陳雙密

我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入了信息化時(shí)代，該時(shí)代的主要特點(diǎn)就是：依托大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)自動(dòng)化收集、分析和整理工作。目前，很多企業(yè)都會(huì)考慮將這項(xiàng)技術(shù)與財(cái)務(wù)管理工作融合起來(lái)，完成對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理，目的在于科學(xué)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低經(jīng)濟(jì)損失的發(fā)生幾率。然而，很多企業(yè)現(xiàn)階段編制的風(fēng)險(xiǎn)管理方案仍然有待進(jìn)一步優(yōu)化。再加上，財(cái)稅大數(shù)據(jù)的應(yīng)用流程較為復(fù)雜，應(yīng)用難度較高，需要企業(yè)積極完善基礎(chǔ)設(shè)施，并組建高水平的人才隊(duì)伍來(lái)處理工作中遇到的各種問(wèn)題。

在企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用財(cái)稅大數(shù)據(jù)的主要原因

可以提升風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量及效率

我國(guó)現(xiàn)有的各類(lèi)企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)建設(shè)工作時(shí)，會(huì)將問(wèn)題分為財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)管理兩大類(lèi)，這兩項(xiàng)工作的最終質(zhì)量、效率，都將決定企業(yè)的經(jīng)濟(jì)良好發(fā)展?fàn)顩r?；趯?shí)際工作進(jìn)程中可能會(huì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)有很多，在多種風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型的影響下，企業(yè)要提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，就要嘗試結(jié)合時(shí)代發(fā)展特點(diǎn)，融入財(cái)稅大數(shù)據(jù)管理觀念、技術(shù)。實(shí)踐表明，該技術(shù)可以找到財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)管理之間的關(guān)聯(lián)，可以有效簡(jiǎn)化工作流程，將兩項(xiàng)任務(wù)融合在一起。而且，運(yùn)用技術(shù)手段來(lái)分析和處理風(fēng)險(xiǎn)，可以減輕員工的工作壓力，降低工作難度，讓工作成效得到顯著的提升。因此，如何推廣應(yīng)用財(cái)稅大數(shù)據(jù)，成為了企業(yè)現(xiàn)階段的核心工作方向。

可以科學(xué)整合和利用資源

進(jìn)行企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，如果能夠掌握財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用技巧，及時(shí)更新數(shù)據(jù)信息，就可以通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的分析、整合處理，發(fā)現(xiàn)不同信息對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生的積極影響，能夠有效滿足企業(yè)進(jìn)行資源開(kāi)發(fā)利用工作的基本要求，體現(xiàn)資源的使用價(jià)值，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。這項(xiàng)工作應(yīng)由專(zhuān)業(yè)人才來(lái)完成，需要在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)構(gòu)建信息管理系統(tǒng)，將企業(yè)所有與財(cái)務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)記錄在系統(tǒng)中，分別整理出納稅數(shù)據(jù)和經(jīng)濟(jì)盈虧數(shù)據(jù)，方便企業(yè)根據(jù)相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，綜合進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析工作，從中給出具體的風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策，保證新時(shí)期的風(fēng)險(xiǎn)管理方案具有科學(xué)性、實(shí)用性的特征，真正將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

可以合理創(chuàng)新稅收管理策略

企業(yè)新時(shí)期的經(jīng)營(yíng)理念就是要合理創(chuàng)新，包括工作觀念、技術(shù)、管理策略的創(chuàng)新等多個(gè)方面。以進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為例，由于國(guó)家會(huì)不斷根據(jù)實(shí)際發(fā)展情況調(diào)整稅收管理策略，企業(yè)在合法經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，需要及時(shí)收集這些數(shù)據(jù)信息，并定期總結(jié)以往工作經(jīng)驗(yàn)，從中找到適合推動(dòng)企業(yè)發(fā)展進(jìn)步的風(fēng)險(xiǎn)防控方法。這就涉及到推廣使用財(cái)稅大數(shù)據(jù)的環(huán)節(jié)，旨在改善財(cái)務(wù)管理方式，體現(xiàn)工作的先進(jìn)性。注意應(yīng)建立信息的反饋機(jī)制，了解現(xiàn)有業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理方案中存在的不足之處，有針對(duì)性的采取處理措施，避免在稅收管理時(shí)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)浪費(fèi)和違法亂紀(jì)的情況，這是助力企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)鍵所在。

財(cái)稅大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理階段的應(yīng)用現(xiàn)狀

管理觀念缺乏創(chuàng)新

要通過(guò)財(cái)稅大數(shù)據(jù)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理，必須要?jiǎng)?chuàng)新管理觀念，引進(jìn)現(xiàn)代化管理方法，關(guān)鍵要提高人才的大數(shù)據(jù)分析意識(shí)及能力。然而，現(xiàn)階段的實(shí)際工作情況是：很多企業(yè)內(nèi)部員工都缺乏創(chuàng)新意識(shí)，仍然在使用傳統(tǒng)的工作觀念、工作方法來(lái)完成稅收風(fēng)險(xiǎn)防控工作，可能會(huì)出現(xiàn)工作思維固化、工作效果不理想的問(wèn)題。這與企業(yè)沒(méi)有滲透創(chuàng)新理念，沒(méi)有提高對(duì)創(chuàng)新發(fā)展觀念的重視度有一定關(guān)系。而且，很多員工滿足于工作現(xiàn)狀，不愿意主動(dòng)探究克服工作難題的方法，出現(xiàn)了工作流于形式的情況，顯著增加了稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理難度，不利于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，需要企業(yè)著重研究處理上述問(wèn)題的對(duì)策。

信息利用率不高

企業(yè)在決定編制稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理工作方案時(shí)，要靈活運(yùn)用財(cái)稅大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、處理。通常應(yīng)結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，從多個(gè)角度、多個(gè)層次入手，給出大數(shù)據(jù)處理對(duì)策。然而，由于現(xiàn)階段的信息收集力度弱、信息利用率不高，工作人員在分析財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，無(wú)法發(fā)現(xiàn)信息背后隱藏的深層數(shù)據(jù)，只能獲取表面的涉稅信息，無(wú)法突出體現(xiàn)信息的實(shí)際利用價(jià)值。同時(shí)，企業(yè)的稅收管理難度也比較高，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)信息準(zhǔn)確率、可靠性下降的情況，反而容易因?yàn)槭艿绞д嫘畔⒌牟涣加绊?，?dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略缺乏可行性。因此，企業(yè)應(yīng)著重分析影響信息利用率的主要因素，科學(xué)探究對(duì)應(yīng)的解決方法。

信息數(shù)據(jù)無(wú)法對(duì)稱(chēng)

信息傳遞滯后性，是導(dǎo)致財(cái)稅大數(shù)據(jù)應(yīng)用效果不達(dá)標(biāo)的主要原因。很多信息都具有及時(shí)性的特點(diǎn)，如果傳遞不及時(shí)，企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部、企業(yè)各個(gè)部門(mén)之間會(huì)出現(xiàn)信息數(shù)據(jù)不對(duì)稱(chēng)的情況，將無(wú)法共同針對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題給出行之有效的處理方法。舉例來(lái)看，如果企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)量和數(shù)據(jù)的真實(shí)性之間存在信息偏差，兩種數(shù)據(jù)無(wú)法對(duì)稱(chēng)，就會(huì)顯著增加信息的傳遞難度，導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率提升。出現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題說(shuō)明企業(yè)在構(gòu)建大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)時(shí)，沒(méi)有掌握信息技術(shù)的操作原理，沒(méi)有及時(shí)構(gòu)建實(shí)時(shí)溝通交流的平臺(tái)，對(duì)信息數(shù)據(jù)的管理力度不足，容易讓員工忽視信息數(shù)據(jù)對(duì)稱(chēng)傳遞的重要性。

科學(xué)解決財(cái)稅大數(shù)據(jù)應(yīng)用難題的策略

合理創(chuàng)新現(xiàn)代化管理觀念

由于傳統(tǒng)工作理念過(guò)于陳舊，無(wú)法滿足企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的基本需求。因此，要在稅收管理環(huán)節(jié)中解決應(yīng)用財(cái)稅大數(shù)據(jù)的難題，就必須要安排工作人員學(xué)習(xí)現(xiàn)代化的工作理念。首先，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行思想教育和指導(dǎo)工作，提高人們對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作重要性的認(rèn)識(shí)，關(guān)鍵要讓每個(gè)部門(mén)的員工都能明確自身工作內(nèi)容與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)之間的關(guān)系。其次，企業(yè)要采用以數(shù)據(jù)處理稅務(wù)問(wèn)題的方法，保證工作中具有前瞻性意識(shí)，運(yùn)用全面發(fā)展的眼光細(xì)致的分析問(wèn)題。在此基礎(chǔ)上配合使用財(cái)稅大數(shù)據(jù)，進(jìn)行數(shù)據(jù)信息的深入分析，才能滿足時(shí)代的發(fā)展需求，帶動(dòng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)總結(jié)以往工作經(jīng)驗(yàn)，收集市場(chǎng)上一些典型的案例，讓參與稅收管理的人才能夠主動(dòng)轉(zhuǎn)變工作思維，學(xué)習(xí)新的知識(shí)、技術(shù)，用于迎接時(shí)代發(fā)展帶來(lái)的各種挑戰(zhàn)，抓住工作的機(jī)遇，顯著降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理難度。

科學(xué)優(yōu)化信息利用方案

做好財(cái)稅數(shù)據(jù)的挖掘、開(kāi)發(fā)工作，是處理大數(shù)據(jù)應(yīng)用難題，完成基礎(chǔ)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)的必要步驟。但由于很多企業(yè)都缺乏運(yùn)用現(xiàn)代化思維優(yōu)化信息利用方案的能力，應(yīng)要求企業(yè)在編制大數(shù)據(jù)應(yīng)用計(jì)劃時(shí)，以此為工作的切入點(diǎn)。比如，可以在網(wǎng)絡(luò)渠道與其他企業(yè)進(jìn)行信息共享，共同探討工作問(wèn)題，尋找創(chuàng)新發(fā)展的策略。在引進(jìn)新的信息利用方法時(shí)，要考慮方法的操作難度、經(jīng)濟(jì)投入量和工作效率、效果等方面的問(wèn)題。目前，有創(chuàng)新意識(shí)的人才都會(huì)主動(dòng)嘗試融合多種信息利用方法，全面提升工作的適應(yīng)性。由于信息數(shù)據(jù)種類(lèi)有很多，企業(yè)要給出數(shù)據(jù)的分類(lèi)方案，在自動(dòng)化技術(shù)的支持下，檢索出所有與稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題相關(guān)的內(nèi)容，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)模型的建設(shè)，由此來(lái)提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、評(píng)估和控制效果，突出信息的實(shí)際利用價(jià)值。

做好信息的對(duì)稱(chēng)傳遞工作

影響信息對(duì)稱(chēng)傳遞的因素有很多，比如，人為工作態(tài)度不達(dá)標(biāo)、工作行為不端正、工作能力不足等，就會(huì)導(dǎo)致信息無(wú)法及時(shí)、完整、真實(shí)的傳遞出去。另外，大數(shù)據(jù)技術(shù)的更新情況也決定著信息傳遞效果?；诖?，當(dāng)企業(yè)決定在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)中應(yīng)用財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)圍繞著現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，給出信息的對(duì)稱(chēng)傳遞思路：第一，要提供信息傳遞的必要渠道，避免因?yàn)榍啦粫惩ǖ膯?wèn)題導(dǎo)致信息無(wú)法及時(shí)傳遞。第二，要從思想教育、技能培訓(xùn)兩個(gè)角度展開(kāi)分析，提高企業(yè)內(nèi)部全體員工在信息傳遞方面的能力，端正其工作態(tài)度。第三，要不斷展開(kāi)創(chuàng)新研究工作，拓寬信息對(duì)稱(chēng)傳遞渠道，還要簡(jiǎn)化信息傳遞步驟，提高安全管理水平，避免出現(xiàn)信息丟失、被篡改等情況，這些都是企業(yè)應(yīng)用財(cái)稅大數(shù)據(jù)之前應(yīng)完成的準(zhǔn)備工作。

財(cái)稅大數(shù)據(jù)在新時(shí)期的具體應(yīng)用要點(diǎn)

要在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作中使用財(cái)稅大數(shù)據(jù)，需要從風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和評(píng)估以及稅收籌劃這幾個(gè)角度綜合分析問(wèn)題，找到工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。

用于構(gòu)建稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

任何工作的穩(wěn)步開(kāi)展都需要有完善的管理制度作為基礎(chǔ)支持，如果制度缺乏科學(xué)性、權(quán)威性的特征，將無(wú)法制約員工的工作行為，也無(wú)法達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)。所以，各個(gè)企業(yè)在使用一項(xiàng)新技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控時(shí)，會(huì)選擇構(gòu)建健全的稅收管理機(jī)制，根據(jù)新技術(shù)的原理、應(yīng)用優(yōu)勢(shì)、注意事項(xiàng)，理清現(xiàn)代化稅收管理的步驟，并針對(duì)不同工作環(huán)節(jié)給出對(duì)應(yīng)的管理策略。常見(jiàn)管理方法就是落實(shí)責(zé)任監(jiān)督機(jī)制，為員工分配具體的管理任務(wù)。在權(quán)責(zé)分明的管理模式下，保證員工可以各司其職。同時(shí)，要在設(shè)置懲罰機(jī)制時(shí)，給出獎(jiǎng)勵(lì)方案，公平公正的處理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，體現(xiàn)出管理工作的人性化特征，讓員工群體可以認(rèn)可這種管理模式。此外，還要在大數(shù)據(jù)技術(shù)的作用下，完成信息共享、交互操作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)。為了讓實(shí)際工作過(guò)程具有合理合法性，企業(yè)還要在信息渠道中建立與稅務(wù)部門(mén)的溝通途徑，根據(jù)國(guó)家出臺(tái)的新管理政策，對(duì)企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的涉稅信息采取科學(xué)、合理的處理措施。

用于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和評(píng)估

財(cái)稅大數(shù)據(jù)目前可以用于進(jìn)行企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和綜合評(píng)估，可以有效判斷風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度，方便結(jié)合實(shí)際問(wèn)題給出風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策，從中給出科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、治理對(duì)策。從風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)角度來(lái)看，使用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行信息自動(dòng)化收集、整理，能在提高工作效率的基礎(chǔ)上，保證數(shù)據(jù)結(jié)果的準(zhǔn)確性，全面減輕員工的工作壓力。而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，也可以通過(guò)財(cái)稅大數(shù)據(jù)進(jìn)行高復(fù)盤(pán)逆向分析，能診斷涉稅數(shù)據(jù)中是否潛藏著風(fēng)險(xiǎn)因素，還能針對(duì)企業(yè)的項(xiàng)目運(yùn)行情況進(jìn)行綜合評(píng)估，方便企業(yè)給出風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策?，F(xiàn)階段，最佳的風(fēng)險(xiǎn)防控方案就是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和消除風(fēng)險(xiǎn)，但風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型不同、嚴(yán)重程度不同，可以采取的風(fēng)險(xiǎn)處理對(duì)策有一定差異，需要企業(yè)依托大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，并有序開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)的掃描、監(jiān)控工作。另外，要組建專(zhuān)業(yè)的人才隊(duì)伍，旨在順利提升工作的質(zhì)量、水平。

用于優(yōu)化稅收籌劃方案

由于稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理效果會(huì)受到前期籌劃方案的影響，如果籌劃思路有偏差，就會(huì)在一定程度上增加風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。因此，很多企業(yè)都在著重處理稅收籌劃方案，注意要嘗試將財(cái)稅大數(shù)據(jù)應(yīng)用于籌劃環(huán)節(jié)之中。一方面，要系統(tǒng)的分析項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生節(jié)點(diǎn)，結(jié)合國(guó)家規(guī)定給出稅收風(fēng)險(xiǎn)的初步籌劃方案。一般應(yīng)以合理節(jié)約資金成本作為籌劃方向，可以在網(wǎng)絡(luò)渠道模擬籌劃步驟，判斷不同籌劃方案下可能出現(xiàn)的問(wèn)題，確定合理優(yōu)化方案的著力點(diǎn)。另一方面，要運(yùn)用全面管理觀念來(lái)監(jiān)控稅收風(fēng)險(xiǎn)，隨時(shí)調(diào)整籌劃方案?？梢愿鶕?jù)國(guó)家政策的更新情況及時(shí)調(diào)整稅務(wù)管理指標(biāo)，設(shè)定稅收指標(biāo)的浮動(dòng)范圍，一旦超過(guò)該范圍，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)發(fā)出警報(bào)，提醒工作人員處理。

財(cái)稅大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理階段中有著較高的應(yīng)用價(jià)值，但由于相關(guān)理念、技術(shù)方法的應(yīng)用難度較高，企業(yè)通常要組建專(zhuān)業(yè)的人才隊(duì)伍，并要建立完善的管理機(jī)制，規(guī)范工作流程，為工作的穩(wěn)步開(kāi)展提供基礎(chǔ)支持。核心是要結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有的稅收風(fēng)險(xiǎn)給出風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策，明確每位員工在這項(xiàng)工作中的責(zé)任，還要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的提前預(yù)測(cè)、動(dòng)態(tài)分析，著重創(chuàng)新稅收籌劃方案。這需要做好思想教育工作、優(yōu)化信息利用方案，并關(guān)注信息的對(duì)稱(chēng)傳遞問(wèn)題，以此來(lái)科學(xué)降低財(cái)稅大數(shù)據(jù)應(yīng)用效果受到不良影響的幾率，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)步。

（作者單位：深圳計(jì)恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司）