文/付強(qiáng)（巨力索具股份有限公司）

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，公司的規(guī)模也在不斷地?cái)U(kuò)大，資金管理在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、控制風(fēng)險(xiǎn)中有著重要的作用。

與此同時(shí)，隨著市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化，公司面臨的挑戰(zhàn)也不斷地增加，例如，資金短缺、生產(chǎn)成本不斷提高、融資的難度也在不斷地增加。資金情況直接決定著公司的發(fā)展規(guī)模，公司也面臨著嚴(yán)重的資金管理困境，通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)其原因有多種。為了更好地提高資金管理能力，公司需要將財(cái)務(wù)管理作為公司發(fā)展的核心，資金管理作為財(cái)務(wù)管理的中心，采用一定的措施來(lái)完善資金管理，提高公司的內(nèi)部控制水平，調(diào)整公司的組織結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)資金的使用效率。

一、公司資金管理的重要作用

（一）提高公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金管理的重視程度

資金管理存在于經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)的各個(gè)流程中，融入公司的每個(gè)方面，充足的資金是公司發(fā)展的基礎(chǔ)。因此，公司的管理者需要對(duì)資金的流向進(jìn)行全方位的控制，在控制的過(guò)程中要進(jìn)行規(guī)范化管理。

使用有效的資金管理，能夠及時(shí)地把控資金的使用動(dòng)向，避免出現(xiàn)挪用資金的情況，減少公司各個(gè)部門(mén)出現(xiàn)舞弊的行為，確保資金的使用更加規(guī)范化，避免由于資金使用不當(dāng)造成的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（二）幫助公司資金存量得到有效盤(pán)活

資金管理的使用能夠在一定程度上降低公司投資的成本，提高了資金的使用效率，確保公司在激烈的市場(chǎng)環(huán)境下依然能夠確保業(yè)務(wù)量。公司在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中會(huì)遇到資金緊張的情況，嚴(yán)重的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象。所以，公司在進(jìn)行投資管理的過(guò)程中要確保資金擁有合理的現(xiàn)金流。加強(qiáng)對(duì)資金的管理，在資金出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候要進(jìn)行及時(shí)的調(diào)控，充分利用資金，將零碎的資金進(jìn)行匯總并用到相應(yīng)的業(yè)務(wù)中，提高資金平衡流動(dòng)性，優(yōu)化資源配置，進(jìn)而提高資金的使用效率，最終獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）有助于提高資金鏈的穩(wěn)定性

完善的資金管理可以提高公司的償還能力，為公司的發(fā)展帶來(lái)正向的影響。公司的資金管理可以有效地減少存量過(guò)多造成的問(wèn)題，減少投入的成本，充分利用公司的資源，防止出現(xiàn)資源浪費(fèi)的情況。

公司的管理者要加強(qiáng)對(duì)資金管理的重視程度，從而幫助企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)穩(wěn)定地位。同時(shí)，公司的資金管理中會(huì)遇到各種問(wèn)題，只有將這些問(wèn)題暴露出來(lái)，才能夠找到相應(yīng)的解決方法。

二、公司資金管理存在的主要問(wèn)題

（一）融資渠道比較少，方法不合理

公司的規(guī)模都是逐漸擴(kuò)展的，且在創(chuàng)建初期并不能制定具體的公司成長(zhǎng)戰(zhàn)略，公司缺少了對(duì)新產(chǎn)業(yè)的研究、思考。

如果對(duì)項(xiàng)目盲目選擇，公司對(duì)資金的需要量就會(huì)很大，而單靠投資人的投資款尚無(wú)法充分實(shí)現(xiàn)公司對(duì)資金的需要。而此時(shí)，公司在進(jìn)行項(xiàng)目的時(shí)候多會(huì)選擇向銀行借款、借貸等對(duì)外直接投資方法。對(duì)于公司而言，由于銀行缺少了對(duì)其可持續(xù)發(fā)展實(shí)力的信任，因此銀行所允許的融資額度會(huì)有一定的限制，而商業(yè)銀行在辦理信貸的時(shí)候設(shè)定的條件比較多，因此通常要求公司提交相應(yīng)的抵押物或擔(dān)保。以上做法也就增加了公司的融資風(fēng)險(xiǎn)，而如果對(duì)項(xiàng)目融資失敗，公司無(wú)法及時(shí)支付銀行借款，則會(huì)造成公司的資產(chǎn)拿去抵押，嚴(yán)重的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂的現(xiàn)象，最后造成不可挽回的風(fēng)險(xiǎn)。另外，公司雖然一直在努力以民間借貸籌集資金，但民間借貸還存在著高收益的壓力，也容易導(dǎo)致公司遇到融資難的情況。所以，對(duì)于公司而言，不管是公司的融資決策不夠完善造成的資金融資不合理，或者是由于決策出現(xiàn)誤區(qū)造成的融資成本過(guò)高、融資鏈破裂最后造成資金危機(jī)。公司的資金管理者一般是由財(cái)務(wù)管理人員擔(dān)任的，而不是專(zhuān)門(mén)的資金管理人員，公司內(nèi)部并沒(méi)有設(shè)置資金管理部門(mén)，相關(guān)的管理者也對(duì)資金管理不夠了解，未掌握到資金管理的內(nèi)涵，專(zhuān)業(yè)知識(shí)不強(qiáng)，其資金管理水平不夠高。負(fù)責(zé)資金管理的工作人員對(duì)融資的方法和投資方法不熟悉，缺少一定的工作經(jīng)驗(yàn)。

在公司資金管理的過(guò)程中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性，公司資金管理的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸增大，承受壓力的能力不強(qiáng)，最終會(huì)給公司帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）資金預(yù)算管理不到位

目前公司沒(méi)有對(duì)資金管理工作進(jìn)行準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)，總是覺(jué)得資金管理僅僅是管理資金，就是進(jìn)行簡(jiǎn)單的資金收支管理。預(yù)算管理在資金管理的過(guò)程中占有著關(guān)鍵地位，合理、正確的預(yù)算可以對(duì)公司降低資金損失、減少資金風(fēng)險(xiǎn)等方面起到至關(guān)重要作用。公司的成長(zhǎng)歷程不是一帆風(fēng)順，總是要經(jīng)歷比較漫長(zhǎng)的摸索。公司失敗的根源就是未能樹(shù)立起一套適應(yīng)自身公司發(fā)展的管理模式，不能構(gòu)建出一個(gè)有利于自身公司的財(cái)務(wù)管理方式。有的雖然已經(jīng)形成預(yù)算管理體系，但是在預(yù)算制定過(guò)程中會(huì)受各種原因的影響與約束，預(yù)算編制手段滯后，預(yù)算編制手段不科學(xué)。但是，公司的高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算缺乏關(guān)注，導(dǎo)致預(yù)算效果沒(méi)有發(fā)揮出來(lái)。因此，公司的資金投入不足，流動(dòng)資金會(huì)大量的閑置，預(yù)算管理不夠到位，所形成的效果在公司運(yùn)作過(guò)程中對(duì)公司的沖擊是很大的。此外，公司對(duì)應(yīng)收賬款管理方式不夠完善，在客戶(hù)進(jìn)行最高授信額度的時(shí)候，卻沒(méi)有相應(yīng)依據(jù)，花費(fèi)了大量的資金，那些閑置的資金沒(méi)有發(fā)揮其效果。削弱了盈利能力，加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金管理制度不健全

如今，企業(yè)的資金管理體系不夠健全，公司的管理者和資金管理人員的組織意識(shí)不夠強(qiáng)。公司設(shè)置的賬戶(hù)數(shù)目較多，會(huì)導(dǎo)致資金產(chǎn)生分流，不能集中起來(lái)，造成資金過(guò)度的沉淀，從而降低了使用效率。若公司的資金管理過(guò)程中出現(xiàn)漏洞，會(huì)造成資金的挪用、浪費(fèi)。但是公司的資金調(diào)度不夠合理，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不順暢，造成公司面臨重大的財(cái)務(wù)困難或巨大資金余存。公司的現(xiàn)金結(jié)算缺乏合理的收付過(guò)程，領(lǐng)導(dǎo)審批后財(cái)務(wù)支付，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)現(xiàn)金的流動(dòng)不能發(fā)揮任何監(jiān)管功能，隨機(jī)性嚴(yán)重，導(dǎo)致資金管理比較混亂。但是，伴隨著大信息時(shí)代的到來(lái)，以及電子信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的蓬勃發(fā)展，大數(shù)據(jù)信息的支持對(duì)各個(gè)領(lǐng)域的管理都必不可少，對(duì)于公司內(nèi)部的管理也是這樣。不過(guò)，公司由于面臨著公司的內(nèi)部信息不透明、大數(shù)據(jù)技術(shù)落后、集成管理不健全等情況，致使在公司的決策過(guò)程中容易發(fā)生信息扭曲，從而導(dǎo)致公司的領(lǐng)導(dǎo)者在做出決定后，由于所獲取的大數(shù)據(jù)信息不實(shí)際，從而產(chǎn)生了錯(cuò)誤的決策，進(jìn)而造成公司的資金管理風(fēng)險(xiǎn)上升。

（四）資金使用效率較低

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期的來(lái)臨，新型融資市場(chǎng)結(jié)構(gòu)逐漸形成，公司融資途徑進(jìn)一步擴(kuò)大，從原來(lái)單一的融資模式開(kāi)始逐步向多元化的融資模式過(guò)渡，公司獲取資金的渠道也變多，獲得公司營(yíng)運(yùn)資金比較方便，公司往往把管理重心放到了怎樣產(chǎn)生利潤(rùn)方面，在追求效益最大化的同時(shí)忽略了對(duì)庫(kù)存、應(yīng)收賬款的控制，由于大量庫(kù)存被積壓而浪費(fèi)大量的資金，同時(shí)也因?yàn)楣芾韼?kù)存而付出巨大的保管費(fèi)以及承受庫(kù)存價(jià)值降低和因控制不好導(dǎo)致的庫(kù)存滅失的后果。

在應(yīng)收賬款管理工作上，公司經(jīng)常因?yàn)閿U(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)售占領(lǐng)市場(chǎng)，忽略了對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)管，在實(shí)施營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)時(shí)由于對(duì)顧客信譽(yù)問(wèn)題的不了解，由于盲目賒銷(xiāo)，使得一定比率的應(yīng)收賬款一直無(wú)法及時(shí)歸還，甚至形成了壞賬，從而出現(xiàn)公司雖有盈利卻缺乏資金流現(xiàn)象。

（五）財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)有待提高

公司在管理人才機(jī)制上一直缺少合理的考核約束機(jī)制，只注重個(gè)人業(yè)績(jī)能力而忽略了思想道德素質(zhì)教育，因此最近幾年，在公司財(cái)務(wù)管理工作中造假的事件也頻頻出現(xiàn)，在一定程度上也反映出公司財(cái)務(wù)人員的道德理念不強(qiáng)，在資金收益的引誘下，置相關(guān)法律于不顧，往往鋌而走險(xiǎn)，在實(shí)際操作的流程中貪婪、徇私作弊，甚至是對(duì)公款進(jìn)行了受賄或者是虛假地記賬，同樣也會(huì)給公司帶來(lái)巨大經(jīng)濟(jì)損失。

三、完善公司資金管理的相關(guān)策略

（一）擴(kuò)大融資渠道，優(yōu)化融資方式

公司要結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展情況采用合適的方法進(jìn)行融資管理，一定要結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展情況來(lái)選擇融資方法，公司決策者應(yīng)全面考慮公司可能面對(duì)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并考察其能否滿(mǎn)足公司自身成長(zhǎng)的需要。而由于不同的融資途徑和融資手段，公司融資成本產(chǎn)生了很大差別，有時(shí)候甚至直接影響著公司的發(fā)展成敗。目前，公司融資途徑的選擇主要偏向于向銀行，但隨著政府陸續(xù)頒布的有關(guān)優(yōu)惠政策出臺(tái)，公司既可以根據(jù)相關(guān)的政策獲取資金幫助，也能夠從投資公司那里選擇資金支持。在選擇籌備資金的方式上，除去銀行借貸，還要選擇公司投資、股票融資等各種方法。更加重要的是，不管公司選用了哪種融資途徑，都必須及時(shí)進(jìn)行資金分析和研究，從而確保融資的合理有效性，將其作為公司的重點(diǎn)研究?jī)?nèi)容，確保融資的合理有效性，為公司的可持續(xù)性發(fā)展提供財(cái)力保障。同時(shí)，要不斷地加強(qiáng)公司和其他金融機(jī)構(gòu)、其他公司之間的聯(lián)系，擴(kuò)大籌募資金的渠道，確保資金的運(yùn)用可以更加的科學(xué)化，營(yíng)造較好的資金管理環(huán)境。同時(shí)公司資金管理的專(zhuān)門(mén)人才的培訓(xùn)和選拔工作也應(yīng)該受到廣泛關(guān)注，以充分發(fā)揮他們知識(shí)水平和專(zhuān)業(yè)技能，幫助公司找到最合適的融資途徑和融資手段。

（二）加強(qiáng)資金預(yù)算，提高資金使用率

公司必須完善資金管理方法，構(gòu)建合理的資金預(yù)算管理體制，將資金的風(fēng)險(xiǎn)管理控制在一定的范圍內(nèi)。公司若想要穩(wěn)定運(yùn)行，首先要保證資金可以順利的運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而保障公司的經(jīng)濟(jì)效益，因此，公司的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益有著緊密的聯(lián)系。換句話說(shuō)，公司的資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，資金管理所面臨的問(wèn)題則是怎樣制定科學(xué)合理的計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)資金的最大化利益。針對(duì)各種規(guī)模的公司而言，公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理預(yù)算需要和投資、融資預(yù)算區(qū)分開(kāi)，并形成分級(jí)預(yù)算的管理制度，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的合理防范。

（三）建立健全的資金管理制度

公司經(jīng)營(yíng)管理模式、人員素質(zhì)、信息現(xiàn)代化管理水平等方面都或多或少的會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，首先公司應(yīng)該針對(duì)自己的特點(diǎn)建立健全公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度，在財(cái)務(wù)制度合理執(zhí)行的前提下，設(shè)置適當(dāng)?shù)馁Y金管理制度。資金管理體系的設(shè)置，可在職責(zé)分配、部門(mén)配置、流程等方面實(shí)現(xiàn)互相約束、彼此監(jiān)控，降低他人操縱的可能性。管理制度需要執(zhí)行，公司需要重視財(cái)務(wù)內(nèi)部工作人員對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，采用各種培訓(xùn)和交流方法來(lái)提高財(cái)務(wù)管理者的專(zhuān)業(yè)能力。資金管理制度在構(gòu)建的過(guò)程中要考慮到資金的安全性和周轉(zhuǎn)性，根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展特點(diǎn)、管理策略以及所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境確定其標(biāo)準(zhǔn)。

（四）提高資金的使用率

眾所周知，公司要以利潤(rùn)為目的，但不要錯(cuò)誤地以為盈利越多，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)胶?，公司利?rùn)表中的盈利，不意味著公司具有足夠的資金，為公司的發(fā)展考慮，公司要生存就需要有足夠的資金購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品，支付勞務(wù)，構(gòu)建固定資產(chǎn)，外部融資，償還債務(wù)等。由此可見(jiàn)，公司獲得資金比獲得效益更關(guān)鍵，作為公司的經(jīng)營(yíng)者要注意庫(kù)存和應(yīng)收賬款的控制，增強(qiáng)公司管理和業(yè)務(wù)變動(dòng)的靈活性，構(gòu)建有利于公司的科學(xué)預(yù)測(cè)系統(tǒng)，經(jīng)過(guò)對(duì)前期資料的研究，對(duì)公司未來(lái)銷(xiāo)售前景和價(jià)格形勢(shì)進(jìn)行正確的預(yù)期與評(píng)估，分析公司庫(kù)存的最大保持率，按需要使用，降低庫(kù)存積壓。同時(shí)，公司對(duì)應(yīng)付賬款，要設(shè)立催收責(zé)任制，將應(yīng)賬款是否可以回收當(dāng)作營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的一個(gè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，建立公司信譽(yù)檔案，將公司按信譽(yù)等級(jí)加以劃分，不同信譽(yù)等級(jí)的公司對(duì)應(yīng)不同的信貸措施，降低因?yàn)橘d銷(xiāo)引起的資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)，其次應(yīng)盡量減少公司投資較大、周期時(shí)間過(guò)長(zhǎng)的項(xiàng)目投資，加快公司資金回流速度，增加公司資金周轉(zhuǎn)速度。

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育

財(cái)務(wù)人員管理能力是做好公司財(cái)務(wù)管理工作的根本，公司只有通過(guò)不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的思想道德素質(zhì)，才能保證資金管理工作的效益和品質(zhì)，公司財(cái)務(wù)管理工作不但要對(duì)財(cái)務(wù)人員的思想能力加以培養(yǎng)，同時(shí)更要將思想道德素質(zhì)納入公司評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

為了做好公司道德管理工作，防控思想道德風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾點(diǎn)措施，一是充分發(fā)揮紀(jì)委、組織部門(mén)的監(jiān)管功能，貫徹以人為本的原則，強(qiáng)化對(duì)公司關(guān)鍵崗位人員的日常監(jiān)管考核，同時(shí)充分發(fā)揮公司各級(jí)監(jiān)督員功能，重視員工思想動(dòng)態(tài)，準(zhǔn)確把握公司異常變動(dòng)，有效遏制和防止以權(quán)謀私的違法活動(dòng)，把好人才關(guān);二是充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)察功能，將實(shí)施日常審核和對(duì)重要決定審核相結(jié)合，有效防止人為因素帶來(lái)的重大風(fēng)險(xiǎn)，把好審計(jì)關(guān);三是充分發(fā)揮相關(guān)職能部門(mén)的制衡作用，逐步建立政策、實(shí)施、監(jiān)管三權(quán)分立的治理機(jī)制，逐步形成完善的政策、實(shí)施和監(jiān)管的工作體系和流程。

四、結(jié)論

總而言之，公司的資金管理存在于經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)的各個(gè)流程中，涉及公司的日常生活工作各個(gè)方面。公司要想壯大其規(guī)模，就要認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，要重視對(duì)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)的提高，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的理論知識(shí)學(xué)習(xí)。結(jié)合公司資金管理中存在的問(wèn)題，制定合理的資金籌集方式，選擇適合公司實(shí)際發(fā)展情況的資金管理策略。

在資金管理的過(guò)程中還要對(duì)資金的使用情況及效果進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)督和評(píng)估；同時(shí)還要分析資金管理中存在的問(wèn)題，探究其原因，構(gòu)建資金管理體制。通過(guò)以上的措施，提高資金管理的效率，確保資金管理的功能得到有效的發(fā)揮，促進(jìn)公司的持續(xù)性發(fā)展。

相關(guān)鏈接

資金管理主要內(nèi)容：

投資決策與計(jì)劃，建立資金使用和分管的責(zé)任制，檢查和監(jiān)督資金的使用情況，考核資金的利用效果。管理的主要目的是：組織資金供應(yīng)，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不間斷地進(jìn)行；不斷提高資金利用效率，節(jié)約資金；提出合理使用資金的建議和措施，促進(jìn)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。

傳統(tǒng)意義上的現(xiàn)金管理主要是涉及企業(yè)資金的流入流出。然而廣義上的現(xiàn)金管理，其所涉及的范圍就要廣的多，通常包括企業(yè)賬戶(hù)及交易管理、流動(dòng)性管理、投資管理、融資管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等。企業(yè)現(xiàn)金管理主要可以從規(guī)劃現(xiàn)金流、控制現(xiàn)金流出發(fā)。