文/李春美(北京中科江南信息技術(shù)股份有限公司)
在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理中,現(xiàn)金流管理地位顯著,更是經(jīng)營(yíng)的命脈所在,結(jié)合集團(tuán)企業(yè)復(fù)雜組織架構(gòu)與經(jīng)營(yíng)模式,對(duì)內(nèi)部要素進(jìn)行優(yōu)化配置,加強(qiáng)部門(mén)與員工間的協(xié)同作業(yè),共同推進(jìn)現(xiàn)金流管理與戰(zhàn)略目標(biāo)相融合,借助預(yù)算管理提升約束力,從而有序促進(jìn)現(xiàn)金流管理效率的提升,對(duì)于培育集團(tuán)企業(yè)的核心優(yōu)勢(shì)具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。深入到集團(tuán)企業(yè)中開(kāi)展實(shí)地調(diào)研,基于其經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)與規(guī)模,有序探索現(xiàn)金流管理的優(yōu)化工作,能夠?yàn)橘Y源匯集與管控提供思路,進(jìn)而為價(jià)值創(chuàng)造助力。
現(xiàn)金流如同集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的“血脈”,貫穿于各個(gè)環(huán)節(jié)中,在追求業(yè)務(wù)拓展的同時(shí),必須要兼顧現(xiàn)金流平衡,才能夠優(yōu)化資源配置,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模龐大,組織架構(gòu)層級(jí)較多,在推進(jìn)現(xiàn)金流管理進(jìn)程中,需要實(shí)施統(tǒng)一管控,促進(jìn)資金的集中化管理,提升資金使用效率,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1]。尤其是在母、子公司的聯(lián)系中,主要以穩(wěn)定的財(cái)務(wù)關(guān)系為紐帶,通過(guò)統(tǒng)籌協(xié)調(diào),能夠?qū)嵤┵Y金的均衡流動(dòng),保障集團(tuán)全面運(yùn)行。以現(xiàn)金流管理作為主線,集團(tuán)企業(yè)能夠全方位地動(dòng)態(tài)跟蹤分(子)公司的經(jīng)營(yíng)效率,及時(shí)做好糾偏工作,結(jié)合戰(zhàn)略規(guī)劃,提前做好融資規(guī)劃,為穩(wěn)定運(yùn)行提供充足的資金流。
集團(tuán)企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行離不開(kāi)現(xiàn)金流量的平衡,提供保障運(yùn)營(yíng)的充足資金,通過(guò)合理優(yōu)化資源要素,促進(jìn)財(cái)務(wù)管理效率的提升,助力于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策[2]。尤其是對(duì)于集團(tuán)企業(yè),其經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、涵蓋范圍廣,逐步推進(jìn)精細(xì)化的現(xiàn)金流管理,能夠幫助其厘清經(jīng)營(yíng)思路。
集團(tuán)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中,單純地對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行分析,可能會(huì)存在人為粉飾行為,例如,通過(guò)折舊、攤銷等會(huì)計(jì)政策進(jìn)行收入調(diào)整。而對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤,則是基于收付實(shí)現(xiàn)原則了解資金的流向,并進(jìn)一步與成本作業(yè)、業(yè)務(wù)活動(dòng)相匹配,能夠真實(shí)地反映集團(tuán)運(yùn)營(yíng)實(shí)際情況。通過(guò)科學(xué)預(yù)測(cè),準(zhǔn)確掌握集團(tuán)在某一時(shí)點(diǎn)資金的需求量,進(jìn)而作出提前規(guī)劃,為集團(tuán)的有序運(yùn)營(yíng)提供保障。同時(shí),集團(tuán)企業(yè)在實(shí)施重大投融資決策時(shí),由財(cái)務(wù)部門(mén)介入,對(duì)現(xiàn)金流的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,能夠?yàn)闆Q策提供參考依據(jù)?,F(xiàn)金流滲透于集團(tuán)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié),通過(guò)優(yōu)化管控工作,能夠全局性地以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向,推進(jìn)分(子)公司項(xiàng)目的建設(shè),統(tǒng)籌資金管理,提前做好投融資規(guī)劃,從而保障集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中資金流的充足性。
在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部全面開(kāi)展現(xiàn)金流管理工作,能夠加強(qiáng)總公司對(duì)分(子)公司的管控力,實(shí)施資金集中管理,能夠全面統(tǒng)籌資金,從而提升資金使用效率[3]。集團(tuán)公司規(guī)模較大,其下設(shè)分(子)公司、項(xiàng)目等推進(jìn)進(jìn)度不同,現(xiàn)金流量也呈現(xiàn)出較大的差異。例如,在新設(shè)立的公司中,需要投入大量現(xiàn)金流,在成熟運(yùn)營(yíng)期則會(huì)逐步將產(chǎn)品或服務(wù)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金,持續(xù)獲得現(xiàn)金流入。通過(guò)集團(tuán)公司進(jìn)行統(tǒng)籌,能夠把閑散資金集中,統(tǒng)一進(jìn)行投融資規(guī)劃,有序防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),培育集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。在現(xiàn)金流集中管控背景下,通過(guò)建立嚴(yán)格的制度體系,優(yōu)化內(nèi)部管理,有助于防范資金被挪用、占用等情況,強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)管控力度,為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供有力保障。
集團(tuán)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展必須由穩(wěn)定的現(xiàn)金流進(jìn)行支撐。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流活動(dòng)日益頻繁,表明經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)正有序推進(jìn),產(chǎn)品和服務(wù)持續(xù)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流,企業(yè)具有良好競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。實(shí)施現(xiàn)金流管控,能夠強(qiáng)化過(guò)程跟蹤,使現(xiàn)金流收支與業(yè)務(wù)相匹配,進(jìn)一步分析收支結(jié)構(gòu),從而全面掌握集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際,及時(shí)作出調(diào)整與規(guī)劃,為其持續(xù)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。在擴(kuò)大規(guī)模、項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí),及時(shí)做好融資計(jì)劃,保障運(yùn)營(yíng)各環(huán)節(jié)的有序銜接,科學(xué)預(yù)測(cè)現(xiàn)金需求量,合理規(guī)劃資本結(jié)構(gòu),提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。
集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中呈現(xiàn)出規(guī)模較大的特點(diǎn),下設(shè)多個(gè)分(子)公司,在實(shí)施現(xiàn)金流管理過(guò)程中,必須要統(tǒng)籌全局,科學(xué)地推進(jìn)資金管控工作,從而有序保障集團(tuán)企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。
現(xiàn)金流如同集團(tuán)企業(yè)的“生命線”,滲透到各個(gè)環(huán)節(jié)中,管理層必須要重視現(xiàn)金流管控工作,著力提升資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率,促進(jìn)集團(tuán)形成穩(wěn)定的現(xiàn)金流。首先,經(jīng)營(yíng)管理者要更新管理理念,重視內(nèi)部管理活動(dòng)。提高財(cái)務(wù)控制力度,尤其是整合集團(tuán)內(nèi)部各項(xiàng)資源,加強(qiáng)對(duì)資金的管控力度[4]。其次,通過(guò)加強(qiáng)培訓(xùn)與宣傳,樹(shù)立全員現(xiàn)金流管控意識(shí),積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)的工作。對(duì)資金收支進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤、科學(xué)預(yù)測(cè),從而保障企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流的充足性。再次,加強(qiáng)各職能部門(mén)的協(xié)作、有效溝通?;诩瘓F(tuán)企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈體系,促進(jìn)各環(huán)節(jié)的有序銜接,提升資金使用效率。對(duì)于軟件企業(yè)而言,在向客戶提供服務(wù)過(guò)程中,要加強(qiáng)內(nèi)部銷售、研發(fā)、采購(gòu)等部門(mén)的有序銜接,從而以客戶需求為導(dǎo)向,推進(jìn)系統(tǒng)研發(fā)、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)工作,避免無(wú)效作業(yè),提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率,促進(jìn)更多資金回流,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造。
由此,集團(tuán)企業(yè)管理層必須充分重視現(xiàn)金流管理工作,統(tǒng)籌全局,基于集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo),有序推進(jìn)各項(xiàng)工作,加強(qiáng)各部門(mén)間的協(xié)作與溝通,提高管理效率。在推進(jìn)現(xiàn)金流管控進(jìn)程中,要從節(jié)流與高效兩個(gè)視角著手,優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,縮短管理鏈條,積極減少和消除無(wú)效作業(yè),提升增值業(yè)務(wù)占比,從而有序地幫助集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。
集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中呈現(xiàn)出管理層級(jí)較多的特征,在進(jìn)行現(xiàn)金流審批過(guò)程中,必須要加強(qiáng)控制,并提高審批效率,更好地助力于業(yè)務(wù)開(kāi)拓。集團(tuán)企業(yè)大多已構(gòu)建了信息平臺(tái),開(kāi)展線上現(xiàn)金收支審批控制,能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資金的動(dòng)態(tài)跟蹤,對(duì)每一筆現(xiàn)金的收支情況、用途等進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢,避免資金被挪用、占用的情況。尤其是結(jié)合現(xiàn)金收支金額大小,設(shè)置不同的審批流程,能夠提高資金管理效率。例如,針對(duì)集團(tuán)企業(yè)較大資金的支出,則需要由管理層集體決策,或按審批立項(xiàng)金額進(jìn)行審批,而針對(duì)日常的小資金進(jìn)出,則由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。目前,大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)已構(gòu)建了線上流程,各個(gè)環(huán)節(jié)均需要相關(guān)人員審批,且結(jié)合不同的崗位、權(quán)責(zé),授予了不同金額的審批權(quán)限,最終由出納付款。但存在出納在付款環(huán)節(jié)缺少線上審批的情況,不利于整個(gè)現(xiàn)金收支審批流程的完整性。雖然出納在進(jìn)行付款、轉(zhuǎn)賬中,大多采用企業(yè)網(wǎng)上銀行支付,每月會(huì)與銀行方進(jìn)行對(duì)賬處理,但日常在開(kāi)展現(xiàn)金收支動(dòng)態(tài)跟蹤時(shí),會(huì)存在需要單獨(dú)查詢銀行賬戶進(jìn)行對(duì)賬的情況,給管理工作造成一定的困擾。進(jìn)一步優(yōu)化現(xiàn)金收支審批控制,將出納環(huán)節(jié)付款審批流程也設(shè)計(jì)到集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)中,便于企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流實(shí)施全方位、動(dòng)態(tài)跟蹤。
集團(tuán)企業(yè)在有序推進(jìn)內(nèi)部管理過(guò)程中,必須有序強(qiáng)化各環(huán)節(jié)間的協(xié)作,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品與現(xiàn)金的有效轉(zhuǎn)換。由此,在實(shí)施現(xiàn)金流管理中,不能局限于結(jié)合集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營(yíng)實(shí)際進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)測(cè)與安排,而是要有序地加強(qiáng)對(duì)流量的管理,提升現(xiàn)金轉(zhuǎn)換效率,從而幫助企業(yè)獲得持續(xù)現(xiàn)金流,提升經(jīng)營(yíng)效率[5]。對(duì)于企業(yè)而言,要實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的持續(xù)回收,則必須要將產(chǎn)品或服務(wù)通過(guò)銷售轉(zhuǎn)化為資金流。從集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際來(lái)看,具體可從以下幾個(gè)維度展開(kāi):一是,提高存貨周轉(zhuǎn)速度。若企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中存在存貨積壓、滯銷等情況,勢(shì)必會(huì)占用大量資金,影響企業(yè)現(xiàn)金流流速。在實(shí)施存貨管理過(guò)程中,盡可能采用即時(shí)、訂制化生產(chǎn),從而有序降低存貨量,減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。二是,提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。集團(tuán)企業(yè)在向外部提供產(chǎn)品或服務(wù)時(shí),為了擴(kuò)大銷售,不可避免地會(huì)采用信用銷售模式,要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款管理,明確責(zé)任,動(dòng)態(tài)實(shí)施賬齡分析、催收工作,提升資金回收速度。三是,延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)在實(shí)施現(xiàn)金流管理過(guò)程中,與上游供應(yīng)商加強(qiáng)協(xié)作,利用信用銷售延長(zhǎng)貨款支付期,從而實(shí)現(xiàn)短期占用資金,提高現(xiàn)金流量。同時(shí),要按期支付貨款,以保持良好的信譽(yù)??梢?jiàn),有序提升集團(tuán)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金流速,要從供應(yīng)鏈視角加強(qiáng)鏈上各環(huán)節(jié)的有序銜接,構(gòu)建共贏的運(yùn)營(yíng)理念,從而增強(qiáng)供應(yīng)鏈競(jìng)爭(zhēng)力。
在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理日趨復(fù)雜背景下,要強(qiáng)化現(xiàn)金流管理,必須要執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算控制體系,從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),調(diào)動(dòng)全員積極參與到現(xiàn)金流管控中?,F(xiàn)金流處于動(dòng)態(tài)過(guò)程,因此,在實(shí)施預(yù)算規(guī)劃中要調(diào)動(dòng)全員有序協(xié)作,結(jié)合集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)拓展、規(guī)模擴(kuò)張、項(xiàng)目建設(shè)等,統(tǒng)籌現(xiàn)金流規(guī)劃與安排,從而做好對(duì)收入、利潤(rùn)的精確預(yù)算。從部分集團(tuán)企業(yè)實(shí)施現(xiàn)金流預(yù)算來(lái)看,大多已借助于信息平臺(tái),有序推進(jìn)預(yù)算管控工作,實(shí)施對(duì)現(xiàn)金流的動(dòng)態(tài)跟蹤,但在具體執(zhí)行預(yù)算費(fèi)用時(shí),存在著一定的可變空間,由此,不利于實(shí)施現(xiàn)金流精細(xì)化管理。特別是部分預(yù)算項(xiàng)目的可變空間較大,項(xiàng)目細(xì)化程度不足,存在多項(xiàng)經(jīng)費(fèi)打包預(yù)算,可能會(huì)給集團(tuán)企業(yè)的資金安排造成較大影響。結(jié)合這一實(shí)際,要進(jìn)一步提升預(yù)算控制力度,強(qiáng)化制度的剛性約束,對(duì)預(yù)算實(shí)行情況進(jìn)行過(guò)程跟蹤,從而有序地實(shí)施糾偏與調(diào)整。同時(shí),在進(jìn)行預(yù)算編制過(guò)程中,要逐項(xiàng)進(jìn)行細(xì)化,結(jié)合預(yù)算目標(biāo),落實(shí)責(zé)任,從而提升資金的管理效率。
集團(tuán)企業(yè)要有序推進(jìn)現(xiàn)金流管理,必須要立足于戰(zhàn)略高度統(tǒng)籌經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)活動(dòng),關(guān)注企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃,并將現(xiàn)金流管理與之進(jìn)行有序匹配,從而提升經(jīng)營(yíng)效率。尤其是在集團(tuán)企業(yè)運(yùn)行的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn),要兼顧長(zhǎng)期、短期目標(biāo),對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃,從而保障企業(yè)有序發(fā)展。例如,集團(tuán)企業(yè)在實(shí)施戰(zhàn)略管理中,以三年、五年作為時(shí)間節(jié)點(diǎn),制定戰(zhàn)略目標(biāo),并將其進(jìn)行細(xì)化,與包括現(xiàn)金流管理在內(nèi)的各項(xiàng)內(nèi)部管理工作進(jìn)行匹配,進(jìn)而在企業(yè)內(nèi)部形成合力,各部門(mén)協(xié)同作業(yè),共同助推企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)、價(jià)值創(chuàng)造。提升現(xiàn)金流管控水平、實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo),必須要調(diào)動(dòng)全員參與,通過(guò)實(shí)施績(jī)效考核,鼓勵(lì)和引導(dǎo)員工積極配合。結(jié)合集團(tuán)企業(yè)總體規(guī)劃,合理預(yù)測(cè)資金流,提前部署融資方案,保障資金充足性。在集團(tuán)內(nèi)部,通過(guò)資金集中化管控,使資金在各分(子)公司中有序調(diào)配,整體平衡現(xiàn)金流,為集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供有力保障。
集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中,現(xiàn)金收支頻繁且資金量大,要進(jìn)一步提升現(xiàn)金流精細(xì)化管理,必須對(duì)其構(gòu)成進(jìn)行準(zhǔn)確分析。結(jié)合經(jīng)營(yíng)實(shí)際,對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行分類管理、過(guò)程跟蹤,結(jié)合經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金需求進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè),并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,有助于提高企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。
利用財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)現(xiàn)金流量構(gòu)成進(jìn)行分類管理、科學(xué)預(yù)測(cè),例如,對(duì)一段期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈流量進(jìn)行過(guò)程跟蹤,及時(shí)做好投融資工作,促進(jìn)資金的有序利用。通過(guò)動(dòng)態(tài)跟蹤了解資金來(lái)源與流向,對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè),設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)閾值,一旦偏離閾值,及時(shí)發(fā)出警報(bào),企業(yè)及時(shí)調(diào)整內(nèi)部管理與經(jīng)營(yíng)策略,保障充足的流動(dòng)資金。
集團(tuán)企業(yè)在開(kāi)展現(xiàn)金流管理過(guò)程中,不僅僅涉及財(cái)務(wù)部門(mén)人員,更是與下屬分(子)公司、項(xiàng)目組息息相關(guān),由此,要全方位地加強(qiáng)人員現(xiàn)金流知識(shí)體系的培育,進(jìn)而形成合力,共同推進(jìn)管理效率的提升。
加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作,引導(dǎo)其構(gòu)建復(fù)合型知識(shí)體系,涵蓋財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略、風(fēng)控、計(jì)算機(jī)、稅務(wù)等領(lǐng)域,進(jìn)而有序地幫助企業(yè)整合財(cái)務(wù)要素資源,科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量,提升管理效能。
加強(qiáng)全員知識(shí)體系培訓(xùn),樹(shù)立終身學(xué)習(xí)理念,將個(gè)人崗位職能與內(nèi)部管理相融合,積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)的各項(xiàng)工作。集團(tuán)企業(yè)要有序推進(jìn)現(xiàn)金流管控,必須要培養(yǎng)一支復(fù)合型人才隊(duì)伍作為有力支持。
在加強(qiáng)人員管理與培訓(xùn)中,要重視各項(xiàng)技能的培訓(xùn)工作,結(jié)合崗位特征,加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn),使現(xiàn)金流管控水平與業(yè)務(wù)技能相匹配,從而有序地開(kāi)展各項(xiàng)工作。完善制度體系建設(shè),全面提升員工規(guī)范化操作技能,優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境,嚴(yán)格設(shè)置不相容崗位,激發(fā)員工的工作熱情,培育組織認(rèn)同感,進(jìn)而積極參與到現(xiàn)金流管理中,推進(jìn)集團(tuán)良性發(fā)展。
綜合來(lái)看,在集團(tuán)企業(yè)的有序運(yùn)行中,現(xiàn)金流管理處于重要地位,甚至關(guān)系著企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行、持續(xù)發(fā)展。從優(yōu)化內(nèi)部管理視角著手,管理層要更新思維理念,整合內(nèi)部要素資源,強(qiáng)化制度體系建設(shè),引導(dǎo)全員積極配合、協(xié)作,參與到現(xiàn)金流管理中。
通過(guò)科學(xué)預(yù)測(cè)、合理規(guī)劃、整體布局、統(tǒng)籌安排,保障集團(tuán)企業(yè)日常運(yùn)行的循環(huán)資金流,促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率的提升。進(jìn)一步提出充分重視現(xiàn)金流管理工作、完善現(xiàn)金收支審批控制、提高營(yíng)運(yùn)資金的流速、提高現(xiàn)金流預(yù)算控制力度、與企業(yè)戰(zhàn)略相匹配、準(zhǔn)確分析現(xiàn)金流量構(gòu)成、加強(qiáng)人員培訓(xùn)等優(yōu)化路徑,能夠有序促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)提升現(xiàn)金流管理效率,向精細(xì)化方向邁進(jìn)。
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現(xiàn)金流量管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心、兼顧收益,圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)而構(gòu)筑的管理體系,是對(duì)當(dāng)前或未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)在數(shù)量和時(shí)間安排方面所作的預(yù)測(cè)與計(jì)劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報(bào)告以及分析與評(píng)價(jià)。因此,現(xiàn)金流量管理的具體內(nèi)容既包括與現(xiàn)金預(yù)算的分工組織體系有關(guān)的一系列制度、程序安排及其實(shí)施的預(yù)測(cè)與計(jì)劃系統(tǒng)、收賬系統(tǒng)、付賬系統(tǒng)和調(diào)度系統(tǒng)構(gòu)成的執(zhí)行與控制系統(tǒng),又包括借以報(bào)告一定時(shí)期終了母系統(tǒng)和各子系統(tǒng)綜合運(yùn)行最終結(jié)果的信息與報(bào)告系統(tǒng)以及對(duì)現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)、現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況和現(xiàn)金流量信息本身的分析與評(píng)價(jià)系統(tǒng)。
由此可見(jiàn),現(xiàn)金流量管理是一個(gè)內(nèi)容極其豐富的系統(tǒng)。