山東日照：堅(jiān)持內(nèi)控內(nèi)審與專項(xiàng)檢查相結(jié)合 實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金“穿透式”監(jiān)督

為進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)控防范風(fēng)險(xiǎn)的作用，加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金管理，山東省日照市財(cái)政圍繞業(yè)務(wù)流、資金流、內(nèi)控流，對(duì)納入2022年度檢查計(jì)劃的7個(gè)專項(xiàng)資金，從預(yù)算安排源頭到資金使用末端全過程檢查，做到來源清晰、流向明確，實(shí)現(xiàn)全過程審核、全鏈條監(jiān)督，為筑牢財(cái)政資金安全防線提供有力保障。

一是強(qiáng)化內(nèi)控內(nèi)審，確保資金撥付流程的合規(guī)性。對(duì)財(cái)政內(nèi)部專項(xiàng)資金分配、撥付，績(jī)效管理及監(jiān)管方面進(jìn)行專項(xiàng)內(nèi)審，通過查閱制度文件和資金分配撥付資料、核實(shí)項(xiàng)目實(shí)施情況，對(duì)資金流進(jìn)行全鏈條排查，重點(diǎn)查看資金立項(xiàng)依據(jù)、預(yù)算批復(fù)、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)、撥款依據(jù)是否符合規(guī)定，幫助資金主管科室堵塞漏洞、補(bǔ)齊短板，強(qiáng)化內(nèi)控管理。

二是開展專項(xiàng)檢查，確保預(yù)算單位資金使用的規(guī)范性。對(duì)財(cái)政撥付到市級(jí)預(yù)算單位的專項(xiàng)資金，采取調(diào)賬方式進(jìn)行專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)查看資金申報(bào)資料是否屬實(shí)、支出手續(xù)是否齊全、會(huì)計(jì)科目是否規(guī)范、資金是否做到專款專用等，確保單位資金使用安全高效。

三是實(shí)地延伸檢查，確保使用單位?？顚Ｓ玫暮侠硇?。對(duì)市直單位專項(xiàng)資金使用情況實(shí)施延伸檢查，到單位通過檢查資金流向，實(shí)地查看項(xiàng)目實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)以及相關(guān)設(shè)施設(shè)備等，切實(shí)增強(qiáng)單位財(cái)政資金使用管理。

四是實(shí)施市縣聯(lián)動(dòng)，確保財(cái)政資金檢查向末端延伸。對(duì)撥付區(qū)縣財(cái)政部門的資金，采取市縣聯(lián)合聯(lián)動(dòng)機(jī)制，通過調(diào)賬和實(shí)地查看等方式開展檢查，進(jìn)一步理清資金流向，掌握來龍去脈，預(yù)防擠占挪用現(xiàn)象發(fā)生，確保資金?？顚Ｓ?。

五是強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用，確保監(jiān)督檢查的有效性。將專項(xiàng)資金內(nèi)審等內(nèi)控工作納入局機(jī)關(guān)年度綜合考核，考核結(jié)果作為評(píng)先樹優(yōu)的重要依據(jù)。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整理匯總，形成檢查報(bào)告，督促相關(guān)科室和預(yù)算單位限期整改。對(duì)預(yù)算單位挪用、截留專項(xiàng)資金的，追回資金并相應(yīng)調(diào)減或取消下年度預(yù)算安排的專項(xiàng)資金。

（山東省日照市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督與績(jī)效評(píng)價(jià)局）

陜西安康：精心做好會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作

為切實(shí)履行財(cái)政部門財(cái)會(huì)監(jiān)督職責(zé)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，陜西省安康市精心組織開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作。

一是精心謀劃，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)壓實(shí)責(zé)任。按照工作安排，市財(cái)政及時(shí)制定印發(fā)相應(yīng)檢查通知及檢查方案，對(duì)檢查內(nèi)容、檢查方式及時(shí)間、檢查要求等進(jìn)行了詳細(xì)的安排部署。同時(shí)，市、縣財(cái)政部門均成立了檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，為做好會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的牽頭組織、統(tǒng)籌安排、上下銜接等提供了堅(jiān)強(qiáng)的組織保障。

二是強(qiáng)化宣傳，營(yíng)造氛圍提升干勁。充分利用現(xiàn)有的財(cái)政信息工作平臺(tái)宣傳會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的重要意義，督導(dǎo)被檢查單位對(duì)照 《預(yù)算法》《會(huì)計(jì)法》《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《政府采購(gòu)法》等相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行自查自糾；公示公布監(jiān)督舉報(bào)電話，受理舉報(bào)信件，加大舉報(bào)的查處力度，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的影響力。

三是依法行政，嚴(yán)明紀(jì)律規(guī)范流程。按照“雙隨機(jī)、一公開”要求，對(duì)被檢查對(duì)象、檢查內(nèi)容、檢查要求等進(jìn)行公示。在檢查過程中，嚴(yán)格按照財(cái)政部《財(cái)政檢查工作規(guī)則》的要求，以《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《政府會(huì)計(jì)制度》《現(xiàn)金管理暫行條例》等為依據(jù)，依法、依規(guī)、依程序開展檢查。按照事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、證據(jù)確鑿、程序合法的原則，向被查單位出具《財(cái)政檢查結(jié)論征求意見函》《財(cái)政檢查結(jié)論》及《整改通知》，對(duì)每一項(xiàng)問題提出相關(guān)整改建議，并責(zé)令其按時(shí)認(rèn)真整改。

四是創(chuàng)新舉措，全力以赴確保成效。針對(duì)機(jī)構(gòu)改革后全市財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)人員力量薄弱的實(shí)際情況，采取靈活多樣方式開展會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作。市本級(jí)采取政府購(gòu)買服務(wù)形式，會(huì)同第三方機(jī)構(gòu)對(duì)市級(jí)3家事業(yè)單位開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量專項(xiàng)檢查；部分縣區(qū)除監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)股室工作人員參與檢查外，還抽調(diào)其他相關(guān)業(yè)務(wù)股室精干力量共同參與監(jiān)督檢查工作。同時(shí)，組織參檢人員參加省廳會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)水平，確保工作質(zhì)量和成效。

五是建章立制，強(qiáng)化檢查結(jié)果運(yùn)用。一是將檢查結(jié)論反饋給業(yè)務(wù)主管科（股）室，建議業(yè)務(wù)主管科（股）室加強(qiáng)財(cái)會(huì)工作指導(dǎo)，并將檢查結(jié)果及問題整改與年初預(yù)算安排、專項(xiàng)資金分配、績(jī)效考核評(píng)價(jià)等掛鉤。二是及時(shí)歸納總結(jié)經(jīng)驗(yàn)及存在問題，以點(diǎn)帶面督促行政事業(yè)單位完善單位內(nèi)部控制制度、會(huì)審會(huì)簽制度等，建立健全系統(tǒng)完備、科學(xué)規(guī)范、運(yùn)行有效的長(zhǎng)效機(jī)制，鞏固、拓展和深化檢查成果運(yùn)用。

（秦清芳 李大發(fā)）

江西石城：加強(qiáng)政府專項(xiàng)債券管理

2022年以來，江西省石城縣財(cái)政局牢牢抓住中央支持項(xiàng)目建設(shè)擴(kuò)大有效投資政策性機(jī)遇，全周期做實(shí)做細(xì)地方政府專項(xiàng)債券管理，全力推動(dòng)縣域經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

一是高位推動(dòng)部署，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)見行見效。成立由縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)，相關(guān)部門為成員單位的專項(xiàng)債券項(xiàng)目工作專班，壓實(shí)工作責(zé)任，凝聚工作合力，共同做好政府專項(xiàng)債券的“爭(zhēng)、報(bào)、評(píng)、用、還”。 各要素部門協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，全方位促進(jìn)政府專項(xiàng)債券工作無死角無盲區(qū)，提高專項(xiàng)債項(xiàng)目前期的完備性。

二是提早謀劃準(zhǔn)備，項(xiàng)目?jī)?chǔ)備選優(yōu)選好。將專項(xiàng)債券項(xiàng)目謀劃儲(chǔ)備時(shí)間提前至每年6月份，結(jié)合縣情篩選一批符合專項(xiàng)債券投向領(lǐng)域、經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益明顯、群眾期盼、早晚要干的實(shí)體政府投資項(xiàng)目進(jìn)行前期謀劃。建立項(xiàng)目申報(bào)要素落實(shí)臺(tái)賬，責(zé)成要素部門按時(shí)間節(jié)點(diǎn)提供要素保障情況，全力配合做好債券項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審、發(fā)行等各項(xiàng)工作。邀請(qǐng)項(xiàng)目專家、咨詢機(jī)構(gòu)等提前介入，從項(xiàng)目謀劃開始全程參與，借助“外腦”提升專項(xiàng)債項(xiàng)目質(zhì)量。針對(duì)專家評(píng)審過程中提出的問題，各要素保障部門主動(dòng)跟進(jìn)、認(rèn)真研判、及時(shí)解決，進(jìn)一步提高項(xiàng)目評(píng)審?fù)ㄟ^率、債券發(fā)行效率。

三是統(tǒng)籌協(xié)調(diào)推進(jìn)，項(xiàng)目調(diào)度走深走實(shí)。實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)清單式管理，落實(shí)支出進(jìn)度“月通報(bào)”制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和研究解決債券項(xiàng)目建設(shè)中存在的堵點(diǎn)、難點(diǎn)問題。每月由專班辦公室組織召開一次聯(lián)席會(huì)議，專題研究分析政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目推進(jìn)工作，及時(shí)通報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況，加大已發(fā)行政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目的建設(shè)、調(diào)度、監(jiān)管力度，表?yè)P(yáng)先進(jìn)，鞭策后進(jìn)。

四是提高資金效益，績(jī)效管理見實(shí)見效。按照“花錢必問效、無效必問責(zé)”要求，建立健全專項(xiàng)債券資金績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)專項(xiàng)債券資金績(jī)效目標(biāo)申報(bào)、運(yùn)行監(jiān)控評(píng)價(jià)、項(xiàng)目收入繳交及評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用等環(huán)節(jié)進(jìn)行全生命周期管理。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)不達(dá)標(biāo)的項(xiàng)目，將減少或暫停專項(xiàng)債券分配額度，確保債券資金用得準(zhǔn)、用得快、用得好。

（溫聰靈）

湖南東安：推進(jìn)閑置國(guó)有資產(chǎn)資源清查處置取實(shí)效

2022年以來，湖南省東安縣財(cái)政局深入貫徹落實(shí)省市清查處置閑置國(guó)有資產(chǎn)資源專項(xiàng)行動(dòng)安排部署，采取“清單式”管理、“精細(xì)化”推進(jìn)等多種方式，扎實(shí)開展全縣閑置國(guó)有資產(chǎn)資源清查處置工作，為縣域經(jīng)濟(jì)“穩(wěn)增長(zhǎng)、防風(fēng)險(xiǎn)、保民生”提供強(qiáng)有力的支撐。

一是精心制定實(shí)施方案，做到有的放矢。嚴(yán)格落實(shí)主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、工作專班深入抓的工作機(jī)制，切實(shí)做到清查工作守土有責(zé)、守土盡責(zé)。

二是精準(zhǔn)摸清家底，推動(dòng)清查工作全覆蓋。按照“全面清查、應(yīng)清盡清、能清盡清”的原則，組織開展全領(lǐng)域、全口徑、全覆蓋清查，分級(jí)分類分領(lǐng)域摸清全縣資產(chǎn)資源底數(shù)。對(duì)全縣行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源資產(chǎn)、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)、園區(qū)國(guó)有資產(chǎn)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等公共資源資產(chǎn)進(jìn)行全面清查。牢固對(duì)立“管行業(yè)必須管資產(chǎn)，管資產(chǎn)必須明家底”的工作理念，在組織全縣所有行政事業(yè)單位開展全面自查的基礎(chǔ)上，財(cái)政部門采取抽查和實(shí)地勘察等方式，對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查，重點(diǎn)關(guān)注公共資源有償使用情況，形成了閑置資產(chǎn)資源審核匯總，確保資產(chǎn)資源清查數(shù)據(jù)完整、全面、準(zhǔn)確，直觀展示東安縣行政事業(yè)性閑置國(guó)有資產(chǎn)及其他國(guó)有資產(chǎn)資源的全貌。

三是多措并舉，推動(dòng)資產(chǎn)盤活處置到位。按照能用先用、不用可售、不售可租、能融則融的原則，制定《東安縣行政事業(yè)性閑置國(guó)有資產(chǎn)處置（盤活）任務(wù)清單》和《東安縣閑置國(guó)有資源處置（盤活）任務(wù)清單》，通過高效利用、有序處置、有償使用、積極融資等多渠道、多方式盤活處置資產(chǎn)資源，做到規(guī)范管理一批、合理處置一批、統(tǒng)籌利用一批、專業(yè)運(yùn)營(yíng)一批、注實(shí)變現(xiàn)一批、高效轉(zhuǎn)換一批，為東安經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)保障和有力支撐。

四是從嚴(yán)加強(qiáng)監(jiān)督檢查，推動(dòng)清查工作落實(shí)落細(xì)。由縣紀(jì)委派駐縣財(cái)政局紀(jì)檢組牽頭，組織縣財(cái)政部門采取不定期方式對(duì)各行政事業(yè)單位、各工作專班牽頭單位及責(zé)任單位工作開展情況進(jìn)行督查，對(duì)工作推進(jìn)不力、履行職責(zé)不到位的單位督促進(jìn)行整改，對(duì)整改不到位的嚴(yán)肅問責(zé)。

（唐永武 胡思華）