文/鄭雨（涿州市京熱熱力有限責(zé)任公司）

一、資金管理內(nèi)涵

（一）資金預(yù)算管理

對于企業(yè)而言，資金預(yù)算管理是資金管理工作的重要內(nèi)容，良好的預(yù)算工作能夠有效地節(jié)約企業(yè)的經(jīng)營成本，促進(jìn)資金的合理使用，進(jìn)而提升企業(yè)的整體利潤。企業(yè)的資金預(yù)算管理工作主要包括以下幾個方面：一是對企業(yè)的預(yù)算進(jìn)行編制；二是對預(yù)算方案進(jìn)行審批；三是對企業(yè)相關(guān)部門下達(dá)預(yù)算方案；四是進(jìn)行預(yù)算追加工作；五是預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督；六是對預(yù)算項目進(jìn)行分析；七是分析結(jié)果處理。而開展預(yù)算工作，其控制目標(biāo)主要涉及三個方面，首先是在資金預(yù)算方面，企業(yè)是否遵循了風(fēng)險管理政策；其次是預(yù)算目標(biāo)與方案是否已傳達(dá)到企業(yè)各部門；最后是管理人員是否按照既定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，考核預(yù)算工作的執(zhí)行情況[1]。

（二）資金籌集管理

資金籌集指的是企業(yè)采取一定的措施，從相關(guān)的渠道獲取資金的過程，用于企業(yè)的各項經(jīng)營業(yè)務(wù)中，因此，資金籌集是企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營活動能夠正常進(jìn)行的保證，是一項較為重要的財務(wù)工作，企業(yè)若要在激烈的市場競爭中取得立足之地，就要做好自身的資金籌集工作。企業(yè)在開展資金籌集時，相關(guān)工作人員會就資金籌集的方式、渠道等進(jìn)行研討，最終確定資金籌集方案。在這個過程中，主要涉及兩個方面的內(nèi)容，一方面為內(nèi)涵的相對籌集，如果在財務(wù)主體中，其資金的規(guī)模是一定的，企業(yè)就會采取一些調(diào)整措施，提升資金的利用效率，使其內(nèi)涵數(shù)量實現(xiàn)增加；另一方面為外延的絕對籌集，這一籌集方式指的是企業(yè)的業(yè)務(wù)增加時，資金的規(guī)模也隨之增加[2]。

（三）資金投放管理

資金投放工作指的是企業(yè)將從各種籌資渠道獲取的資金進(jìn)行應(yīng)用，投入到企業(yè)采購、生產(chǎn)等經(jīng)營工作中，也可以進(jìn)行對外投資活動，因此，資金投放可以看作是籌資的最終目的，并且，資金投放工作是根據(jù)企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)來進(jìn)行的，是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)工作目標(biāo)的途徑。在資金投放形式上，主要分為兩種，一種是對外投放，另一種是對內(nèi)投放，在對外投放中，又包括兩種投放形式，即短期投資與長期投資；在對內(nèi)投放中，包括企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營、資產(chǎn)的購建等。資金投放工作對企業(yè)的資源配置及經(jīng)濟(jì)效益具有較大的影響。

（四）資金風(fēng)險管理

企業(yè)的資金在使用過程中會存在一些風(fēng)險，因此，要采取一些措施，防范資金風(fēng)險。一般情況下，企業(yè)資金的管理方式?jīng)Q定著資金是否會面臨風(fēng)險，集中管理方式與分散管理方式之間的矛盾是當(dāng)前企業(yè)資金風(fēng)險管理中的首要問題，如果企業(yè)不能根據(jù)實際經(jīng)營狀況，處理好兩者之間的關(guān)系，就會產(chǎn)生資金時間價值上的認(rèn)識錯誤，不能制定出較為科學(xué)的資金籌集與分配方案，從而產(chǎn)生資金風(fēng)險。例如：一些企業(yè)只注重產(chǎn)量，尤其生產(chǎn)成本較高的產(chǎn)品，致使這一類產(chǎn)品的資金投入過多，使企業(yè)的資金分配比例不合理，增加了財務(wù)風(fēng)險。

二、國有企業(yè)資金管理模式

（一）突出中心，明確重點

企業(yè)資金管理工作的中心與重點為資金的利用率、資金風(fēng)險管理及資金的流動性問題。對于企業(yè)資金的利用率，如果經(jīng)營工作中沒有對資金進(jìn)行有效管理，就會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，而企業(yè)進(jìn)行投資活動時，如果對某一項目投入過多的資金，就會出現(xiàn)資金占用現(xiàn)象。以上兩種情況均會影響企業(yè)資金的利用率，因此，有效利用資金是資金管理中的一項重要內(nèi)容；對于企業(yè)資金的風(fēng)險管理，國有企業(yè)應(yīng)分析內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境，預(yù)測企業(yè)資金管理工作中可能存在的風(fēng)險因素，并對自身的資金管理工作進(jìn)行優(yōu)化，滿足當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的需求，確保資金籌集、投放過程的安全，避免出現(xiàn)資金風(fēng)險。如資金不能實現(xiàn)有效的周轉(zhuǎn)，資金出現(xiàn)鏈斷裂等；對于企業(yè)資金的流動性，是指企業(yè)的資金能夠?qū)崿F(xiàn)靈活調(diào)動，并且具備充足的流動資金，以支持企業(yè)的各項經(jīng)營活動，因此，企業(yè)會高度重視資金的流動管理，采取多種措施，提高企業(yè)資金的流動性，通過流動資金，盤活企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障[3]。

（二）創(chuàng)新業(yè)務(wù)流程

對于國有企業(yè)而言，創(chuàng)新是永恒的話題，通過對企業(yè)的管理方式、經(jīng)營模式及發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行創(chuàng)新，使企業(yè)能夠跟上時代發(fā)展的潮流，適應(yīng)新時期的發(fā)展需求，并運用先進(jìn)的技術(shù)，優(yōu)化企業(yè)各項工作的質(zhì)量，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)的健康、長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，在實際工作中，國有企業(yè)要根據(jù)自身的實際狀況，對傳統(tǒng)的經(jīng)營方式體現(xiàn)進(jìn)行改進(jìn)，在資金管理工作中，及時更新管理理念，積極學(xué)習(xí)新型管理技術(shù)，并在實際工作中進(jìn)行運用，根據(jù)具體的資金問題，運用創(chuàng)新思維，解決相關(guān)問題。例如：在企業(yè)信息傳遞工作中，通常會存在信息滯后及可靠性存在問題的現(xiàn)象，使企業(yè)的資金管理工作面臨一定的風(fēng)險，為了避免這一現(xiàn)象的發(fā)生，企業(yè)相關(guān)工作人員應(yīng)打破傳統(tǒng)工作思維的限制，在遵守國家法律法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度的前提下，采取集權(quán)、分權(quán)管理相結(jié)合的方式，促進(jìn)數(shù)據(jù)的及時、可靠傳送，提高企業(yè)資金的管理質(zhì)量，促進(jìn)資金的合理利用，達(dá)到創(chuàng)造性解決問題的目的。另外，國有企業(yè)應(yīng)重視大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的應(yīng)用，通過其技術(shù)上的優(yōu)勢，對企業(yè)的資金進(jìn)行有效管理，實現(xiàn)資金管理工作的創(chuàng)新。

（三）注重培養(yǎng)新技術(shù)

雖然我國企業(yè)在建立財務(wù)系統(tǒng)過程中對新一代技術(shù)的應(yīng)用不廣，但大多數(shù)企業(yè)都有財務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)字化、智能化的需求。上海國家會計學(xué)院對中國企業(yè)財務(wù)智能化的調(diào)查報告顯示，截至2019年末，被調(diào)查企業(yè)在其財務(wù)系統(tǒng)中采用最多的技術(shù)分別為電子發(fā)票、移動互聯(lián)網(wǎng)與移動支付技術(shù)，采用率分別為51%、46.38%和43.49%。此外，超過20%的企業(yè)計劃短期內(nèi)在其財務(wù)系統(tǒng)采用圖像識別技術(shù)（30.30%）、視頻識別技術(shù)（26.81%）、機(jī)器學(xué)習(xí)（24.69%）、自然語言處理（22.69%）等算法技術(shù)，但實際采用率均低于25%。值得注意的是，財務(wù)專家系統(tǒng)目前的使用率不到10%，但超過40.52%的受訪者表示短期內(nèi)有采用計劃。該調(diào)查表明，超過半數(shù)的受訪者有使用財務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行企業(yè)管理、決策支持的需求。總體而言，我國數(shù)據(jù)能力、通信能力與計算能力都已趨于成熟，已完全具備企業(yè)集團(tuán)資金管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的技術(shù)條件，但我國企業(yè)當(dāng)前主要采用的仍然是一些比較初級的數(shù)字化手段，如電子發(fā)票和移動互聯(lián)網(wǎng)等，而技術(shù)含量和成本更高的財務(wù)專家系統(tǒng)和機(jī)器學(xué)習(xí)系統(tǒng)等財務(wù)數(shù)字化手段的普及程度則普遍較低。因此，我國企業(yè)的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型任重道遠(yuǎn)[4]。

（四）強(qiáng)化風(fēng)險管理

對于企業(yè)而言，經(jīng)營風(fēng)險是不可避免的，在國有企業(yè)的資金管理工作中，資金風(fēng)險防控工作更是重中之重，通過強(qiáng)化資金的風(fēng)險管理，使企業(yè)資金得以有效利用，并規(guī)避資金使用過程中的風(fēng)險。隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)隨之發(fā)生變化，為了對國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)市場進(jìn)行控制，國家陸續(xù)出臺了一些政策及法規(guī)，國有企業(yè)在制定發(fā)展戰(zhàn)略時，要嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)，并在相關(guān)政策的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的經(jīng)營及發(fā)展進(jìn)行決策。否則，很可能會在資金管理工作中，違反相關(guān)的法律法規(guī)，給企業(yè)帶來一定的風(fēng)險。因此，國有企業(yè)資金管理工作中，要強(qiáng)化資金管理意識，要對資金管理項目進(jìn)行全面了解，運用現(xiàn)代化的風(fēng)險預(yù)測模型，對該項目中存在的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，并形成風(fēng)險評估報告，根據(jù)企業(yè)所能承受的風(fēng)險等級建立資金管理風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金管理過程中的每一項工作環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)存在的資金風(fēng)險，并立即進(jìn)行反饋，相關(guān)工作人員根據(jù)風(fēng)險的具體情況，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行解決。同時，國有企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨立的內(nèi)部審計制度，對資產(chǎn)的評估體系進(jìn)行完善，全面監(jiān)督、審計企業(yè)資金的使用情況，預(yù)防企業(yè)資金管理工作中的風(fēng)險。

三、國有企業(yè)資金管理和優(yōu)化策略

（一）對內(nèi)資金高度集中管理

國有企業(yè)應(yīng)對內(nèi)資金高度集中管理，一是將資金的集中管理作為首要的管理目標(biāo)，并在實際工作中設(shè)置資金結(jié)算中心，將企業(yè)所關(guān)聯(lián)銀行的下游賬戶取消，在進(jìn)行資金結(jié)算業(yè)務(wù)時，運用統(tǒng)一的賬戶開展資金支出與收取工作；二是運用信息技術(shù)，充分發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢，例如：通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的分析功能，確定企業(yè)資金集中管理工作中存在的問題，進(jìn)而采取措施進(jìn)行優(yōu)化，實現(xiàn)體外循環(huán)向體內(nèi)循環(huán)的轉(zhuǎn)變，提高企業(yè)資金的利用效率；三是進(jìn)行內(nèi)部貸款，通過貸款，提升資本股票的價值，進(jìn)而促進(jìn)資金的安全使用。四是將人工智能技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)的資金管理制度中，對資金的運行進(jìn)行監(jiān)督，進(jìn)而實現(xiàn)資金運行效率的提升，同時，也可以強(qiáng)化企業(yè)的投資審批與資金監(jiān)管工作。五是在開展預(yù)算審批工作時，利用云計算技術(shù)，對企業(yè)的項目成本及其收益進(jìn)行預(yù)測，為預(yù)算審批工作提供數(shù)據(jù)支持，從而增強(qiáng)資金集中管理的效果。

（二）收支兩條線管理

國有企業(yè)資金應(yīng)采取收支兩條線管理的方式，首先，企業(yè)管理人員要轉(zhuǎn)變管理理念，重視企業(yè)的成本管理工作，同時，與相關(guān)的政府部門進(jìn)行合作，加強(qiáng)對企業(yè)資本的管理，以此強(qiáng)化對兩個資金流的監(jiān)管與評估，分離收入與支出，進(jìn)行兩行收支管理；其次，國有企業(yè)要定期對銀行的收支賬目進(jìn)行確定，對一些賬目的存款限額進(jìn)行明確，并且，對于企業(yè)的賬戶管理系統(tǒng)，要遵循上傳及時且結(jié)構(gòu)完整的原則，對于企業(yè)的支出項目，要由財務(wù)部門開展資本預(yù)算，然后確定具體的支出事宜；再次，國有企業(yè)要充分利用管理信息系統(tǒng)，實施資金管理的相關(guān)報告及批準(zhǔn)制度，對于集中采購業(yè)務(wù)，要堅持企業(yè)結(jié)算的原則。并且，在正式運用兩行收支管理之前，企業(yè)應(yīng)妥善處理與當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)的合作關(guān)系，確保遠(yuǎn)程資金的順利回收；最后，國有企業(yè)管理人員要通過收支兩條線這一管理方式，監(jiān)管企業(yè)的財務(wù)信息與收支情況，做好以下幾個方面的工作：一是貸款的回籠工作，二是成本費用的支出工作，三是有效監(jiān)督企業(yè)的投資行為，在確保現(xiàn)金收入的同時，對投資活動進(jìn)行控制，實現(xiàn)資金的有效管理[5]。

（三）提高資金收益水平

在提高資金收益水平上，一方面，要對銀行賬戶加強(qiáng)管理，國有企業(yè)管理人員要嚴(yán)格按照企業(yè)貨幣資金管理制度，對銀行賬戶清理這一工作指示，全面清查、處理企業(yè)與銀行之間的賬戶，尤其是對于未達(dá)賬項與在銀行多頭開戶等現(xiàn)象，要進(jìn)行重點關(guān)注。在該項工作中，管理人員要加強(qiáng)與銀行方面的溝通，對多余及不合理的賬戶進(jìn)行注銷，并制定行之有效的資金管理責(zé)任制度，促進(jìn)企業(yè)形成適合自身的貨幣資金管理方案。通過上述工作，避免企業(yè)出現(xiàn)貨幣資金累積及多開戶頭的現(xiàn)象；另一方面，國有企業(yè)要對現(xiàn)金流情況進(jìn)行分析，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行存款種類的轉(zhuǎn)變，使存量資金的收益得以提升。要達(dá)到這一目的，在具體的工作中，一是在企業(yè)開立銀行賬戶時，要進(jìn)行協(xié)定存款的開立，并且，在節(jié)假日期間，要采取通知存款的方式告知企業(yè)。二是開具銀行承兌匯票，對其中涉及的保證金，企業(yè)要與銀行進(jìn)行協(xié)商，以盡量降低所需繳納的保證金數(shù)額，并實現(xiàn)資金存款利率的增加，進(jìn)而在提高利息收入的同時，降低資金管理的成本。

（四）優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)

第一，國有企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)要對企業(yè)負(fù)債形成正確的認(rèn)識，將其作為企業(yè)籌資的一種渠道，而不是一種負(fù)擔(dān)，在對企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化時，要明確該工作的重點，即如何規(guī)劃負(fù)債在企業(yè)資產(chǎn)中所占的比例，如何設(shè)置負(fù)債的規(guī)模及如何設(shè)定融資成本，這些問題需要管理人員深入學(xué)習(xí)企業(yè)負(fù)債理論，并在實踐中進(jìn)行應(yīng)用，積累工作經(jīng)驗；第二，要從借款利率優(yōu)惠政策入手，通過與金融機(jī)構(gòu)的積極溝通，建立良好的合作關(guān)系，獲取更多的借款利率優(yōu)惠，降低企業(yè)的負(fù)債成本。因此，企業(yè)要充分發(fā)揮市場經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢，對金融機(jī)構(gòu)借款利率的優(yōu)惠政策進(jìn)行研究；第三，對短期借款進(jìn)行置換。根據(jù)目前中國人民銀行對存貸款利率進(jìn)行多次調(diào)整這一客觀事實，企業(yè)要引起重視，對自身的銀行貸款進(jìn)行置換，從而實現(xiàn)貸款利率結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，使企業(yè)的財務(wù)費用得以降低；第四，增加承兌匯票結(jié)算的使用。企業(yè)在進(jìn)行支付業(yè)務(wù)時，要盡量采取銀行承兌匯票的方式，以此緩解資金壓力，使貸款的規(guī)模得以減少。

（五）實現(xiàn)長期借款動態(tài)化管理

國有企業(yè)若要對長期借款進(jìn)行動態(tài)化管理，就要采取以下措施：首先，要對長期借款給企業(yè)所造成的不利影響進(jìn)行明確，并對企業(yè)的項目進(jìn)展情況進(jìn)行分析，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前階段的盈利情況，制定長期借款的分期還款計劃，通過償還部分借款，減少需要償還的利息，在這個過程中，還要合理利用資金，對余虧進(jìn)行計算；其次，如何在長期借款的過程中，銀行將借款利率調(diào)低，企業(yè)在處理長期借款時，可通過運用貸款置換這一方式，降低借款成本。因此，國有企業(yè)處于長期借款狀態(tài)時，要時刻關(guān)注利率，如果現(xiàn)階段銀行利率較低，則可通過貸款置換，降低借款的利率，減少應(yīng)支付的利息；最后，國有企業(yè)財務(wù)工作人員應(yīng)持續(xù)關(guān)注國際外匯信息，通過對外匯信息的風(fēng)險識別，預(yù)測財務(wù)工作上的風(fēng)險，進(jìn)而采取有效的措施進(jìn)行應(yīng)對。另外，還要在相關(guān)業(yè)務(wù)中對外匯匯率進(jìn)行分析，在該匯率對企業(yè)的資金管理工作有利時，進(jìn)行相關(guān)操作，降低資金風(fēng)險。

四、結(jié)束語

綜上所述，做好國有企業(yè)資金管理工作，是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、降低企業(yè)財務(wù)費用、提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的有效手段。在新的發(fā)展時期，國有企業(yè)在資金管理工作上應(yīng)做到與時俱進(jìn)，運用現(xiàn)代化的管理理念及管理方式，促進(jìn)資金管理工作的進(jìn)展。在具體的工作中，可采取以下措施，對國有企業(yè)的資金管理工作進(jìn)行優(yōu)化：一是對內(nèi)資金高度集中管理；二是采取收支兩條線管理模式；三是提高資金收益水平；四是優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)；五是實現(xiàn)長期借款動態(tài)化管理。