●戴清華 毛雨賢

日前，南方電網(wǎng)廣西電網(wǎng)公司積極貫徹國務(wù)院國資委加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見，嚴格落實南方電網(wǎng)公司成本費用精益管理體系建設(shè)要求，相繼印發(fā)了《成本管控策略》《成本費用精益管理體系建設(shè)2022年管控清單》等系列成本管理建設(shè)文件，推動建立成本費用精益管理體系，著力打造成本領(lǐng)先優(yōu)勢。

據(jù)廣西電網(wǎng)公司副總經(jīng)濟師、計財部總經(jīng)理伍宏介紹，該公司作為服務(wù)一方水土的能源央企，堅持圍繞價值標準，優(yōu)化成本規(guī)模和結(jié)構(gòu)，成本管理真正做到預(yù)算資源配置、成本開支標準、成本執(zhí)行管控三個“心中有數(shù)”，輸配電業(yè)務(wù)成本實現(xiàn)事前、事中、事后全過程精益管理，經(jīng)營發(fā)展穩(wěn)健向好，充分發(fā)揮了中央企業(yè)“壓艙石”和“穩(wěn)定器”作用。

注重體系建設(shè)，預(yù)算資源配置“心中有數(shù)”

“今年以來，我們將成本管理體系全面介入所轄新電力縣級企業(yè)成本管理各環(huán)節(jié)，加快補齊成本管理短板，過程雖然艱難，但明顯感覺到新電力縣級企業(yè)財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員的成本管理體系化思維日益增強?！蹦戏诫娋W(wǎng)廣西南寧供電局計財部經(jīng)理唐敏說。

當(dāng)前，廣西電網(wǎng)公司已經(jīng)形成一套較為成熟的成本預(yù)算管理體系，“公司本部專項+分子公司自控”的成本分級管控策略和業(yè)務(wù)管控界面清晰明確，各基層單位自查、廣西電網(wǎng)公司本部專業(yè)部門復(fù)審的雙重聯(lián)動預(yù)算審核機制成熟運作。

此外，廣西電網(wǎng)公司以實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動為紐帶，建立了規(guī)范統(tǒng)一的成本費用項目體系，梳理出548項成本費用項目，并與專業(yè)管理部門、預(yù)算科目及核算科目建立對應(yīng)關(guān)系，規(guī)范統(tǒng)一了業(yè)務(wù)與財務(wù)的“共同語言”，將業(yè)務(wù)與財務(wù)深度融合，全面應(yīng)用于該公司各層級的成本預(yù)算編制及會計核算，實現(xiàn)了成本預(yù)算資源配置“心中有數(shù)”。

“全面加速融合以來，廣西電網(wǎng)公司成本管理體系的全方位植入給新電力集團帶來極大改變，從業(yè)務(wù)部門細項到財務(wù)部門總控，成本預(yù)算安排都變得規(guī)范、細致，也更加關(guān)注生產(chǎn)實際需要和成本支出效益。”廣西新電力集團總會計師唐平英感慨地說。

細化成本定額，成本開支標準“心中有數(shù)”

6月26日，廣西電網(wǎng)公司計財部副總經(jīng)理劉勇拿到了全新編印的《輸配電標準成本應(yīng)用手冊（2022年版）》?！白?015年廣西電網(wǎng)首創(chuàng)編制標準成本手冊以來，這已經(jīng)是我們第二次修編。有了標準成本這個強有力抓手，成本管控就有了明確的標尺，我們可以方向性地優(yōu)化部分成本預(yù)算投入到新型電力系統(tǒng)、現(xiàn)代供電服務(wù)體系建設(shè)等前沿領(lǐng)域?！眲⒂抡f。

在南方電網(wǎng)公司印發(fā)的《輸配電標準成本》基礎(chǔ)上，廣西電網(wǎng)公司將輸配電標準26項營運費用進一步劃分為205項具體費用項目，設(shè)置11類調(diào)整系數(shù)，建立了一套既有效銜接國家成本監(jiān)審要求，又符合廣西省、地、縣實際的標準成本體系，實現(xiàn)四級單位全覆蓋，針對性更強、適用性更廣，成本精益化管理水平持續(xù)提升。

“標準成本的應(yīng)用實現(xiàn)了生產(chǎn)成本在事前、事中和事后的全流程標準化管控，我們的業(yè)務(wù)管控更加‘心中有數(shù)’。在編制環(huán)節(jié)，我們對超出標準的費用要求詳細說明原因，深入分析；在執(zhí)行環(huán)節(jié)，會對嚴重偏離標準的及時預(yù)警、糾偏；在評價環(huán)節(jié)，對于實際支出水平與標準成本的差異，會梳理成本管理存在的問題，并應(yīng)用于次年度成本安排?！睆V西電網(wǎng)公司生技部專責(zé)李林穗介紹。

通過成本標準化管控，廣西電網(wǎng)公司2022年審減成本預(yù)算超4.25億元，萬元固定資產(chǎn)材料費、萬元固定資產(chǎn)修理費較2019年底分別下降31.63%和23.96%，成本開支逐年回歸到合理水平。

搭建智能化平臺，成本執(zhí)行管控“心中有數(shù)”

“以前，統(tǒng)計一次費用完成進度，光填表就得十幾張，還需要與各部門、各單位來回核對?，F(xiàn)在，只要打開成本預(yù)算管控平臺，各部門、各單位的成本費用開支情況清晰陳列，開支進度一目了然，真正做到了成本執(zhí)行過程‘心中有數(shù)’，這給我們管理提供了很大便利。”廣西電網(wǎng)公司計財部副總經(jīng)理陳燁賢感嘆道。

據(jù)悉，廣西電網(wǎng)公司穩(wěn)步推進成本管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型應(yīng)用建設(shè)，搭建成本預(yù)算智能化管控平臺，開發(fā)成本預(yù)算分析機器人，實現(xiàn)對生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)發(fā)生的成本數(shù)據(jù)快速而準確的挖掘、分析，圖表化直觀展示成本預(yù)算執(zhí)行情況，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的可視化精確管理，輔助管理者快速決策，真正實現(xiàn)了業(yè)財聯(lián)動。

同時，廣西電網(wǎng)公司還建立了“花錢問效”綜合評價長效機制以及成本投入產(chǎn)出與效益之間的指標關(guān)聯(lián)評價，將成本效益與工資分配掛鉤、與預(yù)算資源安排掛鉤，對資源投入效益好的單位予以資源傾斜，鼓勵資源向高效主體、重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)流動，實現(xiàn)成本執(zhí)行評價“心中有數(shù)”，全面提升成本管理的科學(xué)性、規(guī)范性、效益性。