范芬芬 北京城建十六建筑工程有限責(zé)任公司

引言

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革的持續(xù)深入，市場配置要素協(xié)同度也不斷提升，市場環(huán)境愈加優(yōu)化。新時代，經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展已經(jīng)成為時代新命題、改革新訴求，客觀上要求傳統(tǒng)生產(chǎn)要素也要做出重大調(diào)整，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新形勢的市場新要求?，F(xiàn)代企業(yè)，特別是傳統(tǒng)企業(yè)，作為社會市場的核心參與主體，面對復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢，激烈的行業(yè)競爭，企業(yè)為拓寬效益空間，提高核心競爭力，大多會選擇集團(tuán)化轉(zhuǎn)型路徑。集團(tuán)型企業(yè)能夠?qū)ιa(chǎn)要素進(jìn)行協(xié)同管理，全面收緊資金鏈，宏觀掌控資金流動，通過系統(tǒng)規(guī)劃提高資金使用率，進(jìn)而促進(jìn)集團(tuán)資產(chǎn)內(nèi)在增收，釋放資金集中管理的經(jīng)濟(jì)效能。建筑施工集團(tuán)企業(yè)，作為典型的傳統(tǒng)企業(yè)，具有初始啟動資金巨大、資金周轉(zhuǎn)周期長、資金流向復(fù)雜等特點(diǎn)，這就決定了其資金集中管理的必要性與重要性。但客觀來講，受思想、環(huán)境、體制、隊伍等因素制約，建筑施工集團(tuán)企業(yè)資金集中管理普遍存在低效化問題，需要立足現(xiàn)狀，客觀審視，通過系統(tǒng)研究尋求有效管理路徑，以充分釋放其優(yōu)勢效能，助推建筑施工集團(tuán)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

一、建筑施工企業(yè)資金集中管理的概念與必要性

（一）資金集中管理的概念

企業(yè)的資金管理是企業(yè)運(yùn)營中一項非常關(guān)鍵的部分。通過對資金進(jìn)行管理，可以很好地規(guī)劃企業(yè)的運(yùn)營計劃，提高經(jīng)濟(jì)效益，減少資金流通過程中的無謂消耗，提高經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)的效率。其根本含義是把整個公司的資金集中在集團(tuán)本部，由集團(tuán)進(jìn)行調(diào)配、控制和使用。通過企業(yè)的集中運(yùn)作，企業(yè)集團(tuán)能夠進(jìn)行整個集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的資源整合和金融層面調(diào)度，提升資金運(yùn)用效益，減少金融風(fēng)險。

（二）資金集中管理的必要性

1.加強(qiáng)資金管理，增加資金運(yùn)用效率，降低財務(wù)風(fēng)險

建筑施工企業(yè)比較特殊，在經(jīng)營項目過程中所站的資金比例大，特別是工期長，工程量大的項目。另外，較大的建筑施工企業(yè)都有比較多的在建或者擬建項目，當(dāng)這些項目所在地區(qū)比較分散時，資金的管理就有很大難度，范圍廣、時間長也使得財務(wù)風(fēng)險激增。因此采用資金集中管理可以加強(qiáng)資金管理，增加資金運(yùn)用效率，降低匯率利率等變化帶來的財務(wù)風(fēng)險。

2.用活集團(tuán)企業(yè)存量資金與沉淀資金，增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流能力

由于建筑施工企業(yè)數(shù)量日益多，而國際市場競爭也日益增激烈，為在國際競爭中搶占更多的市場份額，企業(yè)往往承諾施工單位的墊資要求。這就需要施工企業(yè)資金雄厚，對建設(shè)工程能應(yīng)將融資。但如此一來，在很長的一段時間內(nèi)，在建項目會占用大量的企業(yè)流動資金，從而導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流不足。長期的這樣狀況，會給原本資金積累不足的建筑企業(yè)帶來影響，其中最大的影響就是為了正常運(yùn)營，必要時需要提高成本投入，這樣就會引發(fā)財務(wù)危機(jī)。所以實行企業(yè)資金集中管理能夠?qū)Ω鞒蓡T企業(yè)的資金實施統(tǒng)一監(jiān)督管理，高效開展資金的回收與劃撥服務(wù)，進(jìn)而完成整個集團(tuán)企業(yè)資金的集中結(jié)算運(yùn)營管理工作，達(dá)到用活集團(tuán)企業(yè)存量資金與沉淀資金，增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流能力，推動企業(yè)整體運(yùn)營發(fā)展。

二、資金集中管理的功能和優(yōu)勢

（一）完善企業(yè)經(jīng)費(fèi)管理，提高企業(yè)對成員企業(yè)的財政控制力

首先，集團(tuán)企業(yè)通過現(xiàn)金集中控制與資金集中管理，可以準(zhǔn)確高效地掌握現(xiàn)金流向。對現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)配、集中管理、監(jiān)督，就可以準(zhǔn)確地了解現(xiàn)金的動態(tài)。其次，通過對成員各企業(yè)財務(wù)收支活動，尤其是在現(xiàn)金支出中，采取線上結(jié)算，大額支出審核機(jī)制能夠有效防止資金運(yùn)用過程被他人非法控制的現(xiàn)象，避免作弊情況的出現(xiàn)，進(jìn)而降低資金危險出現(xiàn)的概率，確保企業(yè)的安全。最后，實現(xiàn)對成員各企業(yè)財務(wù)人員行為的動態(tài)控制，提高資金運(yùn)用的安全、規(guī)范化、可操作性。

（二）增強(qiáng)集團(tuán)資源配置優(yōu)勢

集團(tuán)的組成因各企業(yè)間經(jīng)營狀況不同，有的企業(yè)資金流動資金相對富余，有的企業(yè)流動資金相對短缺。將集團(tuán)內(nèi)所有的資金匯集在集團(tuán)企業(yè)總部實行集中統(tǒng)一管理，更好地達(dá)到了資金運(yùn)營管理的規(guī)模效益與協(xié)同效應(yīng)，有效減少了集團(tuán)的財政管理成本，有效控制了企業(yè)內(nèi)部的資金儲備總量，通過盤活提高了資金的運(yùn)用與管理效率。實行資金集中管理，使資金成員企業(yè)通過內(nèi)部合理的安排與調(diào)配，閑置的資金得以更充分的使用，減少了經(jīng)濟(jì)耗費(fèi)，從而達(dá)到了資金的運(yùn)用效率最優(yōu)化。

（三）改善企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，提高企業(yè)的資金與償債水平

集團(tuán)企業(yè)實施資金集中管理可以使企業(yè)將分散的資金集中到一起，產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)，在與銀行進(jìn)行融資等交易談判過程中可以提高企業(yè)的信用等級，增加洽談成功的概率，從而很大程度上降低企業(yè)的融資風(fēng)險系數(shù)。現(xiàn)如今，商業(yè)銀行以及各企業(yè)都非常關(guān)注企業(yè)的發(fā)展效應(yīng)，資金越充足，能力越強(qiáng)的企業(yè)，越易于募集到資金。集團(tuán)企業(yè)通過進(jìn)行資金管理，不但增加了企業(yè)的資金規(guī)模，而且擴(kuò)大了企業(yè)信用基礎(chǔ)，在籌集資金進(jìn)程中，企業(yè)能夠贏得更多的談判籌碼，從而取得了更大的資金優(yōu)勢，有效地減少了融資成本。

三、資金集中管理實施中存在的問題

（一）資金集中的意識欠缺，資金集中水平偏低

部分集團(tuán)由于涉及的分子企業(yè)很多，各企業(yè)本身的財務(wù)管理體系和企業(yè)的財務(wù)管理體系各有不同，進(jìn)入企業(yè)之后要實行系統(tǒng)的財務(wù)集中管理，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)班子和職工會對這一系統(tǒng)變革有抵觸情緒，管理工作主動性不高，協(xié)調(diào)度低。另外，企業(yè)管理層對資金集中工作的宣傳和指導(dǎo)不夠深入，資金集中工作對企業(yè)的意義和作用的了解也不夠全面，覺得在資金集中之后，會受制于集團(tuán)總部，不方便靈活控制自己的資金，也沒有相應(yīng)的安全感，對資金集中工作一直保持著消極懈怠的心態(tài)，使得企業(yè)實施資金集中工作的深入性和廣度受到約束和限制。

（二）資金管理組織設(shè)置不健全，資金運(yùn)用效益較差

通常很多企業(yè)在資金管理制度尚未健全的情況下，開始進(jìn)行資金集中管理。因為沒有標(biāo)準(zhǔn)化的資金管理流程，資金只能單純地進(jìn)行歸集，因此資金結(jié)算過程只是直接在原分子企業(yè)審核環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上添加了集團(tuán)審核環(huán)節(jié)，審批過程反而變得更加煩瑣，造成審核時間延長，資金運(yùn)用效率降低。尤其是在當(dāng)出現(xiàn)了應(yīng)急支付情況之下，由于各分子企業(yè)無法有效地自主運(yùn)用自有資金處理突發(fā)性情況，降低了各分子企業(yè)處置突發(fā)狀況的能力，從而造成了資金運(yùn)營效益降低。

（三）資金管理的信息化體系建設(shè)工作落后

施工單位從項目投標(biāo)開始，最后到業(yè)主工程款交付及履約保證金的回收到人材機(jī)以及分包款項的交付，農(nóng)民工工資的發(fā)放，企業(yè)員工工資社保等間接費(fèi)用的支付，這一系列復(fù)雜的項目鏈流程，需要在企業(yè)區(qū)域內(nèi)建設(shè)現(xiàn)代化管理體系，形成集團(tuán)的資金結(jié)算運(yùn)作系統(tǒng)。資金管理實現(xiàn)效益的優(yōu)劣很大程度上取決于現(xiàn)代信息技術(shù)體系。一些建筑施工企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)建設(shè)方面不夠重視，信息化管理系統(tǒng)建設(shè)推進(jìn)緩慢，大型建筑施工企業(yè)內(nèi)部研發(fā)的財務(wù)系統(tǒng)與原OA系統(tǒng)之間功能上無法合二為一，集團(tuán)內(nèi)部系統(tǒng)各項功能開發(fā)尚未全面，無法涵蓋全部業(yè)務(wù)類型，導(dǎo)致一部分業(yè)務(wù)仍需線下審批流程，無法與線上系統(tǒng)支付形成全面的鏈條，各部門日常各項工作反復(fù)度偏高，反而大大降低了工作效率，經(jīng)營與財務(wù)數(shù)據(jù)無法實現(xiàn)完全互通共享，各部門員工無法在同一系統(tǒng)全面了解當(dāng)前的業(yè)務(wù)狀況，也難以及時有效地防范內(nèi)部管理和審批的風(fēng)險。

（四）資金集中管理的監(jiān)督考核機(jī)制不完善

健全的考評激勵機(jī)制是推進(jìn)該項制度順利開展的助推器。在實踐工作中，盡管集團(tuán)企業(yè)提出了更加具體的資金管理規(guī)定，但尚未建立與之相配套的績效評估激勵機(jī)制。各分子企業(yè)由于沒有落實資金管理的法律規(guī)定，對于實施的成效如何，也缺乏統(tǒng)一的績效評估指標(biāo)體系對其加以評估，缺少相應(yīng)的資金獎勵與懲罰舉措，這樣導(dǎo)致一直以來做得好的子企業(yè)的積極性也就遭到了削弱，資金執(zhí)行力也逐漸減弱。同時因為企業(yè)沒有健全的資金考評激勵機(jī)制，對員工的資金業(yè)績能力提高也無法實施有效鞭策，企業(yè)集中資金管理水平也無法提升。

四、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理中存在問題的改進(jìn)措施

（一）加強(qiáng)重視程度，提高集團(tuán)資金集中管理觀念

資金集中管理要求全體員工對其概念和意義要有一個全面深刻的認(rèn)知，要從集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的高度認(rèn)同資金集中管理的必要性，才能夠保證資金集中管理措施的順利實施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)經(jīng)常對員工開展專業(yè)知識培訓(xùn)學(xué)習(xí)，讓其充分了解實施資金集中管理的優(yōu)勢和所能帶來的經(jīng)營效益的提升，從而改變員工固有的傳統(tǒng)認(rèn)知，增強(qiáng)對企業(yè)的資金集中的積極性。在開展培訓(xùn)的同時，企業(yè)可以因材施教，對不同職責(zé)的員工選擇不同的培訓(xùn)項目，使培訓(xùn)具有針對性。同時組織人員開展相應(yīng)的信息化管理培訓(xùn)工作，使財務(wù)人員對企業(yè)的運(yùn)營和控制進(jìn)行全面的了解和把握，促進(jìn)企業(yè)的資金管理水平。

（二）完善資金集中管理制度的建設(shè)

進(jìn)行資金集中管理，真正提升資金運(yùn)用效益必須有一套統(tǒng)一的健全的管理制度、措施、流程，規(guī)范資金運(yùn)用活動。首先，改進(jìn)完善資金集中機(jī)制，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造充足的資金。各企業(yè)要嚴(yán)格統(tǒng)一遵守這個機(jī)關(guān)的管理制度，不能有游離在資金集中機(jī)關(guān)之外的特殊企業(yè)出現(xiàn)。其次，完善財務(wù)集中管理體系，必須有合理的財務(wù)管理工作程序，企業(yè)從加強(qiáng)財務(wù)控制的高度入手做好現(xiàn)金管理工作，形成科學(xué)合理的財務(wù)管理體系，確?，F(xiàn)金調(diào)度井然有序。構(gòu)建科學(xué)合理的大額審核、批準(zhǔn)管理體系，加強(qiáng)過程控制，突出管理重點(diǎn)。根據(jù)不同數(shù)額的現(xiàn)金支出，設(shè)置不同的審核級別，以確保對現(xiàn)金支出有相應(yīng)的復(fù)核審批，遵循預(yù)算內(nèi)審批控制原則，簡化流程，提高效率。最后，要完善資金計劃管理體系，加強(qiáng)計劃管理，編制具體的月份、季度、全年的收付方案，使計劃管理工作充分涵蓋資金運(yùn)用、財務(wù)控制、投融資項目各階段，保證項目計劃有效落到實處。通過資金管理體系在資金管理工作中的有效運(yùn)用，使資金集中管理可以高效地利用資金，切實增強(qiáng)了資金集中管理的重要作用。

（三）加強(qiáng)資金信息化系統(tǒng)的建設(shè)

在集團(tuán)企業(yè)資金集中管理中實施互聯(lián)網(wǎng)信息化管控，可以更有效地提升資金匯集信息管理過程的工作效率和準(zhǔn)確度，對企業(yè)資金集中管理也具有積極促進(jìn)的意義。同時，借助現(xiàn)代信息化科技的有效管理工作，確保企業(yè)資金的決策過程及時、正確、科學(xué)合理。企業(yè)的集中式資金管理工作可以進(jìn)行有效的轉(zhuǎn)變，既減輕了企業(yè)財務(wù)人員的壓力，也可以隨時更新企業(yè)資金集中收支管理的實際狀況。在做好資金集中信息化體系構(gòu)建工作的過程中，可以依托資金信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)平臺，對各資金分子企業(yè)所有賬戶各項操作進(jìn)行統(tǒng)一、全方位的監(jiān)測和管理。同時通過與商業(yè)銀行形成相對應(yīng)的合作，建立長期穩(wěn)定的銀企直連，全面構(gòu)建企業(yè)資金集中支付網(wǎng)絡(luò)平臺，以實現(xiàn)企業(yè)的資金信息在線監(jiān)測、自動上劃下?lián)埽黾淤Y金線上收付的比重，從而切實減少企業(yè)資金風(fēng)險，減輕財務(wù)內(nèi)行部門人員繁榮的工作量，提升資金回收與利用的效益。加快信息系統(tǒng)功能開發(fā)與建設(shè)，提升集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)系統(tǒng)與OA審批系統(tǒng)之間的信息共享，實現(xiàn)業(yè)財一體化管控，實現(xiàn)企業(yè)各部門信息系統(tǒng)間的資源共享，并盡量減少數(shù)據(jù)填報和抓取工作的重復(fù)性，以提高經(jīng)營效率。提高資金管理軟件的技術(shù)能力，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全維護(hù)，盡可能全面地發(fā)揮其在集團(tuán)企業(yè)資金集中管理上的各項功能。為企業(yè)管理層決策者提供可靠有效的信息支持，保障資金信息傳遞及時。開發(fā)資金實時管控功能，動態(tài)監(jiān)控風(fēng)險，保障國有資金良性運(yùn)轉(zhuǎn)和安全。

（四）完善資金集中管理考核機(jī)制

實行資金集中的終極目的是促進(jìn)企業(yè)的戰(zhàn)略開發(fā)和生產(chǎn)運(yùn)營。要高效地促進(jìn)資金集中，發(fā)揮其功能，必須建立健全的績效評估體系，對資金集中的整個實施過程進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控和定期考核評估。制定科學(xué)的獎罰策略，可以有效激發(fā)企業(yè)人員的工作積極性和主觀能動性。在集團(tuán)內(nèi)經(jīng)常匯總各分子企業(yè)的資金項目報送落實情況、資金計劃落實情況和項目集中管理的情況，讓各企業(yè)準(zhǔn)確掌握自己的落實狀況。另外，集團(tuán)也應(yīng)把資金集中情況列入對各分子企業(yè)的年終績效考核指標(biāo)中，對資金流控制較好、按時上報的各種財務(wù)數(shù)據(jù)、報表和融資項目，以及資金計劃落實準(zhǔn)確率高和項目集中度較高的企業(yè)，予以適當(dāng)?shù)目冃Э己撕图臃郑龅貌缓玫钠髽I(yè)則扣除適當(dāng)?shù)目冃Э己说姆謹(jǐn)?shù)。集團(tuán)對于干得好的個人也可采取績效獎金，以提拔為優(yōu)先的方法進(jìn)行表揚(yáng)嘉獎；反之，對資金集中制度規(guī)定貫徹不充分、干得不好的個人，則可能給予免職，經(jīng)濟(jì)處分或相應(yīng)的懲罰。集團(tuán)不斷完善績效評估制度，以引導(dǎo)或敦促職工積極參與企業(yè)的集中管理事業(yè)。

結(jié)語

綜上所述，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理對施工企業(yè)來說既有必要也很有意義，需要集團(tuán)企業(yè)全員從上到下都必須提高對企業(yè)資金集中管理的認(rèn)識，積極參與，相互配合，時刻關(guān)注管理中的各項變化和出現(xiàn)的問題，及時跟進(jìn)調(diào)整，減少資金管理中存在的風(fēng)險。對管理工作中存在的不足及時優(yōu)化，制定切實可行的政策并預(yù)防危機(jī)，增強(qiáng)整個集團(tuán)企業(yè)的資金收付能力，使集團(tuán)企業(yè)在激烈的市場競爭中取得更多的份額，推動施工企業(yè)的科學(xué)長遠(yuǎn)發(fā)展。