王麗麗

國有金融企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的重要性

首先，國有金融企業(yè)面臨著多種風險，如信用風險、市場風險、流動性風險等。而內(nèi)部控制體系的構(gòu)建可以通過規(guī)范業(yè)務流程和職責分工，規(guī)范內(nèi)部管理，加強對各類資源的配置和調(diào)配，減少業(yè)務操作失誤和管理漏洞，從而最大限度地控制和降低風險。例如，對成員單位提供擔保時，建立起擔保審批流程和風險評估模型，可以有效避免風險的擴散和損失的發(fā)生。其次，國有金融企業(yè)需要進行多方面的資金運作，如委托貸款、票據(jù)承兌與貼現(xiàn)、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。而內(nèi)部控制體系的構(gòu)建可以通過制定和實施一系列規(guī)章制度、流程和機制，規(guī)范各項資金運作活動，減少操作失誤和管理漏洞，提高資源利用效率。例如，在內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算方面，建立起嚴格的賬戶管理和資金調(diào)配流程，可以有效降低人為操作錯誤和資金流失的風險。

數(shù)字化背景下國有金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的基本原則

規(guī)范性原則

規(guī)范性原則是指建立內(nèi)部控制體系的過程必須遵循一定的規(guī)范和標準，以確保其有效性和可行性。規(guī)范性原則包括以下幾個方面：1）法律合法合規(guī)原則：國有金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建必須遵循相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，確保企業(yè)經(jīng)營合法合規(guī)。2）流程規(guī)范原則：國有金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建必須建立嚴格的業(yè)務流程和職責分工，規(guī)范各項業(yè)務活動的操作流程和管理程序。3）風險管理原則：國有金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建必須建立完善的風險管理體系，對各類風險進行分類、評估和控制，確保企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)健性和安全性。4）信息披露原則：國有金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建必須遵循信息披露的規(guī)范，對外披露經(jīng)營管理情況，提高企業(yè)透明度和信譽度。

規(guī)范性原則可以體現(xiàn)在多個方面。例如，在成員單位之間的委托貸款方面，公司可以建立起嚴格的審批流程和風險評估模型，規(guī)范貸款操作程序和管理程序，確保貸款的合法性和安全性。在票據(jù)承兌與貼現(xiàn)方面，公司可以建立起完善的票據(jù)管理和質(zhì)押物管理制度，規(guī)范票據(jù)操作程序和質(zhì)押物管理程序，確保票據(jù)交易的合法性和安全性。

系統(tǒng)性原則

系統(tǒng)性原則是指國有金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建必須具有整體性、一體化和協(xié)同性，各項控制措施之間必須相互配合和協(xié)調(diào)。系統(tǒng)性原則包括以下幾個方面：1）整體性原則：國有金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建必須具有整體性，以確保各項控制措施之間的協(xié)調(diào)和一致性。2）一體化原則：國有金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建必須具有一體化，以確保各項控制措施之間的互相補充和協(xié)同作用。3）協(xié)同性原則：國有金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建必須具有協(xié)同性，以確保各項控制措施之間的相互配合和協(xié)調(diào)。

系統(tǒng)性原則可以體現(xiàn)在多個方面。例如，在對成員單位提供擔保方面，公司可以建立起整體性的風險管理體系，對各項擔保措施進行整體評估和管理，確保擔保操作的協(xié)同性和整體性。在內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算方面，公司可以建立起一體化的資金管理和調(diào)配體系，對各項資金運作活動進行整體規(guī)劃和協(xié)調(diào)，確保資金流向的協(xié)同性和整體性。

真實性原則

真實性原則是指國有金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建必須確保信息的真實、準確、完整和及時，以便于管理層做出準確的決策。真實性原則包括以下幾個方面：1）保密性原則：國有金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建必須確保信息的保密性，即要對敏感信息進行保密處理，防止信息泄露。2）可靠性原則：國有金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建必須確保信息的可靠性，即所提供的信息必須具有可信度，管理層可以根據(jù)這些信息做出準確的決策。

真實性原則可以體現(xiàn)在多個方面。例如，在協(xié)助成員單位實現(xiàn)交易款項的收付方面，公司可以建立起真實性的資金流動監(jiān)控體系，確保交易款項的真實性和準確性。在對成員單位提供擔保方面，公司可以建立起真實性的風險評估體系，確保擔保措施的真實性和可靠性。在固定收益類有價證券投資方面，公司可以建立起真實性的風險防范和控制體系，確保投資信息的真實性和可靠性。

數(shù)字化背景下國有金融企業(yè)內(nèi)部控制體系面臨的新挑戰(zhàn)

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，數(shù)字化已經(jīng)成為了現(xiàn)代金融業(yè)的必然趨勢。在這個過程中，國有金融企業(yè)內(nèi)部控制面臨著新的挑戰(zhàn)。首先，數(shù)字化背景下的信息安全問題已經(jīng)成為了國有金融企業(yè)內(nèi)部控制體系面臨的重要挑戰(zhàn)之一。隨著信息技術(shù)的廣泛應用，金融數(shù)據(jù)和交易信息的保護變得尤為重要。其次，數(shù)字化背景下的數(shù)據(jù)治理問題也需要得到重視。在數(shù)字化時代，數(shù)據(jù)已經(jīng)成為了企業(yè)最重要的資產(chǎn)之一。因此，如何保護、管理和利用好企業(yè)的數(shù)據(jù)，成為了國有金融企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的又一個關(guān)鍵問題。有效的數(shù)據(jù)治理可以幫助企業(yè)更好地了解客戶需求、優(yōu)化業(yè)務流程、提高風險控制水平等。第三，隨著新技術(shù)的不斷涌現(xiàn)，金融行業(yè)對數(shù)字化、信息化等方面的專業(yè)人才需求不斷增加。如何招聘、培養(yǎng)、留用好這些人才，成為了國有金融企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建中的一個重要問題。最后，數(shù)字化背景下的合規(guī)風險管理也成為了國有金融企業(yè)內(nèi)部控制體系面臨的新挑戰(zhàn)。合規(guī)風險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中違反法律、法規(guī)或者規(guī)章制度產(chǎn)生的風險。隨著金融監(jiān)管的不斷加強，國有金融企業(yè)需要更加注重合規(guī)風險的管理。建立健全的合規(guī)管理體系，定期評估和更新風險管理策略，成為了國有金融企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建中的又一個重要內(nèi)容。

數(shù)字化背景下國有金融企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建路徑

內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建

在數(shù)字化背景下，國有金融企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建是保障公司經(jīng)營安全和穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。建立完善的內(nèi)部控制機制，可以減少風險、提高效率、保障公司的經(jīng)營安全。首先，在內(nèi)部控制評價體系的構(gòu)建中，需要考慮到不同業(yè)務類型的特點和風險，以此為基礎(chǔ)，分別設(shè)計并實施相應的控制策略。例如，在票據(jù)承兌與貼現(xiàn)業(yè)務中，需要建立嚴格的審批流程和風險控制措施，以確保業(yè)務的合規(guī)性和安全性。其次，內(nèi)部控制評價體系的構(gòu)建還需要注重信息技術(shù)的應用，充分利用信息技術(shù)手段提高內(nèi)部控制的效率和精度。例如，在貸款審批和風險評估過程中，可以借助大數(shù)據(jù)技術(shù)和人工智能算法進行風險評估和預測，提高貸款審批效率和準確性。最后，內(nèi)部控制評價體系的構(gòu)建需要注重內(nèi)部控制機制的監(jiān)督和反饋機制的建立。通過建立有效的監(jiān)督和反饋機制，能夠及時地發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制評價體系中存在的問題，并不斷完善和提升內(nèi)部控制水平。例如，在委托貸款和擔保業(yè)務中，需要加強對貸款項目的監(jiān)督和管理，并及時反饋貸款效果和風險情況，以便及時糾正和完善。

內(nèi)部控制流程的優(yōu)化

內(nèi)部控制流程的優(yōu)化是保障內(nèi)部控制有效性和實施效果的重要環(huán)節(jié)。首先，內(nèi)部控制流程的優(yōu)化需要以業(yè)務流程為基礎(chǔ)，對每個環(huán)節(jié)進行深入分析和優(yōu)化。例如，在貸款審批流程中，需要從客戶信息錄入、風險評估、審批決策、合同簽訂等環(huán)節(jié)入手，對每個環(huán)節(jié)進行嚴格的規(guī)范和標準化管理，并建立完善的審核和監(jiān)督機制，以確保貸款業(yè)務的合規(guī)性和安全性。其次，內(nèi)部控制流程的優(yōu)化還需要注重信息技術(shù)的應用。例如，在貸款審批流程中，可以借助大數(shù)據(jù)技術(shù)和人工智能算法，對客戶信息進行風險評估和預測，提高貸款審批效率和準確性。同時，在業(yè)務流程監(jiān)控和異常情況處理中，可以利用信息技術(shù)手段實現(xiàn)實時監(jiān)控和預警，及時發(fā)現(xiàn)和處理內(nèi)部控制問題。此外，內(nèi)部控制流程的優(yōu)化還需要注重內(nèi)部控制標準和操作規(guī)程的制定和更新。針對不同業(yè)務類型和風險特點，需要制定相應的內(nèi)部控制標準和操作規(guī)程，并根據(jù)實際情況及時更新和完善。例如，在票據(jù)承兌與貼現(xiàn)業(yè)務中，需要建立嚴格的審批流程和風險控制措施，以確保業(yè)務的合規(guī)性和安全性。最后，內(nèi)部控制流程的優(yōu)化還需要注重內(nèi)部控制機制的監(jiān)督和反饋機制的建立。通過建立有效的監(jiān)督和反饋機制，能夠及時地發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制流程中存在的問題，并不斷完善和提升內(nèi)部控制水平。例如，在貸款審批和風險評估過程中，需要加強對貸款項目的監(jiān)督和管理，并及時反饋貸款效果和風險情況，以便及時糾正和完善。

內(nèi)部控制技術(shù)支持的應用

在數(shù)字化背景下，內(nèi)部控制技術(shù)支持的應用已經(jīng)成為保障國有金融企業(yè)經(jīng)營安全和穩(wěn)定發(fā)展的重要手段。首先，內(nèi)部控制技術(shù)支持的應用需要注重信息系統(tǒng)建設(shè)。在信息系統(tǒng)建設(shè)中，需要考慮到業(yè)務的特點和需求，采用現(xiàn)代化的技術(shù)手段，例如云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等，來提高內(nèi)部控制的效率和精度。例如，在資金歸集和結(jié)算業(yè)務中，可以利用云計算技術(shù)實現(xiàn)自動化的資金歸集和結(jié)算，減少操作風險和錯誤率。在資金監(jiān)控和風險管理中，可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和人工智能算法進行數(shù)據(jù)分析和風險評估，提高監(jiān)控和管理效率。其次，內(nèi)部控制技術(shù)支持的應用還需要注重信息安全。隨著數(shù)字化進程的加速，信息安全問題越來越引起人們的關(guān)注。在信息安全方面，需要建立完善的信息安全管理體系，包括信息安全政策、安全組織、安全技術(shù)、安全管理和安全應急等方面。例如，在員工培訓和管理中，需要加強對員工的安全意識教育和管理，提高員工的信息安全意識和保密意識。在信息系統(tǒng)建設(shè)中，需要采用安全可靠的技術(shù)手段，例如數(shù)據(jù)加密、安全審計、防火墻等，加強對信息的保護和控制。最后，內(nèi)部控制技術(shù)支持的應用需要注重創(chuàng)新和應用。隨著科技的發(fā)展，新的技術(shù)手段和應用不斷涌現(xiàn)，如區(qū)塊鏈、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能等，這些新興技術(shù)可以為內(nèi)部控制提供更為高效和精確的支持。例如，在審批流程中，可以采用區(qū)塊鏈技術(shù)來實現(xiàn)審批信息的可追溯和不可篡改，保證審批的真實性和合規(guī)性。在風險控制中，可以利用物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)來監(jiān)測和預測風險，提前做好應對措施。

內(nèi)部控制的人員管理

人員管理是保障內(nèi)部控制有效性和實施效果的重要環(huán)節(jié)，涉及到人員的招聘、培訓、考核、激勵等方面。首先，招聘和配置人員應當符合相應的資質(zhì)和能力要求。例如，在貸款審批和風險評估方面，需要招聘具有金融專業(yè)背景和相關(guān)經(jīng)驗的人員，并進行系統(tǒng)的培訓和考核。其次，對人員進行定期的培訓和教育，提高人員的業(yè)務水平和素質(zhì)。內(nèi)部控制體系的構(gòu)建是一個動態(tài)的過程，需要不斷地適應新的環(huán)境和變化。例如，在貸款審批和風險評估方面，需要定期舉辦培訓班和學習交流會，提高人員的風險意識和業(yè)務水平。最后，建立完善的績效考核和激勵機制，促進內(nèi)部控制體系的有效實施。內(nèi)部控制體系的重要目標之一是提高公司的經(jīng)營效率和效益。因此，需要建立完善的績效考核和激勵機制，促進員工的積極性和創(chuàng)造性。例如，在貸款審批和風險評估方面，可以根據(jù)員工的業(yè)務表現(xiàn)和貸款風險控制情況進行考核和評價，并給予相應的獎勵和激勵。

在數(shù)字化背景下，國有金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建是確保金融運營安全的重要環(huán)節(jié)。隨著數(shù)字化時代的到來，國有金融企業(yè)面臨著新的挑戰(zhàn)和機遇。為適應數(shù)字化時代的要求，國有金融企業(yè)應將內(nèi)部控制體系的構(gòu)建視為長期戰(zhàn)略任務。只有堅守基本原則，應對新挑戰(zhàn)，制定合適的構(gòu)建路徑，并持續(xù)優(yōu)化和強化內(nèi)部控制體系，國有金融企業(yè)才能提高風險管理能力，確保金融安全，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：安徽省能源集團財務有限公司）