摘要：在數(shù)字經(jīng)濟背景下，大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)籌劃的應(yīng)用越來越廣泛，稅務(wù)籌劃作為貫穿企業(yè)所有經(jīng)營環(huán)節(jié)的財務(wù)管理活動，能夠顯著提升公司運營效率，降低運營成本，但是，數(shù)字經(jīng)濟所帶來的理念、技術(shù)和方法，使得企業(yè)在進行稅收籌劃工作時不能延續(xù)以往的模式，而是以數(shù)字經(jīng)濟時代的理念、技術(shù)和效率開展稅收籌劃工作，否則會給企業(yè)帶來稅務(wù)風險。因此，企業(yè)應(yīng)該積極面對數(shù)字經(jīng)濟時代，轉(zhuǎn)變思想、運用技術(shù)、提高效率，構(gòu)建科學(xué)高效的稅收籌劃工作流程體系，發(fā)揮稅收籌劃的價值，推動企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展。

關(guān)鍵詞：數(shù)字經(jīng)濟；稅收籌劃；變革

企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是數(shù)字經(jīng)濟時代企業(yè)發(fā)展的新趨勢和主流，企業(yè)在經(jīng)營管理中積極應(yīng)用數(shù)字經(jīng)濟理念和技術(shù)。在當前國內(nèi)稅制體系下，疊加數(shù)字經(jīng)濟的趨勢特點，企業(yè)必須在稅收籌劃中運用相關(guān)技術(shù)，關(guān)注數(shù)字經(jīng)濟背景下的稅收籌劃問題，規(guī)避風險，建立科學(xué)、高效、全面的稅收籌劃工作體系，結(jié)合稅收優(yōu)惠政策、企業(yè)發(fā)展狀況及外部發(fā)展環(huán)境，進行分析和動態(tài)調(diào)整，從而發(fā)揮稅收籌劃的重要價值和作用，推動企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級。

一、稅收籌劃辨析

（一）稅收籌劃概念

稅收籌劃是指市場主體在法律法規(guī)范圍內(nèi)，合理地利用投資行為、經(jīng)營活動等環(huán)節(jié)，充分利用稅收政策的差異，實現(xiàn)少繳稅或延遲繳稅的目的。稅收籌劃作為對未來收入和納稅活動的控制，不同企業(yè)稅收籌劃工作的方法不一樣，同一企業(yè)在不同階段稅收籌劃工作的方法也不一樣，因此，稅收籌劃具有前瞻性、綜合性、動態(tài)性、差異性等特點。

（二）稅收籌劃對企業(yè)發(fā)展的重要性

1. 提高企業(yè)財務(wù)管理效率

合理的稅收籌劃工作需要企業(yè)財務(wù)管理部門對企業(yè)的經(jīng)營管理全過程進行干預(yù)與管理，與全面預(yù)算類似，稅收籌劃需要前期就做好預(yù)演和統(tǒng)籌，這就需要由財務(wù)部門來牽頭，對公司業(yè)務(wù)所涉及的資金流向進行管理，財務(wù)部門不僅是打款、支付等簡單、事后的部門，而是真正參與到這個項目中的部門，能夠在各個緩解體現(xiàn)會計人員和財務(wù)部門的價值與作用，提高財務(wù)人員的工作積極性，從而提高財務(wù)管理效率。

2. 提高企業(yè)納稅積極性

稅收籌劃是一項系統(tǒng)性工程，需要企業(yè)認真充分對目前的稅收政策及相關(guān)的法律法規(guī)進行了解和研讀，要分析在現(xiàn)行的稅制體系下，怎么運用合理的手段來進行稅收籌劃。在研讀和分析的過程中，企業(yè)會對現(xiàn)行的稅收體制有充分的了解，特別是對稅收相關(guān)法律法規(guī)中有關(guān)稅收標準、逃稅漏稅相關(guān)規(guī)定，以及違法犯罪行為的量刑標準、罰沒程度有很深刻的了解，從而迫使企業(yè)遵守稅法規(guī)定，依法依規(guī)納稅，提高納稅積極性，在納稅過程中進行稅收籌劃。

3. 提高企業(yè)資金利用效率

稅收籌劃是一項具有前瞻性、綜合性的工作，進行稅收籌劃并不是企業(yè)在資金發(fā)生了交易、經(jīng)營活動已經(jīng)開始之后，要進行繳納稅金之后才進行的活動，而是在經(jīng)營活動開始、實施和后期所有階段都需要參與。稅收籌劃作為企業(yè)進行避稅節(jié)稅的活動，天然就帶有為企業(yè)節(jié)約資金的屬性，此外，企業(yè)在進行稅收籌劃工作時，需要根據(jù)自身發(fā)展階段和政策導(dǎo)向進行決策，比如在研發(fā)活動中，對重點產(chǎn)業(yè)和重點領(lǐng)域進行資金傾斜，以此來獲取更多的稅收優(yōu)惠，并嚴格進行資金審核，使企業(yè)各項資金得到有效合理利用，提高企業(yè)資金利用效率。

（三）稅收籌劃的幾種方法

1. 利用稅收優(yōu)惠政策差異進行稅收籌劃

基于國內(nèi)稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)不同的地區(qū)、行業(yè)和規(guī)模，企業(yè)所享受的稅收優(yōu)惠政策也存在差異。比如，為了鼓勵和支持西部地區(qū)發(fā)展，在西藏等地區(qū)注冊的企業(yè)享受一定比例的稅收減免政策，在國家重大戰(zhàn)略實施中，如鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施中，公司業(yè)務(wù)與脫貧攻堅、鄉(xiāng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面相關(guān)，可享受稅收政策優(yōu)惠，在國家重點推進的產(chǎn)業(yè)中，比如軟件行業(yè)，可以享受軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以在充分研讀國內(nèi)稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，綜合利用稅收優(yōu)惠政策來進行稅收籌劃。

2. 使用收入確認時間差異進行稅收籌劃

根據(jù)稅收政策規(guī)定，企業(yè)可以按月或者按季度進行稅收繳納，企業(yè)可以根據(jù)稅收繳納頻率的差異進行稅收籌劃。營業(yè)收入的確定時間是影響企業(yè)資金流動和納稅時間點的直接影響因素，企業(yè)可以通過改變經(jīng)營行為，合理控制企業(yè)各項收入的確認時間，在遵守法律規(guī)定和稅收政策的前提下，企業(yè)可以根據(jù)實際發(fā)生的和將來會發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)來改變收入確定時間，以此來達到延遲繳稅的目的。

3. 使用折舊方法差異進行稅務(wù)籌劃

應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。因此，能夠利用固定資產(chǎn)折舊進行攤銷進行稅收籌劃，而折舊方法可以分為平均年限法、工作量法和加速折舊法等方法，采用不一樣的折舊方法，每一個納稅周期所負擔的成本也不一樣，企業(yè)就可以選擇更合適自己情況的方法進行折舊，以此來達到稅收籌劃降低成本的目的。

二、企業(yè)進行稅收籌劃的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)管理人員稅收籌劃意識還未建立

部分企業(yè)家對稅收籌劃工作認知片面，沒有科學(xué)全面認識到稅收籌劃的內(nèi)涵，他們認為稅收籌劃只是單純降低企業(yè)稅負，沒有在稅收籌劃工作上投入相應(yīng)的資金和資源，因此，大部分企業(yè)采用傳統(tǒng)的稅務(wù)籌劃，導(dǎo)致稅收籌劃工作合理性與科學(xué)性有待提升，導(dǎo)致效果與稅收籌劃目的相悖，甚至部分企業(yè)還存在盲目避稅的行為，造成違法犯罪行為，給企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展造成嚴重損失。比如淘寶頭部主播“薇婭逃稅案”，只是采用傳統(tǒng)的在低稅率地區(qū)注冊大量的個人獨資企業(yè)，違法享受低稅率地區(qū)和小規(guī)模納稅人雙重優(yōu)惠政策，在現(xiàn)行稅法和數(shù)字技術(shù)穿透追溯下，企業(yè)的資金收到流動監(jiān)管，盡管注冊地在西藏等低稅基的地區(qū)，但是其經(jīng)營行為依舊在杭州等地，很容易定性為逃稅漏稅行為。

（二）高素質(zhì)財務(wù)管理團隊還未建立

稅務(wù)籌劃作為一項系統(tǒng)性的工程，貫穿了企業(yè)經(jīng)營管理的所有環(huán)節(jié)，相關(guān)團隊和人員開展稅務(wù)籌劃工作，既需要充分了解企業(yè)的經(jīng)營活動和財務(wù)指標，又需要充分了解現(xiàn)有的稅收政策和相關(guān)的法律法規(guī)，需要既懂財務(wù)管理知識又懂法律知識的財務(wù)人員，或者集財務(wù)、法律、稅收等于一體的專業(yè)團隊和部門。但是目前國內(nèi)企業(yè)并沒有時間精力和資源為稅收籌劃工作配備高素質(zhì)會計人才和團隊，特別是大部分小型民營企業(yè)還處于會計業(yè)務(wù)外包的初級財務(wù)階段，會計管理部門工作開展僅局限于發(fā)票核算、報稅、工資發(fā)放等基礎(chǔ)性工作，沒有實現(xiàn)相應(yīng)的納稅籌劃工作，導(dǎo)致納稅籌劃的實際價值無法充分實現(xiàn)，阻礙稅收籌劃效果提高。

（三）大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用深度不夠

在數(shù)字經(jīng)濟時代下，數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用范圍和深度逐漸增加，企業(yè)的數(shù)據(jù)流、資金流加速融合，這使得企業(yè)在進行稅收籌劃過程中需要更加細致和綜合。一方面，大量的企業(yè)數(shù)據(jù)僅依靠人工整理收集核對，將大量的財務(wù)管理人員分配到枯燥且不具備創(chuàng)新價值的核對工作中，既浪費人力資源，也容易使得數(shù)據(jù)出現(xiàn)漏看錯看等錯誤；另一方面，全公司的經(jīng)營銷售數(shù)據(jù)具有動態(tài)性，更新頻率快，同時，稅收政策等非結(jié)構(gòu)性文本數(shù)據(jù)，不依靠大數(shù)據(jù)手段，收集整理也具有一定的難度，而依靠大數(shù)據(jù)分析手段，可以將非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變?yōu)榻Y(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)，自動核對數(shù)據(jù)，具有較高準確性、全面性和高效性，應(yīng)該大范圍應(yīng)用到稅收籌劃工作。但是目前企業(yè)稅收籌劃大數(shù)據(jù)技術(shù)融合應(yīng)用深度不夠，稅收籌劃部門無法及時獲取全面的數(shù)據(jù)，開展稅收工作不能考慮全面，使得稅收籌劃效果不佳。

（四）稅務(wù)籌劃工作流程尚未健全

稅收籌劃工作主要由財務(wù)部門牽頭，其他各部門參與的一項全流程工作，需要根據(jù)以往數(shù)據(jù)來對公司歷史經(jīng)營狀況進行全面分析，也需要對公司未來經(jīng)營狀況進行預(yù)測，還需要對資金流動進行控制追蹤，這些工作需要各部門及時交流溝通協(xié)作，在全流程管理中嵌入稅收籌劃機制，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，從而發(fā)揮出稅收籌劃降成本增效率的最大價值。但是，由于稅收籌劃工作流程尚未建立完善，沒有在規(guī)章制度上明確財務(wù)部門的職能與權(quán)力，對于企業(yè)的經(jīng)營活動，大部分經(jīng)營活動產(chǎn)生的資金流動，財務(wù)部門都無法提前知道，只有在最后的收支環(huán)節(jié)才會知曉，在這種類型的工作機制下，稅務(wù)籌劃工作開展困難，使得企業(yè)的稅收籌劃工作不全面，無法充分發(fā)揮稅收籌劃的作用，甚至，由于無法全面得知企業(yè)的經(jīng)營活動，在進行稅收籌劃工作中可能存在漏洞，導(dǎo)致企業(yè)存在稅收風險，阻礙企業(yè)良性發(fā)展。

三、數(shù)字經(jīng)濟時代稅收籌劃的變革

（一）理念變革

在數(shù)字經(jīng)濟時代下，企業(yè)在進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，可以降低日常經(jīng)營活動成本，將更多的資金運用在更能創(chuàng)造利潤的環(huán)節(jié)，這迫使企業(yè)管理尋求各類全面的降低成本的辦法，可以是使用數(shù)字化技術(shù)減少人工提高效率，也可以是管理機制改革，完善各類管理制度提高運作效率。稅收籌劃作為企業(yè)降成本提效率的重要工作，在數(shù)字經(jīng)濟時代會受到企業(yè)家的重視，經(jīng)歷從不重視到重視的理念變革。此外，稅收籌劃也會經(jīng)歷非全面到全面的理念變革。數(shù)字經(jīng)濟時代，企業(yè)家獲取信息的渠道更加多元和暢通，稅收籌劃的相關(guān)知識可以通過媒體平臺進行獲取，更加全面了解稅收籌劃的內(nèi)涵，也可以根據(jù)稅收籌劃出現(xiàn)頻率判斷稅收籌劃是否重要，同時，在案例中，企業(yè)家可以直觀感受到稅收籌劃帶來的效益，也可以通過學(xué)習(xí)案例將路徑復(fù)制到公司進行推廣應(yīng)用，稅收籌劃理念會被更多的企業(yè)家了解接受和應(yīng)用。

（二）技術(shù)變革

數(shù)字經(jīng)濟時代，隨著稅務(wù)管理部門大數(shù)據(jù)技術(shù)、信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等技術(shù)加快在企業(yè)稅務(wù)監(jiān)管方面的應(yīng)用即金稅四期應(yīng)用，企業(yè)資金流動將收到更加全面更加細致的監(jiān)管，企業(yè)的資金也更容易被稅務(wù)部門進行穿透追蹤，在以往，企業(yè)往往更多采用異地注冊企業(yè)、利用小規(guī)模納稅人身份等比較簡單的方法來進行稅收籌劃，一方面，這類方法不具備可持續(xù)性，沒有充分將其經(jīng)營行為進行捆綁。另一方面，此類方法逃稅漏稅風險高，在稅務(wù)部門可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)、區(qū)塊鏈技術(shù)高效快速監(jiān)控資金流動方向，簡單在稅基低的地方注冊大量小規(guī)模納稅人，很容易被稅務(wù)部門進行風險監(jiān)控，判定為偷稅漏稅。因此，在數(shù)字經(jīng)濟時代，在大數(shù)據(jù)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等技術(shù)的加持下，企業(yè)稅務(wù)籌劃的技術(shù)方法會發(fā)生重大變革。一方面，企業(yè)需要通過數(shù)字經(jīng)濟相關(guān)技術(shù)動態(tài)跟蹤稅收政策變化，整合清洗分析稅收政策數(shù)據(jù)，并可以進行稅收籌劃模型建立，根據(jù)稅收政策選取與自身企業(yè)高度匹配的稅收籌劃方式，這類方式一定是綜合性的，是在整合地區(qū)、行業(yè)、特殊時期（比如疫情時期的中小微減稅政策）等所有的稅收政策來進行制定的。另一方面，稅收籌劃應(yīng)該貫穿在企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、研發(fā)等全生命周期的生產(chǎn)經(jīng)營活動，這些經(jīng)營活動都可以進行稅收籌劃，需要運用大數(shù)據(jù)收集、分析、整合所有經(jīng)營活動產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，運用多元的信息數(shù)據(jù)分析處理技術(shù)進行稅收籌劃。

（三）效率變革

隨著企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，企業(yè)通過運用大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動效率顯著提高，通過財務(wù)云平臺、財務(wù)信息系統(tǒng)等平臺，企業(yè)的稅收籌劃的工作效率也顯著提高。一方面，技術(shù)取代了人工。在以往，稅收政策主要通過人工來進行搜索收集整理，形成適用于企業(yè)的稅收籌劃工作。但是，不同地區(qū)、不同行業(yè)的企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策不一樣，數(shù)據(jù)龐大且以非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)為主，如果通過人工進行整理，很容易遺漏部分稅收政策，而且搜索時間長，人工成本耗費大。但是，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，使用網(wǎng)絡(luò)爬蟲等方式，通過設(shè)計一個稅收籌劃政策爬取的代碼，就可以實現(xiàn)在無人監(jiān)督的情況下進行全網(wǎng)的稅收政策收集，顯著降低人工成本，提高效率。另一方面，稅收政策的更新和匹配對企業(yè)稅收籌劃尤為重要，如果沒有及時更新和關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，可能會導(dǎo)致企業(yè)無法享受到稅收政策，嚴重的還會導(dǎo)致偷稅漏稅的風險。而通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以設(shè)計一套算法，將企業(yè)的信息與稅收優(yōu)惠政策進行匹配，可以實現(xiàn)一鍵查詢與匹配，不需要每次都通過人工進行審核更新，減少了稅收籌劃工作，提高了效率。

四、數(shù)字經(jīng)濟背景下的稅收籌劃風險

（一）經(jīng)營風險

企業(yè)進行稅收籌劃目的是降低企業(yè)的未來稅收成本，需要對企業(yè)經(jīng)營中獲得的經(jīng)濟收入進行合理預(yù)估。一般而言，企業(yè)開展稅收籌劃工作，首先是需要根據(jù)企業(yè)歷史經(jīng)營狀況來對未來進行合理預(yù)測，雖然在大數(shù)據(jù)時代，數(shù)字化技術(shù)能夠根據(jù)企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)采用合理的技術(shù)如機器學(xué)習(xí)等，合理輸出預(yù)測模型，但是，大數(shù)據(jù)分析模型嵌入外部環(huán)境因素的預(yù)測準確度較小，一旦企業(yè)的市場環(huán)境遭遇突然出現(xiàn)的壓力，比如來自同行業(yè)技術(shù)成果的競爭沖擊、來自政策的限制環(huán)境沖擊，都會給企業(yè)的發(fā)展造成影響，也有可能本企業(yè)的技術(shù)實現(xiàn)突破，經(jīng)營狀況顯著變好，這些不可預(yù)計的、會顯著影響企業(yè)經(jīng)營狀況的變化，都會影響稅收籌劃工作開展，如果沒有及時調(diào)整稅收籌劃工作，可能會加劇企業(yè)的經(jīng)營風險。

（二）政策風險

數(shù)字經(jīng)濟時代，企業(yè)可以運用大數(shù)據(jù)技術(shù)來對標對表稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策制定合理科學(xué)、能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)價值最大化的稅收籌劃工作，大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)點在于能夠全面反映當下的優(yōu)惠政策，企業(yè)的經(jīng)營狀況。但是，其技術(shù)無法預(yù)測未來的政策導(dǎo)向，國內(nèi)政策并非一成不變，政策更新也沒有固定的頻率，有可能在企業(yè)設(shè)置了合理的稅收籌劃方案并開始實施之后，盡管政策不可能出現(xiàn)“大掉頭大轉(zhuǎn)彎”現(xiàn)象，但是會出現(xiàn)收緊狀態(tài)，一旦政策突然收緊，導(dǎo)致企業(yè)的稅收籌劃方案失效，如果企業(yè)沒有及時更新調(diào)整稅收籌劃工作，則會導(dǎo)致企業(yè)面臨一系列的涉稅風險。

（三）法律風險

稅收籌劃的一大原則就是要遵守稅收相關(guān)法律法規(guī)的要求，企業(yè)必須在合法合規(guī)的條件下進行稅收籌劃，但是稅收法律多、條例多，不同地區(qū)不同行業(yè)不同納稅主體享受的稅收優(yōu)惠政策也不一致，標準、范圍、期限、次數(shù)都需要在全面了解的基礎(chǔ)上才能做好稅收籌劃工作。但是目前大多數(shù)企業(yè)家還沒意識到這個問題，既沒有對稅收籌劃工作變化有全面了解，不會應(yīng)用新技術(shù)、新理念，同時，也未對相關(guān)法律法規(guī)進行充分分析解讀，就盲目開展稅收籌劃工作，制定的方案可能會導(dǎo)致企業(yè)面臨涉稅風險。

五、應(yīng)對稅收籌劃變革的對策建議

（一）強化觀念認識，科學(xué)認識內(nèi)涵

數(shù)字經(jīng)濟時代帶來的數(shù)字技術(shù)變革，已經(jīng)使得企業(yè)稅收籌劃發(fā)生了巨大變革，企業(yè)家不能繼續(xù)使用原先的技術(shù)方法和方案進行稅收籌劃。因此，企業(yè)家應(yīng)該轉(zhuǎn)變發(fā)展觀念，充分認識到稅收籌劃的重要性，樹立正確科學(xué)的稅收籌劃觀念，明確數(shù)字經(jīng)濟時代的新時代稅收籌劃在內(nèi)涵、技術(shù)和方式方面的變革，積極學(xué)習(xí)稅收籌劃方面的知識，正確認識稅務(wù)籌劃，清晰界定稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅、逃稅的區(qū)別，擁抱數(shù)字化技術(shù)和信息化手段，順應(yīng)智慧稅務(wù)潮流，將稅收籌劃理念貫徹落實，積極將稅收籌劃工作應(yīng)用到日常管理工作當中，充分發(fā)揮稅收籌劃的作用和價值。

（二）加快人才引育，打造高素質(zhì)人才隊伍

數(shù)字經(jīng)濟時代企業(yè)人員的業(yè)務(wù)和財務(wù)界限趨向模糊，企業(yè)人才需要懂業(yè)務(wù)、懂財稅、法律和數(shù)字技術(shù)的綜合性人才，因此，企業(yè)需要進一步加大人才引育力度，打造高素質(zhì)人才隊伍。一是在以后的招聘中，適當招聘具有計算機背景的專業(yè)人員，豐富稅收籌劃部門的專業(yè)背景，為打造專業(yè)團隊奠定基礎(chǔ)。二是加快企業(yè)內(nèi)人才的培養(yǎng)機制建立，鼓勵企業(yè)內(nèi)的人力資源管理部門，完善稅收籌劃人才培訓(xùn)機制，根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況，制定與本企業(yè)相適應(yīng)的稅收籌劃人員的培訓(xùn)方案，設(shè)置培訓(xùn)課程體系、培訓(xùn)時長和培訓(xùn)次數(shù)，加強與稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等機構(gòu)合作，引導(dǎo)相關(guān)專家對稅收籌劃理論知識、技術(shù)方法和前沿應(yīng)用進行指導(dǎo)，加快打造高素質(zhì)綜合性人才。三是鼓勵稅務(wù)籌劃人員參與繼續(xù)教育，通過設(shè)置獎勵激勵機制，將持續(xù)學(xué)習(xí)納入績效考核標準，鼓勵稅務(wù)籌劃人員積極走出去學(xué)習(xí)新技術(shù)、新理論，不斷提高專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)。

（三）推廣應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，提高稅收籌劃效率

數(shù)字經(jīng)濟時代，大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的過程中應(yīng)用深度和廣度越來越多，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠顯著提高企業(yè)的經(jīng)營效率，降低企業(yè)的人工成本。因此，要加快大數(shù)據(jù)技術(shù)與稅收籌劃的融合，一方面，要搭建數(shù)字化平臺，將企業(yè)的經(jīng)營活動、稅收籌劃工作以及相關(guān)風險進行對接，設(shè)計好算法模型，建立標準化的稅收籌劃管理系統(tǒng)，設(shè)置申報數(shù)據(jù)自動更新、納稅數(shù)據(jù)實時更新、稅收優(yōu)惠政策動態(tài)更新等多個板塊，實現(xiàn)稅收籌劃工作信息化管理，將工作模式由“人主管”轉(zhuǎn)變?yōu)椤叭?機器+技術(shù)”共同管理。另一方面，加快企業(yè)人員對大數(shù)據(jù)技術(shù)的學(xué)習(xí)與應(yīng)用，數(shù)據(jù)系統(tǒng)最主要的是企業(yè)人員來進行操作，要實現(xiàn)工作流程全線上化和信息化，做到企業(yè)員工人人都知道稅收籌劃管理系統(tǒng)的工作原理，會用稅收籌劃管理系統(tǒng)。

（四）完善稅收籌劃管理制度建設(shè)，化解稅務(wù)風險

數(shù)字經(jīng)濟背景下，企業(yè)稅收籌劃工作要發(fā)揮最大價值，就需要加快稅收籌劃管理機制建立，完善稅收籌劃工作流程，將稅收籌劃工作寫進企業(yè)規(guī)章制度，力爭形成工作機制。首先，要建立多部門協(xié)作的稅收籌劃制度，在稅收籌劃工作開展時，要加強稅收籌劃部門或人員與各個部門之間的交流協(xié)作，使稅收籌劃部門更加全面準確了解公司業(yè)務(wù)以及發(fā)展狀況，能夠客觀真實了解企業(yè)，在此基礎(chǔ)上，才能制定出科學(xué)合理的稅收籌劃方案。其次，要建立稅收籌劃工作監(jiān)督機制，稅收籌劃對公司發(fā)展具有重要意義，稅收籌劃工作做好了，會給企業(yè)帶來價值，反之，稅收籌劃方案不合理，執(zhí)行不到位，則會給企業(yè)帶來損失，甚至?xí)斐蛇`法風險，因此，要建立稅收籌劃工作的監(jiān)督管理機制，建立事前、事中、事后的監(jiān)督機制，將各類職責壓實到稅收籌劃人員和相關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)負責人，加強全面監(jiān)控。最后，建立風險防控機制，加強稅收籌劃方面的經(jīng)營風險、政策風險和法律風險的研究，制定合理科學(xué)的風險預(yù)警機制；加快動態(tài)調(diào)制機制建設(shè)，面對風險時，通過信息化手段，加強溝通，確保在風險來臨時能夠及時調(diào)整稅收籌劃方案，將風險損失降低到最低。

六、結(jié)語

數(shù)字經(jīng)濟以數(shù)據(jù)作為生產(chǎn)要素，通過大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等新興技術(shù)，助推企業(yè)動力變革、效率變革和質(zhì)量變革，加快企業(yè)進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，這給企業(yè)稅收籌劃帶來了新的機遇，也面臨著巨大挑戰(zhàn)，企業(yè)應(yīng)該注重在數(shù)字經(jīng)濟時代，稅收籌劃的理念變革、技術(shù)變革和效率變革，順勢而為，擁抱新變化、新要求，把握好數(shù)字經(jīng)濟與稅收籌劃的內(nèi)在聯(lián)系，在充分考量市場環(huán)境、企業(yè)發(fā)展階段等因素的基礎(chǔ)上，選擇行之有效的稅收籌劃，或自行建立稅收籌劃工作流程，或進行稅收籌劃外包，發(fā)揮稅收籌劃的價值，推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。

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（作者單位：瀘州高新生態(tài)農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司）