鄭紅妹

（金華市精工工具制造有限公司，浙江 金華 321025）

在新的歷史時期，為了實現企業(yè)的轉型、創(chuàng)新和發(fā)展，需要能夠加強財務內部管理和控制。企業(yè)發(fā)展的過程當中無法避免會存在著各類經營性風險，需要強化風險監(jiān)控和防范。在防范經營風險過程當中，財務內控工作起著重要作用，有利于提高企業(yè)財務管理效果和管理水平，同時能夠促使企業(yè)內部管理以及控制體系得到完善和優(yōu)化。所以，這就需要企業(yè)管理人士結合企業(yè)現實情況以及實際需求，強化財務內控管理工作，同時要切實保障相關控制措施和管理措施得到全面貫徹和落實。

一、財務內控概述以及主要作用

1.財務內控的概述

企業(yè)內部財務控制對于實現自身健康穩(wěn)定發(fā)展是至關重要的一項舉措，通過這一舉措所需要達到的目的是改善以及優(yōu)化其內部的管理體系，這樣，才能夠讓企業(yè)各大環(huán)節(jié)理順，同時，縮減整體經營管理成本，提升企業(yè)自身經濟效益以及提升企業(yè)的綜合競爭力，促進企業(yè)各項經營活動的有效開展，因此，在保障企業(yè)資產安全同時確保其經營信息和財務等真實可靠。在企業(yè)財務內部控制的過程之中，還需要管理人員能夠采取的一系列制度和措施，通過嚴格落實各項制度以及采取重大舉措，進而規(guī)避企業(yè)在運營當中的風險性因素，提升企業(yè)的經濟效益水平。在市場競爭日益激烈的背景之下，企業(yè)發(fā)展過程之中還是存在諸多方面的風險性因素，其中，如今企業(yè)經營風險指的是由于生產經營方面不夠到位的問題而導致企業(yè)在盈利上不確定性，還可能在發(fā)展過程之中遭遇到各種阻礙和問題，導致企業(yè)經營出現風險以及經營事故等，造成企業(yè)經營風險的因素有很多，在此不一一贅述。其中，這些因素能夠在一定程度上對企業(yè)的可持續(xù)性以及穩(wěn)步的經營發(fā)展產生重大的負面影響，而加強企業(yè)內控是有效地防范企業(yè)自身經營風險的一項極為重要的措施，務必要求企業(yè)管理者能夠引起高度重視。企業(yè)財務內控對于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展是一樣重大的，財務內控主要是依據企業(yè)經營管理工作的需要而開展的一系列企業(yè)內部管理以及內部控制的活動，其目的是創(chuàng)造良好內部環(huán)境以及完善內部監(jiān)督管理制度。在企業(yè)財務內部控制的過程之中務必認真完成經營風險評估工作，盡可能降低企業(yè)在實際經營管理過程之中的風險系數。財務內控工作是企業(yè)財務管理的一項重要內容，也是企業(yè)內部控制工作重要組成部分。

2.財務內控在企業(yè)經營過程之中的主要作用

第一，財務內控對于企業(yè)自身的發(fā)展至關重要，有著十分重大作用，通過財務內控管理有助于減少企業(yè)投資決策上的風險。企業(yè)在開展財務內控工作時，要先對企業(yè)經營活動以及業(yè)務活動中所存在的風險進行評估、預測和分析，然后，再根據結論來制定科學合理以及充分符合企業(yè)實際需求的內控措施，從而使企業(yè)的經營目標更為明確和合理，避免企業(yè)在發(fā)展經營的過程之中誤入歧途。其中，企業(yè)所作出的每一項投資決策都會聯系到財務審核以及核算，而通過合理以及科學的核算，也有助于加強對企業(yè)資金的監(jiān)督和管理。此外，對于當前的企業(yè)而言，在開展財務內控工作的過程之中，還務必注重內部的信息溝通，同時，還要確保相關信息具備真實性以及可靠性，同時，也需要切實地保障信息能夠實現有效傳遞，企業(yè)在此基礎上制定的經營決策將會更加科學合理，同時，也能夠大大降低了決策的風險，從而實現企業(yè)安全、穩(wěn)定的運營發(fā)展。

第二，財務內控工作還能夠有助于加強企業(yè)對資金的監(jiān)管的力度。企業(yè)在開展與財務內控相關的各項工作時，一般都需要通過借助完善的資金管理制度發(fā)揮重大作用，可以加強對企業(yè)固定資產的管理，這樣的情況之下，則有助于各項財務評估和預測等工作順利的開展和落實，與此同時，管理人員還需要結合企業(yè)實際的經營需求，應當實現對資金進行合理調配以及合理地使用，既能夠充分地提高資金使用效率，同時也有效避免了資金流失。這對于促進企業(yè)資金監(jiān)督管理力度的加強是至關重要的一項舉措。

第三，財務內控工作還能夠有助于強化財務預算的執(zhí)行以及監(jiān)督。對于當前的企業(yè)而言，在實際發(fā)展以及經營過程中還是存在很多不穩(wěn)定因素，因而，為了企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，避免資金濫用或者貪污腐敗，需要加強內部的監(jiān)督和管控力度。通過開展財務內控，能夠及時發(fā)現財務預算在制定和執(zhí)行過程中存在的各種問題，有效減少企業(yè)資金以及物品的非法的流出。在企業(yè)發(fā)展過程之中，為了提高員工的工作積極性以及主動性，一般來講，也會建立績效考核制度，通過強化財務內部控制工作也有助于提升績效考核的透明化程度，避免績效考核流于形式。

第四，財務內控工作還能夠有利于提升企業(yè)內部管控能力。通過在企業(yè)開展財務內控工作，能夠督促各部門以及相關人員加強對自身職責、工作任務和工作內容的認識，這樣，則能夠充分地明確企業(yè)的經營以及發(fā)展過程之中目標，有助于及時發(fā)現并解決企業(yè)在經營中出現的各種問題。在企業(yè)實際發(fā)展的過程之中，通過營造良好的內部環(huán)境，同時，做好企業(yè)在資金管理、決策管理以及風險評估等方面的工作，有助于促進企業(yè)內部管理水平以及管理質量得到顯著的提升，從而能夠很明顯地降低企業(yè)的經營風險，實現企業(yè)安全穩(wěn)定發(fā)展，同時，還能夠充分提升企業(yè)經濟效益以及市場核心競爭能力。

二、企業(yè)在開展和實施財務內控中存在的問題

目前，很多企業(yè)雖然加強了財務內部控制工作，但是，實際上工作開展的過程之中還是依然存在著諸多的缺陷以及穩(wěn)定，其中，主要的問題包括了缺乏完善的制度管理體系、管理人員財務內控的意識較為薄弱、企業(yè)內部成員之間缺乏有效的溝通、財務內控人員的素質整體上較低等，這都嚴重影響了企業(yè)財務管理質量以及管理水平的提升，值得引起高度重視。

1.缺乏完善的制度管理體系

企業(yè)在實際發(fā)展以及經營過程中應當高度重視制度管理體系的優(yōu)化和完善，但是，還是依然存在著一部分工作開展過程中缺少完善制度管理體系給予指導，無法為其有效開展提供有效保障和支撐，從而影響企業(yè)財務內控工作的順利開展。具體來說，一是企業(yè)內部的監(jiān)督機制有待得到完善。由于沒有完善的監(jiān)督機制，無法對企業(yè)經營生產的整個過程進行監(jiān)督和管理，企業(yè)實際上管理經營中可能存在一些不規(guī)范的行為；二是由于無法全面開展監(jiān)督和審查工作，導致企業(yè)經營中潛在的風險和問題無法被及時發(fā)現并予以解決；三是由于無法及時發(fā)現企業(yè)資金管理中存在的漏洞，導致企業(yè)可能會出現資金流失或資金浪費等問題，這就會直接影響到企業(yè)經濟效益以及市場競爭能力得到提升；四是，目前由于內部審計部門沒有發(fā)揮其應有的職能和作用，大大降低了會計的監(jiān)察作用，導致財務管理工作無法發(fā)揮其應有的作用；五是企業(yè)部分的控制制度還是依然不夠完善，特別是企業(yè)內部的風險評估以及預測體系還不完善，導致企業(yè)無法對經營中存在的各類風險問題以及誘發(fā)風險的根源予以有效的防范和控制，從而造成較大的影響和重大財產損失。整體上而言，由于企業(yè)內部的控制工作無法得到切實的貫徹執(zhí)行，導致很多管控措施不能發(fā)揮作用，嚴重影響了內控的效果，對于企業(yè)健康發(fā)展是一種重大的阻礙。

2.管理人員財務內控的意識較為薄弱

對于當前的企業(yè)而言，財務內部控制是很重要的，只要企業(yè)財務內控得到切實有效的實施執(zhí)行時，會大大降低企業(yè)的經營風險。但目前，部分企業(yè)對于財務內控工作還缺乏全面準確的認識，對于該項工作的投入也不夠，整體上而言，管理者自身的財務內控意識薄弱，導致相關的制度體系還不完善以及科學。同時，由于部分企業(yè)財務內控意識比較薄弱，沒有對內控的整個過程實行全方位的管理，導致風險評估和風險分析工作不能落實到位，從而對企業(yè)的投資決策造成了不良影響，很容易導致投資決策上出現較大的偏差或者問題，進而讓企業(yè)發(fā)展進入到錯誤的道路，對于企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展會造成很大的負面影響。

3.企業(yè)內部成員之間缺乏有效的溝通

科學合理的企業(yè)經營和投資決策是建立在全面準確地了解企業(yè)內部信息的基礎之上的，但就目前的情況來看，在部分企業(yè)內部，其各職能部門之間無法進行有效的溝通交流，影響了信息的共享和利用，并且在一定程度上阻礙了信息的傳遞，導致企業(yè)各部門和各級之間無法實現共同協(xié)作，影響了企業(yè)經營管理工作的有效開展。另外，企業(yè)內部各部門參與財務內控工作的積極性也不夠高，導致無法及時和全面地收集整理企業(yè)的內部信息。

4.財務內控人員的素質整體上較低

財務內控人員自身的專業(yè)能力和綜合素質水平對于財務內控工作的成效有著直接的影響。若是財務內控人員素質高，則勢必能夠提升財務管理以及控制質量，讓企業(yè)發(fā)展的過程之中如虎添翼。但是，目前財務內控人員的專業(yè)能力還比較低，綜合素質水平也有待提升，影響了內控工作的有序開展。另外，還是存在一部分的財務內控人員自身內控意識比較薄弱，沒有充分意識到財務內部控制的重大價值和重要意義，這就對企業(yè)內部相關制度和措施的實施和落實有著不良的影響。同時，部分財務內控人員在認知上存在偏差，也會降低內控工作的科學性以及有效性，導致在工作時無法準確把握重點環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)。另外，有不少企業(yè)開展的財務內控工作仍就以財務會計相關工作為主，影響了財務管理和財務分析作用的發(fā)揮。

三、提升企業(yè)財務內控成效的主要策略

在當前的時代背景之下，企業(yè)發(fā)展過程之中提升財務管理水平以及管理質量是至關重要的一項舉措，為了促使企業(yè)自身的財務內控成效得到提升，這就需要采取合理的策略，其中，主要的策略包括建立健全財務內控管理體系、優(yōu)化并完善財務內控監(jiān)督機制、深化對財務內控觀念的認識以及提升財務內控人員綜合素質等。

1.建立健全財務內控管理體系

財務內控工作的有效開展離不開完善以及科學的企業(yè)內部控制管理體系。企業(yè)在開展財務內控工作時，應當依據自身經營發(fā)展以及財務內控的實際需求，建立健全相關的管理體系，營造良好的企業(yè)內部環(huán)境，讓企業(yè)財務內部控制過程之中有制度可供依靠，讓工作人員嚴格按照財務規(guī)范進行合理以及科學的操作，避免財務問題，從而促進企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。其中：企業(yè)應當完善財務會計制度，加強會計核算以及財務管理工作，確保其功能和作用能夠實現有效發(fā)揮，比如，在會計核算制度中應當明確指出會計政策和會計科目等；企業(yè)應當完善綜合性的管理制度，比如，預算管理、會計檔案管理等；企業(yè)應當完善財務收支審批報告制度，加強對財務收支以及重大費用支出項目的審批以及管理，從而有效規(guī)避各種不規(guī)范行為，同時也有效地減少資產流失以及資金浪費的問題。此外，對于企業(yè)而言，還應當完善成本管理制度，加強企業(yè)成本控制以及成本核算的管理工作，進而促使各項費用的支出更加合理以及科學。

2.優(yōu)化完善財務內控監(jiān)督機制

對于當前的企業(yè)而言，應當優(yōu)化以及完善財務內控監(jiān)督機制，從而促使財務內控各項工作切實得到全面的貫徹執(zhí)行，進而提升財務內控工作的成效。在企業(yè)內部，還應當要求實施全方位的監(jiān)督機制，要把握住財務內控工作中關鍵環(huán)節(jié)，切實做到事前、事中和事后的監(jiān)督和控制。首先，事前要做好各種財務風險因素預防工作；其次，事中要做好對不規(guī)范行為的監(jiān)督控制工作；最后，事后要監(jiān)督和把控財務資料的真實性，從而及時發(fā)現企業(yè)經營中潛在的各類風險和隱患并予以解決。另外，企業(yè)也可以在內部建立稽查制度，通過組建專門的部門來做好財務檢查和審查工作，讓各種財務問題得到妥善的解決，從而減少企業(yè)的經營風險，實現企業(yè)管理成本下降，提升企業(yè)經濟效益以及市場競爭能力。

3.深化對財務內控觀念的認識

認知關系到行為，只有充分意識到財務內控的重要意義，才能夠在落實在行動上。企業(yè)應當深化對財務內控工作的了解和認識，明白該項工作對于防范企業(yè)經營風險的積極作用，強化其內控意識，加強對財務內控工作的重視以及投入力度，從而實現財務內控質量的提升。另外，對于企業(yè)而言，還應當從長期、可持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā)，制定管控目標并將其細化到每個部門以及責任人，使財務內控目標更加清晰、明確，從而有效避免因財務內控工作中權責不均、內容不明而導致的經營風險。此外，企業(yè)各部門應當積極參與到財務內控工作中，通過加強各大部門間的有效交流溝通，實現財務信息的及時傳遞，提高企業(yè)內部信息的共享利用率，讓信息資源的價值得到充分的發(fā)揮。

4.提升財務內控人員綜合素質

為了提升企業(yè)的發(fā)展水平，關鍵需要高素質人才給予大力的支撐，因此，企業(yè)要加強對財務內控人員專業(yè)能力以及綜合素質的培養(yǎng)和提升，進而確保各項工作能夠實現高效開展和落實。另外，對于企業(yè)而言，還可以加大對內控人員的教育和培訓，使其能夠學習和掌握更多關于財務的新知識和新技巧，同時，強調財務內控的重要性。并且，企業(yè)還應加強對內控人員法律意識的培養(yǎng)，使其行為上更加規(guī)范，杜絕違規(guī)操作。另外，企業(yè)也可以根據自身需求，引進專業(yè)人才，確保財務內控各項工作能夠有序有效開展。

四、結語

綜上所述，現代企業(yè)財務管理工作開展過程當中，財務內控具有重要作用和價值，要求進一步加強監(jiān)督管理力度，完善管理體系，同時通過優(yōu)化財務內控工作，有效降低企業(yè)實際經營風險，提高企業(yè)經濟效益以及市場競爭能力，實現企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。