趙雪麗

華東理工大學(xué) 上海

一、引言

近年來，隨著我國高等教育事業(yè)的快速發(fā)展，高校承擔(dān)的科研項目和籌集的科研經(jīng)費呈現(xiàn)明顯的增長趨勢，科研經(jīng)費已成為學(xué)校重要的資金來源。在此背景下，高校需要落實“放管服”改革工作，推進(jìn)教育體制改革，轉(zhuǎn)變政府職能，優(yōu)化高校治理體系。

在現(xiàn)階段，高校的科研經(jīng)費管理仍然存在一系列的弊端。比如，科研經(jīng)費報銷困難，流程較為煩瑣，科研經(jīng)費管理部門職能錯位與越位。面對這些現(xiàn)實困境，在“放管服”改革背景下，高?？蒲薪?jīng)費管理如何更加規(guī)范化和制度化，以便發(fā)揮科研經(jīng)費的支持和激勵作用，從而推進(jìn)高?？茖W(xué)研究事業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展，成了高校科研經(jīng)費管理的重要目標(biāo)。

基于此，本文通過深入分析“放管服”改革背景下高?？蒲薪?jīng)費管理與實踐過程中存在的問題，針對加強(qiáng)與完善科研經(jīng)費使用和管理，提出相關(guān)優(yōu)化措施。

二、國家政策定位：高?？蒲薪?jīng)費管理“放管服”的核心議題

1.科研項目資金管理為“放管服”改革奠定基礎(chǔ)

通過建立更加完善的科研項目資金管理機(jī)制，不僅能夠滿足社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重大需求，還能夠推進(jìn)高?；A(chǔ)前沿研究、戰(zhàn)略技術(shù)研究和重大關(guān)鍵技術(shù)研究的重大突破。

2014年3月，國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財政科研項目和資金管理的若干意見》，要求改進(jìn)原有的科研項目資金管理模式，明確直接經(jīng)費和間接經(jīng)費的支出范圍，改進(jìn)項目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理辦法，強(qiáng)調(diào)制度建設(shè)，強(qiáng)化項目承擔(dān)單位和法人的責(zé)任。

在此基礎(chǔ)上，為了進(jìn)一步推進(jìn)科技發(fā)展，要求轉(zhuǎn)變政府科技管理的相關(guān)職能。各級政府部門要簡政放權(quán)，其主要職能為規(guī)劃、政策、布局、評估、監(jiān)管，通過建立合理的制度，進(jìn)行統(tǒng)一管理和評估監(jiān)管。由此，政府各部門就不再具體負(fù)責(zé)項目管理，而是充分發(fā)揮專家和專業(yè)機(jī)構(gòu)在科技計劃項目管理中的積極作用。因此，通過不斷加強(qiáng)和完善科研項目資金管理，能夠為“放管服”改革奠定基礎(chǔ)。

2.“放管服”改革與科研項目資金管理的政策布局

為了進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級與科技發(fā)展的聯(lián)系，針對中央財政科研項目資金管理，出臺了一系列政策。

2016年5月9日，為了推進(jìn)“放管服”改革，國務(wù)院召開全國電視電話會議。會議認(rèn)為高校和科研院所是推動我國科技創(chuàng)新和發(fā)展的主力軍，但是由于制度制定和制度管理過于機(jī)械、僵硬，有關(guān)部門干預(yù)過多，影響了相關(guān)科研院校和研究機(jī)構(gòu)的積極性和主動性。因此，會議進(jìn)一步要求將相關(guān)權(quán)限下放到高校和科研院所，讓科研人員能夠進(jìn)行自主管理，尤其是要擴(kuò)大經(jīng)費使用、成果處置、職稱評審、薪酬分配、設(shè)備采購、學(xué)科專業(yè)設(shè)置等方面的自主權(quán)。不難看出，會議內(nèi)容強(qiáng)調(diào)了科研人員創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展方面的激勵政策，有利于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化，從而為科研人員創(chuàng)造寬松的條件。

2016年7月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》，再次強(qiáng)調(diào)堅持“放管服”改革，并細(xì)化了科研項目資金發(fā)放的“位點”，要求簡化預(yù)算編制，下放預(yù)算調(diào)劑權(quán)限，提高間接費用比重，加大績效激勵力度，明確勞務(wù)費開支范圍，不設(shè)比例限制，改進(jìn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金留用處理方式，規(guī)范管理橫向經(jīng)費。與此同時，還要求通過穩(wěn)定提高基本工資、加大績效工資分配激勵力度、落實科技成果轉(zhuǎn)化獎勵等激勵措施，促進(jìn)科研人員收入構(gòu)成更加具有整體性，收入與崗位職責(zé)、工作業(yè)績、公共服務(wù)、社會貢獻(xiàn)等相關(guān)，從而體現(xiàn)知識價值。

3.優(yōu)化科研管理與提升科研績效的若干政策

2018年7月，國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》，明確了以下內(nèi)容：第一，在科研項目申報和管理過程中，簡化科研項目申報程序，減少不必要的項目申報材料；第二，項目管理專業(yè)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格依據(jù)任務(wù)書，對項目進(jìn)行綜合績效評價，通過合并財務(wù)驗收和技術(shù)驗收，由第三方中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)題財務(wù)審計，優(yōu)化審計結(jié)果；第三，推行“材料一次報送”簡化制度，通過數(shù)據(jù)和信息管理系統(tǒng)，不得提交過時、無效和重復(fù)的材料；第四，增強(qiáng)科研人員更多技術(shù)路線的決策權(quán)；第五，賦予科研單位科研項目經(jīng)費管理的使用自主權(quán)。

2021年8月，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》，要求項目管理部門的科研項目管理，從重過程向重結(jié)果轉(zhuǎn)變；通過加強(qiáng)分類績效評價，健全差異化的績效評價指標(biāo)體系，將績效評價結(jié)果作為項目調(diào)整、后續(xù)支持的重要依據(jù)，進(jìn)一步強(qiáng)化績效導(dǎo)向。

三、服務(wù)缺位：高?？蒲薪?jīng)費管理的錯位與越位

1.預(yù)算經(jīng)費撥付不及時，影響經(jīng)費使用效率

目前，從高校的科研經(jīng)費劃撥情況來看，無論是從財政部門下?lián)艿目蒲薪?jīng)費，還是科技服務(wù)和咨詢項目經(jīng)費，都存在經(jīng)費劃撥不及時的問題。這是因為科研部門與財務(wù)部門在科研申請、項目立項、經(jīng)費撥付等環(huán)節(jié)中，信息傳遞不及時，各個部門的信息沒有共享，導(dǎo)致了項目資金撥付進(jìn)度滯后。

按照高校科研經(jīng)費管理的“放管服”政策要求，項目承接單位提供具體的項目合同或立項書等文件材料作為支撐，向本級的財政部門提出劃撥經(jīng)費的申請，經(jīng)過財政部門的材料審核之后，再劃轉(zhuǎn)到本單位。但是，在這個經(jīng)費的申請及劃撥過程中，由于信息共享問題，往往導(dǎo)致經(jīng)費不能及時劃撥。教育部下?lián)艿目蒲薪?jīng)費，一半在2月底劃撥到各個高校，高校二次分配到科研團(tuán)隊通常在3月中旬。相關(guān)經(jīng)費屬于零余額賬戶支出，不能預(yù)付、墊付、調(diào)賬，一季度基本無法使用。相關(guān)經(jīng)費屬于年度預(yù)算經(jīng)費，每個月有執(zhí)行率考核，每個季度也有執(zhí)行率考核。經(jīng)費的特殊性影響了經(jīng)費使用效率。

2.多部門管理，流程復(fù)雜，手續(xù)重復(fù)

科研經(jīng)費管理和使用涉及許多職能部門，每個職能部門都有一套管理體系，每個職能部門擁有自己的管理系統(tǒng)，信息不互通、數(shù)據(jù)不共享、管理不同步，導(dǎo)致科研人員重復(fù)勞動。由于信息不對稱問題，科研人員需要花費較多的時間和精力，導(dǎo)致科研項目經(jīng)費的管理效率低下。

第一，缺少一站式服務(wù)，線上審批手續(xù)比較分散，科研人員需要往返多個部門進(jìn)行審批，嚴(yán)重影響科研工作效率。

第二，一份采購合同簽章，如果線下辦理基本一天能解決，但是線上審批的話至少一周，甚至更長時間，嚴(yán)重影響工作效率。

第三，在申報過程中數(shù)據(jù)難以共享，導(dǎo)致材料重復(fù)申報，各部門難以協(xié)調(diào)，影響科研項目進(jìn)度。

3.科研經(jīng)費管理規(guī)定存在矛盾

科研項目經(jīng)費使用以后，需要接受項目審計。在審計過程中會暴露一些問題，主要問題如下。

第一，在科研項目立項多元化背景下，審計制度本身的依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)不明確，審計事務(wù)出現(xiàn)了“一刀切”現(xiàn)象。首先，沒有任何相關(guān)的財務(wù)制度規(guī)定，測試加工費報銷手續(xù)要件中需要包含測試報告。其次，測試報告不適合放在財務(wù)憑證中，需要保證科學(xué)研究的保密性。最后，在審計過程中，審計部門要求項目負(fù)責(zé)人提供隱去保密和關(guān)鍵數(shù)據(jù)的測試報告。

第二，實驗材料、測試加工等采購招投標(biāo)制度缺失。高校參照政府采購貨物和服務(wù)的招投標(biāo)管理辦法，制定了高校采購貨物和服務(wù)招投標(biāo)管理辦法，分段進(jìn)行采購招投標(biāo)管理，超出校級招投標(biāo)金額的，直接納入政府采購范圍。在科研項目經(jīng)費審計中，如果沒有經(jīng)過招投標(biāo)采購，要求提供證明“急需”的相關(guān)材料。

第三，團(tuán)隊承擔(dān)的較大金額的科研項目，容易觸碰經(jīng)費控制原則。比如，一個50人的科研團(tuán)隊，承擔(dān)國家級重大攻關(guān)項目，如果每個成員采購1萬元同類實驗材料，就超過50萬元上限，本年度里再購買任何同類實驗材料，都要進(jìn)行校級采購招投標(biāo)。

四、協(xié)同治理：多部門協(xié)同為科研實踐全過程服務(wù)

根據(jù)“放管服”的相關(guān)要求，高校的科研經(jīng)費管理流程要進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，職能也要進(jìn)一步優(yōu)化?！胺殴芊备母镆蟾咝Ｔ诳蒲薪?jīng)費管理政策允許的范圍內(nèi)，制訂適合高校科研事業(yè)發(fā)展的經(jīng)費管理方案，逐步下放科研經(jīng)費預(yù)算的調(diào)劑權(quán)等，為科研事業(yè)發(fā)展提供服務(wù)。

1.設(shè)置科研助力崗位

首先，設(shè)立專職科研助理崗位，明確科研助理的工作職責(zé)。高校需要明確科研助理的角色定位，而不是由財務(wù)退休返聘人員或?qū)W生擔(dān)任。同時，通過科研助理，建立科研管理培訓(xùn)機(jī)制，由學(xué)校統(tǒng)籌，科研院、財務(wù)處、審計處、實驗室管理與裝備處、法務(wù)辦等職能部門形成有效分工，組織開展具有針對性的科研經(jīng)費管理的專業(yè)培訓(xùn)。通過科研財務(wù)助理隊伍建設(shè)，可以實現(xiàn)各個部門的信息交流，增強(qiáng)部門之間的協(xié)調(diào)配合。

其次，完善科研助理持證上崗制度?？蒲兄砩蠉徢?，必須修滿培訓(xùn)課程學(xué)分，考試合格頒發(fā)科研助理上崗證。完善科研助理聘用、管理、考核制度，使科研助理成為科研項目管理隊伍的固定人員。科研助理的專業(yè)素質(zhì)與科研經(jīng)費管理能力，直接影響高校的科研經(jīng)費管理水平。

2.構(gòu)建科研實踐與精準(zhǔn)服務(wù)的互補架構(gòu)

首先，高校制定的科研經(jīng)費管理制度，應(yīng)該與國家相關(guān)政策文件同步，落實國家相關(guān)要求，避免制度矛盾。

其次，科研經(jīng)費管理制度涉及高校多個職能部門，需要這些職能部門單獨制定執(zhí)行制度，規(guī)范科研經(jīng)費使用的各個環(huán)節(jié)。各項制度之間必須精準(zhǔn)互補，避免制度之間存在矛盾。

最后，在科研項目立項多元化的背景下，少數(shù)部門的工作要求與高?？蒲泄芾碇贫戎掖嬖诓町?。對于存在的非常規(guī)科研經(jīng)費，通過采取事前溝通、過程匯報、結(jié)題預(yù)審的方式，避免系統(tǒng)性矛盾影響科研項目實施。

3.構(gòu)建多部門協(xié)同實踐創(chuàng)新體系

首先，應(yīng)該構(gòu)建多部門協(xié)同實踐創(chuàng)新體系，建立信息互通、數(shù)據(jù)共享、管理同步、功能完善的一站式服務(wù)體系?？蒲许椖繉崿F(xiàn)立項審批、合同簽審、采購招投標(biāo)、采購審核、預(yù)算調(diào)整、財務(wù)報銷、審計監(jiān)管的集成管理，提高科研項目管理效率。

其次，建立規(guī)范的科研經(jīng)費使用流程，通過優(yōu)化各個職能部門的審批手續(xù)，避免一份材料多次提交、重復(fù)提交、重復(fù)審批，提高科研項目管理效率。

最后，通過各職能部門的聯(lián)合協(xié)同，建立科研經(jīng)費管理一站式服務(wù)機(jī)制，簡化科研經(jīng)費管理流程。同時，各職能部門加強(qiáng)線上審批，實現(xiàn)遠(yuǎn)程服務(wù)。比如，很多高校已經(jīng)建立了科研項目經(jīng)費的網(wǎng)上預(yù)約報銷系統(tǒng)，提升了科研人員的經(jīng)費報銷效率。

五、結(jié)語

綜上所述，高校積極落實“放管服”改革的相關(guān)要求，是推進(jìn)教育體制改革、轉(zhuǎn)變政府職能、優(yōu)化高校治理體系的重要路徑。由于信息不對稱和共享機(jī)制缺失，導(dǎo)致科研管理部門和財務(wù)部門難以協(xié)同管理，從而出現(xiàn)了科研經(jīng)費管理的服務(wù)缺位現(xiàn)象。具體表現(xiàn)為：預(yù)算經(jīng)費撥付不及時，影響經(jīng)費使用效率；科研經(jīng)費使用流程復(fù)雜、手續(xù)重復(fù)；科研經(jīng)費管理規(guī)定存在矛盾。

為了加強(qiáng)科研經(jīng)費管理，需要在“放管服”改革背景下，優(yōu)化高?？蒲薪?jīng)費管理的流程，明確科研部門與財務(wù)部門的工作職能，簡化科研經(jīng)費的審批流程，增強(qiáng)科研人員的經(jīng)費使用自主權(quán)，實現(xiàn)多部門的協(xié)同治理，營造積極高效的科研工作氛圍。

為了推進(jìn)科研經(jīng)費管理全鏈條、全過程改革，需要設(shè)置科研助力崗位，構(gòu)建科研實踐與精準(zhǔn)服務(wù)的互補架構(gòu)，建立多部門協(xié)同實踐創(chuàng)新體系，從而建立“準(zhǔn)確站位、服務(wù)到位、協(xié)同前位”的科研經(jīng)費管理體系，真正做到“放得準(zhǔn)、管得嚴(yán)、服到位”，促進(jìn)高校可持續(xù)發(fā)展。