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近日，一項關(guān)乎你我養(yǎng)老的政策——個人養(yǎng)老金制度正式啟動實施，包括北京、上海等在內(nèi)的36個先行城市或地區(qū)可以“嘗鮮”。

那么，你了解個人養(yǎng)老金嗎？要不要參與？參與流程又有哪些？本文通過“十問十答”為你揭開個人養(yǎng)老金的神秘面紗。

個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能的制度。

近年來，中國構(gòu)建了“三大支柱”養(yǎng)老保障體系。受多重因素影響，養(yǎng)老保障體系結(jié)構(gòu)性失衡問題突出，出現(xiàn)第一支柱獨大，第二、三支柱發(fā)展相對滯后的局面。在此背景下，發(fā)展個人養(yǎng)老金為主導(dǎo)的第三支柱迫在眉睫。

個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔(dān)，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，實行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

個人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。

需要開立“個人養(yǎng)老金賬戶”和“個人養(yǎng)老金資金賬戶”。

*個人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險關(guān)系關(guān)聯(lián)，記錄個人養(yǎng)老金繳費、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

*個人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，參照個人人民幣銀行結(jié)算賬戶項下Ⅱ類戶進(jìn)行管理。個人養(yǎng)老金資金賬戶與個人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個人養(yǎng)老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)。

A：參加個人養(yǎng)老金，主要涉及四個環(huán)節(jié)：開戶、繳費、投資和領(lǐng)取。

Step1：開戶

*個人養(yǎng)老金賬戶：參加人應(yīng)當(dāng)通過全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶；其他個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)可以通過商業(yè)銀行渠道，協(xié)助參加人在信息平臺在線開立個人養(yǎng)老金賬戶。

*個人養(yǎng)老金資金賬戶：參加人可以選擇一家商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶，也可以通過其他符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定。

Step2：繳費

*參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。

*參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

Step3：投資

參加人可利用個人養(yǎng)老金賬戶資金自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，實行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

Step4：領(lǐng)取

個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，參加人達(dá)到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。

達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；

完全喪失勞動能力；

出國（境）定居；

國家規(guī)定的其他情形。

*在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；

*在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；

*在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。

參加人可以在不同商業(yè)銀行之間變更其個人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人辦理個人養(yǎng)老金資金賬戶變更時，應(yīng)向原商業(yè)銀行提出，經(jīng)信息平臺確認(rèn)后，在新商業(yè)銀行開立新的個人養(yǎng)老金資金賬戶。

參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。參加人出國（境）定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。

上述內(nèi)容來源：《個人養(yǎng)老金實施辦法》《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》等。