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        淺談數(shù)字化背景下企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型的思考

        2023-04-17 16:50:25于濤
        時代商家 2023年15期
        關(guān)鍵詞:財務管理轉(zhuǎn)型業(yè)財融合數(shù)字化

        于濤

        摘要:隨著近幾年數(shù)字化發(fā)展的良好態(tài)勢,各大企業(yè)均走上了數(shù)字化轉(zhuǎn)型之路。從互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)到云計算和人工智能,數(shù)字化和信息化的滲透率越來越高,它不僅提高了企業(yè)各部門的工作效率,還加快了各行業(yè)的融合速度,并通過數(shù)字化進程,建立了企業(yè)高度差異化的壁壘。那么,數(shù)字化為何在短短幾年的時間就得到了如此迅猛的發(fā)展,他又會給企業(yè)帶來那些方面的優(yōu)勢呢?簡單來說,數(shù)字化并不是普通的工作方式的變革,它更像是一次人類文明的躍進。本文旨在分析數(shù)字化發(fā)展趨勢以及它帶給我們的優(yōu)勢和挑戰(zhàn),并且如何利用它為我們創(chuàng)造新的價值。

        關(guān)鍵詞:數(shù)字化;財務管理轉(zhuǎn)型;業(yè)財融合;智能流程自動化

        眾所周知,財務板塊是企業(yè)較早實現(xiàn)信息化發(fā)展的領域,并且經(jīng)歷了三個階段:由電算化到信息化再到智能化。首先,電算化階段是以電腦財務軟件的應用為標志,這期間不乏一些優(yōu)質(zhì)的公司,諸如用友、金蝶等,伴隨著企業(yè)財務電算化的發(fā)展,讓長達幾十年之久的手工記賬逐漸退出了歷史的舞臺。其次,信息化階段又以互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等等一系列新的革命性的技術(shù)應用為起點,大大的提升了企業(yè)內(nèi)外部溝通的便捷性和各個行業(yè)的工作效率。最后,近幾年迅猛發(fā)展的智能化應用逐漸走上歷史的舞臺,以RPA、IPA為典型的智能流程自動化獲得了廣泛的關(guān)注,并已經(jīng)逐步應用于企業(yè)的各個部門,以財務部門為例,RPA的應用極大的縮短了會計人員在重復工作中所耗費的時間與精力,這無疑也是未來財務智能化發(fā)展的一個重要方向。

        一、數(shù)字化的背景及發(fā)展趨勢

        細數(shù)近年來財務數(shù)字化發(fā)展的趨勢,不難看出,其發(fā)展的特征有以下幾點:

        1.數(shù)據(jù)核算的標準化。數(shù)據(jù)一直以來都是財務核算的標準,而電算化的大面積普及,無疑幫助財務數(shù)據(jù)核算建立了標準化模塊,這樣既降低了核算工作的復雜程度,也減少了審計環(huán)節(jié)的溝通成本。

        2.憑證檔案的無紙化。如果說電算化幫助企業(yè)把賬套從紙質(zhì)版變革成了電腦終端,那么近些年出現(xiàn)的例如發(fā)票無紙化,報賬無紙化等等又將財務的數(shù)字化推向了一個新的高度。

        3.流程體系的智能化。隨著新型智能化軟件的應用,流程自動化變得熾手可熱,其最大的標志就是RPA與IPA的應用,這不僅使流程處理更加智能,同時也提升了財務人員的工作效率。

        4.會計終端的移動化。近年來,智能手機的大面積普及,也加速了會計終端移動化的步伐,我們甚至可以在手機上處理賬務,生成報表,分析經(jīng)營情況,這也是將來財務人員必須要掌握的必備技能之一。

        二、數(shù)字化背景下財務管理轉(zhuǎn)型的優(yōu)勢

        (一)業(yè)財數(shù)據(jù)協(xié)同管理

        業(yè)財一體化發(fā)展是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎,而業(yè)財數(shù)據(jù)的協(xié)同管理,也為企業(yè)提供了更加準確的數(shù)據(jù)支撐。如今業(yè)財數(shù)據(jù)協(xié)同已經(jīng)廣泛的應用在了企業(yè)預警、風控、預測及智能流程等領域。例如,企業(yè)可以直接將財務制度內(nèi)嵌在協(xié)同系統(tǒng)中,通過對相關(guān)業(yè)務的處理,自行生成憑證及數(shù)據(jù)報表,然后反寫相關(guān)合同信息或項目信息,使業(yè)財數(shù)據(jù)高度匹配,相關(guān)風險高度可控。另外企業(yè)也可以建立起與外部關(guān)聯(lián)單位的生態(tài)閉環(huán)系統(tǒng),例如,企業(yè)支付款項可直接從業(yè)務數(shù)據(jù)同步到銀行支付端,支付完成后再將回單數(shù)據(jù)同步到相關(guān)憑證,而稅務開票端也可以同步接收業(yè)務開票信息,生成電子發(fā)票后自動回傳企業(yè)系統(tǒng),這樣完整的實現(xiàn)了企業(yè)中業(yè)、財、銀、稅的高度協(xié)同。這不僅提高了財務人員的業(yè)務理解能力和對行業(yè)發(fā)展的研判,也使財務人員能更好的結(jié)合相關(guān)業(yè)務對數(shù)據(jù)進行多維度的分析與預測,同時還降低了工作的復雜程度,提高了工作的效率,為企業(yè)創(chuàng)造了更多的附加值。

        (二)標準化建設促進企業(yè)降本增效

        對于企業(yè)財務數(shù)字化的轉(zhuǎn)型,其最重要的表現(xiàn)形式就是標準化信息建設。企業(yè)可以建立標準的財務管理體系,把財務處理、業(yè)務流程、功能規(guī)范嵌入系統(tǒng)標準化體系,這樣縱向可實現(xiàn)上下級單位系統(tǒng)對接,橫向?qū)崿F(xiàn)業(yè)財數(shù)據(jù)融合。在這樣的基礎上再按照稅務法規(guī)、財會準則以及相關(guān)的財務管理要求,就可以將會計檔案系統(tǒng)規(guī)范化,一體化。傳統(tǒng)財務系統(tǒng)中的各大模塊,如總賬、固定資產(chǎn)、利潤中心、報表中心等,也可以通過統(tǒng)一的財會政策及數(shù)據(jù)標準,降低企業(yè)內(nèi)部之間的溝通成本,提高獲取數(shù)據(jù)以及后期處理數(shù)據(jù)的效率,大大縮短了財會人員數(shù)據(jù)處理時間,并通過集中核算對外報送有價值的財務數(shù)據(jù)。另外費用控制端和業(yè)務流程端的標準化建立也十分重要,通過對接稅務模塊,金融模塊、消費平臺及支付端口,實現(xiàn)數(shù)據(jù)共融共通,有效控制企業(yè)成本,避免產(chǎn)生管控風險。

        (三)智能化應用提高工作效率

        企業(yè)智能化的形式有很多,大致可分為兩種:一是企業(yè)管理系統(tǒng)的智能化,二是企業(yè)決策系統(tǒng)的智能化。管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源主要為業(yè)務、財務、運營等基礎模塊。而系統(tǒng)的API端口可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享,再通過完善的BI(Business Intelligence)數(shù)據(jù)分析,即可以實現(xiàn)并創(chuàng)造有用的商業(yè)價值。只在線上就可以進行數(shù)據(jù)挖掘以及進行數(shù)據(jù)分析,這也是財務智能化發(fā)展的方向之一。而更重要的是,這也給決策系統(tǒng)提供了扎實的數(shù)據(jù)基礎。智能化的決策系統(tǒng)主要包括:財務報表分析、風險預警監(jiān)控、管理者駕駛艙等重要模塊。其中財報分析的智能化主要表現(xiàn)在可視化及移動化,利用相關(guān)軟件使報表的數(shù)據(jù)更加清晰明了,并且能在第一時間給決策者提供有利的數(shù)據(jù)支撐。風險預警則是根據(jù)風險指標定義及數(shù)據(jù)波動比率等有效手段來對經(jīng)營中的潛在風險進行預判及警示。管理者駕駛艙則是根據(jù)前兩者提供的數(shù)據(jù),對階段性目標的完成情況進行總結(jié),以駕駛室儀表盤的形式展現(xiàn)給決策者,并通過對各項指標的深入分析,制定下一階段的戰(zhàn)略方針??傊?,智能化的應用不僅為企業(yè)提供了更多的便利性,也為企業(yè)決策創(chuàng)造了更高的價值。

        三、數(shù)字化對企業(yè)財務管理的挑戰(zhàn)

        (一)信息化建設任重道遠

        財務信息化建設是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要步驟,同時也是企業(yè)整體戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的重要組成部分。但往往這樣的轉(zhuǎn)型之路是艱難的,也是充滿挑戰(zhàn)的,主要表現(xiàn)在如下兩個方面:

        1.企業(yè)戰(zhàn)略層面。企業(yè)戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變,大多數(shù)情況下是企業(yè)管理層認知的變革,管理層的支撐也是轉(zhuǎn)型的必備條件之一。由于數(shù)字化發(fā)展的獨特方式,企業(yè)信息化建設除必須的技術(shù)條件及人員配備外,還涉及對相應組織架構(gòu)的調(diào)整和大量資金的投入,而轉(zhuǎn)型后是否可以給企業(yè)創(chuàng)造更多的附加值,無疑也是管理層需要仔細推敲和斟酌的。

        2.人員觀念層面。要想成功實現(xiàn)轉(zhuǎn)型,各個級次尤其是財務人員觀念的轉(zhuǎn)變必不可少。隨著財務信息化的發(fā)展,一些老舊的工作方式逐漸開始被淘汰,取而代之的是更為科學的解決辦法,這就對財務人員的認知也提出了更高的要求。首先我們需要在內(nèi)部樹立比學趕超的學習氛圍,鼓勵人員積極參加技能培訓,適應新的工作方式。其次需要改變業(yè)務層面對財務層面的刻板印象,要了解財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅僅是為了更好的為企業(yè)提供服務,同時也會提升企業(yè)的價值。最后,業(yè)務與財務的融合更突顯其重要性,要讓財務人員切實走近企業(yè)業(yè)務領域,了解各項業(yè)務流程,更好的為企業(yè)決策提供支持。

        (二)人才儲備相對匱乏

        由于數(shù)字化發(fā)展的速度之快,會導致企業(yè)轉(zhuǎn)型方面的人才十分匱乏。如何加大對數(shù)字化人才的儲備也成為了企業(yè)面臨的又一道難題。我認為主要可以從以下兩個方面入手:

        1.加強對內(nèi)部人才的技能培訓。這就對企業(yè)的組織協(xié)調(diào)能力提出了更高的要求,一是企業(yè)可以將財務人員的個人職業(yè)規(guī)劃也嵌入到企業(yè)長期發(fā)展目標中,建立系統(tǒng)性學習架構(gòu),對新形勢下的技能和知識進行強化培訓。二是增加財務人員的危機感,塑造對學習進步的敏感性,在憂患中尋找實現(xiàn)人生價值的另一途徑。

        2.加大對外部人才的吸納程度。企業(yè)可以通過提高待遇條件來吸引外部人才的加入,同時也可以給具備針對性技能的人才放寬條件,這樣不僅可以將部門內(nèi)部的各項職能進一步細分,也可以增加整個部門的綜合實力,做到物盡其用,人盡其才。

        (三)財務職能的轉(zhuǎn)變

        對于企業(yè)財務數(shù)字化的轉(zhuǎn)型,其更重要的內(nèi)核還是整個財務職能的轉(zhuǎn)變。主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

        1.財務部門為企業(yè)提供數(shù)據(jù)基礎,也為決策提供有力支撐,是整個企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的底層架構(gòu)。同時財務部門的核心職能也從守護價值變?yōu)榱藙?chuàng)造價值。

        2.財務部門應與業(yè)務部門協(xié)同發(fā)展,加強業(yè)財融合,為業(yè)務管理出謀劃策,同時為提升企業(yè)核心競爭力竭盡所能。

        3.財務部門通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型,能夠更加高效的完成各層級的核算及統(tǒng)計工作,并通過信息化平臺驗證數(shù)據(jù)的準確性,為企業(yè)發(fā)展保駕護航。

        四、數(shù)字化背景下企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型的策略

        (一)由機器人流程自動化RPA到智能流程自動化IPA

        RPA(Robotic Process Automation,機器人流程自動化),近年來開始逐漸應用于財會領域,它可以將簡單的流程化任務通過編程,用機器人代替人來操作。例如一項業(yè)務的發(fā)生,從銷售環(huán)節(jié)到開票環(huán)節(jié)再到回款環(huán)節(jié),RPA可以實現(xiàn)自動識別、批量掃描、分類錄入、反寫核驗等等簡單而重復的流程,這不僅極大地提升了工作效率和數(shù)據(jù)質(zhì)量,同時也避免中間環(huán)節(jié)的疏忽錯漏。然而隨著財務機器人技術(shù)的日漸成熟以及人工智能的廣泛應用,就誕生了更強大的IPA(Intelligent Process Automation,智能流程自動化)。其技術(shù)內(nèi)核即AI與RPA的有效結(jié)合?,F(xiàn)階段不少企業(yè)已經(jīng)將IPA開始應用于企業(yè)財務領域,例如:

        1.交易風險控制。我們可以將以往的交易事項分類輸入系統(tǒng),再將同類別企業(yè)或同類業(yè)務的交易風險及法規(guī)政策嵌入風控體系,通過AI強大的學習能力以及大數(shù)據(jù)的分析能力,IPA可以自動識別有風險的交易事項,并實時將數(shù)據(jù)傳送回管理者駕駛艙,這樣管理者不僅能快速做出反應,還能最大限度的挽回不必要的損失。

        2.數(shù)據(jù)校驗功能。對于財務人員,最大的顧慮就是數(shù)據(jù)的準確性,在信息化不健全的時代,財務人員往往會花費大量的時間和精力來檢驗數(shù)據(jù)的準確性。而IPA時代,所有的數(shù)據(jù)在生成的時候既可以通過AI及大數(shù)據(jù)比對分析進行反寫校驗,確保每一項數(shù)據(jù)的準確性。另外AI強大的功能還可以將數(shù)據(jù)與以往的年度進行縱向?qū)Ρ?,與同類別企業(yè)進行橫向?qū)Ρ龋谝粫r間找出數(shù)據(jù)差異的方向,方便為管理者提供決策服務。

        (二)數(shù)據(jù)編織(Date Fabric)加可視化報表分析(BI)

        數(shù)據(jù)編織(Date Fabric),是一種新型的數(shù)據(jù)處理方式,它不同于傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)點對點處理模式,而是一種全新的架構(gòu)模型,它將數(shù)據(jù)動態(tài)收集并在企業(yè)需要的時候可以隨時調(diào)用,而且它還能夠借助強大的學習能力進行數(shù)據(jù)分析,并提出數(shù)據(jù)使用建議,在減少數(shù)據(jù)處理工作量的同時,也避免了數(shù)據(jù)孤島的形成,讓企業(yè)業(yè)財數(shù)據(jù)深度融合,真正的創(chuàng)造了有用的價值。

        除了數(shù)據(jù)編織這種基礎的數(shù)據(jù)處理架構(gòu)之外,企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型重要一環(huán)就是如何利用BI工具將現(xiàn)有數(shù)據(jù)進行價值輸出。它的內(nèi)核實質(zhì)上是一整套智能化解決方案,它可以利用企業(yè)各項數(shù)據(jù)進行快速整合,并準確的生成報表,從而為決策者提供各項支持。另外BI工具最強大的功能就是,可以將數(shù)據(jù)簡單化或者圖形化,這不同于傳統(tǒng)模式下令人眼花繚亂的數(shù)字表格,而是清晰可見令人印象深刻的圖形圖表,它不僅減少了溝通成本,還能在最短的時間將數(shù)據(jù)傳達給使用者和其他利益相關(guān)者,并在此基礎上形成數(shù)據(jù)的多維分析,完美的展示了數(shù)據(jù)的魅力,強化了在數(shù)字化背景下,數(shù)據(jù)給人們帶來的重大作用。

        (三)共享中心協(xié)同發(fā)展

        20世紀80年代,美國率先提出了財務共享模式,這也是一種新型的分布式管理方法,通過計算機強大的數(shù)據(jù)處理能力以及信息共享的方式,實現(xiàn)管理效率的提升和管理配置的優(yōu)化。它的出現(xiàn)也為企業(yè)財務管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供了堅實的基礎。而共享中心的優(yōu)勢也主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

        1.降低企業(yè)運行成本,提高管控效率。傳統(tǒng)的財務模式下,集團企業(yè)為不同區(qū)域乃至不同下屬公司都會配備眾多財會人員,龐大的財務團隊無疑增加了企業(yè)的人力成本,而財務共享中心的建立,不僅可以減少各層級的財務人員配備,實現(xiàn)專人專崗,還可以減少各層次財務核算的繁重工作,直接將財務基礎工作實現(xiàn)線上對接,集中審批,并建立相應流程的標準化,不僅提高管控效率,還大大降低各環(huán)節(jié)的風險。

        2.提高了集團企業(yè)對整體財務工作的把控力度。以現(xiàn)行絕大多數(shù)的財務工作為例,集團企業(yè)下屬各層級對于業(yè)務處理的模式以及流程都不盡相同,這勢必會造成財務工作的重大壓力,財務人員往往要根據(jù)企業(yè)自身業(yè)務以及上級要求,對財務數(shù)據(jù)進行不同程度的調(diào)整,既增加了溝通成本,也加大了各環(huán)節(jié)業(yè)務處理的風險。而財務中心的建立,可以使各層級處理流程實現(xiàn)統(tǒng)一,也加強了企業(yè)對于下屬公司的監(jiān)督力度。財務人員也可以將工作重心更多的應用在如何進行數(shù)據(jù)分析以及為管理者提供決策支持上。

        3.降低企業(yè)運營風險。隨著各大型企業(yè)全球化戰(zhàn)略的穩(wěn)步推進,如何把控運營風險,也給企業(yè)提出了更高的要求。傳統(tǒng)模式下,由于集團企業(yè)層級較多,涉及業(yè)務面較廣,很難通過管控手段對下屬公司實現(xiàn)全方面的監(jiān)督管理,這不僅加大了企業(yè)的運行風險,也給財務人員造成了重大的心里壓力,還導致企業(yè)效率低下。而財務中心的建立,可以將數(shù)據(jù)及時的進行傳遞,也可以將相關(guān)制度嵌入企業(yè)內(nèi)控模塊,大大減少了徇私舞弊的現(xiàn)象,同時也讓管理者能隨時掌握企業(yè)動態(tài),方便發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。

        五、結(jié)束語

        身處互聯(lián)網(wǎng)時代,大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能已經(jīng)悄然走近了人們的生活,而數(shù)字化轉(zhuǎn)型也是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路,更是企業(yè)財務管理模式變革的必備基礎。它不僅為企業(yè)創(chuàng)造了更多的價值,也為新時期的財務人員指引了目標方向。我們也將以黨的二十大的精神作為指引,守正創(chuàng)新、勇毅前行,共迎數(shù)字化經(jīng)濟發(fā)展的新時代,力爭成為企業(yè)發(fā)展中數(shù)字化轉(zhuǎn)型的奠基人。

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