麥志泉

摘 要：中小企業(yè)必須高度重視財(cái)務(wù)資金管理工作，結(jié)合自身實(shí)際情況，積極開(kāi)展優(yōu)化與創(chuàng)新，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)資金管理工作的優(yōu)化與完善，提高整體發(fā)展水平。本文針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出了幾點(diǎn)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金管理

財(cái)務(wù)資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，在企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)與發(fā)展中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。中小企業(yè)在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，必須高度重視財(cái)務(wù)資金管理工作，積極開(kāi)展改革與創(chuàng)新，提高企業(yè)整體發(fā)展水平。通過(guò)加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理，能夠有效提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)提高中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益與競(jìng)爭(zhēng)能力具有重要意義。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的內(nèi)涵

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善的過(guò)程中，中小企業(yè)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，也為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。財(cái)務(wù)資金管理是中小企業(yè)管理工作的重要組成部分，也是企業(yè)管理工作中的重點(diǎn)和難點(diǎn)，是企業(yè)管理工作中十分重要的環(huán)節(jié)。通過(guò)加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作，可以有效提高中小企業(yè)的整體發(fā)展水平，使其更好地適應(yīng)新形勢(shì)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷向前發(fā)展。因此，中小企業(yè)必須高度重視財(cái)務(wù)資金管理工作，加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律的認(rèn)識(shí)與研究，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行有效的掌控與規(guī)劃，從而為企業(yè)資金使用效率的提高奠定基礎(chǔ)。

二、中小企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理工作的意義

中小企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理工作，是提高其資金利用效率、降低企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效措施。中小企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理工作，能夠促進(jìn)其自身經(jīng)營(yíng)效益的提升。由于中小企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度不夠完善，導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，存在許多不規(guī)范的行為，導(dǎo)致企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)利益受到損害，嚴(yán)重影響了企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。因此，中小企業(yè)需要通過(guò)不斷地加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理工作從而提高其經(jīng)濟(jì)效益。

中小企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中重要的組成部分，要想實(shí)現(xiàn)自身長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展就必須充分發(fā)揮自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理工作，能夠幫助中小企業(yè)拓寬融資渠道、降低融資風(fēng)險(xiǎn)、提升企業(yè)信用等級(jí)以及增強(qiáng)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

三、中小企業(yè)管理財(cái)務(wù)資金遭遇的問(wèn)題

（一）中小企業(yè)融資存在困難

我國(guó)中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，主要是由于中小企業(yè)自身存在著一定的問(wèn)題，使得其在融資時(shí)面臨很多困難。首先，中小企業(yè)自身存在著較大的資金缺口，從而導(dǎo)致其在進(jìn)行融資時(shí)會(huì)受到一定的限制。其次，由于中小企業(yè)自身缺乏完善的管理制度，從而使得其在資金管理過(guò)程中出現(xiàn)了諸多問(wèn)題。此外，由于我國(guó)政府對(duì)中小企業(yè)融資問(wèn)題沒(méi)有進(jìn)行全面系統(tǒng)的調(diào)研，因此許多中小企業(yè)并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到融資的重要性。另外，由于我國(guó)金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)貸款時(shí)存在著諸多限制條件，因此許多中小企業(yè)無(wú)法獲得相關(guān)貸款。例如根據(jù)我國(guó)《商業(yè)銀行小微企業(yè)貸款指導(dǎo)意見(jiàn)》，商業(yè)銀行需要對(duì)年銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下的小微企業(yè)進(jìn)行放貸，但是許多小微企業(yè)并沒(méi)有達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。此外還有一些企業(yè)在申請(qǐng)貸款時(shí)還需要提供擔(dān)保，這也使得許多小微企業(yè)無(wú)法獲得融資。

在中小企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，也會(huì)面臨著很多風(fēng)險(xiǎn)因素。首先是企業(yè)的信用問(wèn)題。由于許多中小企業(yè)都沒(méi)有形成完善的財(cái)務(wù)管理體系，因此其在信用方面存在著較大的問(wèn)題。此外還有一些中小企業(yè)因缺乏足夠的誠(chéng)信而導(dǎo)致其在融資過(guò)程中出現(xiàn)了資金缺口問(wèn)題。其次是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。由于中小企業(yè)自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，因此當(dāng)遇到經(jīng)濟(jì)不景氣或市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較大時(shí)，其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)凸顯出來(lái)。另外還有一些中小企業(yè)因?yàn)槿谫Y困難而導(dǎo)致資金鏈斷裂，從而出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。最后是政策風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。由于我國(guó)政府對(duì)中小企業(yè)的扶持力度較小，因此很多企業(yè)難以從政府那里獲得相關(guān)優(yōu)惠政策或補(bǔ)貼等。

（二）中小企業(yè)缺乏管理資金的完善機(jī)制

我國(guó)中小企業(yè)由于在發(fā)展過(guò)程中缺乏完善的財(cái)務(wù)資金管理制度，導(dǎo)致其在管理資金時(shí)出現(xiàn)了許多問(wèn)題，其中包括資金管理不規(guī)范、資金管理效率低以及資金管理風(fēng)險(xiǎn)大等。例如部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員為了完成工作任務(wù)，從而會(huì)采取不合理的方式來(lái)完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理工作，這不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本增加，同時(shí)還會(huì)降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。另外還有些中小企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理時(shí)存在著嚴(yán)重的失誤，這也導(dǎo)致企業(yè)的資金使用率下降。

（三）中小企業(yè)未規(guī)劃資金預(yù)算及運(yùn)用

由于我國(guó)中小企業(yè)規(guī)模較小，因此其在資金管理方面存在著很多不足。例如一些中小企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，只重視對(duì)收入的管理，而忽視了對(duì)成本費(fèi)用的控制。此外由于一些中小企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，并沒(méi)有制定完善的預(yù)算機(jī)制，從而導(dǎo)致其資金管理效果不理想。除此之外，由于許多中小企業(yè)在進(jìn)行資金預(yù)算時(shí)沒(méi)有制定明確的預(yù)算目標(biāo)，因此其資金預(yù)算結(jié)果與實(shí)際情況并不相符。在實(shí)際操作中，這些企業(yè)往往會(huì)出現(xiàn)資金管理目標(biāo)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相脫節(jié)的問(wèn)題，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部存在著很多風(fēng)險(xiǎn)。

（四）中小企業(yè)的信息化管理水平欠佳

由于中小企業(yè)自身的資金較為有限，因此在對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行管理時(shí)，很難與互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)相結(jié)合，從而導(dǎo)致其在對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行管理時(shí)效率較低。目前許多中小企業(yè)仍采用傳統(tǒng)的手工記賬方式進(jìn)行財(cái)務(wù)資金管理，這也使得其在面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)顯得較為被動(dòng)，難以有效提高其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。此外由于許多中小企業(yè)并沒(méi)有將信息技術(shù)和財(cái)務(wù)資金管理相結(jié)合，這也使得其在財(cái)務(wù)資金管理過(guò)程中缺乏科學(xué)有效的監(jiān)管，從而導(dǎo)致中小企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理過(guò)程中存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)。

（五）中小企業(yè)缺乏管理財(cái)務(wù)資金的優(yōu)秀人才

雖然中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中需要大量的資金投入，但是其自身缺少優(yōu)秀的管理人才，這也使得其在管理財(cái)務(wù)資金時(shí)很難保證資金的安全性與高效性。此外，在我國(guó)很多中小企業(yè)中，許多員工的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)較低，其無(wú)法有效地管理財(cái)務(wù)資金。因此企業(yè)應(yīng)該重視對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作，提高其專(zhuān)業(yè)素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力。

四、中小企業(yè)加強(qiáng)管理財(cái)務(wù)資金的路徑分析

（一）持續(xù)拓寬自身的融資渠道

第一，中小企業(yè)要大力發(fā)展資產(chǎn)證券化。在對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行融資時(shí)，資產(chǎn)證券化的應(yīng)用能夠在一定程度上幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的償債能力。目前我國(guó)中小企業(yè)所發(fā)行的證券主要是中小企業(yè)集合債券，這類(lèi)債券具有較強(qiáng)的流通性，能夠幫助中小企業(yè)籌集到較多資金。對(duì)中小企業(yè)而言，可以利用這類(lèi)債券來(lái)作為資金籌集的手段。同時(shí)，還可以利用股票這一融資方式來(lái)吸引更多的投資者對(duì)企業(yè)進(jìn)行投資。通過(guò)這種方式，企業(yè)在籌集到更多資金的同時(shí)，也能幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好的發(fā)展。

第二，要積極利用國(guó)家政策進(jìn)行融資。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，國(guó)家為中小企業(yè)提供了很多優(yōu)惠政策，中小企業(yè)可以將這些政策作為融資手段，積極利用這些政策來(lái)進(jìn)行融資。例如政府會(huì)提供一些優(yōu)惠政策，為中小企業(yè)提供稅收方面的減免優(yōu)惠等。

第三，要加強(qiáng)與商業(yè)銀行的合作。商業(yè)銀行在我國(guó)企業(yè)中具有較大的影響力和較強(qiáng)的地位，其可以幫助中小企業(yè)獲得更多資金。因此中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中應(yīng)積極與商業(yè)銀行合作，實(shí)現(xiàn)雙方共贏的局面?；ヂ?lián)網(wǎng)金融在我國(guó)具有很大的發(fā)展前景，其能夠讓資金短缺的企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)獲得更多資金。當(dāng)前我國(guó)已經(jīng)有了一些互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)，中小企業(yè)可以通過(guò)這些平臺(tái)來(lái)獲得所需資金。

（二）建立健全財(cái)務(wù)資金相關(guān)管理機(jī)制

第一，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理。中小企業(yè)應(yīng)該在經(jīng)營(yíng)管理中始終將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為管理工作的重要內(nèi)容，以科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施為基礎(chǔ)，制定科學(xué)有效的財(cái)務(wù)資金管理方案，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估，并及時(shí)采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)化解，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

第二，完善資金預(yù)算管理制度。中小企業(yè)需要建立與自身實(shí)際相符合的資金預(yù)算管理制度，使其具有較強(qiáng)的可操作性，以保證企業(yè)內(nèi)部資金使用效率得到顯著提高。

第三，建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。中小企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理中應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，在資金運(yùn)用中應(yīng)注重資金運(yùn)行安全性與穩(wěn)定性。一旦出現(xiàn)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不規(guī)范或財(cái)務(wù)信息失真等現(xiàn)象時(shí)，企業(yè)要及時(shí)向有關(guān)部門(mén)進(jìn)行匯報(bào)和處理，并按照法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

第四，提升內(nèi)部財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立與自身相適應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)機(jī)制，使其能夠充分了解企業(yè)實(shí)際情況和相關(guān)政策法規(guī)要求。

同時(shí)還需要建立完善的獎(jiǎng)懲制度，使內(nèi)部財(cái)務(wù)人員在工作中能夠嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)相關(guān)制度。

（三）制定科學(xué)合理的資金預(yù)算計(jì)劃

中小企業(yè)需要將科學(xué)合理的資金預(yù)算計(jì)劃作為財(cái)務(wù)資金管理工作的重要組成部分，在此基礎(chǔ)上，制定出一套科學(xué)合理的資金預(yù)算計(jì)劃，并且要對(duì)預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行嚴(yán)格管理。

第一，中小企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行預(yù)算時(shí)，必須要對(duì)資金的來(lái)源和使用情況進(jìn)行了解，并將資金來(lái)源、資金使用情況以及相關(guān)預(yù)算計(jì)劃三方面綜合起來(lái)進(jìn)行考慮，這樣才能制定出一個(gè)科學(xué)合理的資金預(yù)算計(jì)劃。

第二，中小企業(yè)需要建立健全財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理體系，并將其作為財(cái)務(wù)資金管理工作的重要組成部分，為企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)提供相關(guān)參考。

第三，中小企業(yè)需要定期開(kāi)展財(cái)務(wù)資金相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)分析工作，通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析，對(duì)企業(yè)的各個(gè)部門(mén)進(jìn)行劃分，對(duì)不同部門(mén)和不同崗位所擁有的財(cái)務(wù)資金情況進(jìn)行了解，從而制定出合理的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃。

第四，中小企業(yè)需要利用科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效管理和監(jiān)督。

（四）提升信息化管理財(cái)務(wù)資金的水平

信息化建設(shè)是財(cái)務(wù)資金管理的基礎(chǔ)，這就需要中小企業(yè)加強(qiáng)對(duì)信息化建設(shè)的重視，提高財(cái)務(wù)資金管理人員的信息化水平，通過(guò)采用先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金進(jìn)行高效合理的管理。

第一，在企業(yè)中建立內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金流進(jìn)行全面系統(tǒng)的監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)資金管理系統(tǒng)的自動(dòng)化水平，實(shí)現(xiàn)資金流與物流、信息流、業(yè)務(wù)流的統(tǒng)一整合，避免了人力物力資源的浪費(fèi)。

第二，在企業(yè)中建立財(cái)務(wù)資金管理數(shù)據(jù)庫(kù)，以便于實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各部門(mén)以及各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總和分析，提高企業(yè)對(duì)資金流向、流量和存量等進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)的能力。

第三，建立企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理信息系統(tǒng)，利用該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)中財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息進(jìn)行統(tǒng)一整合、存儲(chǔ)和共享以及處理等功能，提高了信息查詢(xún)與使用效率。

第四，中小企業(yè)還要注重培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)的信息化管理人才。

（五）重視對(duì)資金管理人才的引進(jìn)和培養(yǎng)

人才是企業(yè)發(fā)展的核心動(dòng)力，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小企業(yè)要想提高自身的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，需要重視對(duì)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)。通過(guò)引進(jìn)具有較強(qiáng)的創(chuàng)新能力和較強(qiáng)實(shí)踐能力的人才，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展，提高企業(yè)綜合實(shí)力。

一方面，在中小企業(yè)資金管理中，要堅(jiān)持以人為本的理念，充分尊重財(cái)務(wù)人員在資金管理中所處地位，讓他們對(duì)自身工作有正確認(rèn)識(shí)。根據(jù)實(shí)際情況制定人才引進(jìn)計(jì)劃和培養(yǎng)計(jì)劃，建立完善的人才引進(jìn)體系和培養(yǎng)體系。通過(guò)引進(jìn)高素質(zhì)、高能力人才來(lái)補(bǔ)充財(cái)務(wù)人員不足的問(wèn)題，為企業(yè)財(cái)務(wù)工作開(kāi)展提供更多保障。另一方面，要為財(cái)務(wù)人員提供更廣闊的發(fā)展空間。要以激勵(lì)為主，營(yíng)造良好競(jìng)爭(zhēng)氛圍。在企業(yè)資金管理中要大力提倡競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制等多種手段來(lái)鼓勵(lì)員工積極參與到企業(yè)資金管理中來(lái)。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，中小企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資金管理工作的重視，樹(shù)立正確的資金管理觀念，并對(duì)當(dāng)前階段的財(cái)務(wù)資金管理工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，從而找到解決問(wèn)題的方法，從而提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理水平。另外，在實(shí)際財(cái)務(wù)資金管理工作中還存在著風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、預(yù)算編制不完善、資金缺乏靈活性等問(wèn)題。因此中小企業(yè)需要結(jié)合自身實(shí)際情況，積極開(kāi)展創(chuàng)新與改革工作，樹(shù)立正確的資金管理觀念，加強(qiáng)預(yù)算編制工作的規(guī)范性與科學(xué)性，同時(shí)還需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資金的控制與監(jiān)督工作。只有不斷完善與優(yōu)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作中存在的問(wèn)題，才能促進(jìn)中小企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，提高企業(yè)整體實(shí)力。

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