●楊 志 葉 敏

某研究所始建于1958年，經(jīng)過(guò)60余年的發(fā)展，現(xiàn)已擁有5個(gè)園區(qū)，17個(gè)基層工會(huì)，1000多會(huì)員。為確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)能夠真正惠及廣大會(huì)員，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用效益是非常必要的。

一、工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算績(jī)效管理現(xiàn)狀分析

近年來(lái)，為與研究所的改革發(fā)展相適應(yīng)，進(jìn)一步提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的管理水平和使用效益，工會(huì)強(qiáng)化預(yù)算管理，完善績(jī)效考核目標(biāo)及應(yīng)用，所工會(huì)將工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用權(quán)和績(jī)效目標(biāo)同時(shí)下放到各基層工會(huì)，同時(shí)，通過(guò)加大培訓(xùn)和過(guò)程輔導(dǎo)力度相結(jié)合的方式，力求做到“民主管財(cái)、高效用財(cái)”，促進(jìn)工會(huì)預(yù)算績(jī)效管理的規(guī)范化和效率化，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)的合理性。

1.所工會(huì)首先在原有制度的基礎(chǔ)上，于2018年出臺(tái)了《工會(huì)財(cái)務(wù)及經(jīng)審管理制度》及《基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理辦法》，并多次進(jìn)行修訂，進(jìn)一步夯實(shí)了制度基礎(chǔ)。

2.所工會(huì)一方面加強(qiáng)宣傳、溝通和協(xié)調(diào)，確保按時(shí)、足額劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)；另一方面，在與各基層工會(huì)簽署的責(zé)任目標(biāo)書(shū)中，對(duì)會(huì)費(fèi)的收繳率做出了明確的要求，保障了會(huì)費(fèi)收入的及時(shí)、足額到位，從資金上保障了各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，工會(huì)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.所工會(huì)充分發(fā)揮經(jīng)審委員會(huì)的監(jiān)督檢查作用，及時(shí)跟蹤和督導(dǎo)經(jīng)審提出的問(wèn)題并認(rèn)真整改，促進(jìn)經(jīng)費(fèi)的管理更加規(guī)范、合理。

4.為有效提高經(jīng)費(fèi)使用效率與效益，一方面將工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用權(quán)合理下放，由各基層工會(huì)負(fù)責(zé)在預(yù)算范圍內(nèi)，對(duì)本基層工會(huì)的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行自主安排。同時(shí)，各基層工會(huì)主席與所工會(huì)簽定責(zé)任目標(biāo)書(shū)，確保所有工會(huì)經(jīng)費(fèi)用于各基層工會(huì)的業(yè)務(wù)支出和工會(huì)活動(dòng)的開(kāi)展。另一方面，所工會(huì)在全所范圍內(nèi)，結(jié)合生物所的崗位特點(diǎn)和實(shí)際需要，組織受地域、時(shí)間限制不大，有利于提升職工文化素養(yǎng)、工作技能和創(chuàng)新能力的主題知識(shí)競(jìng)賽、技能大賽以及創(chuàng)新項(xiàng)目評(píng)選等，引導(dǎo)和鼓勵(lì)廣大職工弘揚(yáng)勞動(dòng)精神，增強(qiáng)團(tuán)結(jié)協(xié)作意識(shí)，強(qiáng)化專(zhuān)業(yè)技能，立足崗位，勇于突破，促進(jìn)工藝升級(jí)，優(yōu)化管理模式，提高工作效率、降低生產(chǎn)成本，激活了全體職工的創(chuàng)新活力，助推了生物所的改革與發(fā)展。

5.為確保預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性和結(jié)構(gòu)的合理性，督促經(jīng)費(fèi)的使用，在2021年修訂的《基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理辦法》中規(guī)定：（1）基層工會(huì)應(yīng)于每年年初提交該年度的支出預(yù)算，并在每次組織活動(dòng)前提交書(shū)面活動(dòng)方案，對(duì)活動(dòng)時(shí)間、地點(diǎn)、參加人數(shù)、活動(dòng)內(nèi)容等各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行說(shuō)明。為增強(qiáng)所工會(huì)對(duì)基層工會(huì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的督導(dǎo)和預(yù)算執(zhí)行的可控性，基層工會(huì)活動(dòng)方案需經(jīng)工會(huì)副主席審批后方可實(shí)施。（2）基層工會(huì)組織各項(xiàng)活動(dòng)，經(jīng)費(fèi)一律由各基層工會(huì)先行墊付，待活動(dòng)結(jié)束后，憑經(jīng)相關(guān)材料及報(bào)銷(xiāo)單，由工會(huì)財(cái)務(wù)、工會(huì)經(jīng)審對(duì)活動(dòng)票據(jù)的完整性與合法性進(jìn)行審核，方可報(bào)工會(huì)負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷(xiāo)。做到了各負(fù)其責(zé)，層層把關(guān)，從根本上確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用的合法合規(guī)性。（3）所工會(huì)每年組織基層工會(huì)進(jìn)行年度工作考評(píng)，并結(jié)合考評(píng)結(jié)果，給予了一定的獎(jiǎng)勵(lì)，這一做法極大地激發(fā)了基層工會(huì)組織活動(dòng)的熱情。

督導(dǎo)下的經(jīng)費(fèi)使用權(quán)下放，不但有助于各基層工會(huì)能夠靈活開(kāi)展形式多樣的文體、培訓(xùn)活動(dòng)，也可以確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用的規(guī)范性和結(jié)構(gòu)的合理性。

二、工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算與績(jī)效管理存在的問(wèn)題

近年來(lái)，所工會(huì)雖然在工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算與績(jī)效管理方面做了大膽創(chuàng)新，促進(jìn)工會(huì)預(yù)算績(jī)效管理的規(guī)范化和效率化，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)的合理性，但不夠完善，仍然存在一些問(wèn)題。

1.預(yù)算與績(jī)效管理制度不夠健全。雖然所工會(huì)要求各基層工會(huì)按照總年度可支出經(jīng)費(fèi)，制定年工作計(jì)劃，并認(rèn)真編制支出預(yù)算，做到支出有預(yù)算，無(wú)預(yù)算不支出。但在實(shí)施過(guò)程中，還出現(xiàn)部分超預(yù)算，或預(yù)算完成率太低，影響基層工會(huì)活動(dòng)的質(zhì)量和數(shù)量。

2.對(duì)基層工會(huì)年終績(jī)效考核制度不夠規(guī)范、完善，導(dǎo)致基層工會(huì)對(duì)年終績(jī)效考核工作不夠重視，嚴(yán)重影響基層工會(huì)工作。

3.對(duì)基層工會(huì)預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程中的監(jiān)控和指導(dǎo)工作不到位，沒(méi)有做到有預(yù)算不超支，無(wú)預(yù)算不開(kāi)支。

三、促進(jìn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算與績(jī)效管理舉措探討

通過(guò)推進(jìn)下面9個(gè)方面的工作，可全方位、全過(guò)程的推動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理的全面實(shí)施，加強(qiáng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理的質(zhì)量，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算績(jī)效管理工作的系統(tǒng)性和規(guī)范性。

1.完善制度建設(shè)。逐步規(guī)范和完善預(yù)算績(jī)效管理的制度建設(shè)，建立責(zé)任約束機(jī)制，明確管理職責(zé)，優(yōu)化流程，從運(yùn)行成本、管理效率、服務(wù)對(duì)象滿(mǎn)意度和績(jī)效目標(biāo)達(dá)成等方面，衡量預(yù)算執(zhí)行效果，形成科學(xué)、合理的預(yù)算績(jī)效管理體系，以制度規(guī)范流程，以流程規(guī)范行為，進(jìn)一步強(qiáng)化支出責(zé)任，保障經(jīng)費(fèi)支出的合法性、規(guī)范性，實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)使用的效益最大化。

2.注重目標(biāo)導(dǎo)向。以績(jī)效為目標(biāo)，按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約、講求實(shí)效”的原則編制預(yù)算，通過(guò)預(yù)算編制，對(duì)經(jīng)費(fèi)做出符合績(jī)效目標(biāo)的合理安排，從源頭上為有效提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用效率和效益奠定基礎(chǔ)。

3.加強(qiáng)過(guò)程輔導(dǎo)。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理過(guò)程的溝通與輔導(dǎo)。通過(guò)事前審批、事中跟蹤、事后反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差，同時(shí)建立預(yù)算績(jī)效管理的全過(guò)程反饋機(jī)制，及時(shí)掌握修偏的動(dòng)態(tài)及結(jié)果，對(duì)具有普遍性和容易忽視的問(wèn)題，通過(guò)工作群、書(shū)面通知、會(huì)議培訓(xùn)等多渠道進(jìn)行提示，確?？?jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4.實(shí)施聯(lián)動(dòng)監(jiān)控。實(shí)施多部門(mén)聯(lián)動(dòng)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程的監(jiān)控和指導(dǎo)，堅(jiān)持做到有預(yù)算不超支，無(wú)預(yù)算不開(kāi)支。進(jìn)一步完善層層負(fù)責(zé)的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用實(shí)行整體把控。

5.重視分析評(píng)價(jià)。通過(guò)基層工會(huì)自評(píng)、調(diào)查問(wèn)卷等多種形式，定期對(duì)各基層工會(huì)的預(yù)算執(zhí)行情況及效果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)的合理性，做到經(jīng)費(fèi)使用合理，職工滿(mǎn)意。

6.科學(xué)設(shè)定指標(biāo)。從工會(huì)基本職責(zé)和年度工作計(jì)劃出發(fā)，緊密聯(lián)系預(yù)算安排額度及范圍，綜合考慮財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)指標(biāo)，從定量、定性?xún)蓚€(gè)方面，按照定量?jī)?yōu)先，簡(jiǎn)便有效、清晰反映預(yù)算與績(jī)效間對(duì)應(yīng)關(guān)系的原則確定，以實(shí)現(xiàn)績(jī)效考評(píng)的科學(xué)性和可行性。

7.考核規(guī)范合理?？?jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以預(yù)算管理為核心，本著科學(xué)規(guī)范、公開(kāi)公正，以年度為周期，依據(jù)工會(huì)年度工作計(jì)劃、目標(biāo)及任務(wù)，對(duì)納入預(yù)算管理的所有工會(huì)經(jīng)費(fèi)的績(jī)效目標(biāo)設(shè)定情況。

8.推進(jìn)民主管理。始終貫徹民主管理的思想，強(qiáng)化經(jīng)審結(jié)果和預(yù)算績(jī)效考評(píng)結(jié)果的報(bào)告機(jī)制，將經(jīng)審結(jié)果及整改情況和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為年終考核的重要依據(jù),并在一定范圍內(nèi)公開(kāi)，以提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理的透明度，有效堵塞管理漏洞，降低財(cái)務(wù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

9.加大結(jié)果運(yùn)用。一方面建立績(jī)效考評(píng)的結(jié)果與次年度預(yù)算安排掛鉤等有效的激勵(lì)約束機(jī)制，以調(diào)動(dòng)基層工會(huì)合規(guī)合法執(zhí)行預(yù)算的積極性。另一方面，將評(píng)價(jià)結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、改進(jìn)預(yù)算管理和完善制度建設(shè)的重要依據(jù)，優(yōu)化工會(huì)資源的合理配置，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，做到少花錢(qián)、多辦事、辦好事。

通過(guò)幾年的嘗試，我們認(rèn)識(shí)到，作為兩種不同的管理方法，預(yù)算管理更注重對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的事前計(jì)劃和執(zhí)行過(guò)程的控制與監(jiān)督；而績(jī)效管理，則強(qiáng)調(diào)以績(jī)效為目標(biāo)指導(dǎo)開(kāi)展工作，通過(guò)對(duì)績(jī)效考核、評(píng)價(jià)成果的應(yīng)用，促進(jìn)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。將績(jī)效管理的理念滲透到預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督和評(píng)價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)：根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)工會(huì)預(yù)算的編制、執(zhí)行和效果進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理理念和方法與預(yù)算管理的深度融合，形成“預(yù)算有目標(biāo)、執(zhí)行有監(jiān)控、績(jī)效有評(píng)價(jià)、結(jié)果有應(yīng)用、缺失有問(wèn)責(zé)”的預(yù)算績(jī)效全過(guò)程管理閉環(huán)，可以有效避免工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用的隨意性，全面提升工會(huì)經(jīng)費(fèi)的管理水平，進(jìn)一步提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性，實(shí)現(xiàn)對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)規(guī)范、高效的管理。