文/涂鐵珍（江蘇常熟發(fā)電有限公司）

資金管理，作為企業(yè)的發(fā)展“命脈”，也是企業(yè)開展日常運營活動的核心驅動力，對企業(yè)有著至關重要的影響。一旦出現(xiàn)內(nèi)部資金的管理紕漏，發(fā)電企業(yè)會因此承受巨大的經(jīng)濟損失。因此，發(fā)電企業(yè)必須時刻對資金管理保持高度的警惕與重視，確保企業(yè)資金能夠合理地使用到正確的地方，為發(fā)電企業(yè)的整體運營和蓬勃發(fā)展提供最堅實的保障。

一、發(fā)電企業(yè)資金管理的重要性

對于企業(yè)而言，開展資金管理工作，是企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，直接關系到企業(yè)的發(fā)展狀況和未來的發(fā)展方向。

目前，隨著環(huán)境保護與可持續(xù)化發(fā)展的理念深入人心，對發(fā)電企業(yè)也提出了全新的環(huán)保政策規(guī)定。因此，整個發(fā)電市場正在面臨著許多嚴重的問題，企業(yè)的各項成本開支正大幅度增加，形勢不容樂觀。若是企業(yè)資金管理的執(zhí)行不夠嚴謹，那么發(fā)電企業(yè)將會面對資金周轉不靈、經(jīng)營困難等潛在風險，嚴重影響著發(fā)電企業(yè)的穩(wěn)定運營和繁榮發(fā)展。

另外，從發(fā)電企業(yè)資金回收的角度來看，客戶局限于國家電網(wǎng)企業(yè)。也就是說，供電企業(yè)一旦無法保證及時、完整地向發(fā)電企業(yè)支付相應的賬款，那么發(fā)電企業(yè)將無法有效完成資金回收工作，逾期的應收賬款也會給發(fā)電企業(yè)帶來嚴重的財務危機。從成本支出方面來看，燃料發(fā)電成本在發(fā)電企業(yè)的總支出中占據(jù)相當龐大的份額。

例如火電廠的燃料發(fā)電費用占總支出的75%左右。當前的產(chǎn)業(yè)結構轉型升級造成煤炭等成本攀升，煤炭供需形勢也在不斷變化。因此，發(fā)電企業(yè)需要投入數(shù)倍資金以保障正常的經(jīng)營活動，發(fā)電企業(yè)面臨著巨大的資金支出壓力。

二、發(fā)電企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析

（一）資金管理方式有待改進

伴隨著行業(yè)多樣化發(fā)展，發(fā)電企業(yè)的日常運營活動愈發(fā)力不從心，開源節(jié)流的要求也在進一步增加，資金管理的工作也變得較為煩瑣。目前，發(fā)電企業(yè)的財務管理方法亟待改良。企業(yè)相關的資金管理機制不健全，則無法做到高效的資金管控，尤其關于資金鏈的整體建設方面，必須加大對資金流動的管控力度，才能夠確保企業(yè)資金維持收支平衡。

（二）資金與業(yè)務、預算融合不足

目前有不少發(fā)電企業(yè)在籌資時，一般選擇由企業(yè)自行請求向商業(yè)銀行借取貸款。不過，許多銀行或者借貸金融機構也面臨著不少棘手的問題，如銀行所發(fā)放的短期借款數(shù)量遠遠多于中長期借款，同時中長期借款還尤其難以申請，使得企業(yè)逐漸增多的短期貸款資金在銀行貸款期滿的時間內(nèi)無法償還。與此同時，其中出現(xiàn)的空窗期使發(fā)電企業(yè)的財務資金管理陷入危機，各項業(yè)務的風險逐漸增高。然而，站在發(fā)電企業(yè)的立場來看，在追求企業(yè)利潤的同時，不但要實現(xiàn)更好的經(jīng)濟增長，發(fā)電企業(yè)也應當注重自身的發(fā)展與定位，尋求不同類型貸款方式，而非僅僅依靠銀行等金融機構貸款，其目的在于能夠將籌資及經(jīng)營風險控制在最小范圍內(nèi)。

（三）應收賬款回收不及時

由于發(fā)電企業(yè)的業(yè)務比較復雜，導致供電企業(yè)在結算費用時往往會發(fā)生疏漏。隨著業(yè)務完結，賬款催繳過程中出現(xiàn)翻賬的狀況。另外，當?shù)赜嘘P部門需要用地、動工建造等工程項目的資金抵押擔保，從而導致發(fā)電企業(yè)的應收賬款回收期變得更久。一直以來，應收賬款的回收工作是各個企業(yè)需要嚴肅正視的關鍵性問題，若應收賬款逾期或者無法收回，會造成發(fā)電企業(yè)相當嚴重的經(jīng)濟損失。就目前來看，發(fā)電企業(yè)均面臨著應收賬款無法順利收回的問題，從而嚴重影響企業(yè)的資金周轉，而且應收賬款的回收工作需要消耗非常大的精力，多種因素使得壞賬等風險逐漸增加，企業(yè)資金的運轉效率大幅降低。

三、發(fā)電企業(yè)資金管理質(zhì)效提升路徑

（一）基于多元化思想優(yōu)化資金管理，控制資金風險

首先，發(fā)電企業(yè)應當根據(jù)本年度的運營指標制定合理的預算安排，還要增強季度預算資金規(guī)劃的精確度，同時定期對預算資金的使用加以調(diào)整，以便增強預算資金的實效性與可實施性。資金管理規(guī)劃還可以納入各個部門的業(yè)績考評中，以便讓各個部門重視資金管理方面的工作，積極管理各項經(jīng)費的支出情況，還有在執(zhí)行計劃中發(fā)現(xiàn)預算資金開銷和具體用途之間的差異，應及時查明原因并加以改進。

其次，在正式進行談判合同價格時，要認真按照市場實際供求需要，設立最佳的交易付款時限。另外，可以采取多樣化的付款方法，包括銀行分期付款、賒購商品貨款等，企業(yè)間可以有效利用上述多種貨款結算方式，降低原料采購環(huán)節(jié)所需資金預付費用。合同結算時應當詳細地對比談判合同，不要輕易地承諾提前結算。臨時采購其他急用資源時，應提前與有關責任部門共同統(tǒng)籌合作，只有這樣，才能根據(jù)臨時支出的實際需要，合理調(diào)撥和支付相關資金。

最后，企業(yè)應當構建財務綜合管控部門或資金核算部門，以達成發(fā)電企業(yè)對財務資金的統(tǒng)一監(jiān)管。并且還要定期收回投資資金，有助于逐步合理地減少占用，也可以對資金的使用進行適當?shù)南拗?，?jié)省業(yè)務開銷。同時，為了有效規(guī)范和監(jiān)督企業(yè)的資金，收集企業(yè)使用財務資金的全部過程，對違規(guī)使用財務資金的業(yè)務活動進行記錄和保存，加強對信用數(shù)據(jù)的跟蹤、監(jiān)控和管理，改善相關的融資擔保貸款條款，高效規(guī)避企業(yè)的籌資難題。發(fā)電企業(yè)還應當制定科學合理的資金使用方案，既防止可能發(fā)生的盲目跟投，又能降低主營業(yè)務的風險，對發(fā)電企業(yè)未來發(fā)展有大的幫助，有效提升企業(yè)在整個行業(yè)中的核心競爭實力。

除此之外，發(fā)電企業(yè)還要對各部門的實際收支情況展開全面監(jiān)管與審查，從財務部門獲取相關會計信息報告，有利于發(fā)電企業(yè)對資金的使用與管理。同時，還可以利用先進網(wǎng)絡技術，完善資金管理的具體流程，從而減少財務資金管理的難度，快速提高發(fā)電企業(yè)的運營效率。例如，通過使用便捷的互聯(lián)網(wǎng)信息平臺，管理人員能夠快速開展專項資金的確認、咨詢、審查核算等一系列管理工作，更加及時、透明、全面地管理各項資金的流入與支出。

（二）加強資金與業(yè)務、預算的融合，全面落實執(zhí)行資金計劃

第一，把發(fā)電企業(yè)所有業(yè)務活動中所發(fā)生的資金收支項列入管理計劃中，擬定該年度及中長期預算資金使用規(guī)劃，定期召開例會來討論與分析資金的使用狀況，實時監(jiān)管與修訂相關管理機制等。發(fā)電企業(yè)應當嚴格實行資金預算管理制度，加強資金預算監(jiān)督與評估，促進資金高效運行，提高資金使用效率，增強資金保障能力。第二，將專項資金使用計劃與各項業(yè)務所需資金相結合。發(fā)電公司根據(jù)上年資金的使用詳情，制定合理資金規(guī)劃方案，隨后下發(fā)至各個部門進行綜合管理。第三，定期舉行資金的協(xié)調(diào)管理會議，根據(jù)各部門的資金實際使用情況以及資金管理規(guī)劃進行綜合分析，并對各部門資金規(guī)劃的落實情況開展考核評定，并針對其中的漏洞提出合理的完善建議。第四，財務部門在審批各部門的資金開支計劃時，應當與部門負責人充分地溝通交流，對已經(jīng)辦妥權責審查并符合付款要求的資金數(shù)額，可及時列入支出明細表中。

（三）加強應收賬款管理，提高資金周轉率、使用效率

1.加強應收賬款的管理

（1）財務費用支出管理對企業(yè)的運營活動至關重要

發(fā)電企業(yè)利用多種管理方法，履行財務支出的管理職責，建立企業(yè)財務費用支出管理的基本制度。根據(jù)企業(yè)各項費用支出的明細表，可以逐條加以劃分、分類，確定各部門資金的使用范圍與管理指標。按照支出明細表對各個部門的業(yè)務做出具體開支定額與指標，制定開支定額指標制度，可以為預算的擬定、評判標準以及明確績效評定提供一定的分析依據(jù)。另外，發(fā)電企業(yè)還可以依靠預算資金綜合管理機制，有效控制各項業(yè)務的總成本，并且還可以準確落實指標的實施責任，構成企業(yè)對于財務費用支出管理的責任體系，將開支管理與績效評定、激勵等相聯(lián)系到一起，有助于發(fā)電企業(yè)實現(xiàn)財務費用支出管理的獎懲與管束。

（2）不斷擴充與發(fā)掘新的籌資渠道

目前，發(fā)電企業(yè)的籌資活動仍高度依賴于銀行的貸款。由于籌資途徑和方式的匱乏，使得發(fā)電企業(yè)無法進一步擴大自身發(fā)展規(guī)模。在發(fā)電行業(yè)及能源領域中，充足的資金鏈是發(fā)電企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關鍵保障。從現(xiàn)階段來看，發(fā)電企業(yè)的資產(chǎn)負債率普遍偏高，因此，發(fā)電企業(yè)可以擴充其他的籌資方式來優(yōu)化其資本配置。

首先，發(fā)電企業(yè)可采用股權籌資的手段來獲取廣泛的發(fā)展資金。和銀行貸款等籌資方式相比，股權籌資具有資金使用穩(wěn)定以及未設到期清償?shù)葍?yōu)勢，而且股息比貸款利息低得多，僅僅需要承擔分紅的壓力。因此，這種籌資模式與發(fā)電企業(yè)的自身特性更加貼合。

其次，當發(fā)電企業(yè)由于資金規(guī)模的限制，或者不能大量購買生產(chǎn)設備時，通過采用以租代購的方法進行生產(chǎn)經(jīng)營。發(fā)電企業(yè)無法維持現(xiàn)有的生產(chǎn)活動，可以將閑置的設備以出租的形式租借給設備租賃企業(yè)，從中取得大量的生產(chǎn)資金。若發(fā)電企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營建設中需要購置設備裝置，由于資金供給不足，可以采取融資租賃的模式解決現(xiàn)有難題。這樣能夠快速處理發(fā)電企業(yè)的開支壓力，既可以及時地購買與使用生產(chǎn)設備，又能夠不斷拓展發(fā)電企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，進而可以搶占發(fā)電市場份額。

最后，發(fā)電企業(yè)還可以探索其他類型的金融投資機構。隨著金融體系日臻完善，各種類型的投資機構持續(xù)不斷地涌現(xiàn)于市場中，例如私募股權投資基金。私募股權投資基金具有所擁有的資金量大、出資模式比較方便靈活等特點，能夠快速地化解發(fā)電企業(yè)龐大的籌資壓力。發(fā)電企業(yè)需要經(jīng)歷建廠、采購、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營環(huán)節(jié)，期間還要花費大量的精力與資金，才可以開啟正常的生產(chǎn)經(jīng)營。對于私募股權投資基金而言，可以實際考察發(fā)電企業(yè)的發(fā)展規(guī)模與潛力，制定合理有效的投資方案，有助于解決發(fā)電企業(yè)的籌資難題。

（3）增強發(fā)電企業(yè)的經(jīng)濟收益，擴大外部資本的持股數(shù)額，完善發(fā)電企業(yè)自身的資本構成，有助于提升專項資金的實際運用價值

從某種意義上來看，企業(yè)的生存意義是為了獲取更多的經(jīng)濟收益。因此，在各項業(yè)務的運營管理中，企業(yè)的最終目的都是想要減少不必要的成本費用，降低資金的投入，獲得更高收益。企業(yè)想要進一步擴大發(fā)展規(guī)模的先決條件就是要產(chǎn)生更多的效益，將現(xiàn)有的全部資金拿去更新技術與設備，從而高速擴張生產(chǎn)規(guī)模和改善經(jīng)營管理。

2.提高資金周轉率

（1）減少存貨

對于發(fā)電企業(yè)來說，為了加快專項資金的運轉效率，應當對存貨采取有效的管控辦法。發(fā)電企業(yè)可以建立合理上限額度，還要規(guī)定采購資源的最優(yōu)批量以及頻率。通過加強物資管理，可以有效控制成本，提高資金使用效率。若發(fā)電企業(yè)在同一時期擁有多個即將開工的發(fā)電設施，應該增設多個流動倉庫。在保證生產(chǎn)任務的情況下，還應該適當減少庫存數(shù)量，防止過多的資金浪費，對于閑置時間較長的庫存，應該立即進行清倉處理。

（2）開展資金收支精細化管理

首先，針對企業(yè)的運營條件，并結合以往數(shù)據(jù)進行分析，概述資金的支出與收入客觀規(guī)律，在原定預算的基礎上，構建資金鏈的分析數(shù)據(jù)模型，力求完成企業(yè)的財務平衡。其次，對財政資金的收支時間段開展正確的指導，準確掌握支出與收入的時間平衡點，合理分配各項業(yè)務款項、償還貸款等大額資金往來，防止由于支出與收入的時間差造成的暫時財政緊缺。同時，發(fā)電企業(yè)也可以加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用流程，保證票據(jù)安全、有效、有序運行。最后，設置合理的資金付款順序，在各項業(yè)務的支出上，按其付款的特征、數(shù)額、優(yōu)先等級和其他因素確立付款順序，決定合適的付款節(jié)點，并將其列入管理計劃，合理調(diào)度各個季度的資金支出。

（3）加強電收費機制

通常情況下，發(fā)電企業(yè)的盈利途徑主要依靠電費收入，應當構建合理的收費機制，并與電網(wǎng)企業(yè)等展開聯(lián)系，對結算期間做出合理的規(guī)定。

（四）加強資金風險預警控制，強化資金安全監(jiān)督管理

企業(yè)資產(chǎn)安全的問題一直都是管理層開展內(nèi)部管控的第一要務，資產(chǎn)的安全管控應當做到不留盲區(qū)。完善資金警示風控，可以有效加強資金安全問題的源頭管控，強化資金安全管控可以保障企業(yè)業(yè)務活動順利進行。只有制定有效的監(jiān)管措施與制度，才可以避免企業(yè)的資金被挪用、盜取，從而對企業(yè)的經(jīng)營活動造成嚴重的損害。

首先，要完善相關的管控機制，對財務管理人員開展相關的風險防控培訓，有效制約全體員工可能出現(xiàn)的不良行為。其次，準確落實相應的內(nèi)控措施，對各部門的開支詳情做到心中有數(shù)，并嚴格審查各部門預算管理的執(zhí)行實情。最后，定期與銀行核對流水，擬定真實準確的財務報告表，并且還要迅速查出資金安全問題并加強監(jiān)督。

（五）密切關注市場變化，解決企業(yè)資金管理難題

1.能源市場變動

對于火力發(fā)電企業(yè)來說，煤炭、燃油等燃料的價格是其關注的焦點。由此，發(fā)電企業(yè)通常會提前考察資源的市場價格，并且根據(jù)自身需求制定合適的采購計劃。當發(fā)電公司發(fā)現(xiàn)市場中的資源價格正在上漲后，應當預留足夠的資金。如發(fā)生庫存緊缺的情況后，企業(yè)可以立即采取有力的措施，以合理的方式籌集資金，確保日常生產(chǎn)經(jīng)營有序開展。

除此之外，發(fā)電企業(yè)可以與其他行業(yè)企業(yè)進行資金管理的交流學習，總結切實可行的管理方針，并運用到自身資金管理中。

2.選取合適的籌資規(guī)模與渠道

各個發(fā)電企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境有所不同，在籌資的方式上也天差地別。因此，發(fā)電企業(yè)在進行籌資活動時，應當詳細分析企業(yè)的經(jīng)營情況、資產(chǎn)構成、業(yè)務范圍及其負債規(guī)模與構成等情況，最后再確定籌資規(guī)模。當前，隨著環(huán)保意識不斷深入人心，發(fā)電企業(yè)需要進行適當?shù)恼牟⒔邮苌鐣O(jiān)督。即發(fā)電企業(yè)需要在生產(chǎn)技術與環(huán)境保護方面增加資金投入。同時還要采取能源服務的管理模式，應對多種風險產(chǎn)生的損失，既可以有效保護環(huán)境不被破壞，又不會降低企業(yè)的利潤。

3.開展技術創(chuàng)新，嚴格執(zhí)行環(huán)境保護規(guī)章制度

發(fā)電企業(yè)應當在科技方面加大投資力度，進一步提升科技水平與能力。還可以執(zhí)行高效化管理機制，對電力轉化、調(diào)整供電頻率等環(huán)節(jié)加以優(yōu)化，嚴格執(zhí)行環(huán)境保護的法律法規(guī)，有效提升產(chǎn)能。

另外，收益增長還可以促使企業(yè)取得非常高的聲譽與評價，有效提升發(fā)電企業(yè)的良好形象。

4.增強資金回流關注度

企業(yè)還應當增強對資金回流的關注力度，采用支配性收款方針，與每一位客戶維持友好的交流與服務，盡量回收期限即滿的應收賬款?？蓮娜缦聨讉€方面著手；第一，要認真對待每一份合同履行合約，以高質(zhì)量、高保障的服務獲取客戶認可，推動各項資金迅速收回。第二，準確地執(zhí)行結算工作，為后續(xù)的交易往來打下堅實的基礎。第三，根據(jù)客戶的來往制定信譽評級，防止出現(xiàn)壞賬的可能。

四、結語

發(fā)電企業(yè)應當制定符合自身實際發(fā)展狀況的資金管理機制，在全面分析資金管理現(xiàn)狀的基礎上，提出提升發(fā)電企業(yè)資金管理效率的具體策略。不斷加強發(fā)電企業(yè)各方面資金統(tǒng)籌控制以及高效利用，持續(xù)提升發(fā)電企業(yè)資金的綜合管理能力，實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)、平穩(wěn)的發(fā)展。