摘要：隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的完善和優(yōu)化，企業(yè)應(yīng)結(jié)合時代發(fā)展，積極創(chuàng)新和變革，特別要處理好稅務(wù)風險問題，加強管理系統(tǒng)的構(gòu)建。需要注意的是，稅務(wù)對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有關(guān)鍵作用，但在實際管理稅務(wù)的過程中，會由于企業(yè)涉稅行為未能根據(jù)有效的稅法規(guī)定執(zhí)行，影響并降低企業(yè)的經(jīng)濟收益。因此，在當下企業(yè)的日常運營活動中，加強稅務(wù)風險的管理控制具有重要作用。本文主要圍繞企業(yè)稅務(wù)風險成因和管理系統(tǒng)構(gòu)建開展分析，探討規(guī)避企業(yè)風險的有效方法，以供參考。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風險；形成原因；管理系統(tǒng)；實際構(gòu)建

隨著經(jīng)濟全球化趨勢的進一步加深，我國企業(yè)在具體的發(fā)展實踐中，既要抓住發(fā)展機遇，也要迎接挑戰(zhàn)。在日常的運營過程中，企業(yè)要想獲得可持續(xù)發(fā)展，就要做好稅務(wù)風險的控制和管理，確保整個管理體系規(guī)范運行。從稅務(wù)問題的具體表現(xiàn)上看，影響稅務(wù)風險的成因具有多樣性，在具體的工作活動中，要想進一步控制和規(guī)避稅務(wù)風險，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，就要從實際出發(fā)，分析稅務(wù)風險成因。

一、企業(yè)稅務(wù)風險管理的重要性

當前，企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著激烈的市場競爭，需要從實際出發(fā)，通過相關(guān)手段和措施，提升自身的競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。在企業(yè)具體的發(fā)展活動中，會出現(xiàn)稅務(wù)管理風險問題，通常體現(xiàn)在多納稅、少納稅及發(fā)票管理等方面，對企業(yè)的影響較大。在企業(yè)的發(fā)展過程中，稅務(wù)風險貫穿于企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)的各個過程，一旦在稅務(wù)管理中出現(xiàn)相關(guān)問題，很有可能影響企業(yè)正常發(fā)展。因此，在日常的管理過程中，要從實際出發(fā)，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理特點加大對稅務(wù)管理工作的人才及資金投入，分析、總結(jié)和反思當前稅務(wù)管理工作中存在的問題，并在此基礎(chǔ)上運用一定的手段，確保企業(yè)資金正常流動，真正促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)稅務(wù)風險的主要內(nèi)容

無論企業(yè)的規(guī)模多大，收益多么理想，都存在稅務(wù)問題。企業(yè)運行的重要目標之一是盈利，盈利就必然會牽扯到納稅行為。許多企業(yè)為了獲得短期利益，不顧法律和道德的約束，采用各種方法逃稅、漏稅，不利于企業(yè)長遠發(fā)展。一般來說，企業(yè)的稅務(wù)風險出現(xiàn)的原因是企業(yè)沒有按照政府政策進行管理，稅收風險得不到控制，盲目節(jié)稅，增加了稅務(wù)風險問題。根據(jù)涉稅環(huán)節(jié)的不同，可以將企業(yè)稅務(wù)風險大致劃分為：第一，由于企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理或業(yè)務(wù)流程問題而導致的稅務(wù)風險。第二，沒有完全領(lǐng)悟稅收政策而引發(fā)的稅務(wù)風險，主要體現(xiàn)在稅收成本、費用以及特殊項目的確認上，例如，優(yōu)惠稅率的使用等。第三，由于財務(wù)處理不當導致的稅務(wù)風險，企業(yè)內(nèi)部融資行為屬于財務(wù)處理問題。第四，由發(fā)票管理和稅務(wù)處理引發(fā)的稅務(wù)風險，例如，增值稅發(fā)票的保管、營業(yè)稅的處理等。第五，在繳稅申報和繳稅的過程中，由于不及時導致的稅務(wù)風險。按風險程度劃分，稅務(wù)風險包括：一是資金風險，影響企業(yè)利益。二是違法風險，企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)處理人員在進行納稅工作時出現(xiàn)違法行為。三是信譽損失風險，企業(yè)稅收問題被大眾所知，直接影響企業(yè)的聲譽。四是稅收政策風險，這是企業(yè)違反了一些稅收法律相關(guān)規(guī)定而導致的無形損失。

三、企業(yè)稅務(wù)風險及其影響成因

企業(yè)存在的稅務(wù)風險主要表現(xiàn)在以下方面：首先，有些納稅人在具體的稅務(wù)履行活動中，未遵循相關(guān)稅務(wù)管理規(guī)定進行納稅，不僅會降低企業(yè)的經(jīng)濟效益，還會損害企業(yè)的社會聲譽。其次，在正式的稅務(wù)履行過程中，有些納稅人對相關(guān)稅務(wù)知識的理解和實際的稅法規(guī)定有所偏差，導致在具體的經(jīng)營活動中難以采用科學有效的方式規(guī)避稅務(wù)風險，從而給企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展帶來較大的經(jīng)濟損失。雖然在具體的發(fā)展實踐中，雙方對稅務(wù)風險的定義存在一定差異，但從根本上可以看到，企業(yè)的稅務(wù)風險常常伴隨企業(yè)發(fā)展經(jīng)營的初始階段，在具體的研究工作中，要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展實際，綜合分析影響企業(yè)稅務(wù)風險的各種因素。

（一）企業(yè)稅務(wù)管理不夠完善

許多企業(yè)為了提高自己在市場上的競爭力，會選擇一些復雜的項目，可能會遇到多種稅種，企業(yè)在處理時未能分清，會引發(fā)稅務(wù)風險。同時，企業(yè)在發(fā)展過程中經(jīng)常出現(xiàn)兼并的情況，如果被兼并企業(yè)在之前存在稅務(wù)問題且未查證，一旦兼并，就會影響當前企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。企業(yè)的稅法管理發(fā)展有待進步，要根據(jù)市場經(jīng)濟的變化完善稅法體系管理制度。在特定時間內(nèi)，補充和完善稅務(wù)管理，以此規(guī)避稅務(wù)風險，降低在后續(xù)申報中產(chǎn)生的影響。如果在具體的工作實踐中，企業(yè)缺乏科學化和系統(tǒng)化的培訓機制，相關(guān)工作人員便難以及時了解最新的稅務(wù)知識，對新的稅收政策的學習不透徹，進而增加企業(yè)的稅務(wù)風險。除此之外，在進行稅法相關(guān)規(guī)定的過程中，稅法條文的表述往往十分精簡，容易導致在具體的執(zhí)行過程中，企業(yè)僅站在有利于自身發(fā)展的角度片面理解，同樣會給企業(yè)的稅務(wù)活動帶來較大風險。

（二）稅務(wù)管控不夠全面

為了完善市場管理監(jiān)督體系，我國在進行稅務(wù)管理活動時，加大了稅法的執(zhí)行力度，各個監(jiān)管部門在日常的工作實踐中，往往會定期調(diào)查納稅人，但從另一方面看，在相關(guān)制度的執(zhí)行過程中，執(zhí)法部門的人力資源和物力資源十分有限，使得執(zhí)法人員的工作重點集中在偷稅較高的業(yè)務(wù)上，并未全面檢查所有的稅務(wù)內(nèi)容，這就會讓相關(guān)企業(yè)產(chǎn)生僥幸心理，從而使得稅務(wù)管理風險增加。

（三）內(nèi)部控制存在缺陷

現(xiàn)階段，很多企業(yè)在管理經(jīng)營活動中都普遍缺乏對內(nèi)控建設(shè)的清晰認知，進一步擴大了稅務(wù)經(jīng)營風險。由于缺乏稅務(wù)方面的準備，整個稅務(wù)體系容易出現(xiàn)責任不明的情況，再加上專業(yè)人員的設(shè)置上也存在一些不足，相關(guān)稅法方面的工作交接主要由會計人員負責完成，會導致整個稅務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部得不到應(yīng)有的重視。同時，企業(yè)在實際的經(jīng)營活動中，稅務(wù)制度有待完善，導致稅務(wù)人員參與工作實踐時缺少規(guī)范性。此外，企業(yè)內(nèi)部管理活動中，也缺乏必要的監(jiān)督管理機制，會進一步增加稅務(wù)風險。稅務(wù)工作在實際展開過程中對從業(yè)人員的綜合素養(yǎng)水平要求較高，需要他們能夠?qū)崿F(xiàn)專業(yè)知識和實踐技能的有機統(tǒng)一，以此有效規(guī)避稅務(wù)風險。

（四）企業(yè)經(jīng)營有待多元化

隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷完善，各個領(lǐng)域之間要想深入交流和合作，需要從實際出發(fā)，加強對稅務(wù)工作的處理，最大程度上提升稅務(wù)質(zhì)量和水平。需要注意的是，同一項業(yè)務(wù)很可能存在不同稅種，且不同稅種在內(nèi)容上也會有所偏差，這就會增加處理稅務(wù)問題的風險。除此之外，企業(yè)在具體的經(jīng)營管理活動中，股權(quán)激勵和并購等業(yè)務(wù)變得愈加普遍，特別是針對一些參與并購活動的企業(yè)可能存在稅務(wù)問題，如果在具體的調(diào)查活動中不能被及時發(fā)現(xiàn)，就可能導致出現(xiàn)一系列問題，進而影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

四、稅務(wù)風險的應(yīng)對措施

（一）深入了解相應(yīng)的稅務(wù)法律法規(guī)

企業(yè)風險降低是提高企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量的關(guān)鍵，稅務(wù)風險是企業(yè)面臨的首要風險問題，需要重點關(guān)注。為了在具體的工作實踐中，進一步減少企業(yè)的稅務(wù)經(jīng)營風險，確保我國稅法體系日益完善，需要在稅法制定過程中研究與分析市場經(jīng)濟的發(fā)展規(guī)律，了解企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實際情況，特別是相關(guān)的工作人員學習與掌握相關(guān)的稅務(wù)法律法規(guī)，將法律融合進日常稅務(wù)工作中，避免企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)工作違規(guī)行為。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合我國未來的市場經(jīng)濟方向，對相關(guān)的工作人員進行稅法法律法規(guī)的全面培訓。同時，注意細化稅法內(nèi)容，使其容易理解且方便實施，在政策正式落地的過程中，要有效拓寬知識輸送渠道，方便納稅人在較短的時間內(nèi)掌握充足的納稅知識，確保稅收知識更容易被正確理解和使用，以此降低稅務(wù)風險。

（二）完善稅務(wù)內(nèi)部控制制度

為了幫助企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)稅收管理的質(zhì)量和效率，要從實際出發(fā)，建立適合企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)內(nèi)部控制制度，有效規(guī)避相關(guān)風險。稅務(wù)風險發(fā)生概率很高，對企業(yè)有很大的危害。從具體的管理活動來看，企業(yè)首先應(yīng)對整個稅務(wù)管理進行更加系統(tǒng)化的組織建設(shè)，完善和優(yōu)化原本的稅務(wù)環(huán)境，降低稅務(wù)風險發(fā)生率，以此提升風險評估效果，提高企業(yè)應(yīng)對風險的能力。其次，在相關(guān)管理中積極進行責任分工，確保稅務(wù)人員清楚掌握自身的工作職責，強化授權(quán)審批制度，特別是要加大對文件材料控制的力度，建立更加規(guī)范合理的工作流程，確保稅務(wù)人員在具體的工作實踐中有章可循。再次，建立健全獎賞制度，推動各項工作有序開展，激發(fā)工作人員的積極性和主動性，將稅務(wù)人員的工作績效和工資掛鉤，促使更高效地處理稅務(wù)問題。最后，綜合統(tǒng)籌多種要素，尤其應(yīng)在整個工作實踐中加強與稅務(wù)部門的溝通，增強協(xié)作意識，第一時間掌握與企業(yè)息息相關(guān)的稅務(wù)信息政策。此外，在實踐中也可以建立對應(yīng)的內(nèi)部審核機構(gòu)，在參與稅務(wù)管理工作時，定期檢查企業(yè)的納稅情況，降低稅務(wù)安全風險。

（三）重視稅務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)及建設(shè)

第一，在參與稅務(wù)管理工作的過程中，綜合研究影響稅務(wù)風險的多種因素，例如，稅務(wù)工作人員的綜合素養(yǎng)是影響稅務(wù)風險的關(guān)鍵因素，必須在工作實踐中加強管理和控制，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。第二，促使稅務(wù)人員掌握扎實的稅務(wù)專業(yè)知識，具備進行稅務(wù)管理的實踐技能，為各項工作的順利開展奠定基礎(chǔ)。第三，提高稅務(wù)人員的道德素養(yǎng)水平，加強思想教育，使其更加清晰完整地認識自身的職責和能力，更好地支撐稅務(wù)工作順利開展。第四，及時發(fā)現(xiàn)和尊重稅務(wù)人員的實際工作需求，結(jié)合其心理預(yù)期進行相關(guān)的培訓教育活動，以此提高稅務(wù)管理活動。第五，加強稅務(wù)管理體系標準化建設(shè)，加大資金投入，打造適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的專業(yè)素養(yǎng)較高的組織團隊。

（四）利用信息技術(shù)降低風險

第一，緊跟潮流，做好相關(guān)管理工作，利用信息技術(shù)改革和優(yōu)化傳統(tǒng)的工作方式，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。第二，充分發(fā)揮信息化管理的優(yōu)勢，引用現(xiàn)階段最新的管理理念，最大程度上提升整個稅務(wù)管理工作的有效性和精確性，并達到最佳的發(fā)展狀態(tài)。第三，盡可能地包括企業(yè)的所有部門，確保各項信息共享，簡化工作流程，以此提高管理質(zhì)量和管理效果。第四，在進行稅務(wù)管理時，要優(yōu)化稅務(wù)流程，將一些錯誤的稅務(wù)管理案例及時上傳到稅務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，為相關(guān)稅務(wù)人員參與稅務(wù)管理工作時提供參考。第五，利用信息技術(shù)收集同行的稅務(wù)數(shù)據(jù)，并在此基礎(chǔ)上加強對雙方數(shù)據(jù)的研究與分析，及時找出自身存在的缺陷與不足，定期進行改進和優(yōu)化處理，以此實現(xiàn)理想效果。

五、結(jié)語

稅務(wù)工作對企業(yè)各項工作的順利開展具有重要價值和作用，一旦企業(yè)出現(xiàn)相關(guān)稅務(wù)問題，不僅會影響企業(yè)的社會形象，也會干預(yù)企業(yè)資金的正常流動，導致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營危機。現(xiàn)階段，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體系的進一步完善，企業(yè)在管理上應(yīng)加強對稅務(wù)工作的重視，結(jié)合自身的運營實際，建立更加完善的內(nèi)部控制和管理機制，加強對專業(yè)化稅務(wù)管理工作人員的培養(yǎng)，從多個角度提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，控制企業(yè)稅務(wù)風險。

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作者簡介：稅秋菊（1984），女，土家族，湖北省巴東縣人，研究生，主要研究方向為少數(shù)民族經(jīng)濟。