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        稅務(wù)會計是企業(yè)規(guī)避稅收風險的“守門員”

        2023-01-04 02:17:46周仕丁東莞市眾和企業(yè)事務(wù)代理有限公司
        中國商人 2022年12期
        關(guān)鍵詞:守門員會計工作稅務(wù)

        文/周仕丁 東莞市眾和企業(yè)事務(wù)代理有限公司

        企業(yè)在不斷發(fā)展壯大過程中,其經(jīng)營活動涉及的項目和業(yè)務(wù)會越來越復(fù)雜,需要結(jié)合國家稅收政策,從稅收成本、稅收管理等方面不斷加強企業(yè)稅務(wù)會計工作的管理體系建設(shè)。高度重視企業(yè)稅務(wù)會計管理工作在企業(yè)發(fā)展中的積極作用,有助于企業(yè)優(yōu)化配置資金,完善企業(yè)納稅體系,提升企業(yè)納稅的合法性與合規(guī)意識,推動企業(yè)在完善稅務(wù)會計管理工作機制的同時提升自身規(guī)避風險的能力。

        稅務(wù)會計工作的功能

        企業(yè)稅務(wù)會計工作主要是記錄企業(yè)資金的運行,督促企業(yè)在資金運行過程中能夠符合國家相關(guān)標準,根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營狀況繳納稅收,積極配合國家稅務(wù)部門的稽查工作。其次,稅務(wù)會計工作要根據(jù)企業(yè)實際運營狀況,結(jié)合國家相關(guān)政策規(guī)定進行稅收籌劃和稅收方案的制定,避免出現(xiàn)重復(fù)納稅或者偷漏稅的情況,保障企業(yè)經(jīng)營的合法性。企業(yè)稅務(wù)會計工作要結(jié)合會計準則與自身經(jīng)營狀況,以稅法為開展工作的依據(jù),保證企業(yè)稅務(wù)活動的正常進行。企業(yè)稅務(wù)會計工作的作用,主要體現(xiàn)在以下方面:

        首先是提高企業(yè)的經(jīng)濟收益。不斷完善稅務(wù)管理,使企業(yè)的資金統(tǒng)籌和投資利潤分配等工作都以稅務(wù)會計工作為基準,有助于減少企業(yè)管理者盲目投資造成的資金浪費,從而降低企業(yè)的稅收成本,獲得更高的利潤,保障企業(yè)穩(wěn)定運營。

        其次是促進資源合理配置。稅務(wù)會計工作能有效減少企業(yè)進行稅負較高的經(jīng)營投資,使企業(yè)的納稅金額在可控范圍內(nèi)。稅務(wù)會計還可以為企業(yè)管理者提供納稅節(jié)點,使其利用這一優(yōu)勢進行企業(yè)經(jīng)營和管理方式的調(diào)節(jié),為企業(yè)發(fā)展贏得更好的政策支持,使企業(yè)資金得到充分利用,提升企業(yè)的資源運用能力和管理水平。

        稅務(wù)會計工作中的常見問題

        稅務(wù)工作過程的復(fù)雜性。稅務(wù)會計工作的開展要結(jié)合企業(yè)會計制度與核算方法,不斷加強對企業(yè)會計制度與核算方法的調(diào)整,使稅務(wù)工作與企業(yè)的實際發(fā)展需求相匹配。在實際經(jīng)營過程中,一些企業(yè)稅務(wù)會計進行稅務(wù)工作處理時并沒有掌握相應(yīng)的工作技巧,導(dǎo)致稅務(wù)核算缺乏準確性,從而引發(fā)一系列稅務(wù)問題。

        稅務(wù)工作中的監(jiān)督力度有待加強。稅務(wù)會計工作是隸屬于企業(yè)會計部門的一個分支,存在著內(nèi)部控制和管理等多方面的問題,導(dǎo)致在工作中出現(xiàn)權(quán)責不分的現(xiàn)狀。當前,一些企業(yè)的財務(wù)工作人員并沒有依照稅務(wù)工作的需求進行明確分工,企業(yè)會計部門的員工責任與權(quán)力混雜不清,沒有突出稅務(wù)工作在企業(yè)發(fā)展中的優(yōu)勢,同時企業(yè)財務(wù)工作的監(jiān)督力度也比較松散和疲軟,導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)會計工作在核算中發(fā)揮不了應(yīng)有的作用,無法體現(xiàn)稅務(wù)會計工作的優(yōu)勢。

        稅務(wù)部門與其他部門的關(guān)聯(lián)性太強。在我國一些企業(yè),尤其是中小企業(yè),并沒有重視稅務(wù)工作的開展。在稅務(wù)信息資料采集與傳送過程中,也要受到各部門的制約,頻繁出現(xiàn)其他部門不配合工作的現(xiàn)象,因此無法在稅務(wù)會計工作過程中對企業(yè)資金運營進行監(jiān)管,導(dǎo)致稅務(wù)報告不夠精確,不能正常發(fā)揮其資金監(jiān)管作用。

        稅務(wù)會計工作人員專業(yè)素質(zhì)較低。企業(yè)負責稅務(wù)會計工作的人員一般都是從財會人員中抽調(diào)過來的,無論是業(yè)務(wù)能力還是專業(yè)素質(zhì)都達不到專業(yè)稅務(wù)會計的水平,尤其是在相關(guān)法律法規(guī)與政策制度掌握方面,存在著諸多不足。同時,企業(yè)在對稅務(wù)會計工作人員培養(yǎng)方面更是存在缺失,相關(guān)財務(wù)工作人員在業(yè)務(wù)核算等工作處理過程中存在多方面的問題,影響企業(yè)稅務(wù)工作的效率,導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)管理方面出現(xiàn)風險,給企業(yè)的運營帶來不良影響。

        稅務(wù)會計工作的優(yōu)化管理

        構(gòu)建完善的績效管理體系。企業(yè)要重視稅務(wù)會計工作在經(jīng)營中的重要性,明確工作負責人,將工作進行合理分配,以便一旦出現(xiàn)稅務(wù)問題,能夠找到相關(guān)負責人并進行及時補救。利用職責到人的工作方式,提升稅務(wù)會計工作人員的責任感,完善稅務(wù)會計工作人員的績效管理,將績效管理工作的開展與個人工作的薪酬相結(jié)合,使績效管理的制定能夠激勵稅務(wù)會計工作人員的積極性。

        注重企業(yè)稅務(wù)籌劃方案的制定。企業(yè)在經(jīng)營過程中要重視稅務(wù)會計工作的管理,有效減少企業(yè)在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的稅負,同時結(jié)合稅務(wù)工作在財務(wù)管理中的重要作用,降低企業(yè)稅務(wù)風險。企業(yè)的稅務(wù)會計工作開展,需要結(jié)合我國相關(guān)法律法規(guī),在合理合法的基礎(chǔ)上有效規(guī)避稅負。合理規(guī)劃企業(yè)的納稅金額,使企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)狀況得到改善,要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營的需求將各項活動與稅務(wù)會計工作聯(lián)系在一起,并以此制定相應(yīng)的稅務(wù)籌劃方案,從而減少企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難等問題。

        加強稅務(wù)會計人員的專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)。一是專業(yè)能力的提升。企業(yè)要委派專人負責稅務(wù)會計工作,對相關(guān)人員進行定期與不定期的培訓(xùn),結(jié)合稅務(wù)會計工作中業(yè)務(wù)認定、核算、申報、優(yōu)惠等相關(guān)政策,進行專業(yè)知識的培訓(xùn),在遵守國家相關(guān)稅收政策的基礎(chǔ)上提高專業(yè)工作人員的素養(yǎng)。同時,要跟外界建立良好的溝通關(guān)系,委派優(yōu)秀稅務(wù)會計工作人員外出交流學(xué)習,以完善的培訓(xùn)機制為會計人員創(chuàng)造提升自我的環(huán)境與條件。二是自身專業(yè)道德素養(yǎng)提升。在企業(yè)加強培訓(xùn)的基礎(chǔ)上,稅務(wù)會計人員要具備自我素質(zhì)提升的意識,通過持續(xù)不斷地學(xué)習熟悉相應(yīng)的法律法規(guī),同時結(jié)合自身工作需求,按照企業(yè)的整體規(guī)劃開展稅務(wù)工作,以此來確保企業(yè)在合法合規(guī)經(jīng)營基礎(chǔ)上得到長遠的發(fā)展。

        企業(yè)在重視稅務(wù)會計工作的同時,要在國家稅法的監(jiān)管下根據(jù)企業(yè)自身需求從各方面進行稅收工作的合理規(guī)劃,在保障企業(yè)利益達到最大化的同時,有效減少企業(yè)的經(jīng)營風險,確保把稅務(wù)會計工作的作用發(fā)揮到極致。

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