摘要：做好稅收籌劃工作，能夠起到降本增效的作用，使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到較大的提升。但是在開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)，也會(huì)出現(xiàn)各種問(wèn)題，從而導(dǎo)致企業(yè)面臨一定的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。法律風(fēng)險(xiǎn)、行政風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)都是企業(yè)常見(jiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，要做好這些風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，企業(yè)必須要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)工作人員的專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)最新法律政策的學(xué)習(xí)等，從而減少籌劃問(wèn)題的發(fā)生，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。因此，文章就企業(yè)稅收籌劃涉稅風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避意義、風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因以及具體的規(guī)避措施進(jìn)行詳細(xì)分析。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；涉稅風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)避；舉措

涉稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生證明了企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)出現(xiàn)了問(wèn)題，可能是籌劃方案不夠合理，也可能是籌劃方案執(zhí)行水平不高，從而導(dǎo)致企業(yè)的稅收籌劃失敗了，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成不良的影響。造成涉稅風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因很多，由于企業(yè)缺乏對(duì)相關(guān)法律政策的全面掌握或者受到工作人員的專業(yè)素養(yǎng)以及主觀性的影響。要做好涉稅風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，必須要加強(qiáng)分析風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，結(jié)合原因及企業(yè)的籌劃目標(biāo)來(lái)制定具體的規(guī)避措施，從而降低企業(yè)的稅負(fù)，推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展。

一、做好企業(yè)稅收籌劃涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的重要意義

（一）促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展

企業(yè)之所以要開(kāi)展稅收籌劃工作，主要是為了降低整體的稅負(fù)，減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，籌劃人員通過(guò)針對(duì)相關(guān)的稅法規(guī)定，并結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況來(lái)做好納稅事項(xiàng)的策劃工作，降低稅費(fèi)成本，為企業(yè)爭(zhēng)取更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。但是在籌劃過(guò)程中，對(duì)于籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)要求非常高，一旦出現(xiàn)失誤或者問(wèn)題，將會(huì)直接給企業(yè)帶來(lái)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)蒙受更大的損失。通過(guò)做好稅收籌劃的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，能夠減少籌劃失敗現(xiàn)象的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。當(dāng)企業(yè)一旦出現(xiàn)了涉稅風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)不僅需要支付罰款，承擔(dān)更多的稅費(fèi)，還會(huì)受到法律的懲罰，影響了企業(yè)的信譽(yù)程度，也影響了企業(yè)的正常發(fā)展。加強(qiáng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的控制和規(guī)避，能夠保證稅收籌劃的科學(xué)性和合理性，保證企業(yè)各項(xiàng)涉稅事務(wù)都能夠合法合規(guī)進(jìn)行，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

（二）提升企業(yè)稅收管理水平

做好涉稅風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，對(duì)于提升企業(yè)的稅收管理水平也起著重要的作用。因?yàn)樵陂_(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)，籌劃人員需要按照稅法的規(guī)定來(lái)做好納稅規(guī)劃，并且建立相關(guān)的發(fā)展機(jī)制，進(jìn)而起到降本增效的作用，提升企業(yè)整體的利益水平。在規(guī)劃過(guò)程中，工作人員采取相關(guān)的措施來(lái)做好涉稅風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，保證了稅收管理工作開(kāi)展的合法性，也進(jìn)一步促進(jìn)了企業(yè)稅收管理制度內(nèi)容的完善，減少各項(xiàng)稅收管理問(wèn)題的發(fā)生。

（三）提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

規(guī)避稅收籌劃涉稅風(fēng)險(xiǎn)，能夠進(jìn)一步提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中會(huì)面臨著各種稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，要規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，需要進(jìn)一步完善相關(guān)的管理制度，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)行為的約束，使得企業(yè)內(nèi)部管理工作的規(guī)范性得到很好的提升。而且為了做好涉稅風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，提高稅收籌劃的合理性，對(duì)于財(cái)務(wù)人員提出了更高的工作要求，促進(jìn)了財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，掌握專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)的同時(shí)，又掌握了扎實(shí)的稅務(wù)知識(shí)，從而更好地推動(dòng)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的提升。

（四）提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也起著重要的促進(jìn)作用。隨著稅收籌劃工作的開(kāi)展，涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施的實(shí)施，能夠從中增強(qiáng)納稅人的納稅意識(shí)，減少各項(xiàng)偷稅漏稅行為的發(fā)生，保證了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提升。而且做好稅收籌劃工作，也可以幫助企業(yè)減輕稅負(fù)，使得企業(yè)具有更多的資金去開(kāi)展其他生產(chǎn)項(xiàng)目，大大地提升了企業(yè)資金的利用效率，使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也隨之提升。

二、企業(yè)稅收籌劃涉稅風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型

（一）法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)稅收籌劃涉稅風(fēng)險(xiǎn)常見(jiàn)的類(lèi)型主要有三種，分別是法律風(fēng)險(xiǎn)、行政風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)最常見(jiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)就是法律風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樵陂_(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)，會(huì)存在較多的不確定因素，容易出現(xiàn)各種法律問(wèn)題，使得企業(yè)面臨著一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。在開(kāi)展稅收籌劃時(shí)，必須嚴(yán)格按照法律規(guī)定籌劃，并且要遵守當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)政策，才能保證籌劃的合法性，才能保證各項(xiàng)納稅事項(xiàng)的合理性。企業(yè)在稅收籌劃時(shí)，會(huì)加強(qiáng)對(duì)稅收優(yōu)惠政策的利用，但是目前我國(guó)的稅收法律環(huán)境還不夠完善，法律還存在模糊及空白的問(wèn)題，未能切實(shí)發(fā)揮出法律的指導(dǎo)作用，導(dǎo)致企業(yè)在稅收籌劃過(guò)程中存在較大的盲目性，進(jìn)而影響了稅收籌劃的合法性，從中導(dǎo)致了涉稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。而且企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中會(huì)受到各種因素的影響，經(jīng)營(yíng)環(huán)境較為復(fù)雜，導(dǎo)致部分企業(yè)極容易出現(xiàn)漏稅的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)需要承擔(dān)更大的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（二）行政風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)，也會(huì)面臨一定的行政風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要做好稅收籌劃工作，需要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)資源的合理利用，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)來(lái)制定資源利用計(jì)劃，才能起到降本增效的作用。但是在籌劃過(guò)程中，所制定的籌劃方案需要交由行政部門(mén)進(jìn)行審核，如果所制定的方案不符合相關(guān)的要求和標(biāo)準(zhǔn)，則會(huì)面臨著一定的行政風(fēng)險(xiǎn)。在制定籌劃方案時(shí)，需要按照我國(guó)法律規(guī)定制定，但是在執(zhí)行方案時(shí)，如果出現(xiàn)執(zhí)行偏差，不僅會(huì)出現(xiàn)籌劃失敗的現(xiàn)象，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)一定的行政風(fēng)險(xiǎn)。而且籌劃人員及管理人員的專業(yè)素質(zhì)直接影響著稅收籌劃的質(zhì)量，如果籌劃人員缺乏對(duì)稅法的全面認(rèn)識(shí)，所制訂的籌劃方案則容易出現(xiàn)問(wèn)題，所制訂的合理避稅和節(jié)稅措施則會(huì)被認(rèn)定為偷稅漏稅行為，進(jìn)而增加了企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。此外，當(dāng)前我國(guó)稅法的行政法規(guī)還不夠完善，在進(jìn)行稅收?qǐng)?zhí)行管理時(shí)，會(huì)存在較大的彈性和靈活性，如果稅務(wù)執(zhí)法人員在解讀法規(guī)政策時(shí)出現(xiàn)較大的差異，也會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)執(zhí)法存在較大的差異，從而導(dǎo)致企業(yè)面臨著較大的行政風(fēng)險(xiǎn)。而且企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要投入一定的人力，如果未能完成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，也會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，進(jìn)而影響了企業(yè)的正常發(fā)展。

（三）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)最常見(jiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。隨著企業(yè)的擴(kuò)大發(fā)展，企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容也隨之增多，納稅主體也呈現(xiàn)出復(fù)雜性特點(diǎn)，導(dǎo)致在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，會(huì)受到各種不確定因素的影響，影響了籌劃的質(zhì)量。例如，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大，內(nèi)部溝通體系不夠完善，容易出現(xiàn)信息溝通不及時(shí)的現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致籌劃風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。隨著企業(yè)的發(fā)展，稅收籌劃內(nèi)容也要隨之進(jìn)行調(diào)整，才能保證稅收籌劃的合理性，但是由于企業(yè)發(fā)展面臨的市場(chǎng)環(huán)境較為復(fù)雜多變，極容易出現(xiàn)籌劃內(nèi)容和企業(yè)發(fā)展不相符的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)需要付出更多的成本來(lái)開(kāi)展籌劃工作。而且當(dāng)出現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，則會(huì)影響企業(yè)的信譽(yù)程度，進(jìn)而影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致企業(yè)蒙受較大的經(jīng)濟(jì)損失。稅收籌劃工作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，一旦出現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，則會(huì)對(duì)其他管理活動(dòng)造成影響，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成極大的影響，導(dǎo)致企業(yè)面臨著較大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)稅收籌劃涉稅風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）相關(guān)法律法規(guī)的推廣力度不夠

導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃涉稅風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素很多，其中，包括受法律因素影響、工作人員因素影響等，因此要做好涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，需要做好原因分析，結(jié)合產(chǎn)生原因來(lái)制定針對(duì)性的規(guī)避措施。雖然當(dāng)前我國(guó)關(guān)于稅收籌劃的法律規(guī)定在不斷完善，國(guó)家也加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅收籌劃的管理力度，加強(qiáng)籌劃指導(dǎo)，減少籌劃失敗現(xiàn)象的發(fā)生，從而更好地避免企業(yè)出現(xiàn)違規(guī)行為。但是實(shí)際上，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，對(duì)于相關(guān)的法律法規(guī)掌握不夠全面，未能完全按照法律規(guī)定來(lái)制定籌劃方案，導(dǎo)致涉稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。之所以存在這樣的現(xiàn)象，主要是因?yàn)楫?dāng)前我國(guó)關(guān)于稅收籌劃的法律法規(guī)推廣力度不夠，未能提高廣大企業(yè)對(duì)于相關(guān)法律規(guī)定的認(rèn)知。例如，部分企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中會(huì)受到國(guó)家的扶持，得到連貫的財(cái)政撥款，如部分企業(yè)可以申請(qǐng)到國(guó)家的科研經(jīng)費(fèi)，但是款項(xiàng)到賬后，企業(yè)并未針對(duì)該筆款項(xiàng)申請(qǐng)免稅手續(xù)，而是將其納入到額外營(yíng)業(yè)收入來(lái)進(jìn)行管理，這樣的行為會(huì)被稅務(wù)部門(mén)判定為偷稅漏稅行為，導(dǎo)致該企業(yè)未能享受?chē)?guó)家的其他優(yōu)惠政策，導(dǎo)致企業(yè)的稅負(fù)得不到有效的下降。

（二）政策宣傳力度不夠

相關(guān)政策的變動(dòng)會(huì)直接影響著企業(yè)稅收籌劃的效果，一旦出現(xiàn)政策變動(dòng)，如果企業(yè)沒(méi)有及時(shí)調(diào)整籌劃內(nèi)容，則會(huì)影響企業(yè)各項(xiàng)納稅活動(dòng)的正常開(kāi)展。之所以會(huì)出現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，主要是因?yàn)楣ぷ魅藛T未能了解最新的政策內(nèi)容，導(dǎo)致所制定的籌劃內(nèi)容缺乏指導(dǎo)性，甚至還會(huì)增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。而且相關(guān)部門(mén)在調(diào)整或者發(fā)布最新的稅收政策時(shí)，也未能及時(shí)做好宣傳工作，導(dǎo)致許多企業(yè)未能在短時(shí)間內(nèi)了解最新的政策變動(dòng)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃工作出現(xiàn)較多的問(wèn)題，也增加了企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。隨著時(shí)代的發(fā)展，我國(guó)相關(guān)部門(mén)也要及時(shí)做好稅法內(nèi)容的修改，從而更好地提升稅法內(nèi)容和時(shí)代發(fā)展的匹配性，才能更好地推動(dòng)社會(huì)的發(fā)展。但是在調(diào)整稅法內(nèi)容時(shí)，相關(guān)部門(mén)未能及時(shí)做好宣傳和推廣工作，而且不同地區(qū)所制定的稅收優(yōu)惠政策也會(huì)存在差異，使得籌劃人員未能及時(shí)結(jié)合政策的變動(dòng)來(lái)做好籌劃方案內(nèi)容的更改，不僅增加了籌劃難度，也增加了籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

（三）工作人員主觀性的影響

工作人員的主觀性也會(huì)導(dǎo)致涉稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，進(jìn)而影響企業(yè)的正常發(fā)展。在開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)，由于工作人員知識(shí)差異的影響，導(dǎo)致工作人員的主觀判斷會(huì)存在差異，導(dǎo)致許多政策條例在落實(shí)過(guò)程中，會(huì)存在執(zhí)行差異的現(xiàn)象。第一，企業(yè)的稅收管理工作會(huì)受到稅務(wù)部門(mén)的監(jiān)管，但是稅務(wù)人員的綜合素養(yǎng)會(huì)直接影響監(jiān)管效果。例如，稅務(wù)人員不僅需要依據(jù)法律規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管，也會(huì)根據(jù)自己的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行監(jiān)管，導(dǎo)致監(jiān)管過(guò)程中會(huì)存在一定的主觀判斷，難以保證監(jiān)管的客觀性。而且部分監(jiān)管人員在日常工作時(shí)，也未能及時(shí)學(xué)習(xí)最新的政策規(guī)定，未能完全按照最新的規(guī)定來(lái)開(kāi)展監(jiān)管工作，導(dǎo)致監(jiān)管質(zhì)量難以保證。第二，企業(yè)稅收籌劃人員的綜合素質(zhì)也會(huì)導(dǎo)致涉稅風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。由于部分籌劃人員未能掌握最新的法律規(guī)定，未能正確理解政策的內(nèi)容，導(dǎo)致所制定的籌劃方案內(nèi)容可能和國(guó)家規(guī)定出現(xiàn)違背的現(xiàn)象，導(dǎo)致稅收籌劃的合法性和科學(xué)性得不到保證，進(jìn)而產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（四）企業(yè)會(huì)計(jì)工作不夠規(guī)范

企業(yè)的會(huì)計(jì)質(zhì)量會(huì)直接影響稅收籌劃的質(zhì)量，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)。高質(zhì)量的會(huì)計(jì)核算工作，是保證企業(yè)稅收管理質(zhì)量的重要前提，因?yàn)闀?huì)計(jì)核算質(zhì)量會(huì)直接影響著稅款申報(bào)工作，如果會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)不正確，則會(huì)直接影響稅務(wù)工作的準(zhǔn)確性。例如，許多企業(yè)在開(kāi)展會(huì)計(jì)核算時(shí)，會(huì)存在會(huì)計(jì)科目設(shè)置不合理的現(xiàn)象，導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作的合理性和規(guī)范性得不到保證，進(jìn)而增加了企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。此外，部分企業(yè)未能重視涉稅憑證工作的開(kāi)展，導(dǎo)致部分涉稅工作質(zhì)量得不到保證，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)面臨著一定的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（五）存在信譽(yù)和誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)存在著一定的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槿绻髽I(yè)沒(méi)有嚴(yán)格按照法律規(guī)定來(lái)做好稅收籌劃工作，則容易出現(xiàn)違規(guī)甚至違法行為，導(dǎo)致企業(yè)需要承擔(dān)一定的法律責(zé)任，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)誠(chéng)信問(wèn)題，影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升，進(jìn)而影響企業(yè)的正常發(fā)展。由于各種因素的影響，導(dǎo)致部分企業(yè)的稅收籌劃工作不夠合理，未能采取恰當(dāng)?shù)拇胧﹣?lái)做好節(jié)稅和避稅工作，反而被稅務(wù)機(jī)關(guān)判定為偷稅漏稅行為，這些不規(guī)范的行為則會(huì)直接影響企業(yè)的信譽(yù)程度，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)更加注重稽查企業(yè)的稅務(wù)情況，增加了企業(yè)的稅務(wù)管理工作壓力，也會(huì)對(duì)企業(yè)的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成不良影響。

四、企業(yè)稅收籌劃涉稅風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避舉措

（一）加強(qiáng)對(duì)稅法和政策的學(xué)習(xí)

要避免和減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)及稅收籌劃人員都要加強(qiáng)對(duì)稅法和政策學(xué)習(xí)，掌握最新的政策內(nèi)容，保證籌劃內(nèi)容的時(shí)代性。之所以會(huì)出現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，主要是因?yàn)榛I劃方案內(nèi)容和相關(guān)政策規(guī)定出現(xiàn)了相違背的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致企業(yè)的稅收管理工作存在問(wèn)題，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的正常發(fā)展造成影響。在開(kāi)展稅收籌劃時(shí)，籌劃人員必須要加強(qiáng)對(duì)稅法的變動(dòng)、稅率的變動(dòng)以及相關(guān)政策的變動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)，結(jié)合預(yù)測(cè)方向來(lái)制定籌劃計(jì)劃，保證籌劃方案的前瞻性，減少方案內(nèi)容的調(diào)整，從而確保整體的籌劃質(zhì)量。此外，作為籌劃人員，必須要及時(shí)獲取各項(xiàng)信息，特別是了解相關(guān)的政策變動(dòng)，結(jié)合最新的優(yōu)惠政策來(lái)制定稅收管理工作，確保企業(yè)能夠享受最大的優(yōu)惠，能夠有效地降低企業(yè)的稅負(fù)。例如，我國(guó)為了推動(dòng)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，對(duì)于有科研項(xiàng)目的企業(yè)，可以給予一定的稅收優(yōu)惠政策，因此相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)掌握好該優(yōu)惠政策，及時(shí)申請(qǐng)，減少企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)成本。

（二）提高稅收籌劃人員的綜合能力

要做好涉稅風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，提升稅收籌劃人員的綜合能力十分重要，是減少各項(xiàng)工作失誤發(fā)生的重要前提，因此企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)高素質(zhì)人才的引進(jìn)。第一，企業(yè)可以聘請(qǐng)專家來(lái)開(kāi)展教育培訓(xùn)活動(dòng)，加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，提高他們對(duì)于稅收籌劃工作的全面認(rèn)識(shí)，確保他們能夠掌握和運(yùn)用正確的方法來(lái)開(kāi)展籌劃工作。第二，企業(yè)要加強(qiáng)稅收籌劃人員的業(yè)務(wù)能力考核，加強(qiáng)實(shí)際操作能力考核，并且將考核結(jié)果納入到個(gè)人的績(jī)效當(dāng)中，并且和薪酬待遇、職位晉升等掛鉤，借此來(lái)推動(dòng)籌劃人員更加積極主動(dòng)參與培訓(xùn)，提高自身的專業(yè)知識(shí)水平。第三，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)高素質(zhì)人才的引進(jìn)，在考核應(yīng)聘人員，既要加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)能力的考核，也要加強(qiáng)考核應(yīng)聘人員道德素養(yǎng)，對(duì)于稅法政策的了解程度，了解具體的工作經(jīng)驗(yàn)等，從而引進(jìn)既具備良好綜合知識(shí)又具備豐富經(jīng)驗(yàn)的稅收籌劃人員。

（三）加強(qiáng)稅收籌劃的統(tǒng)籌

由于不同地區(qū)的稅收管理政策會(huì)有所不同，所制定的優(yōu)惠政策不同，因此在開(kāi)展稅收籌劃時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好統(tǒng)籌部工作，減少地域差異帶來(lái)的影響，進(jìn)而做好涉稅風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，企業(yè)可以采用統(tǒng)一管理的方法，并且采用分級(jí)籌劃的形式，在不同地區(qū)設(shè)置子公司，但是由總公司來(lái)統(tǒng)一管控子公司的稅收籌劃情況，確保企業(yè)整體稅收籌劃目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。但是針對(duì)子公司不同的情況，可以采用分級(jí)籌劃的方式，使得企業(yè)能夠享受到最大的政策優(yōu)惠，有效降低企業(yè)的稅負(fù)。但是如果企業(yè)沒(méi)有設(shè)置子公司，則需要了解合作單位所在地區(qū)的相關(guān)稅收政策，進(jìn)而結(jié)合當(dāng)?shù)氐恼咭?guī)定來(lái)制定合理的避稅措施，保證避稅的合理性和規(guī)范性。為了規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)可以聘請(qǐng)當(dāng)?shù)氐膶I(yè)人員來(lái)開(kāi)展稅收籌劃工作，從而更好地保證籌劃的合理性，減少籌劃問(wèn)題的發(fā)生。在開(kāi)展稅收籌劃時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備大局觀念，要密切圍繞企業(yè)的發(fā)展方向和需求來(lái)收集相關(guān)的政策信息，減少信息差的發(fā)生，從而更好地保證籌劃質(zhì)量，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（四）制定完善涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

要規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)需要制定完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并做好風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。第一，企業(yè)要建立完善的監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督。由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量會(huì)直接影響稅收籌劃的質(zhì)量，因此企業(yè)需要做好財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，建立完善的財(cái)務(wù)平臺(tái)，加強(qiáng)各項(xiàng)信息的及時(shí)交流，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和及時(shí)性，進(jìn)而為稅收籌劃工作提供更加準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。第二，企業(yè)要制定完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，結(jié)合涉稅風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容以及防控要求來(lái)制定完善的預(yù)警機(jī)制，建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)，切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避工作。例如，企業(yè)必須明確涉稅風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，了解各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)的稅收管理、經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成的影響。此外，風(fēng)險(xiǎn)管控人員要學(xué)會(huì)掌握準(zhǔn)確的方法來(lái)做好涉稅風(fēng)險(xiǎn)的定量分析和定性分析，更加精準(zhǔn)地找出企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)估，進(jìn)而確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，進(jìn)而采取針對(duì)性的防控措施。

（五）加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃方法的創(chuàng)新

要減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，必須要提升稅收籌劃質(zhì)量，加強(qiáng)對(duì)籌劃方法的合理利用?；I劃人員需要結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況來(lái)選擇合理的籌劃模式和方法來(lái)開(kāi)展工作，才能更好地保證籌劃質(zhì)量，減少各項(xiàng)籌劃問(wèn)題的發(fā)生。第一，籌劃人員必須具備持續(xù)發(fā)展的理念，要注重推動(dòng)企業(yè)的健康長(zhǎng)期發(fā)展，因此需要加強(qiáng)政策性籌劃，借助政策來(lái)減少企業(yè)的稅負(fù)，幫助企業(yè)做好合理避稅。第二，籌劃人員要掌握各種籌劃方法，結(jié)合具體情況來(lái)選擇合適的籌劃方法，例如，常見(jiàn)的稅收籌劃方法有費(fèi)用分?jǐn)偡ā⒎稚⑹杖敕ā⑥D(zhuǎn)移收入法等，不同籌劃方法的特點(diǎn)不同，適用范圍不同，籌劃人員必須要選擇合理的方法。針對(duì)企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)采用費(fèi)用分?jǐn)偡▉?lái)進(jìn)行籌劃，借此來(lái)降低企業(yè)的稅負(fù)。針對(duì)投資融資項(xiàng)目，則需要使用轉(zhuǎn)移收入法來(lái)進(jìn)行稅收籌劃，借此來(lái)降低企業(yè)的計(jì)稅基礎(chǔ)，減少企業(yè)的稅費(fèi)。針對(duì)子公司的會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)采用分散收入法來(lái)進(jìn)行籌劃，減輕企業(yè)整體稅費(fèi)成本的同時(shí)，還能幫助企業(yè)享受更多的優(yōu)惠政策。而針對(duì)和勞務(wù)公司合作的情況，由于和勞務(wù)公司合作，導(dǎo)致企業(yè)的增值稅專用發(fā)票增加，能夠進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣，此時(shí)籌劃人員可以采用增加費(fèi)用法來(lái)開(kāi)展籌劃工作，從而降低企業(yè)的稅費(fèi)成本，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入。

（六）提升稅務(wù)信息共享水平

信息差也是導(dǎo)致涉稅風(fēng)險(xiǎn)形成的重要因素，因此相關(guān)部門(mén)要進(jìn)一步完善稅務(wù)信息共享機(jī)制，提升信息的共享水平，減少信息孤島現(xiàn)象的發(fā)生，從而更好地幫助企業(yè)規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)政府部門(mén)要加強(qiáng)制定和完善稅務(wù)信息共享機(jī)制，加強(qiáng)共享平臺(tái)的建設(shè)，加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)、各個(gè)企業(yè)之間的信息傳遞，確保相關(guān)政府部門(mén)能夠及時(shí)了解各個(gè)企業(yè)的納稅情況，也可以進(jìn)一步推動(dòng)政策的宣傳，確保企業(yè)能夠及時(shí)了解各個(gè)地區(qū)的最新稅收政策，從而及時(shí)調(diào)整自身的籌劃方向和內(nèi)容。此外，通過(guò)加強(qiáng)信息平臺(tái)的建設(shè)，企業(yè)還能夠及時(shí)在平臺(tái)上咨詢稅收籌劃中存在的問(wèn)題，稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)為企業(yè)進(jìn)行答疑解惑，從而幫助企業(yè)提升稅收籌劃的規(guī)范性和合理性。例如，針對(duì)法律規(guī)定中的模糊或者空白情況，由于缺乏明確的法律依據(jù)，在進(jìn)行籌劃時(shí)，企業(yè)籌劃人員可以向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行請(qǐng)教，得到稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的明確答復(fù)后可以制定具體的籌劃方案，從而減少各種不合理情況的發(fā)生，避免企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅的問(wèn)題。

總而言之，企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)，由于會(huì)受到內(nèi)外因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)出現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，而涉稅風(fēng)險(xiǎn)則會(huì)影響企業(yè)的稅收管理質(zhì)量，影響企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展造成不良的影響，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作的開(kāi)展。要做好涉稅風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)最新稅法政策的學(xué)習(xí)，注重提升籌劃人員的綜合素質(zhì)，注重創(chuàng)新稅收籌劃方法，加強(qiáng)稅務(wù)信息共享機(jī)制的建設(shè)等，采取多項(xiàng)措施來(lái)減少和避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的安全性和穩(wěn)定性。

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（作者單位：濟(jì)寧永信稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司）