張 鵬

（上海車享家汽車科技服務(wù)有限公司，上海 200050）

企業(yè)需要有充足的資金供運(yùn)營和周轉(zhuǎn)，資金越充足，錢貨周轉(zhuǎn)速度越快，企業(yè)變現(xiàn)能力越強(qiáng)。因此，為確保資金安全，保持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中資金供求的平衡，有必要對(duì)資金管理進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，監(jiān)督檢查資金的使用和配置。但是，很大一部分企業(yè)對(duì)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)重視程度不夠，普遍缺少配套的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，所設(shè)評(píng)價(jià)指標(biāo)不合理，資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)的執(zhí)行力較差，且績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果未得到充分利用。這使得資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)流于形式，未真正發(fā)揮作用。企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，利用績(jī)效評(píng)價(jià)揭示資金管理問題，促進(jìn)企業(yè)資金管理水平的進(jìn)一步提升。

一、企業(yè)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)的現(xiàn)實(shí)意義

1.有利于增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營能力

企業(yè)不論是人員雇傭，還是產(chǎn)品生產(chǎn)，抑或是物資采購都需要有充足的資金。某種意義上來講，資金是企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的基礎(chǔ)，資金管理質(zhì)量關(guān)系到企業(yè)的成敗。在企業(yè)的經(jīng)營管理中，做好資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)中的資金進(jìn)行有效管控。保證資金預(yù)算、計(jì)劃、調(diào)度的合理性，把有限的資金用在“刀刃”上，使各項(xiàng)資金服務(wù)于戰(zhàn)略目標(biāo)，確保企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃得以持續(xù)推進(jìn)，便可提升企業(yè)總體價(jià)值，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營能力，使企業(yè)處于良性發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

2.有利于提升企業(yè)決策的正確性

實(shí)際上，資金狀態(tài)是企業(yè)作出經(jīng)營決策的主要依據(jù)，企業(yè)進(jìn)行籌資決策、投資決策時(shí)都需要對(duì)自身的資金狀態(tài)有準(zhǔn)確的判斷。若不能準(zhǔn)確把握自身資金狀況，判斷嚴(yán)重失誤，就可能給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)盲目采購大量原材料，導(dǎo)致大量資金被占用，資金鏈?zhǔn)艿接绊?，沒有充足資金應(yīng)對(duì)突發(fā)事件，錯(cuò)失商業(yè)機(jī)會(huì)。另如，項(xiàng)目投資過程中，企業(yè)高估自身資金實(shí)力，盲目進(jìn)行項(xiàng)目投資，卻缺少持續(xù)推進(jìn)項(xiàng)目的資金，最終導(dǎo)致項(xiàng)目投資失敗，使企業(yè)遭受嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失。做好資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)工作，及時(shí)掌握企業(yè)資金狀況，便可作出正確經(jīng)營決策。

3.有利于企業(yè)經(jīng)營成本的控制

近些年，國內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)利潤結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，競(jìng)爭(zhēng)壓力越來越大，企業(yè)生存與發(fā)展面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)定發(fā)展，取得長(zhǎng)足進(jìn)步，除了要擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模、拓展?fàn)I銷渠道之外，還要合理配置企業(yè)資金，控制經(jīng)營成本。只有將成本控制在合理范圍內(nèi)，企業(yè)才能保持合理利潤率，實(shí)現(xiàn)預(yù)期投資目標(biāo)。采取績(jī)效評(píng)價(jià)措施，確認(rèn)資金支出的必要性、經(jīng)濟(jì)性、合理性，約束資金流轉(zhuǎn)過程，減少一般性支出和非剛性支出，便可有效控制壓縮經(jīng)營成本。

4.有利于企業(yè)償債能力的保持

國內(nèi)企業(yè)大多資金基礎(chǔ)薄弱，自有資金比例較低，很多時(shí)候需要通過融資、籌資等手段解決資金問題，普遍有著大量流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期借款。若企業(yè)資金管理不善，資金鏈斷裂，沒有充足資金應(yīng)對(duì)債務(wù)，就會(huì)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)。例如，房地產(chǎn)企業(yè)通常負(fù)債率高，需要按時(shí)償還到期貸款，一旦資金出現(xiàn)問題，將會(huì)導(dǎo)致貸款清償不及時(shí)，同時(shí)由于不能獲取新貸款，所投資的項(xiàng)目就會(huì)因資金鏈斷裂而停滯。企業(yè)加強(qiáng)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，科學(xué)調(diào)整流動(dòng)負(fù)債比例，平衡流動(dòng)資金與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系，保持資金鏈的良性循環(huán)，便可有效增強(qiáng)企業(yè)償債能力。

二、企業(yè)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)中的常見問題

加強(qiáng)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)，有利于增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營能力，有利于提升企業(yè)經(jīng)營決策的正確性，有利于企業(yè)經(jīng)營成本的控制，有利于企業(yè)償債能力的保持。但是，部分企業(yè)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)存在問題，績(jī)效評(píng)價(jià)效果不理想。為對(duì)其現(xiàn)狀的改善提出建議，本文將通過以下幾點(diǎn)分析企業(yè)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)中的常見問題。

1.資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)意識(shí)淡薄

實(shí)際上，目前絕大部分企業(yè)重視的是營業(yè)績(jī)效，對(duì)資金管理績(jī)效普遍缺乏重視，資金管理績(jī)效意識(shí)淡薄，沒有配套的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制[1]。例如，在企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，多數(shù)企業(yè)沒有設(shè)置獨(dú)立工作小組或崗位負(fù)責(zé)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)工作，相關(guān)工作基本由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。然而，財(cái)務(wù)部門工作的重心不在于此，對(duì)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)工作敷衍應(yīng)付，導(dǎo)致績(jī)效評(píng)價(jià)不權(quán)威、不客觀，基層人員并不認(rèn)可資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。而且，在制度方面，制度不健全，經(jīng)常無據(jù)可依，管理漏洞頗多。

2.資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)和要求模糊

要想得出客觀績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，就要合理確定資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)和要求。不同性質(zhì)的資金，使用目的不同，自然績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)和要求不同。例如：采購渠道運(yùn)營資金主要包括材料存款、預(yù)付賬目、應(yīng)付賬款等；生產(chǎn)渠道運(yùn)營資金則主要包括應(yīng)付職工薪資、產(chǎn)成品費(fèi)用、半成品生產(chǎn)費(fèi)用、周轉(zhuǎn)材料費(fèi)用；銷售渠道運(yùn)營資金包括應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)等[2]。然而，很多企業(yè)的資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)和要求過于模糊[3]。若企業(yè)不能細(xì)化績(jī)效目標(biāo)，就會(huì)導(dǎo)致績(jī)效評(píng)價(jià)混亂，考核流于形式。此外，很多企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的過程中，只重視合規(guī)性、合法性，忽視資金使用的效益性、效率性、經(jīng)濟(jì)性，評(píng)價(jià)要求過于狹窄、單一。

3.缺少配套的資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)

只有設(shè)置量化指標(biāo)，才能使績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果直接體現(xiàn)出資金管理問題，揭示資金使用中的不足。然而，大多數(shù)企業(yè)未設(shè)置配套的資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。實(shí)際上，很多企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)時(shí)只考慮財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)非財(cái)務(wù)指標(biāo)的考慮較少。這導(dǎo)致指標(biāo)不全面，難以揭示資金管理機(jī)制缺陷。此外，還有部分企業(yè)完全借鑒其他企業(yè)的指標(biāo)體系，直接生搬硬套，不修改就用在績(jī)效評(píng)價(jià)中，導(dǎo)致相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)偏離企業(yè)實(shí)際，不具有適用性，指標(biāo)執(zhí)行困難重重，無法提供評(píng)價(jià)導(dǎo)向。

4.相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資料收集不及時(shí)

績(jī)效評(píng)價(jià)是否準(zhǔn)確，關(guān)鍵在于取證。只有確保相關(guān)經(jīng)濟(jì)資料的完整性、真實(shí)性，基于準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，才能得出真實(shí)的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果[4]。然而，很多企業(yè)基礎(chǔ)資料收集不及時(shí)、不完整，相關(guān)經(jīng)濟(jì)資料管理不嚴(yán)謹(jǐn)，無法為企業(yè)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)提供有力信息支撐。例如，一些公用經(jīng)費(fèi)的支出，沒有辦理嚴(yán)格的審批手續(xù)，沒有完整的票據(jù)，原始憑證殘缺仍對(duì)費(fèi)用進(jìn)行了報(bào)銷。由于上述情況的存在，給后續(xù)的績(jī)效評(píng)價(jià)造成了諸多障礙，影響了考核評(píng)價(jià)準(zhǔn)確性。而企業(yè)信息管理能力差的原因是信息化程度低，沒有統(tǒng)一的信息服務(wù)平臺(tái)，相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不互通，信息收集、匯總、審核具有滯后性，造成各部門之間存在信息不對(duì)稱的情況。

5.資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)模式落后

目前來看，雖然一部分企業(yè)意識(shí)到了績(jī)效評(píng)價(jià)的必要性，提倡采取資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)措施。但大多資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)模式落后、單一，以事后評(píng)價(jià)為主，沒有進(jìn)行有效的事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后總結(jié)。具體來講，事前沒有計(jì)劃，績(jī)效評(píng)價(jià)執(zhí)行過程過于隨意，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)常發(fā)生變動(dòng)。而事中缺乏跟蹤檢查，績(jī)效評(píng)價(jià)工作無序開展，存在“走一步看一步”的現(xiàn)象，做不到過程留痕，易發(fā)生管理混亂的情況[5]。而事后缺少總結(jié)分析，缺少復(fù)審、復(fù)核、終審制度，評(píng)價(jià)結(jié)果多一錘定音，導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)果嚴(yán)謹(jǐn)性不足，無法為相關(guān)責(zé)任的確定提供客觀依據(jù)。

6.資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果未得到利用

資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)目的在于通過績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，找出資金管理存在問題的原因，從而科學(xué)優(yōu)化資金管理機(jī)制，提高企業(yè)資金管理的質(zhì)量，使企業(yè)各項(xiàng)資金得到合理配置。然而，大部分企業(yè)并未根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)資金管理機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化，沒有追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，只把績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果當(dāng)作經(jīng)營管理的輔助數(shù)據(jù)。這樣的績(jī)效評(píng)價(jià)違背了績(jī)效管理初衷，不能對(duì)經(jīng)營決策造成實(shí)質(zhì)影響，反而增加了企業(yè)管理成本。企業(yè)投入人力、物力開展資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果卻沒有得到利用，完全是本末倒置，浪費(fèi)管理資源；而且評(píng)價(jià)結(jié)果不充分利用，會(huì)導(dǎo)致各部門對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)不重視，認(rèn)為績(jī)效評(píng)價(jià)只是在走形式。

三、企業(yè)做好資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)的具體措施

目前，部分企業(yè)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)意識(shí)淡薄，績(jī)效評(píng)價(jià)的目標(biāo)、范圍、指標(biāo)模糊，績(jī)效評(píng)價(jià)模式落后，評(píng)價(jià)結(jié)果未得到充分的利用，難以發(fā)揮出績(jī)效管理的效能。為增強(qiáng)企業(yè)資金管理能力，幫助企業(yè)化解資金風(fēng)險(xiǎn)，本文將通過以下幾點(diǎn)對(duì)企業(yè)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)提出建議，望改善企業(yè)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)效果不理想狀況。

1.樹立資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)意識(shí)

部分企業(yè)對(duì)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)的必要性缺乏正確認(rèn)識(shí)，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)重視程度不足，導(dǎo)致企業(yè)資金管理存在的問題難以被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，給企業(yè)帶來了諸多潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患，非常不利于企業(yè)資金的合理配置和使用。因此，企業(yè)要轉(zhuǎn)變管理理念，樹立資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)意識(shí)，完善資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制。組織機(jī)構(gòu)方面，企業(yè)要將治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、績(jī)效評(píng)價(jià)進(jìn)行融合，基于資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)的需要，成立績(jī)效管理工作小組或設(shè)置專職工作崗位。為確?？?jī)效評(píng)價(jià)的效果，若企業(yè)規(guī)模大、績(jī)效評(píng)價(jià)工作量大，可成立獨(dú)立的工作小組。若企業(yè)的規(guī)模小，績(jī)效評(píng)價(jià)工作量小，可設(shè)置專職工作人員。通過獨(dú)立部門進(jìn)行客觀績(jī)效評(píng)價(jià)，便可有效提高績(jī)效評(píng)價(jià)的權(quán)威性。但工作小組人員配備方面必須提高要求，要求相關(guān)人員符合崗位要求，懂經(jīng)濟(jì)、懂稅務(wù)、懂法律、懂管理，能準(zhǔn)確判斷資金管理的關(guān)鍵點(diǎn)、績(jī)效評(píng)價(jià)的敏感點(diǎn)，可準(zhǔn)確識(shí)別評(píng)價(jià)的影響因素，具備績(jī)效評(píng)價(jià)專業(yè)技能。而管理制度方面，企業(yè)要基于價(jià)值鏈，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)、資金管理流程、程序都作出嚴(yán)格規(guī)定，規(guī)范績(jī)效評(píng)價(jià)行為，約束資金管理活動(dòng)，為績(jī)效評(píng)價(jià)提供制度依據(jù)。

2.合理確定資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)和要求

企業(yè)要在資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基礎(chǔ)上，合理確定績(jī)效評(píng)價(jià)的目標(biāo)和要求。具體來講，企業(yè)要提高資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)的全面性，將采購渠道運(yùn)營資金、生產(chǎn)渠道運(yùn)營資金、銷售渠道運(yùn)營資金都納入績(jī)效評(píng)價(jià)范圍，制定具有針對(duì)性的績(jī)效目標(biāo)。采購渠道運(yùn)營資金績(jī)效評(píng)價(jià)，要考核評(píng)價(jià)到應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率。生產(chǎn)渠道運(yùn)營資金績(jī)效評(píng)價(jià)，不僅要考察資金周轉(zhuǎn)率，還要考核資金周轉(zhuǎn)期與企業(yè)績(jī)效的之的關(guān)系。銷售渠道運(yùn)營資金績(jī)效評(píng)價(jià)，要考核評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款、營業(yè)利潤、銷售資金回籠速度?？?jī)效評(píng)價(jià)要求方面，要對(duì)資金使用的合法性、經(jīng)濟(jì)性、效益性進(jìn)行檢查。合法性方面，要確認(rèn)資金使用、流轉(zhuǎn)過程是否合法，是否貫徹“透明、公平、效率”的原則，防范公款私用、公款私存。經(jīng)濟(jì)性方面，要核實(shí)收支情況，計(jì)算合理的資金消耗量，確認(rèn)成本節(jié)約率是否得到有效控制及各項(xiàng)成本經(jīng)費(fèi)支出是否必要。效益性方面，要評(píng)估資金投入是否最經(jīng)濟(jì)，產(chǎn)出結(jié)果是否最佳，檢驗(yàn)是否同樣的資金投入能否帶來更好的效果。顯然，這樣多角度、多維度的資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)，才能客觀反映出資金管理的效能，揭示出資金管理存在的問題。

3.構(gòu)建配套的資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)

要想使績(jī)效評(píng)價(jià)具體化、明確化，就要根據(jù)資金性質(zhì)，績(jī)效評(píng)價(jià)需要，構(gòu)建配套資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，為績(jī)效評(píng)價(jià)提供指標(biāo)導(dǎo)向。因此，企業(yè)要基于績(jī)效評(píng)價(jià)的目標(biāo)和要求，根據(jù)資金使用性質(zhì)、類型、范圍，制定針對(duì)性評(píng)價(jià)指標(biāo)。

第一步，要分析評(píng)價(jià)因素，將財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)都考慮在內(nèi)，全面評(píng)估企業(yè)各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)的主要環(huán)節(jié)。第二步，篩選指標(biāo)，企業(yè)要基于價(jià)值鏈理論，嚴(yán)格篩選指標(biāo)，對(duì)重要指標(biāo)要賦予更高的權(quán)重，確保指標(biāo)的合理性。第三步，評(píng)價(jià)每個(gè)指標(biāo)，對(duì)績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)分，設(shè)置總指標(biāo)。可為每一項(xiàng)指標(biāo)設(shè)置不同的分值，根據(jù)指標(biāo)的完成度、達(dá)成率進(jìn)行評(píng)分，最終將每一項(xiàng)指標(biāo)的得分進(jìn)行匯總，通過總分評(píng)估資金管理效益。第四步，指標(biāo)調(diào)整。在指標(biāo)實(shí)施的過程中，要根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化情況，對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保各項(xiàng)指標(biāo)符合實(shí)際情況。

4.做好基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)信息的收集與管理工作

若基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)資料失真，就無法為績(jī)效評(píng)價(jià)提供信息依據(jù)。因此，企業(yè)要做好基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)信息的收集與管理工作，確保相關(guān)基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)資料的完整性、準(zhǔn)確性。具體來講，企業(yè)要對(duì)相關(guān)票據(jù)、原始憑證、賬務(wù)記錄的管理，作出明確的要求，對(duì)財(cái)務(wù)信息匯總周期做出規(guī)定。另外，為提供信息管理能力，企業(yè)要加強(qiáng)信息化建設(shè)，可基于資金管理、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)、績(jī)效評(píng)價(jià)的需求，構(gòu)建統(tǒng)一信息服務(wù)平臺(tái)，將預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、績(jī)效評(píng)價(jià)集成到一個(gè)系統(tǒng)中，從而實(shí)現(xiàn)信息共享，消除信息不對(duì)稱，簡(jiǎn)化中間程序，降低信息管理成本，降低績(jī)效評(píng)價(jià)的難度。

5.優(yōu)化資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)模式

傳統(tǒng)事后管理模式無法挽回企業(yè)已發(fā)生的損失，無法起到預(yù)防作用，存在諸多弊端。因此，企業(yè)要優(yōu)化資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)模式，將績(jī)效評(píng)價(jià)貫穿到企業(yè)資金管理業(yè)務(wù)的全過程中。具體來講，企業(yè)要以資金分配和使用作為績(jī)效評(píng)價(jià)的起點(diǎn)，針對(duì)資金使用效益，基于評(píng)價(jià)指標(biāo)，細(xì)化工作計(jì)劃，指定明確的工作任務(wù)執(zhí)行人，負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全過程監(jiān)督檢查，從而使績(jī)效評(píng)價(jià)工作任務(wù)能夠得到有效的執(zhí)行。在事前要堅(jiān)持問題導(dǎo)向，緊盯資金管理短板，著重加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)的績(jī)效評(píng)價(jià)。事中要進(jìn)行跟蹤檢查，確認(rèn)資金使用過程是否符合企業(yè)要求，是否符合戰(zhàn)略需要，防范資金違規(guī)流轉(zhuǎn)。在事后要實(shí)施初審、復(fù)審、復(fù)核、終審四級(jí)審查制度，從而防止和糾正績(jī)效評(píng)價(jià)中的失當(dāng)行為，確保評(píng)價(jià)結(jié)果有效性。

6.充分利用資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果

要想使企業(yè)資金管理機(jī)制趨于合理，就要充分利用績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果，將績(jī)效評(píng)價(jià)和資金管理進(jìn)行高度融合。因此，企業(yè)要充分利用資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果，推動(dòng)資金管理問題的整改。具體來講，企業(yè)在得出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果后，要組織專家小組，對(duì)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果進(jìn)行全方位的分析，從中總結(jié)資金管理中的問題，提出明確的整改建議，對(duì)后續(xù)工作作出相應(yīng)調(diào)整，并實(shí)施獎(jiǎng)懲措施。如，銷售渠道運(yùn)營資金管理不善，應(yīng)收賬款過多，資金回籠速度過慢，就要處罰銷售、催款等業(yè)務(wù)人員，責(zé)令其限期整改。另如，采購渠道運(yùn)營資金管理效率高，采購資金節(jié)約率高，就要給予相應(yīng)物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，從而調(diào)動(dòng)相關(guān)人員的積極性。加強(qiáng)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的利用，對(duì)后續(xù)工作作出合理調(diào)整，才能有效解決企業(yè)資金管理問題。

四、結(jié)語

現(xiàn)代企業(yè)做好資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)，對(duì)提高資金使用效率和效益，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)有很大幫助。為真正發(fā)揮資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)的效能，企業(yè)應(yīng)樹立資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)意識(shí)，做好基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)信息的收集與管理工作，構(gòu)建配套的資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，充分利用資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果。