分，有助于更直觀、全面地識別風(fēng)險。同時，企業(yè)還可以借鑒歷史經(jīng)驗(yàn)，參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，或運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險模型工具，如蒙特卡羅模擬、風(fēng)險決策樹等進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的識別。

（三）財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避策略

財務(wù)風(fēng)險規(guī)避策略作為降低企業(yè)面臨風(fēng)險的一種重要工具，它的實(shí)施要求企業(yè)將風(fēng)險管理融入企業(yè)的每個環(huán)節(jié)，使所有員工都能認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性。健全的風(fēng)險管理機(jī)制可以幫助企業(yè)提前識別出潛在的財務(wù)風(fēng)險，同時也能為企業(yè)決策提供有力的支持。通過構(gòu)建完善的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，企業(yè)可以在風(fēng)險發(fā)生前對其進(jìn)行有效預(yù)判。同時，定期的風(fēng)險評估也能幫助企業(yè)對現(xiàn)有的風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和有效應(yīng)對，從而避免風(fēng)險事件的發(fā)生。風(fēng)險的來源多種多樣，可能來自市場的變動，也可能源自企業(yè)內(nèi)部的管理漏洞。因此，企業(yè)應(yīng)持續(xù)優(yōu)化其風(fēng)險管理體系，不斷完善各項(xiàng)風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對和反饋的環(huán)節(jié)，確保企業(yè)能夠應(yīng)對各種不確定的風(fēng)險。此外，風(fēng)險管理的成功離不開企業(yè)內(nèi)部各個部門的密切配合。企業(yè)高層應(yīng)對風(fēng)險管理策略的制定和實(shí)施負(fù)有主要責(zé)任，他們的態(tài)度和行動將深刻影響企業(yè)文化，并塑造員工的風(fēng)險意識?？偟膩碚f，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避不僅需要完善的風(fēng)險管理機(jī)制和高效的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，還需要企業(yè)內(nèi)部各個部門的配合，以及持續(xù)的風(fēng)險管理能力提升。只有這樣，企業(yè)才能在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中穩(wěn)健發(fā)展，實(shí)現(xiàn)長期的盈利目標(biāo)。

四、企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控制度與財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的關(guān)系

（一）內(nèi)控制度對財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的影響

1. 內(nèi)控制度如何輔助風(fēng)險識別

企業(yè)通過建立完善的內(nèi)控制度，可以將風(fēng)險識別融入日常運(yùn)營和決策制定的每個環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的前瞻性管理。一方面，內(nèi)控制度通過設(shè)定詳細(xì)的工作流程和操作規(guī)程，使得員工在進(jìn)行業(yè)務(wù)活動時能夠按照規(guī)定的程序進(jìn)行，大大降低了因操作失誤導(dǎo)致的風(fēng)險。同時，設(shè)定的規(guī)程也包含了對各種可能出現(xiàn)風(fēng)險的預(yù)警機(jī)制，例如設(shè)定的業(yè)務(wù)閾值、審批流程等，可以在風(fēng)險發(fā)生之前發(fā)現(xiàn)問題，及時進(jìn)行調(diào)整。另一方面，內(nèi)控制度提供了一個框架，讓企業(yè)可以對風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)化管理。在這個框架下，企業(yè)可以定期對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險評估，實(shí)現(xiàn)對潛在風(fēng)險的動態(tài)監(jiān)控。此外，內(nèi)控制度的設(shè)定也會提升員工的風(fēng)險意識，從源頭上降低風(fēng)險的發(fā)生。當(dāng)員工明確了自己在業(yè)務(wù)活動中可能面臨的風(fēng)險，了解了風(fēng)險的嚴(yán)重性和可能造成的后果，就會自覺地提高警惕，避免風(fēng)險的發(fā)生。

2. 內(nèi)控制度如何影響風(fēng)險評估和響應(yīng)

內(nèi)控制度在影響風(fēng)險評估和響應(yīng)方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。在風(fēng)險評估方面，內(nèi)控制度的設(shè)定不僅使企業(yè)可以定期、系統(tǒng)地評估各種風(fēng)險，而且還通過設(shè)定的風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)和流程，保證了評估的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。內(nèi)控制度要求企業(yè)進(jìn)行全面的風(fēng)險評估，包括財務(wù)風(fēng)險、操作風(fēng)險、市場風(fēng)險等各類風(fēng)險，從而避免了因忽視某一類型風(fēng)險而導(dǎo)致的問題。在風(fēng)險應(yīng)對方面，內(nèi)控制度提供了一套完整的風(fēng)險應(yīng)對框架，包括風(fēng)險應(yīng)對策略的制定、執(zhí)行和監(jiān)控等環(huán)節(jié)。內(nèi)控制度不僅指導(dǎo)企業(yè)如何制定風(fēng)險應(yīng)對策略，也規(guī)定了策略執(zhí)行的具體步驟和要求，保證了策略能夠得到有效執(zhí)行。同時，內(nèi)控制度也建立了風(fēng)險應(yīng)對的監(jiān)控機(jī)制，對策略執(zhí)行的效果進(jìn)行定期評估，以便及時調(diào)整策略，提高風(fēng)險應(yīng)對的效果。因此，內(nèi)控制度對風(fēng)險評估和響應(yīng)的影響是全面和深遠(yuǎn)的，對企業(yè)進(jìn)行有效的風(fēng)險管理起到了關(guān)鍵的作用。

3. 內(nèi)控制度對風(fēng)險管理的長期影響

內(nèi)控制度對風(fēng)險管理的長期影響體現(xiàn)在多個層面。有效的內(nèi)控制度能夠塑造企業(yè)的風(fēng)險管理文化，讓員工認(rèn)識到規(guī)避風(fēng)險的重要性，使其在日常工作中始終保持風(fēng)險意識。同時，內(nèi)控制度也有助于企業(yè)建立持久的風(fēng)險管理機(jī)制，將風(fēng)險管理融入企業(yè)的日常運(yùn)營和決策中，以便在風(fēng)險出現(xiàn)時能夠及時發(fā)現(xiàn)并采取相應(yīng)的對策。此外，內(nèi)控制度通過不斷的優(yōu)化和完善，可以促使企業(yè)的風(fēng)險管理逐漸成熟，進(jìn)而提升企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對能力。由此可見，內(nèi)控制度對風(fēng)險管理的長期影響體現(xiàn)在推動企業(yè)形成風(fēng)險管理文化，建立持久的風(fēng)險管理機(jī)制，并逐步提升企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對能力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。

（二）建立有效內(nèi)控制度以規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的策略建議

1. 設(shè)定并實(shí)施適應(yīng)企業(yè)特性的內(nèi)控策略

設(shè)定并實(shí)施適應(yīng)企業(yè)特性的內(nèi)控策略是建立有效內(nèi)控制度的關(guān)鍵。這涉及認(rèn)真考慮企業(yè)的具體運(yùn)營情況、業(yè)務(wù)模式、組織結(jié)構(gòu)、員工素質(zhì)等因素，以制定出切實(shí)可行的內(nèi)控策略。首先，必須深入了解企業(yè)的運(yùn)營情況和業(yè)務(wù)模式，明確企業(yè)可能面臨的風(fēng)險類型和程度，從而能夠針對性地設(shè)定內(nèi)控策略。例如，對于在高風(fēng)險環(huán)境下運(yùn)營的企業(yè)，可能需要設(shè)置更嚴(yán)格的風(fēng)險控制措施，而在相對低風(fēng)險的環(huán)境中運(yùn)營的企業(yè)，則可以采取更靈活的策略。其次，需要考慮企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和員工素質(zhì)，設(shè)定適應(yīng)這些特性的內(nèi)控策略。例如，對于有高度集權(quán)結(jié)構(gòu)的企業(yè)，需要設(shè)置更強(qiáng)的內(nèi)控制度以防止濫權(quán)行為，而對于員工素質(zhì)較高的企業(yè)，則可以適當(dāng)放權(quán)，讓員工自我管理，以激發(fā)其創(chuàng)新精神和積極性。通過這種方式，設(shè)定并實(shí)施適應(yīng)企業(yè)特性的內(nèi)控策略，可以提高內(nèi)控制度的效果，實(shí)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的有效規(guī)避。

2. 集成內(nèi)控制度到企業(yè)的決策流程中

將內(nèi)控制度集成到企業(yè)的決策流程中，是提高企業(yè)風(fēng)險管理效率、保障企業(yè)運(yùn)營安全、并持續(xù)改進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理效果的重要步驟。決策流程包括問題識別、方案設(shè)計、方案選擇和方案實(shí)施等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。內(nèi)控制度的集成，意味著在這些環(huán)節(jié)中都要充分考慮風(fēng)險管理的需要。

在問題識別階段，內(nèi)控制度可以幫助企業(yè)準(zhǔn)確、全面地理解存在的問題及其可能引發(fā)的風(fēng)險。例如，通過內(nèi)部審計和風(fēng)險評估程序，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)可能存在的財務(wù)風(fēng)險，并在決策過程的早期就引起關(guān)注。在方案設(shè)計階段，內(nèi)控制度則可以指導(dǎo)企業(yè)設(shè)計出符合規(guī)定、且風(fēng)險可控的方案。在這個過程中，企業(yè)可能需要進(jìn)行風(fēng)險評估，分析不同方案可能帶來的風(fēng)險，以確保方案設(shè)計的合理性和可行性。在方案選擇和實(shí)施階段，內(nèi)控制度則可以保證企業(yè)的決策過程和實(shí)際行動符合風(fēng)險管理的要求。例如，企業(yè)可能需要進(jìn)行預(yù)先的風(fēng)險評估，設(shè)定風(fēng)險閾值，按照預(yù)設(shè)的程序和要求進(jìn)行決策，并在實(shí)施過程中進(jìn)行持續(xù)的風(fēng)險監(jiān)控。

3. 制定內(nèi)控制度評估和更新的機(jī)制

制定內(nèi)控制度評估和更新的機(jī)制是確保企業(yè)內(nèi)控制度有效性、及時性和持續(xù)改進(jìn)的重要環(huán)節(jié)。要構(gòu)建這樣一個機(jī)制，需要著重從評估設(shè)計、評估執(zhí)行、反饋與更新等多個方面深入分析。

對于評估設(shè)計，首要的是明確評估目標(biāo)和評估指標(biāo)。評估目標(biāo)旨在檢驗(yàn)內(nèi)控制度的效果，包括風(fēng)險管理效果、財務(wù)管理效果以及對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的支持程度。評估指標(biāo)則需要具體、可量化，且能反映內(nèi)控制度實(shí)施的各個方面。這些指標(biāo)可能包括風(fēng)險發(fā)生頻率、風(fēng)險損失程度、財務(wù)錯誤的數(shù)量和嚴(yán)重程度等。

對于評估執(zhí)行，需要建立固定的評估周期，例如每年、每季度或每次重大決策后進(jìn)行一次。評估過程中，除了對內(nèi)控制度本身的運(yùn)行情況進(jìn)行審查外，還應(yīng)關(guān)注企業(yè)環(huán)境和業(yè)務(wù)流程的變化，檢查內(nèi)控制度是否能適應(yīng)這些變化。此外，還應(yīng)組織內(nèi)部審計或邀請外部專家進(jìn)行獨(dú)立評估，以提高評估的客觀性和公正性。

對于反饋與更新，首先要建立一種機(jī)制，使得評估結(jié)果能夠及時、準(zhǔn)確地反饋給企業(yè)管理層和內(nèi)控人員。然后，基于評估結(jié)果，對內(nèi)控制度進(jìn)行必要的調(diào)整和優(yōu)化。例如，如果發(fā)現(xiàn)某個控制措施的實(shí)施效果不佳，可能需要修改控制程序，或者增加相應(yīng)的監(jiān)控力度。如果發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險類型或風(fēng)險源，可能需要設(shè)計新的內(nèi)控措施來應(yīng)對。

通過這樣的評估和更新機(jī)制，企業(yè)可以不斷改進(jìn)內(nèi)控制度，使其始終保持適應(yīng)性和有效性，為企業(yè)的健康發(fā)展提供持續(xù)、有力的保障。同時，企業(yè)也能通過這個過程，提升內(nèi)控人員的專業(yè)能力，強(qiáng)化內(nèi)控文化，使所有員工都能更好地理解和實(shí)施內(nèi)控制度，共同促進(jìn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險規(guī)避。

五、結(jié)語

有效的財務(wù)管理不僅關(guān)乎企業(yè)的盈利能力，還關(guān)乎其生存和長期發(fā)展。隨著復(fù)雜性和不確定性的增加，財務(wù)風(fēng)險的管理和規(guī)避成為企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。其中，內(nèi)控制度的作用至關(guān)重要。其為企業(yè)提供了一套有組織、系統(tǒng)的管理工具，有助于實(shí)現(xiàn)有效的財務(wù)風(fēng)險管理和規(guī)避。總的來說，構(gòu)建和優(yōu)化內(nèi)控制度，深入識別和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，是企業(yè)在復(fù)雜、變化的商業(yè)環(huán)境中保持競爭力、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。未來的企業(yè)，應(yīng)在繼續(xù)深化財務(wù)管理理論，提升財務(wù)管理實(shí)踐的同時，著力于內(nèi)控制度的建設(shè)和完善，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度與財務(wù)風(fēng)險管理的深度融合，從而為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障。

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（作者單位：四川省亞通工程咨詢有限公司）