文/吳夢 郭曉明 （江蘇財經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院）

一、新市鎮(zhèn)PPP項(xiàng)目運(yùn)營期績效評價

（一）運(yùn)營期績效評價內(nèi)涵

PPP項(xiàng)目績效評價內(nèi)涵在于行為與結(jié)果的一致性。新市鎮(zhèn)PPP項(xiàng)目運(yùn)營期績效評價，政府要充當(dāng)管理者和評價者的角色，在運(yùn)營過程中，以制定的績效目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)，通過建立合理的指標(biāo)體系，并采用科學(xué)的評價模型，對項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)營效果進(jìn)行公正客觀的評價，并根據(jù)評價結(jié)果判斷PPP項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)行狀況。

（二）運(yùn)營績效評價范圍

根據(jù)“績效評價5E原則”，新市鎮(zhèn)PPP項(xiàng)目運(yùn)營期的評價范圍在于經(jīng)濟(jì)性、環(huán)境性、效率性、效果性及公平性。其中，經(jīng)濟(jì)性衡量社會資本的合理收益，環(huán)境性評價項(xiàng)目的可持續(xù)發(fā)展能力，效率性評價項(xiàng)目的投入產(chǎn)出情況，效果性指項(xiàng)目取得的進(jìn)展與成效，公平性明確各利益相關(guān)者的責(zé)任與義務(wù)，并衡量項(xiàng)目的社會影響。

二、新市鎮(zhèn)PPP項(xiàng)目運(yùn)營期績效評價指標(biāo)體系構(gòu)建

（一）構(gòu)建原則

在構(gòu)建績效指標(biāo)評價體系時，除了考慮新市鎮(zhèn)項(xiàng)目的基本特征，還要考慮PPP項(xiàng)目績效評價指標(biāo)選取的共性原則。通過查閱相關(guān)文獻(xiàn)，將其歸納為以下4個原則：一是全面性，即根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)及周期有針對性的設(shè)計評價指標(biāo)，保證指標(biāo)的完整性；二是獨(dú)立性，各個指標(biāo)要保持內(nèi)部的獨(dú)立性，保證內(nèi)涵無重疊現(xiàn)象；三是可衡量性，為保證后續(xù)績效評價模型的構(gòu)建更具信服力，每個指標(biāo)需要被賦值，有些無法量化的指標(biāo)也要考慮其定性特點(diǎn)；四是動態(tài)性，指標(biāo)體系的設(shè)計并不是一成不變的，要根據(jù)績效目標(biāo)的變化適時調(diào)整。

（二）初步構(gòu)建

本文采用BSC法進(jìn)行績效評價指標(biāo)體系的構(gòu)建。PPP項(xiàng)目是政府與社會資本的合作項(xiàng)目，因此要注重“平衡”思想，考慮短期與長期目標(biāo)、成本與收益等多種關(guān)系。因此，本文基于平衡計分卡原則，充分考慮新市鎮(zhèn)PPP項(xiàng)目的特點(diǎn)，將一級維度確定為：①財務(wù)能力；②內(nèi)部流程；③可持續(xù)發(fā)展；④利益相關(guān)者滿意度。并以準(zhǔn)則層11項(xiàng)指標(biāo)為第二維度，指標(biāo)層33項(xiàng)為第三維度，初步建立指標(biāo)體系。

其中，①財務(wù)能力下包含二級指標(biāo)財務(wù)抗風(fēng)險能力（三級指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、資本積累率、利息保障倍數(shù)）、融資能力（信用評級、融資利率）、商業(yè)營運(yùn)能力（凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)報酬率、VFM）；

②內(nèi)部流程下包含風(fēng)險管理（風(fēng)險轉(zhuǎn)移能力、風(fēng)險規(guī)避能力、分配比例）、質(zhì)量管理（城鎮(zhèn)建設(shè)用地空間變化、設(shè)施設(shè)備維護(hù)、旅游資源維護(hù)）、項(xiàng)目管理（征地拆遷、公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、特色小鎮(zhèn)規(guī)劃）；

③可持續(xù)發(fā)展包含環(huán)境效益（綠化植被覆蓋、垃圾排放控制、資源合理分配利用、環(huán)境可持續(xù)發(fā)展能力）、社會效益（良好的社會形象、居民生活質(zhì)量提高）；

④利益相關(guān)者滿意度包含政府部門滿意度（社會效益、項(xiàng)目質(zhì)量、公私合作、風(fēng)險分配滿意度）、社會公眾滿意度（產(chǎn)品服務(wù)、服務(wù)質(zhì)量、環(huán)境效益、新增就業(yè)滿意度）。

（三）進(jìn)一步篩選及最終確定評價指標(biāo)體系

為使各個指標(biāo)更具針對性，相互作用更加有效，本文以指標(biāo)層指標(biāo)間互斥性，以及指標(biāo)層指標(biāo)相對準(zhǔn)則層的重要程度為篩選依據(jù)，確立最終的指標(biāo)體系。篩選通過問卷調(diào)查的形式進(jìn)行，參與本次調(diào)查的專家有：高校及研究院專家、政府部門PPP項(xiàng)目專家、社會資本方項(xiàng)目專家，共計40人，主要通過微信平臺、電子郵箱等路徑發(fā)放問卷。問卷發(fā)放40份，回收40份，且全部為有效問卷。根據(jù)問卷調(diào)查的結(jié)果，匯總專家對各指標(biāo)的選擇結(jié)果，計算各評語的比例，表中數(shù)值為該評價專家的選擇人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例，篩選結(jié)果如表1所示。

表1 篩選結(jié)果統(tǒng)計

根據(jù)表1的統(tǒng)計結(jié)果，剔除“非常重要”比例小于80的指標(biāo)，如“風(fēng)險分配滿意度”，以及弱互斥性大于50的指標(biāo)，如“產(chǎn)品服務(wù)滿意度”。為便于后續(xù)指標(biāo)權(quán)重確定，按層級編號各指標(biāo)，目標(biāo)層編號Ci，準(zhǔn)則層編號Cij，指標(biāo)層編號Cijk，最終構(gòu)建出績效評價指標(biāo)體系，如表2所示。

表2 新市鎮(zhèn)PPP項(xiàng)目運(yùn)營期績效考核指標(biāo)體系

三、新市鎮(zhèn)PPP項(xiàng)目績效評價指標(biāo)權(quán)重的確定

（一）權(quán)重方法的選擇

指標(biāo)權(quán)重的選擇方法包括德爾菲法、判斷矩陣法、層次分析法（AHP）等，根據(jù)新市鎮(zhèn)項(xiàng)目特點(diǎn)，本文選取AHP法進(jìn)行指標(biāo)權(quán)重的確定。層次分析法由美國運(yùn)籌學(xué)家Satty提出，評判依據(jù)來源于專家打分，它將定性與定量分析相結(jié)合，將指標(biāo)分解成三個層次，依次為目標(biāo)層、準(zhǔn)則層與指標(biāo)層，適用于多準(zhǔn)則問題的決策。具體步驟如下：

1.構(gòu)造層次分析結(jié)構(gòu)

構(gòu)造層次分析結(jié)構(gòu)是AHP法中最重要的一步，它將復(fù)雜的項(xiàng)目進(jìn)行層次劃分。本文將項(xiàng)目分為三層，其中目標(biāo)層是財務(wù)能力、內(nèi)部流程等4個指標(biāo)，準(zhǔn)則層包含項(xiàng)目管理等11個指標(biāo)，指標(biāo)層則包含27個具體指標(biāo)。

2.構(gòu)造判斷矩陣

構(gòu)造出層次分析結(jié)構(gòu)后，繼續(xù)構(gòu)造判斷矩陣。判斷矩陣將元素兩兩比較，指本層因素相對上一層因素的重要程度，主要通過專家打分法完成。對n個因素來講，兩兩比較判斷矩陣為C=（Cij）n×n，其中Cij指因素i和j相對于目標(biāo)因素的重要值。評判標(biāo)準(zhǔn)參照判斷矩陣1-9標(biāo)度法法則。

3.層次單排序及一致性檢驗(yàn)

層次單排序指本層元素相對上層元素的相對權(quán)重，計算步驟如下：

（1）將判斷矩陣的每一列進(jìn)行歸一化處理：

（2）將列元素歸一化的判斷矩陣按行相加：

（3）將wi歸一化：

可以得到向量w=(w1,w2……wn)T，該向量即表示相對于上一層因素的權(quán)重值。

（4）計算判斷矩陣最大特征向量：

（5）一致性檢驗(yàn)：判斷矩陣數(shù)據(jù)來源于專家打分，由于主觀性太強(qiáng)，難免出現(xiàn)判斷失誤，故要對其進(jìn)行一致性檢驗(yàn)。計算公式為：

當(dāng)CI=0時，矩陣具有完全的一致性；當(dāng)CI≠0時，越靠近0，表明一致性越高；相反，一致性越低。由表3可以看出，當(dāng)n＜3時，CI均為0，說明此時矩陣具有完全的一致性；當(dāng)n＞3時，矩陣一致性受專家打分的影響很大，為使結(jié)果更精確，引入隨機(jī)一致性指標(biāo)RI，并在此基礎(chǔ)上計算一致性比率CR（CI/RI）。RI的數(shù)值如表3所示。

表3 隨機(jī)一致性指標(biāo)

當(dāng)CR＜0.1時，表明判斷矩陣的一致性在可接受范圍內(nèi)，若CR＞0.1，表明一致性不被接受，這個時候要將CR值調(diào)整到0.1以下，使之具有滿意的一致性。

（二）新市鎮(zhèn)PPP項(xiàng)目指標(biāo)權(quán)重計算

根據(jù)以上的操作步驟，再次對專家進(jìn)行問卷調(diào)查，通過收集與分析問卷數(shù)據(jù)，計算各專家每項(xiàng)打分的平均值，對問卷各層次指標(biāo)判斷矩陣進(jìn)行分析，得出相應(yīng)權(quán)重值。首先對構(gòu)造目標(biāo)層指標(biāo)判斷矩陣，如表4所示。

表4 績效評價目標(biāo)層判斷矩陣E

（1）將矩陣D進(jìn)行歸一化處理，得到矩陣D’：

（2）將元素歸一化的矩陣D’按行相加，得到矩陣:

（3）然后繼續(xù)歸一化處理E’，可得到權(quán)重向量為W=(0.094 0.294 0.479 0.133)T，由此，可得到一級指標(biāo)中4個目標(biāo)因素的百分比權(quán)重，即財務(wù)能力為9.4，內(nèi)部業(yè)務(wù)流程為29.4，可持續(xù)發(fā)展為47.9，利益相關(guān)者滿意度為13.3。

（4）計算判斷矩陣的最大特征向量λmax：

將EW相乘，得到EW=（0.378 1.215 1.975 0.508）， 由 此 計 算λmax：

（5）進(jìn)行一致性檢驗(yàn)

再計算一致性比率CR，查看RI表，當(dāng)n=4時，RI=0.9，=0.023，小于0.1，一致性檢驗(yàn)通過。

基于以上相同的方法和思路，運(yùn)用軟件YAAHP計算得到11個準(zhǔn)則層指標(biāo)和27個指標(biāo)層指標(biāo)的權(quán)重，并且全部通過了一致性檢驗(yàn)。

四、小結(jié)

本文介紹了新市鎮(zhèn)PPP項(xiàng)目運(yùn)營期績效評價指標(biāo)體系建立的原則、方法與權(quán)重確立。在大量研究的基礎(chǔ)上，立足項(xiàng)目運(yùn)營期的特點(diǎn)，根據(jù)平衡計分卡原理，設(shè)置了財務(wù)能力、內(nèi)務(wù)流程、可持續(xù)發(fā)展、利益相關(guān)者滿意度四個維度，初步構(gòu)建了績效指標(biāo)體系，再根據(jù)專家打分法篩選確定出最終指標(biāo)，最后利用層次分析法對各個指標(biāo)進(jìn)行賦權(quán)，最終建立出新市鎮(zhèn)PPP項(xiàng)目運(yùn)營期績效評價指標(biāo)體系。