靳鵬立
(中國(guó)人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司山西省分公司,山西 太原 030001)
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化,傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式顯然已不能適應(yīng)當(dāng)前保險(xiǎn)公司的發(fā)展節(jié)奏,財(cái)務(wù)參與經(jīng)營(yíng)管理、參與企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)將成為常態(tài),財(cái)務(wù)將會(huì)全面滲透至保險(xiǎn)公司的各個(gè)經(jīng)營(yíng)流程中,全力發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和管理職能。財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型是市場(chǎng)發(fā)展的必然趨勢(shì),保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)發(fā)展期間必須高度重視財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型,集中資源改革財(cái)務(wù)管理,調(diào)整財(cái)務(wù)管理職能,使財(cái)務(wù)管理更好地服務(wù)于保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略發(fā)展,實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化,驅(qū)動(dòng)公司高質(zhì)量發(fā)展。目前保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型仍存在著一些問(wèn)題,保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照總部指導(dǎo)和市場(chǎng)環(huán)境變化,調(diào)整轉(zhuǎn)型措施,將財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型計(jì)劃落到實(shí)處。
保險(xiǎn)公司的內(nèi)外經(jīng)營(yíng)環(huán)境已經(jīng)發(fā)生較大的變化,自2018年銀監(jiān)會(huì)與保監(jiān)會(huì)合并,新的金融監(jiān)管體系逐步形成,嚴(yán)格監(jiān)管已經(jīng)步入常態(tài)化,同時(shí)國(guó)內(nèi)金融業(yè)開(kāi)放速度快速提升,保險(xiǎn)公司產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重,行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)激烈。國(guó)民對(duì)保險(xiǎn)的需求增加,各類數(shù)據(jù)技術(shù)在保險(xiǎn)公司管理中充分應(yīng)用,保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展期間機(jī)遇和挑戰(zhàn)共存,直接影響財(cái)務(wù)管理定位、方向、方式、職能等,財(cái)務(wù)管理只有適應(yīng)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、作出轉(zhuǎn)型表率,從基礎(chǔ)財(cái)務(wù)核算轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略管理,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)融合,方能促進(jìn)保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)整體升級(jí),在同行競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)足夠多的優(yōu)勢(shì)。
總分管理模式是大多數(shù)保險(xiǎn)公司采用的組織架構(gòu),此架構(gòu)直接為保險(xiǎn)公司集權(quán)式財(cái)務(wù)管理定下基調(diào),保險(xiǎn)總公司具有絕對(duì)的經(jīng)濟(jì)管理決策權(quán),分公司則必須嚴(yán)格落實(shí)總部下發(fā)的各項(xiàng)決策指令,在總部授權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),分公司的財(cái)務(wù)資源由總部計(jì)劃執(zhí)行情況和考核結(jié)果共同決定。此財(cái)務(wù)管理模式有利于總部對(duì)分公司進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃,合理分配資源,加速資源整合,減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在集中財(cái)務(wù)管理模式下,分公司的財(cái)務(wù)管理職能主要在政策落實(shí)、核算監(jiān)管、財(cái)務(wù)規(guī)劃、績(jī)效考核、財(cái)會(huì)管控、決策支持方面,而且分公司也負(fù)責(zé)拓展新客戶和維護(hù)老客戶,相對(duì)于總部的財(cái)務(wù)來(lái)說(shuō)分公司的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)前端距離更近,更需要清楚地掌握保險(xiǎn)業(yè)務(wù)明細(xì),并且還要具備服務(wù)業(yè)務(wù)意識(shí),要更快地響應(yīng)市場(chǎng)變化帶來(lái)的新財(cái)務(wù)需求[1]。
(1)管理會(huì)計(jì)應(yīng)用環(huán)境有待改善
保險(xiǎn)公司對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度日趨加深,財(cái)務(wù)制度內(nèi)容不斷完善,財(cái)務(wù)管理的決策支持以及管控作用得到了一定程度的發(fā)揮,但是由于整體財(cái)務(wù)工作量大且財(cái)務(wù)人員數(shù)量以及信息系統(tǒng)等因素的影響,導(dǎo)致目前公司的財(cái)務(wù)管理還未能完全從“核算型、執(zhí)行型”轉(zhuǎn)向“管控型、決策支持型”。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)思想對(duì)保險(xiǎn)公司的影響較深,致使公司的管理會(huì)計(jì)應(yīng)用環(huán)境改善緩慢,保險(xiǎn)公司按照總部要求持續(xù)擴(kuò)大保險(xiǎn)業(yè)務(wù)范圍,新增保單業(yè)務(wù)數(shù)量雖多,但是對(duì)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型投入的精力卻較少,財(cái)務(wù)未能及時(shí)跟進(jìn)業(yè)務(wù),加劇了新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。
(2)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合不足
保險(xiǎn)公司的日常財(cái)務(wù)工作仍然占據(jù)著財(cái)務(wù)人員的大量時(shí)間和精力,財(cái)務(wù)部門通常是管控業(yè)務(wù),未能深入了解業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì),缺乏主動(dòng)參與業(yè)務(wù)的意識(shí)和手段,整體業(yè)財(cái)融合效果不理想。而且業(yè)財(cái)部門之間因局部利益沖突、管理目標(biāo)不同,導(dǎo)致融合難度進(jìn)一步增加,限制了公司的財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型工作。
財(cái)務(wù)共享是以集中核算、共享服務(wù)為一體的新財(cái)務(wù)管理模式,市場(chǎng)中大多數(shù)保險(xiǎn)公司都開(kāi)始通過(guò)搭建財(cái)務(wù)共享中心平臺(tái)來(lái)收回分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作權(quán)限,對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管控力度持續(xù)加大?;谪?cái)務(wù)共享理念,財(cái)務(wù)管理權(quán)限集中度明顯提升,保險(xiǎn)分公司財(cái)務(wù)人員有更多的時(shí)間和精力投身于管理會(huì)計(jì),致力于服務(wù)業(yè)務(wù)、服務(wù)決策,但是保險(xiǎn)分公司的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)卻面臨著嚴(yán)峻考驗(yàn)。
大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下,財(cái)務(wù)管理理念和模式將會(huì)發(fā)生巨大變化,基于信息技術(shù)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息可同步和共享,財(cái)務(wù)人員可利用大數(shù)據(jù)技術(shù)準(zhǔn)確分析公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況,做好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析,為決策者提供精確的決策信息,財(cái)務(wù)在公司戰(zhàn)略發(fā)展中的前瞻性作用更突出[2]。
管理會(huì)計(jì)是公司管理的重要內(nèi)容,也是公司內(nèi)部治理的關(guān)鍵,其在提高決策準(zhǔn)確性方面作用顯著。政府有關(guān)部門大力推行管理會(huì)計(jì),出臺(tái)一系列政策指導(dǎo)實(shí)施管理會(huì)計(jì),要求各級(jí)財(cái)政部門加快發(fā)展管理會(huì)計(jì)。對(duì)保險(xiǎn)公司而言,這是近些年來(lái)財(cái)務(wù)工作面臨的主要外部環(huán)境。
保險(xiǎn)公司需緊跟總部指導(dǎo)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理,合理劃分公司財(cái)務(wù)人員的職責(zé),確保財(cái)務(wù)職責(zé)清晰明確。實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理模式勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容發(fā)生變化,因而保險(xiǎn)公司需要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整,具體可以從以下三方面入手:第一,調(diào)整財(cái)務(wù)管理細(xì)則,按照財(cái)務(wù)人員資質(zhì)能力將其安排至合適的財(cái)務(wù)崗位;第二,將財(cái)務(wù)核算工作交由財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)完成,解放財(cái)務(wù)人員,安排財(cái)務(wù)人員參與業(yè)務(wù)流程,比如對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)用發(fā)生進(jìn)行跟蹤監(jiān)管,從財(cái)務(wù)角度審核費(fèi)用發(fā)生的合理性和必要性,規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);第三,規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作,對(duì)公司的貨幣資金、往來(lái)賬款、財(cái)務(wù)憑證等進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì),嚴(yán)防公司人員自留、挪用或者貪污資金的行為。
保險(xiǎn)公司在推動(dòng)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型過(guò)程中,首要任務(wù)是保證財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門管理目標(biāo)統(tǒng)一,避免因目標(biāo)差異影響業(yè)財(cái)融合進(jìn)程。縮短業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)差距是財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ),增強(qiáng)部門之間的溝通效率,加快業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)融合,應(yīng)用數(shù)字化手段管理數(shù)據(jù),加快目標(biāo)統(tǒng)一步伐。其次,提升財(cái)務(wù)部門的分析能力,從企業(yè)全局發(fā)展角度出發(fā),為企業(yè)決策提供有效數(shù)據(jù)支持。一是準(zhǔn)確分析業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為和實(shí)際目標(biāo),預(yù)警經(jīng)營(yíng)目標(biāo)偏差以及優(yōu)化內(nèi)部資源分配,提高資源利用率。二是利用信息技術(shù)提升財(cái)務(wù)分析效率和質(zhì)量。例如某保險(xiǎn)公司將信息技術(shù)融入財(cái)務(wù)管理中,利用信息系統(tǒng)完成財(cái)務(wù)分析,對(duì)數(shù)據(jù)實(shí)施信息化管理,有效改善了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析模式的弊端,該公司財(cái)務(wù)分析水平大幅度提升,公司的經(jīng)營(yíng)決策質(zhì)量穩(wěn)步提升,同時(shí)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平不斷提升。
預(yù)算是加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)深度參與業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效措施,也是保險(xiǎn)公司落實(shí)財(cái)務(wù)集中管理的重要基礎(chǔ),科學(xué)的預(yù)算管理可最大程度地利用資金,控制成本,實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化[3]。因此,保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)部門需監(jiān)督和控制業(yè)務(wù)部門執(zhí)行預(yù)算,提高預(yù)算執(zhí)行效率。預(yù)算需要財(cái)務(wù)部門和其他職能部門聯(lián)合完成,由財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行工作進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管,控制每一筆業(yè)務(wù)收支,在預(yù)算計(jì)劃中提出限額標(biāo)準(zhǔn),避免業(yè)務(wù)費(fèi)用超預(yù)算,對(duì)于業(yè)務(wù)費(fèi)用支出異常的情況,財(cái)務(wù)部門則要及時(shí)指正。
保險(xiǎn)公司要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型,核心是從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型,理解和掌握管理會(huì)計(jì)相關(guān)概念,落實(shí)管理會(huì)計(jì)不容忽視。首先,公司要做的工作是夯實(shí)管理會(huì)計(jì)應(yīng)用基礎(chǔ),明確財(cái)務(wù)管理具體的轉(zhuǎn)型方向,結(jié)合要求分析現(xiàn)階段保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中的不足,提前做好規(guī)劃準(zhǔn)備。其次,為更好地做好轉(zhuǎn)型過(guò)渡工作,保險(xiǎn)公司應(yīng)分別對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)比分析,了解二者的異同。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系下,保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表側(cè)重于反映公司的歷史經(jīng)營(yíng)情況,核算和監(jiān)督職能突出,在決策支持和業(yè)務(wù)服務(wù)方面作用不大,受車險(xiǎn)綜改及競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的影響,保險(xiǎn)公司管理人員在決策時(shí)需要更精確的財(cái)務(wù)信息作為支撐,因而保險(xiǎn)公司必須加快財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型,將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的資料與管理會(huì)計(jì)體系下獲取的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行加工、整理和整合,使得各級(jí)管理人員據(jù)此對(duì)日常發(fā)生的事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)劃和控制,協(xié)助管理人員作出有效決策。保險(xiǎn)公司的管理人員在按照總部指示完成保險(xiǎn)業(yè)務(wù)拓展和客戶維護(hù)的同時(shí),還需要根據(jù)總部財(cái)務(wù)集中管理模式對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行改革優(yōu)化,加快推動(dòng)財(cái)務(wù)管理向管理會(huì)計(jì)方向轉(zhuǎn)變,深化財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的聯(lián)系,要求核算型、執(zhí)行型財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)為管理型、決策支持型財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)應(yīng)全面參與保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)和決策制定,同時(shí)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型期間,保險(xiǎn)公司仍需要保留財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),并且平衡財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)的關(guān)系,按照總部要求制定新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度內(nèi)容,升級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。而且財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)崗位劃分也是重點(diǎn)工作,保險(xiǎn)公司需要在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)融入管理會(huì)計(jì)和兩者相互獨(dú)立之間找到平衡點(diǎn),優(yōu)化崗位和職能配置。另外,確定財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的具體路徑,如在流程再造、成本管控、信息化建設(shè)等方面推進(jìn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型、促進(jìn)財(cái)務(wù)流程內(nèi)容優(yōu)化升級(jí)。
針對(duì)國(guó)家全面推動(dòng)管理會(huì)計(jì)下的保險(xiǎn)公司所處的外部環(huán)境,保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)適當(dāng)向內(nèi)部財(cái)務(wù)人員增加壓力,使其產(chǎn)生一定的危機(jī)意識(shí),從而積極轉(zhuǎn)變固有的財(cái)務(wù)思維,主動(dòng)推進(jìn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型。就保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型而言,公司需要推動(dòng)財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變。一是從核算轉(zhuǎn)變至管理和服務(wù)。保險(xiǎn)公司需將財(cái)務(wù)管理工作的重心從核算、報(bào)表編制報(bào)送、停留于表面的財(cái)務(wù)分析轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)規(guī)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、控制、服務(wù)方面,放大財(cái)務(wù)管理在決策支持、資源配置和風(fēng)險(xiǎn)防控中的作用[4]。二是從關(guān)注外部轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注內(nèi)部。財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型要求公司的財(cái)務(wù)人員高度熟悉和掌握業(yè)務(wù)活動(dòng),所以財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)要從外部監(jiān)管轉(zhuǎn)移到為企業(yè)決策者提供準(zhǔn)確的決策依據(jù)和為業(yè)務(wù)活動(dòng)提供財(cái)務(wù)服務(wù)。三是從總結(jié)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變至管控當(dāng)下和規(guī)劃未來(lái)。根據(jù)財(cái)務(wù)管理的職能分析,財(cái)務(wù)工作更強(qiáng)調(diào)核算和監(jiān)督職能,而管理會(huì)計(jì)則要求財(cái)務(wù)管理將分析歷史、控制當(dāng)下、規(guī)劃未來(lái)結(jié)合,保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)部門是公司信息聚集中心,財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型則應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)管理部門作為公司所有業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集、處理、分析的中心,通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告向上反饋公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀,預(yù)測(cè)公司未來(lái)發(fā)展走向。
信息技術(shù)對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的作用突出,保險(xiǎn)公司在應(yīng)用管理會(huì)計(jì)時(shí)可充分利用信息技術(shù)工具來(lái)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)動(dòng)態(tài)聯(lián)動(dòng)和業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)交互,也能更好地優(yōu)化財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件功能,使得其滿足管理會(huì)計(jì)應(yīng)用需求。實(shí)踐中,保險(xiǎn)公司應(yīng)加大在信息化建設(shè)上的投入,積極引入更先進(jìn)、功能更完善的財(cái)務(wù)系統(tǒng),并將財(cái)務(wù)系統(tǒng)與公司內(nèi)部其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)相互對(duì)接整合,確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的成本、費(fèi)用、資金、稅務(wù)、財(cái)務(wù)分析等功能模塊可以與前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)無(wú)縫對(duì)接,使得各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)信息可以實(shí)時(shí)共享。基于此,保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)人員才可以通過(guò)系統(tǒng)平臺(tái)獲取及時(shí)、真實(shí)的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都可以追溯到相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),更全面、準(zhǔn)確地公司實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展情況,分析和識(shí)別業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),為業(yè)務(wù)活動(dòng)提供精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)服務(wù)支持。另外,保險(xiǎn)公司還必須做好系統(tǒng)安全防護(hù)工作,一方面是避免財(cái)務(wù)信息失真,另一方面則是避免信息泄露、引起財(cái)務(wù)危機(jī)。針對(duì)系統(tǒng)安全,主要從內(nèi)外兩方面防護(hù)措施來(lái)進(jìn)行:針對(duì)外部攻擊,保險(xiǎn)公司可以借助專業(yè)人士的協(xié)助,優(yōu)化防火墻、反木馬程序等軟件,避免數(shù)據(jù)被盜??;針對(duì)內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn),公司需要加大對(duì)操作人員的培訓(xùn),同時(shí)聘請(qǐng)專業(yè)的技術(shù)人員實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)接口情況,及時(shí)排查和解決系統(tǒng)漏洞,避免財(cái)務(wù)系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)分離,影響管理會(huì)計(jì)落實(shí)。
在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下,保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)充分利用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)倒逼保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)。在當(dāng)前經(jīng)營(yíng)環(huán)境下,大數(shù)據(jù)是保險(xiǎn)公司寶貴的信息資產(chǎn),同時(shí)對(duì)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新和內(nèi)部融合作用顯著。保險(xiǎn)公司應(yīng)該明確現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的具體方向:一是財(cái)務(wù)管理職能轉(zhuǎn)變,從基礎(chǔ)財(cái)務(wù)核算轉(zhuǎn)向公司戰(zhàn)略執(zhí)行,重新定位財(cái)務(wù)管理,即公司的戰(zhàn)略伙伴、決策支持者,全程參與企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)前端設(shè)計(jì);二是財(cái)務(wù)流程三統(tǒng)一,即語(yǔ)言、行為、流程統(tǒng)一;三是業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)、專業(yè)財(cái)務(wù)三者融合,建立財(cái)務(wù)共享中心;四是建設(shè)數(shù)據(jù)管理中心,加強(qiáng)財(cái)務(wù)價(jià)值鏈管理,將財(cái)務(wù)信息鏈對(duì)接公司的銷售、承包、理賠等環(huán)節(jié)。
保險(xiǎn)公司需積極推動(dòng)建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心。首先,以清楚的財(cái)務(wù)共享中心職能定位為基礎(chǔ)拓展財(cái)務(wù)服務(wù)價(jià)值。財(cái)務(wù)共享中心不應(yīng)只擁有單據(jù)處理職能,還需繼續(xù)拓展職能,深挖共享中心在企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造方面的職能。財(cái)務(wù)共享中心可利用自身強(qiáng)大的數(shù)據(jù)管理功能,分析保險(xiǎn)公司實(shí)際損益、投入產(chǎn)出、不同險(xiǎn)種損益報(bào)表,為公司管理層提供有效依據(jù)。其次,建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化、制度化管理團(tuán)隊(duì)。就目前行業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)現(xiàn)狀來(lái)分析,財(cái)務(wù)共享中心人員流動(dòng)性強(qiáng)的是困擾企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心發(fā)展的主要問(wèn)題,此問(wèn)題形成原因是中心人員的個(gè)人能力無(wú)法在崗位上提升,員工的晉升空間較小。鑒于此,保險(xiǎn)公司則需要投入較多的資源建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心管理團(tuán)隊(duì),構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化以及規(guī)范化的人才培養(yǎng)體系,針對(duì)財(cái)務(wù)共享中心的人員設(shè)置專業(yè)培訓(xùn)方案、績(jī)效考核辦法、輪崗機(jī)制、合理的晉升渠道,為財(cái)務(wù)共享中心人員提供合適的發(fā)展機(jī)會(huì),以此提高財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)共享中心的滿意度。再次,強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和考核機(jī)制,建立以客戶為中心的服務(wù)理念,完善作業(yè)流程,流程優(yōu)化是一項(xiàng)系統(tǒng)性工作,不存在一勞永逸的情況,而且保險(xiǎn)企業(yè)屬于特殊金融行業(yè),其財(cái)務(wù)工作上也有一些特殊政策,比如稅務(wù)處理方面,保險(xiǎn)公司處理視同銷售業(yè)務(wù)時(shí),國(guó)內(nèi)政策還未統(tǒng)一,在業(yè)務(wù)核算時(shí)若是未能對(duì)流程進(jìn)行改造,將直接導(dǎo)致公司的稅務(wù)成本增加,影響公司經(jīng)濟(jì)效益。因此,保險(xiǎn)公司應(yīng)該及時(shí)建立財(cái)務(wù)共享中心運(yùn)行和支持小組,主要圍繞新業(yè)務(wù)和相關(guān)制度進(jìn)行流程再造,重點(diǎn)分析作業(yè)效率、作業(yè)風(fēng)險(xiǎn),明確系統(tǒng)權(quán)限,保證流程可塑性強(qiáng),同時(shí)面對(duì)特殊政策也應(yīng)當(dāng)保證流程設(shè)計(jì)的差異性,支持保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)融合。
綜上所述,基于當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境,以及現(xiàn)代化企業(yè)管理體系建設(shè)要求,加快財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型是企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)沖擊、提高競(jìng)爭(zhēng)力的必然選擇。實(shí)踐中,保險(xiǎn)公司需要根據(jù)總部要求推進(jìn)財(cái)務(wù)管理改革轉(zhuǎn)型,改進(jìn)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式,充分應(yīng)用管理會(huì)計(jì),深化業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)部門的聯(lián)系溝通,消除部門溝通壁壘,在財(cái)務(wù)集中模式優(yōu)勢(shì)的支持下,推進(jìn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)融合,發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的作用,促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化,推動(dòng)保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。