高東峰 黃進 高彥鑫

摘 要：文章回顧了“雙碳”背景下我國中小企業(yè)綠色低碳轉型面臨的挑戰(zhàn)、企業(yè)綠色低碳轉型路徑、雙碳標準化及企業(yè)標準化現(xiàn)狀，提出了基于ISO 14002框架的中小企業(yè)綠色低碳轉型標準化實施步驟和方法示例，供相關企業(yè)和研究人員參考。

關鍵詞：中小企業(yè)，綠色低碳轉型，標準化

DOI編碼：10.3969/j.issn.1002-5944.2023.12.001

引 言

黨中央、國務院針對“雙碳”目標提出了一系列要求，印發(fā)《關于完整準確全面貫徹新發(fā)展理念 做好碳達峰碳中和工作的意見》[1]和《2030年前碳達峰行動方案》[2]。能源、工業(yè)、城鄉(xiāng)建設、交通運輸、農業(yè)農村等重點領域實施方案，煤炭、石油天然氣、鋼鐵、有色金屬、石化化工、建材等重點行業(yè)實施方案，科技支撐、財政支持、統(tǒng)計核算、人才培養(yǎng)等支撐保障方案，以及31個省區(qū)市碳達峰實施方案均已制定，碳達峰碳中和“1+N”政策體系已經建立。

《2030年前碳達峰行動方案》提出重點實施能源綠色低碳轉型行動、節(jié)能降碳增效行動、工業(yè)領域碳達峰行動、城鄉(xiāng)建設碳達峰行動、交通運輸綠色低碳行動、循環(huán)經濟助力降碳行動、綠色低碳科技創(chuàng)新行動、碳匯能力鞏固提升行動、綠色低碳全民行動、各地區(qū)梯次有序碳達峰行動等“碳達峰十大行動”。

2022年7月，工業(yè)和信息化部、國家發(fā)展改革委、生態(tài)環(huán)境部聯(lián)合印發(fā)《工業(yè)領域碳達峰實施方案》[3]，提出深度調整產業(yè)結構、深入推進節(jié)能降碳、積極推行綠色制造、大力發(fā)展循環(huán)經濟、加快工業(yè)綠色低碳技術變革、主動推進工業(yè)領域數字化轉型共六大任務，以及重點行業(yè)達峰行動、綠色低碳產品供給提升行動兩大行動。

2022年10月，作為碳達峰碳中和“1+N”政策體系的重要組成部分，市場監(jiān)管總局聯(lián)合相關部門印發(fā)《建立健全碳達峰碳中和標準計量體系實施方案》，首次構建了多維度、多領域、多層級的碳達峰碳中和標準體系框架，提出碳排放基礎通用標準、碳減排標準、碳清除標準、碳市場標準等四個方面標準的范圍[4]。

實現(xiàn)“雙碳”目標是一場廣泛而深刻的系統(tǒng)變革，需要全社會的共同努力，也對企業(yè)綠色低碳轉型提出了更高要求。碳達峰碳中和“1+N”政策體系從國家層面到行業(yè)和地方層面，是自上而下的思路，主要關注能耗大戶和碳排放大戶。這些政策如何與中小企業(yè)的經營活動進行有效銜接，目前還有待解決。

我國中小企業(yè)貢獻了50%以上的稅收、60%以上的GDP、70%以上的技術創(chuàng)新、80%以上的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)，以及90%以上的企業(yè)數量，因此，中小企業(yè)是實現(xiàn)“雙碳”目標最廣泛的市場主體，其生產經營活動的綠色低碳轉型是踐行綠色發(fā)展理念的應有之義[5]。中小企業(yè)綠色低碳轉型的內部動力和外部壓力不足，面臨諸多挑戰(zhàn)，如何以較低成本助力中小企業(yè)綠色低碳轉型，具有重要的現(xiàn)實意義。

1 研究綜述

中小企業(yè)綠色低碳轉型面臨的挑戰(zhàn)及建議方面：祝紅梅（2022）根據歐盟一項調查，中小企業(yè)綠色發(fā)展中面臨技能和資金約束、自主減排意識不足、碳排放的統(tǒng)計監(jiān)測困難、碳減排壓力不足、較難享受綠色金融工具支持。針對支持中小企業(yè)綠色低碳轉型的實踐經驗，該文章提出明確綠色標準，暢通綠色信息渠道；合理、適度使用監(jiān)管手段；給予財政金融支持等建議[6]。丁正卿（2022）認為我國中小企業(yè)綠色低碳轉型的主觀意愿不高、綠色低碳轉型的技術應用不深、綠色低碳轉型的金融支撐不強、綠色低碳轉型的政策管理不優(yōu)、綠色低碳轉型的市場機制不足，建議提高中小企業(yè)綠色低碳轉型的責任意識、加強中小企業(yè)綠色低碳轉型的技術支持、強化中小企業(yè)綠色低碳轉型的資金保障、強化中小企業(yè)綠色低碳轉型的政策扶持、完善中小企業(yè)綠色低碳轉型的市場化機制[5]。陸岷峰（2021）認為“雙碳”目標加大了小微企業(yè)的即期轉型成本、加快了部分小微企業(yè)退出市場的速度、增加了新的項目投入風險、傳導了化石能源產業(yè)供應鏈風險、增加了小微企業(yè)發(fā)展的復雜性，建議多措并舉，不斷增強小微企業(yè)發(fā)展的韌性；深化改革，不斷增強金融服務小微企業(yè)綠色發(fā)展的能力；加強調控，發(fā)揮市場和政府“兩只手”要素配置作用[7]。

企業(yè)綠色低碳轉型路徑方面：于法穩(wěn)（2022）在對企業(yè)綠色轉型發(fā)展中理念創(chuàng)新、環(huán)境規(guī)制、資源利用、環(huán)境影響及技術創(chuàng)新等問題進行理論闡釋的基礎上，提出了推動企業(yè)綠色轉型發(fā)展的路徑：明確理念目標，堅定企業(yè)綠色轉型發(fā)展的方向；升級產業(yè)結構，確保企業(yè)綠色轉型發(fā)展的質量；優(yōu)化能源結構，提高企業(yè)綠色轉型發(fā)展的效率；創(chuàng)新綠色技術，提升企業(yè)綠色轉型發(fā)展的能力；完善體制機制，保障企業(yè)綠色轉型發(fā)展的可持續(xù)[8]。劉志峰（2022）探討了制造過程碳排放的產生及其減少途徑，分析了綠色制造的理論基礎和技術體系，明確了綠色制造是“雙碳”目標下制造業(yè)的必然選擇；在分析國內外綠色制造技術及產業(yè)發(fā)展的基礎上，提出了綠色制造技術的發(fā)展趨勢[9]。楊俊峰（2022）認為新時期應該在碳達峰碳中和目標愿景下深入推進綠色制造體系建設，把增加綠色產品有效供給作為綠色制造體系建設的關鍵著力點，以數字化、智能化為驅動提升綠色制造的廣度和深度，同時不斷深化綠色制造國際共識[10]。

雙碳標準化及企業(yè)標準化方面：孫亮（2022）認為需要構建全覆蓋、多維度、多層次的碳達峰碳中和標準體系，包括基礎共性標準、碳減排標準、碳清除標準和碳市場標準等，全面支撐重點行業(yè)和領域推進碳達峰碳中和工作，實現(xiàn)各類標準的協(xié)調配合[11]。徐婷（2023）認為企業(yè)的技術創(chuàng)新與綠色轉型是實現(xiàn)雙碳目標的關鍵，其中標準化工作尤為重要。從我國建設雙碳標準體系、完善碳排放交易市場的角度，討論了以標準化推動企業(yè)實現(xiàn)減排與技術創(chuàng)新的可行路徑[12]。GB/T 15496、GB/T 15497、GB/T 15498等標準給出了企業(yè)標準體系構建、運行及評價與改進的要求，其中產品實現(xiàn)標準體系包括產品標準、設計和開發(fā)標準、生產/服務提供標準、營銷標準、售后/交付后標準子體系；基礎保障標準體系包括規(guī)劃計劃和企業(yè)文化標準、標準化工作標準、人力資源標準、財務和審計標準、設備設施標準、質量管理標準、安全和職業(yè)健康標準、環(huán)境保護和能源管理標準、法務和合同管理標準、知識管理和信息標準、行政事務和綜合標準等子體系[13-15]。陳林（2022）在對綠色產品體系建設相關政策背景分析基礎上，結合企業(yè)的實際發(fā)展和管理需要，分析了企業(yè)建立“綠色標準體系”的必要性并提出了其基本框架和內容要點[16]。

以上文獻提供了思路指引。本文嘗試在剖析雙碳背景下中小企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)基礎上，基于企業(yè)標準體系，提出具備操作性的中小企業(yè)綠色低碳轉型實施路線。

2 基于ISO 14002框架的中小企業(yè)綠色低碳轉型標準化路徑

在企業(yè)標準體系建設過程中，產品實現(xiàn)標準體系是產品設計、生產制造的核心，是所有企業(yè)都會關注的焦點。而“雙碳”議題涉及的環(huán)境保護、能源管理、溫室氣體管理等要素基本歸在了基礎保障標準體系，這恰恰是中小企業(yè)比較薄弱的環(huán)節(jié)。ISO14 0 02提供了企業(yè)針對特定環(huán)境主題領域應用環(huán)境管理體系標準處理環(huán)境因素和應對環(huán)境狀況的P-D-C-A全過程的指南。本文嘗試以ISO 14002為框架，融合企業(yè)的產品實現(xiàn)標準體系和雙碳相關基礎保障標準體系，提出中小企業(yè)綠色低碳轉型實施路徑。

2.1 ISO 14002簡介

國際標準化組織ISO/TC 207環(huán)境管理技術委員會于2019年發(fā)布了ISO 14002-1《環(huán)境管理體系 針對某個特定環(huán)境主題領域應用ISO 14001處理環(huán)境因素和應對環(huán)境狀況的指南第1部分：總則》國際標準，旨在為在一個或多個環(huán)境主題領域中，基于ISO14001尋求系統(tǒng)的管理環(huán)境因素或對變化的環(huán)境狀況做出響應的組織提供通用指南[17]。

2.2 中小企業(yè)綠色低碳轉型標準化路徑

2.2.1 策劃階段（PLAN）

為改善與綠色低碳轉型主題領域相關的環(huán)境管理，中小企業(yè)應實施一個策劃過程，包括在環(huán)境管理體系中建立用于績效比較的基準，并確定一組適用的改進措施。

（1）綠色低碳轉型主題領域的基準

企業(yè)建立基準時，應對現(xiàn)行的生產和管理活動、信息等進行評審，包括企業(yè)內部經營活動、外部環(huán)境狀況和宏觀政策等，并盡量對應到相關標準。表1為基準示例。

（2）適用的改進措施

在考慮基準信息的基礎上，企業(yè)應確定在綠色低碳轉型領域所采取措施的優(yōu)先項，可包括改進與重要環(huán)境因素相關的績效，履行合規(guī)義務，以及應對識別出的風險和機遇。例如，企業(yè)在戰(zhàn)略或運行層面設置環(huán)境目標；建立運行控制，包括過程和設計變更等；監(jiān)測評價環(huán)境績效和狀況；提高相關人員技能；進行信息交流等。

企業(yè)在選擇改進措施時，要綜合考慮環(huán)境因素來源、風險和機遇、改進潛力、投入成本、可用技術、可用資源等。

2.2.2 采取措施（DO）

采取措施涉及建立環(huán)境目標、輔以支持措施、實施運行控制，以及針對意外后果采取措施等方面。

（1）關于環(huán)境目標

環(huán)境目標包括戰(zhàn)略目標、戰(zhàn)術目標和運行目標。戰(zhàn)略目標是長期的、前瞻性的目標，戰(zhàn)術目標和運行目標是短期的、具體的目標。在制定環(huán)境目標時，戰(zhàn)略目標往往具有優(yōu)先性。例如企業(yè)擬投資的項目，短期內可能在某個地方屬于主流產業(yè)和項目，但隨著國家產業(yè)政策調整，可能屬于逐步淘汰，或者需要集中遷移到產業(yè)園區(qū)內的項目，企業(yè)如果采取了相反的決策，投入大量資金，將承擔巨大損失。制定環(huán)境目標時，要充分調研國家層面和行業(yè)層面的產業(yè)政策及發(fā)展趨勢。

企業(yè)可針對綠色低碳轉型主題領域基準中識別的要素，分階段、差異化地設置各類環(huán)境目標。例如提出到2030年，綠色低碳產品占比提高到80%，可再生能源使用比例提高到60%，溫室氣體排放強度下降60%等。

（2）關于支持措施

支持措施是指管理環(huán)境因素和環(huán)境狀況結果的各種活動，并能保障相關措施的有效性。支持措施包括資源提供、人員培訓、內外部信息交流等。例如可咨詢當地政府對企業(yè)安裝屋頂光伏、實施數字化改造的補貼政策，識別企業(yè)可用于綠色低碳改造的資金，通過參加綠色低碳相關會議提升企業(yè)管理者意識，通過參加相關標準化活動或行業(yè)培訓提升管理人員能力，與供方就原材料環(huán)境信息進行溝通交流并簽訂合作協(xié)議等。

（3）關于運行控制

運行控制包括為實現(xiàn)預期目標而采取的各種活動、程序、過程、技術或設備等。運行控制分為源頭應對、工程控制和管理控制三個層級，可以通過類別、層級的列表方式對運行控制措施進行梳理。例如使用危害較小的原材料可從源頭減少最終產品中有害物質含量。工程控制和管理控制可以通過實施相關的技術標準、管理標準以及崗位標準來實現(xiàn)。

（4）關于針對意外后果所采取的措施

企業(yè)采取綠色低碳措施后，還可能會產生非預期后果，要制定相關預案，采取必要措施，防止或消除對環(huán)境的不利影響或對企業(yè)產生的不良后果。

2.2.3 評價措施的有效性（CHECK）

（1）關于評價內容企業(yè)應評價針對綠色低碳轉型主題領域所采取的措施是否有效以及有效程度如何。評價內容包括：改進環(huán)境績效、履行合規(guī)義務、實現(xiàn)環(huán)境目標、企業(yè)人員能力提升、應對所識別的風險和機遇等。除了評價有效性，企業(yè)還可以對所采取措施的成本效益進行評價。可以參照的評價標準包括綠色產品評價標準、質量分級及“領跑者”評價要求標準、綠色工廠評價標準、清潔生產評價指標體系標準、綠色供應鏈標準、單位產品能耗限額標準、用能產品能效標準、取水定額標準、污染物排放標準、循環(huán)經濟績效評價標準等。

（2）關于監(jiān)測分析

企業(yè)可通過監(jiān)視、測量和數據分析獲得必要的信息來評估綠色低碳轉型措施的有效性。例如企業(yè)應依據相關標準開展能源和水計量，可依據綜合能耗計算標準核算單位產品綜合能耗，可依據工業(yè)企業(yè)產品取水定額編制標準核算萬元產值取水量，可依據工業(yè)企業(yè)溫室氣體排放核算和報告標準核算單位產品溫室氣體排放量，可依據循環(huán)經濟績效評價標準核算資源產出率、固體廢棄物綜合利用率和水重復利用率等。

企業(yè)可對照其基線、產業(yè)趨勢、內部基準或其他企業(yè)的標桿水平，應用關鍵績效參數來比較其績效，并評估環(huán)境目標的實現(xiàn)和合規(guī)義務的履行情況。

2.2.4 改進（ACTION）

基于評價結果，企業(yè)應當采取措施持續(xù)提升綠色低碳轉型措施有效性。例如進一步加大綠色低碳產品研發(fā)，擴大再生原料使用比例，擴大數字化設施應用，擴大企業(yè)電氣化水平，增加新能源物流車使用比例，加強能源管理，逐步更新主要用能設備，升級環(huán)保設施等。通過綠色低碳轉型所獲得的經驗，也可以為企業(yè)全面提升環(huán)境績效提供指引。

3 結論和建議

通過研究“雙碳”背景下中小企業(yè)面臨的現(xiàn)狀和挑戰(zhàn)，基于ISO 14002標準框架，提出具備操作性的中小企業(yè)綠色低碳轉型實施路線和方法，主要結論和建議：（1）基于ISO 14002框架可以為中小企業(yè)建立簡便、可行、靈活的綠色低碳轉型標準化方法，有效融合企業(yè)的產品實現(xiàn)標準體系和雙碳相關基礎保障標準體系，形成中小企業(yè)綠色低碳轉型P-DC-A全過程實施路徑。（2）中小企業(yè)應主動融入“雙碳”工作，提升“雙碳”管理意識和能力，升級產業(yè)結構，優(yōu)化能源結構，創(chuàng)新綠色技術，提升發(fā)展質量。（3）各方應加強對中小企業(yè)綠色低碳轉型的技術支持，強化資金保障和政策扶持，完善中小企業(yè)綠色低碳轉型的市場化機制。

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高東峰，通信作者，研究員，主要從事循環(huán)經濟、綠色制造標準化及政策研究工作。

黃進，研究員，主要從事環(huán)保產業(yè)、環(huán)境管理、資源綜合利用等領域標準化及政策研究工作。

高彥鑫，工程師，主要從事循環(huán)經濟、再生資源回收利用標準化及政策研究工作。

（責任編輯：張佩玉）