王 帥 雷 婷

（1.濟(jì)寧醫(yī)學(xué)院，山東 濟(jì)寧 272000；2.濟(jì)南市科學(xué)技術(shù)情報研究院，山東 濟(jì)南 250000）

一個企業(yè)的總體運營情況，與財務(wù)管理以及內(nèi)控水平息息相關(guān)，在新的歷史時期，只有做好企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制工作，才能夠確保每一筆資金的正確利用。也只有這樣，才能確保企業(yè)在未來的發(fā)展中不至于“畏手畏腳”。然而，由當(dāng)前實際情況分析，受內(nèi)外部多個因素的影響，多數(shù)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理控制方法不科學(xué)不合理。企業(yè)想要長遠(yuǎn)發(fā)展，就是一定要將內(nèi)控工作做好，提升培訓(xùn)能力，幫助企業(yè)更好發(fā)展，現(xiàn)在企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展實際情況來選擇適合的財務(wù)內(nèi)部控制方法，打造符合企業(yè)自身條件的財務(wù)內(nèi)部控制管理體系，加快培養(yǎng)高素質(zhì)的財務(wù)內(nèi)部控制人員隊伍，通過多個方式的共同努力來更好地促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)代化，平穩(wěn)發(fā)展。

一、內(nèi)部控制理論和企業(yè)會計的財務(wù)管理

企業(yè)會計財務(wù)管理和內(nèi)部控制是指企業(yè)中財務(wù)人員、財會監(jiān)督管理人員使用科學(xué)的控制理論和控制方法來規(guī)范和評價企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營活動，為企業(yè)各項生產(chǎn)管理工作的順利開發(fā)提供保障支持，規(guī)避企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理問題，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。那么，到底什么內(nèi)控呢？簡單來說，就是企業(yè)先預(yù)定好了一定經(jīng)營目標(biāo)，為了能完成這項目標(biāo)，需要確保資金在使用時原有一條完整的“鏈條”，能進(jìn)行自我制約、自我調(diào)整、自我完善的行為，通過這些行為能夠確保企業(yè)一系列方針、政策和經(jīng)營活動的順利開展。

在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中內(nèi)部控制實施的重要作用具體表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，提升企業(yè)會計信息資料的安全性、完整性、可靠性；第二，通過實施必要的內(nèi)部控制來為一系列工作的順利開展提供支持；第三，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全、完整；第四，確保企業(yè)內(nèi)部各項仿真、政策制定的科學(xué)合理；第五，為審計工作的順利開展提供基礎(chǔ)。

企業(yè)在發(fā)展，想要提高運用資金的能力與水平，財務(wù)管理工作以及內(nèi)控工作必不可少，這兩項工作可以保證企業(yè)會計信息的精準(zhǔn)性、真實性和準(zhǔn)確性，并為企業(yè)未來經(jīng)營戰(zhàn)略的制定提供重要參考支持。但是在具體的實施中，受內(nèi)外部因素的影響，企業(yè)會計信息的使用很容易出現(xiàn)失真的現(xiàn)象，而通過開展財務(wù)管理內(nèi)部控制工作能夠很好地解決這個問題，提升會計信息的安全性、精準(zhǔn)性。

二、內(nèi)控工作開展的重要性

第一，讓資金更加安全。企業(yè)發(fā)展的最終目標(biāo)就是獲取經(jīng)濟(jì)效益。通過內(nèi)控，并且以此為基礎(chǔ)，才能更好地保障企業(yè)發(fā)展過程中各項資金的安全。突出表現(xiàn)為通過內(nèi)部控制能夠?qū)ζ髽I(yè)預(yù)算審批資金利用等進(jìn)行合理控制，在全面了解企業(yè)發(fā)展情況的基礎(chǔ)上制定出一系列措施來保障企業(yè)資金的應(yīng)用安全，并通過盤點企業(yè)資金利用、資金采購、資金支出等工作來提升企業(yè)的資金利用率，保障資金安全。第二，確保會計信息的精準(zhǔn)性。內(nèi)部控制工作的開展對企業(yè)會計信息的真實性可靠性、安全性有著較高的要求，通過開展企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制，能夠為企業(yè)發(fā)展提供真實精準(zhǔn)的會計信息，在精準(zhǔn)化會計信息的整合利用下能夠更好地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。第三，提升資金利用率，控制成本消耗，保障利潤。由當(dāng)前的情況進(jìn)行分析，實施會計財務(wù)內(nèi)部控制管理能夠以最少的支出來換取最高的經(jīng)濟(jì)利潤，通過實施財務(wù)管理內(nèi)部控制，一方面企業(yè)能夠提升資金利用率，另一方面還能夠根據(jù)市場變化來制定總采購計劃。第四，實現(xiàn)對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的有效監(jiān)督控制。企業(yè)財務(wù)管理對企業(yè)資金運轉(zhuǎn)有著十分重要的影響，通過開展財務(wù)管理內(nèi)部控制工作能夠更好地幫助企業(yè)運轉(zhuǎn)資金，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造出科學(xué)合理的財務(wù)和會計工作環(huán)境，避免財務(wù)工作中出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象。在激勵的市場競爭環(huán)境下，現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展規(guī)模日益擴(kuò)大，企業(yè)業(yè)務(wù)范圍也不斷增加，由此對企業(yè)財務(wù)管理工作的開展也提出了更高的要求，即企業(yè)不僅需要提升財務(wù)預(yù)算工資水平，保證各項業(yè)務(wù)擁有足夠的資金支持，而且還需要通過對資金的合理劃分和利用來更好地發(fā)揮出資金對帶動企業(yè)發(fā)展的重要作用，為企業(yè)各板塊拓展提供條件。開展內(nèi)控方面的財務(wù)管理工作，可以及時并且準(zhǔn)確地判斷出工作人員是否具有高水平的職業(yè)素養(yǎng)，并激發(fā)更多的從業(yè)者提高其能力，避免出現(xiàn)工作人員素質(zhì)和工作內(nèi)容不匹配而影響企業(yè)財務(wù)管理效果的現(xiàn)象。

三、內(nèi)控發(fā)展中遇到的問題

目前，企業(yè)在實際發(fā)展中，內(nèi)控工作所以存在的問題主要體現(xiàn)在如下幾點。

1.對該工作的重要性認(rèn)識不足

企業(yè)的發(fā)展與內(nèi)控工作有關(guān)，但由當(dāng)前的發(fā)展情況分析，由于受多因素影響，管理者會將發(fā)展的精力放置在業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)展和經(jīng)濟(jì)效益的獲得上，沒有結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際情況來制定出科學(xué)合理的財務(wù)管理內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)，以及現(xiàn)有的財會內(nèi)控制度，因此，對于內(nèi)控工作的發(fā)展起到了一定的制約性。

2.企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制管理機(jī)制存在缺陷

經(jīng)過調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，由于企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制工作發(fā)展時間較短，在其發(fā)展的過程中也沒有打造出完善、獨立的內(nèi)部控制管理體系，在實施財務(wù)會計內(nèi)部控制管理工作的時候仍然沿用以往的管理體系，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)和企業(yè)發(fā)展實際情況不相適應(yīng)，使得企業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)了比較多的問題。

3.制度有待完善

一個企業(yè)的財務(wù)管理，其內(nèi)部控制工作想要切實開展，需要有一定的制度進(jìn)行制約和規(guī)范。但是，一些企業(yè)在思想層面不夠重視的過程中也未能構(gòu)建相應(yīng)制度來輔助內(nèi)控工作的開展，因此總體的工作效率十分低下，且內(nèi)控工作由于沒有規(guī)范化的制度作為支撐，在制度不完善的情況下也無法充分調(diào)動企業(yè)財會人員的工作積極性，最終限制了企業(yè)的發(fā)展。

4.企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制缺乏監(jiān)督

由于管理工作中執(zhí)行過程中，沒有必要的監(jiān)督，在實施財務(wù)管理內(nèi)部中，未能擬定嚴(yán)重的制度，使得企業(yè)的內(nèi)控管理效果不理想，在失去必要監(jiān)督的情況下，對于財務(wù)內(nèi)部控制的作用，無法充分發(fā)揮。

5.工作人員素質(zhì)不高

良好的企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)部控制工作不僅需要完善的制度體系以及組織管理支撐，還需要以工作人員的實際工作能力和職業(yè)素養(yǎng)作為重要基礎(chǔ)保障。在復(fù)雜的社會經(jīng)濟(jì)背景下，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)會計工作復(fù)雜程度加大，由此對財務(wù)會計管理工作人員的個人能力和職業(yè)素養(yǎng)也提出了更高的要求，如何結(jié)合社會發(fā)展的要求來優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)部控制成為相關(guān)人員需要思考和解決的問題。為了解決問題，人才才是關(guān)鍵。所以，為了有效促進(jìn)內(nèi)控工作的良性發(fā)展，需強(qiáng)化工作人員的素質(zhì)培養(yǎng)。然而，我們由當(dāng)前的發(fā)展情況分析，部分企業(yè)未能對相關(guān)工作人員開展專業(yè)培訓(xùn)，在財務(wù)會計管理工作中相關(guān)人員仍然使用傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方法，導(dǎo)致財務(wù)會計管理內(nèi)部控制無法滿足現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展要求。

四、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控缺陷的原因分析

當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控工作的開展，突出了企業(yè)發(fā)展的全面過程。但是受多個因素的影響，企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的制定無法為各經(jīng)營工作的開展提供必要條件。且在內(nèi)控工作時，由于大多數(shù)情況下無法和員工開展良好的溝通工作，再加上員工履職銜接不順暢、內(nèi)外部利益矛盾沖突等問題，由目前情況分析，現(xiàn)有的企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理時，內(nèi)控之所以出現(xiàn)問題的原因如下。

第一，缺少合理、科學(xué)的控制意識。正確的意識源自于企業(yè)的管理人員，為了更更好地促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制工作的順利發(fā)展，需要企業(yè)的管理者在工作中能夠嚴(yán)格要求自己的工作，在平時的工作中要積極地表現(xiàn)出自己對公司制度流程的深刻理解和認(rèn)識，并在實際工作中嚴(yán)格遵循各個規(guī)章制度，這樣在企業(yè)發(fā)展中，能發(fā)揮最重要的作用。但是由當(dāng)前情況開展分析，企業(yè)的組織者和領(lǐng)導(dǎo)者沒有樹立合規(guī)意識，員工在工作的時候也沒有嚴(yán)格按照企業(yè)的規(guī)定來自覺約束和規(guī)范自己的行為，企業(yè)內(nèi)部的各個管理環(huán)節(jié)、管理在流程方面也出現(xiàn)了銜接不密切的情況，導(dǎo)致控制效果的不理想。第二，沒有打造出高素質(zhì)的財務(wù)管理內(nèi)控建設(shè)人才隊伍。內(nèi)控工作想要順利開展，人才的作用不可少。但目前我們國家的企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控人員素質(zhì)和國際上企業(yè)的財務(wù)管理內(nèi)控人員素質(zhì)素質(zhì)存在較大的差異。第三，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)獨立性較差。公司企業(yè)組織管理工作和財務(wù)審計之間存在一定的差異性，公司組織結(jié)構(gòu)會要影響各項工作的開展，但是從當(dāng)前發(fā)展情況來看，企業(yè)沒有將審計和財務(wù)工作相區(qū)分，將兩個工作同屬于一個部門，且在實際工作中一味地維護(hù)會計系統(tǒng)。同時，部分企業(yè)設(shè)置了單獨審計部門，配備固定審計工作，但因為領(lǐng)導(dǎo)人員對此工作不重視，未能有效改變內(nèi)控的控制，企業(yè)目標(biāo)過大，無法有效實現(xiàn)。且導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不具備真正的權(quán)利，在部門配合不夠密切的情況下限制了整個企業(yè)的發(fā)展。

五、企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制發(fā)展優(yōu)化對策

1.提高企業(yè)會計財務(wù)管理的內(nèi)控意識

企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)控工作，其開展與企業(yè)總體戰(zhàn)略擬定有著密切的關(guān)系。因此，應(yīng)制定出科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)容控制，開展有效的控制措施，提高企業(yè)的社會與經(jīng)濟(jì)效益。針對企業(yè)財務(wù)會計管理人員沒有從思想層面上足夠重視財務(wù)管理內(nèi)部控制的現(xiàn)象需要相關(guān)人員能夠通過一系列積極的宣傳和引導(dǎo)，幫助財務(wù)人員做好財務(wù)管理工作，同時重視內(nèi)控工作的重要性。將財務(wù)管理內(nèi)部控制管理提升到企業(yè)在內(nèi)，發(fā)展的高度。從而在有效的財務(wù)管理內(nèi)部控制，約束和規(guī)范作用下，更好地帶動企業(yè)發(fā)展。

2.設(shè)計科學(xué)合理的財務(wù)組織管理結(jié)構(gòu)

在財務(wù)會計管理工作的過程中，企業(yè)要綜合分析自身生產(chǎn)經(jīng)營特點、法人治理結(jié)構(gòu)以及區(qū)域分布情況，考慮多個因素，擬定財務(wù)管理控制方法，根據(jù)嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)分配不同部門的工作。同時，在企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制工作開展的過程中還需要加快打造一個完善的責(zé)任制度，在責(zé)任制度的約束和規(guī)范作用下更好地進(jìn)行內(nèi)部財務(wù)管理和財務(wù)控制，最終為整個企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)提供支持。企業(yè)財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，需要企業(yè)根據(jù)實際情況做好計劃的擬定，在企業(yè)內(nèi)才能形成科學(xué)、合理的財務(wù)制度，以公司年度財務(wù)計劃為參考來籌集能夠支撐企業(yè)發(fā)展的資金，提升企業(yè)財務(wù)管理水平。

3.打造全面預(yù)算約束管理機(jī)制

預(yù)算指標(biāo)是在全面預(yù)算工作完成之后，立足企業(yè)發(fā)展實際情況設(shè)定的，能夠為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展提供戰(zhàn)略支持的計劃。全面預(yù)算管理機(jī)制的打造要著重做好以下幾點工作。第一，提升財務(wù)預(yù)算管理控制水平。預(yù)算制度的制定要符合整個企業(yè)發(fā)展實際情況，結(jié)合企業(yè)發(fā)展整體財務(wù)管理需要和經(jīng)營目標(biāo)要求來實施預(yù)算管理，在全面調(diào)查研究的基礎(chǔ)上確定科學(xué)、合理的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)和定額標(biāo)準(zhǔn)。第二，加強(qiáng)對企業(yè)資產(chǎn)的控制。①強(qiáng)化資金控制。通過結(jié)算程序的規(guī)范、崗位工作的劃分和強(qiáng)化來實現(xiàn)對資金的合理控制。②強(qiáng)化固定資產(chǎn)控制。在企業(yè)發(fā)展的過程中建立健全固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，在制度的約束作用下控制企業(yè)的固定資產(chǎn)。在管理控制資產(chǎn)的過程中可以從各個業(yè)務(wù)部門中選擇靠譜的負(fù)責(zé)機(jī)制和采購評委會，在采購評委會的支持下來審批各個管理決策，制定采購方案。第三，嚴(yán)格控制財務(wù)決策。投資決策也是影響財務(wù)決策的重要關(guān)鍵，為此，在組織財務(wù)管理工作的時候要加快打造投資責(zé)任制。①打造項目責(zé)任小組。在項目責(zé)任小組的帶領(lǐng)下來做好各個項目的準(zhǔn)備工作、管理控制工作。②跟蹤監(jiān)控。投資發(fā)展部門在發(fā)展建設(shè)的過程最終要對企業(yè)投資項目予以全面的跟蹤，對項目實施過程中所發(fā)現(xiàn)的各個問題要在第一時間尋找措施予以解決。③目的考核。按照項目實施的可行性研究報告評估指標(biāo)來開展各項財務(wù)管理，在項目竣工和投入生產(chǎn)經(jīng)營后，公司要組織相關(guān)職能部門聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)來開展專項投資審計。

4.提升企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)部控制管理人員的工作能力和職業(yè)素質(zhì)

在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境背景下，現(xiàn)代企業(yè)想實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展則要強(qiáng)化自身工作，通過提升財管的管理內(nèi)控人員工作能力，以及提升其職業(yè)素養(yǎng)，有效推動工作的發(fā)展。在具體的財務(wù)管理工作中，可以安排專業(yè)人員針對企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制的相關(guān)問題，可以為管理人員開展講解工作，幫助管理者了解內(nèi)部的控制工作，加強(qiáng)與管理工作的有效聯(lián)系，從而在心底上真正重視財務(wù)管理內(nèi)部控制工作，為這項工作的順利開展投入更多的精力參與培訓(xùn)。在對財務(wù)管理內(nèi)部控制人員開展培訓(xùn)的過程中，企業(yè)可以打造出定期培訓(xùn)和不定期培訓(xùn)機(jī)制的方式將先進(jìn)的財務(wù)管理內(nèi)部控制工作理念和工作方法逐漸傳授給財務(wù)管理工作人員，引導(dǎo)他們在工作中將多學(xué)科知識理念應(yīng)用到具體實踐操作中，提升財務(wù)管理內(nèi)部控制工作成效。

5.打造出完善的財務(wù)管理內(nèi)部監(jiān)督控制體系

在實施財務(wù)管理的過程中需要做好內(nèi)部控制監(jiān)督，在企業(yè)財務(wù)管理的過程中要密切關(guān)注內(nèi)部審計的重要作用，在財務(wù)管理工作開展的過程中打造出獨立的審計工作局面，在推行獨立審計的過程中提升現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的公平性、公開性、公正性。在開展財務(wù)管理時，強(qiáng)化外部的管理以及監(jiān)督管理工作，開展積極內(nèi)外部協(xié)調(diào)監(jiān)督來達(dá)到理想的效果。在組織開展財務(wù)管理監(jiān)督工作的過程中還需要立足實際情況來制定出統(tǒng)一化、規(guī)范化、合理化的標(biāo)準(zhǔn)，在標(biāo)準(zhǔn)的約束帶動下統(tǒng)一內(nèi)部審計、外部監(jiān)督、財務(wù)監(jiān)督、制度監(jiān)督等管理流程。

6.強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制信息的傳遞

在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，財務(wù)報告的管控和財務(wù)網(wǎng)絡(luò)的營造是企業(yè)內(nèi)部信息控制的重要目的，通過實現(xiàn)財務(wù)信息和非財務(wù)信息的傳遞，可以輔助企業(yè)更好發(fā)展。強(qiáng)化內(nèi)控信息的交流工作，還要重視以下幾點。第一，打造完善的信息溝通交流機(jī)制。在企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制工作開展的過程中要借助現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)形式來打造出完善化信息傳遞系統(tǒng)。在對ERP 系統(tǒng)充分利用的過程中打造出實時性、動態(tài)化的監(jiān)督控制系統(tǒng)，為企業(yè)財務(wù)管理工作的順利開展提供重要信息支持。第二，打造完善的信息系統(tǒng)控制制度。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部需要加快打造出一個包含公司重要活動的內(nèi)部信息管理控制系統(tǒng)。內(nèi)部信息管理控制系統(tǒng)由多個電子數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)組成，在運作的過程中擁有一個獨立的監(jiān)督評審安全保護(hù)機(jī)制。

六、某企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制工作的實踐分析

1.企業(yè)的財務(wù)環(huán)境分析

某企業(yè)在1999 年11 月6 日的時候成立，在2000 年4 月6日的時候在香港聯(lián)合交易所上市。整個企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)是石油天然氣開發(fā)和生產(chǎn)。整個企業(yè)發(fā)展過程中展現(xiàn)的SWOT 情況分析如下。①優(yōu)勢。企業(yè)擁有優(yōu)秀的管理團(tuán)隊和人力資源來從事技術(shù)的開發(fā)和創(chuàng)新，企業(yè)市場份額較高，在發(fā)展的過程中擁有特殊的市場競爭優(yōu)勢和充分的政策支持。②劣勢。原油價格的提升會提高整個企業(yè)的發(fā)展成本，加上企業(yè)冗員嚴(yán)重、短期償債能力較差、資金缺乏等都會制約整個企業(yè)的市場發(fā)展。③機(jī)會。在經(jīng)濟(jì)全球化背景下企業(yè)的發(fā)展開始向國外擴(kuò)展，和國外簽訂了發(fā)展協(xié)議。④威脅。企業(yè)在發(fā)展過程中和國外本土化競爭加劇，國際貿(mào)易保護(hù)主義的海上運輸存在安全隱患，低碳經(jīng)濟(jì)在發(fā)展的過程中面臨資源消耗大的問題。

2.企業(yè)的財務(wù)管理內(nèi)部控制在現(xiàn)狀

該企業(yè)屬于石油天然氣行業(yè)，發(fā)展規(guī)模大，投資回報較高，發(fā)展風(fēng)險系數(shù)較高。在對整個企業(yè)發(fā)展情況分析之后我們會發(fā)現(xiàn)，整個企業(yè)的發(fā)展速度、發(fā)展規(guī)模和質(zhì)量效益不同步，在這樣情況下如何實現(xiàn)企業(yè)業(yè)績的平穩(wěn)增長成為其需要思考和解決的問題。同時，整個企業(yè)的一些高級管理人員沒有掌握全面的財務(wù)管理知識，財務(wù)管理內(nèi)部控制工作發(fā)展效果不理想。

第一，籌資情況。整個企業(yè)的發(fā)展離不開資金的支持，即企業(yè)在發(fā)展的過程中會通過發(fā)行股票、借款等方式來獲得發(fā)展資金。在籌集資金的過程中很容易出現(xiàn)較高的利息。只有在發(fā)展的過程中降低籌資風(fēng)險才會提升資金的利用率，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，擴(kuò)大企業(yè)的融資渠道。 第二，投資現(xiàn)狀。在發(fā)展的過程中為了能夠更好地維持企業(yè)的復(fù)雜規(guī)模，要在全面調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定出對應(yīng)的計劃，在發(fā)展的過程中加大對石油、天然氣管道開發(fā)的資金投入，降低企業(yè)的發(fā)展成本。但是需要注意的是不能夠出現(xiàn)過分投資所引發(fā)的企業(yè)資產(chǎn)運營能力不充足、資產(chǎn)規(guī)模不完善的問題。第三，運營情況。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制不完善的情況下會使得整個企業(yè)的發(fā)展陷入到 財務(wù)危機(jī)中，相應(yīng)的審計批準(zhǔn)機(jī)制也會缺失。

3.企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制

該企業(yè)采用了多種融資方式，如內(nèi)部融資、吸收國家投資、個人投資、法人投資、內(nèi)部融資租賃、發(fā)行股票、借貸款等。這些不同的融資方式共同構(gòu)造出了企業(yè)獨有的資金鏈條。為了能夠減少企業(yè)的資金管理風(fēng)險，要在企業(yè)內(nèi)部加快打造出ERP會計管理系統(tǒng)，在ERP 會計管理系統(tǒng)中整個企業(yè)的財務(wù)管理信息，并就企業(yè)當(dāng)前的運營管理流程作出優(yōu)化，從而有效提升企業(yè)的信息傳遞效率。

另外，企業(yè)在發(fā)展的過程中還需要打造出大司庫管理體系，整個企業(yè)的大司庫體系包含資金收支管理體系、資金流動管理體系、債券債務(wù)融資體系、金融投資和風(fēng)險防范體系。

在預(yù)算管理機(jī)制打造的過程中企業(yè)要加快形成獨立的預(yù)算管理部門，在預(yù)算管理的過程中將預(yù)算管理工作分級化處理，實現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)以及財務(wù)計劃的規(guī)范類的管理。在開展預(yù)算管理是地，需要重視企業(yè)風(fēng)險防控水平的提升，按照國家風(fēng)險管理指引要求來規(guī)避財務(wù)管理風(fēng)險，為企業(yè)的穩(wěn)定運營提供重要支持。

4.財務(wù)管理內(nèi)部控制管理優(yōu)化對策

按照整個企業(yè)發(fā)展的實際情況來因地制宜的完善企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制機(jī)制，在實施財務(wù)管理內(nèi)部控制的過程中對各個指標(biāo)進(jìn)行量化評價。在發(fā)展過程中母公司、子公司按照3 ∶7的比例開展權(quán)重計算，經(jīng)過計算之后獲得對應(yīng)的評分表，在評分表指導(dǎo)下，完善內(nèi)控工作。

第一，籌資活動的內(nèi)部控制。在企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制工作開展的過程中要充分發(fā)揮出金融工具的重要作用，立足市場發(fā)展需要，恰當(dāng)?shù)厥褂脟艺邅頂U(kuò)展資源利用權(quán)益，提高資源利用有效性，減少人們對單一銀行借款的依賴。第二，運營活動的內(nèi)部控制，優(yōu)化企業(yè)運營流程。在企業(yè)發(fā)展的過程中要注重從源頭上把控企業(yè)的運營風(fēng)險，根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化來調(diào)節(jié)財務(wù)管理內(nèi)部控制的細(xì)節(jié)。

七、結(jié)語

綜上所述，財管管理的內(nèi)控是企業(yè)發(fā)展的重點內(nèi)容，通過優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理和內(nèi)部控制能夠為企業(yè)各項經(jīng)營活動的開展創(chuàng)設(shè)良好的氛圍，合理優(yōu)化配置企業(yè)的內(nèi)部資金，采取積極的措施對企業(yè)財務(wù)管理人員開展培訓(xùn)， 通過多個措施來充分發(fā)揮出財務(wù)管理內(nèi)部控制的重要作用，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。