文/武希勇（山東平安建設(shè)集團(tuán)有限公司）

一、引言

建筑企業(yè)運(yùn)營(yíng)具有復(fù)雜性，尤其是涉及跨區(qū)域建設(shè)、多項(xiàng)目同期建設(shè)等，施工項(xiàng)目呈現(xiàn)出大規(guī)模、工藝復(fù)雜的特點(diǎn)，由此，面臨的風(fēng)險(xiǎn)源也呈現(xiàn)出復(fù)雜性。特別是當(dāng)前在國(guó)家宏觀政策調(diào)整、嚴(yán)監(jiān)管背景下，建筑企業(yè)面臨著資金鏈危機(jī)、市場(chǎng)對(duì)手競(jìng)爭(zhēng)激烈、建筑（鋼結(jié)構(gòu)）產(chǎn)業(yè)化新型建筑產(chǎn)品的沖擊等，建筑企業(yè)必須完善自身風(fēng)險(xiǎn)管控體系，才能在發(fā)展中轉(zhuǎn)型升級(jí)，建筑企業(yè)必須引入全過(guò)程、全方位、全新理念的風(fēng)險(xiǎn)管控[1]。實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，既要從內(nèi)部控制著手，亦要兼顧與外部的稅務(wù)、銀行、業(yè)主等部門的交流協(xié)作，加強(qiáng)供應(yīng)鏈管理，對(duì)主要領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行識(shí)別，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)梳理，進(jìn)而提出具有針對(duì)性的防范措施，旨在有序提升建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，促進(jìn)其穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)[2]。

二、建筑企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題梳理

深入到部分建筑企業(yè)中進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，發(fā)現(xiàn)在推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理工作中存在著一些不足。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不強(qiáng)

部分建筑企業(yè)重視業(yè)務(wù)拓展、項(xiàng)目建設(shè)，但風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)相對(duì)薄弱，導(dǎo)致自上而下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控工作不重視。例如，缺乏崗前培訓(xùn)意識(shí)，安全教育不到位，造成在施工作業(yè)中存在一線員工對(duì)操作流程不熟悉，存在下班后不切斷電源、不佩戴安全帽等情況，極易引發(fā)安全風(fēng)險(xiǎn)。又如，強(qiáng)化質(zhì)量、進(jìn)度過(guò)程管理，忽視了成本管控中預(yù)算管理、財(cái)務(wù)成本管控、資金籌措安全防范，造成在項(xiàng)目前期策劃中缺乏財(cái)務(wù)工作的介入，導(dǎo)致業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)相脫節(jié)，可能因融資渠道受限而導(dǎo)致流動(dòng)資金缺乏的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于員工風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)薄弱，在風(fēng)險(xiǎn)排查、風(fēng)險(xiǎn)防范工作中走形式、排過(guò)場(chǎng)，嚴(yán)重配合度不足，也極易引發(fā)潛在的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)[3]。

（二）各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控嚴(yán)重脫節(jié)

建設(shè)施工項(xiàng)目具有一定的復(fù)雜性，部分項(xiàng)目在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控工作中，未將風(fēng)險(xiǎn)管理工作貫穿于項(xiàng)目始終，機(jī)制建設(shè)中未強(qiáng)化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制職能，甚至是未設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，造成項(xiàng)目管理缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理理念，導(dǎo)致部分環(huán)節(jié)管控工作脫節(jié)。例如，部分施工項(xiàng)目重視質(zhì)量、進(jìn)度、安全的過(guò)程管理，但對(duì)施工前的調(diào)研工作不重視，未將施工方案優(yōu)化設(shè)計(jì)、成本管控資源整合、資金調(diào)配及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖等風(fēng)險(xiǎn)管理措施引入其中，包括缺乏成本預(yù)算、財(cái)務(wù)資金測(cè)算、項(xiàng)目收益預(yù)測(cè)等，導(dǎo)致在施工過(guò)程中可能存在流動(dòng)資金不足、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)虧損的風(fēng)險(xiǎn)。又如，項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中重視進(jìn)度管理，忽略了安全生產(chǎn)，部分一線員工操作流程不規(guī)范，易引發(fā)安全事故[4]。

（三）信息整合程度不足

進(jìn)入新世紀(jì)以后，建筑企業(yè)大多已著手推進(jìn)信息化建設(shè)，但主要集中于企業(yè)總部，各職能部門通過(guò)信息平臺(tái)進(jìn)行溝通、提交工作流程等，財(cái)務(wù)部門借助于財(cái)務(wù)軟件開展財(cái)務(wù)管理，但由于施工項(xiàng)目跨地域建設(shè)，項(xiàng)目部多為臨時(shí)建設(shè)，人力資源多為市場(chǎng)臨時(shí)召集，組織建設(shè)多為職能不全，一人多職或兼職等，且缺乏信息收集意識(shí)，導(dǎo)致信息整合程度不足，甚至于存在部分項(xiàng)目管理中依舊以紙質(zhì)資料為主，一方面，范圍廣、工作量大，人工記錄資料存在填制錯(cuò)誤、匯總整理不準(zhǔn)等，造成項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性不高，另一方面，保管難度較大，由于項(xiàng)目指揮部大多臨時(shí)建設(shè)，可能存在搬遷的情況，在資料整理和搬運(yùn)過(guò)程中，導(dǎo)致紙質(zhì)資料存在丟失風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)項(xiàng)目的規(guī)范性管理造成一定的難度。

（四）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程管控

建筑施工項(xiàng)目具有工期時(shí)間跨度長(zhǎng)、多項(xiàng)目跨區(qū)域、同期建設(shè)的特點(diǎn)，導(dǎo)致大多項(xiàng)目部缺乏對(duì)預(yù)算、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程管控。在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于全過(guò)程，也是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造的關(guān)鍵所在。部分項(xiàng)目在前期投資決策中，缺乏施工方案組織設(shè)計(jì)、未進(jìn)行成本進(jìn)度預(yù)算，無(wú)法掌控項(xiàng)目資金流測(cè)算、收益預(yù)測(cè)等，在建設(shè)過(guò)程中預(yù)算管理、成本管理工作推進(jìn)不足，缺乏對(duì)現(xiàn)金流全過(guò)程管控，易引發(fā)資金鏈斷裂、成本開支管控不嚴(yán)密等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及支付信用風(fēng)險(xiǎn)，在項(xiàng)目建設(shè)完成后，未及時(shí)按照合同約定付款節(jié)點(diǎn)進(jìn)行竣工結(jié)算資料整理、或延誤時(shí)間提交相關(guān)的資料，造成工程結(jié)算不能如期進(jìn)行，給工程款項(xiàng)回收造成一定難度，加大了財(cái)務(wù)資金短缺和財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)。

（五）缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理體制建設(shè)

當(dāng)前，部分施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理處于粗放型，缺乏健全的制度體系建設(shè)，導(dǎo)致在風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中缺乏制度依據(jù)。例如，在施工作業(yè)過(guò)程中，所涉及的施工環(huán)節(jié)較多、工種較多，缺乏標(biāo)準(zhǔn)化的操作流程，一線員工在作業(yè)時(shí)隨意性較大，或者僅憑過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行操作，易引發(fā)人為操作風(fēng)險(xiǎn)，給整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)造成危機(jī)。

（六）缺乏專業(yè)性強(qiáng)的風(fēng)控人員

建筑行業(yè)屬于高危行業(yè)，危險(xiǎn)存在于施工的全過(guò)程、各環(huán)節(jié)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，大部分建筑企業(yè)風(fēng)控意識(shí)薄弱，缺乏專業(yè)性強(qiáng)的風(fēng)控人員，往往顧此不兼彼，強(qiáng)化工程質(zhì)量、進(jìn)度管理，而忽視安全教育，增加了成本預(yù)算管控，卻忽視了財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理等，具有一定的高危性，風(fēng)控管理制度體系的建設(shè)亦需要專業(yè)人員有序推進(jìn)。由于風(fēng)控管理的復(fù)雜性，建筑行業(yè)的風(fēng)控人員不僅要有成熟的風(fēng)控管理知識(shí)體系，還要熟悉項(xiàng)目建設(shè)、資金管理等，這對(duì)風(fēng)控人員提出了更高的專業(yè)要求。目前，大多數(shù)建筑企業(yè)缺乏風(fēng)控人員，這也是導(dǎo)致全面風(fēng)險(xiǎn)控制推進(jìn)滯后的主要因素。

三、建筑企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)控制的防范措施分析

建筑企業(yè)運(yùn)營(yíng)的復(fù)雜性，決定其風(fēng)險(xiǎn)源貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程，必須要從多維度強(qiáng)化和完善風(fēng)險(xiǎn)控制，保障項(xiàng)目建設(shè)的有序進(jìn)行，提升施工作業(yè)的安全性與穩(wěn)健性。

（一）全面強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

建筑企業(yè)的管理層要全面樹立風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，加強(qiáng)潛在風(fēng)險(xiǎn)源的識(shí)別工作，并將風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)融入企業(yè)文化中，調(diào)動(dòng)全員增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，培養(yǎng)合規(guī)文化[5]。尤其是建筑行業(yè)施工具有高危性，而具體施工的一線員工大多文化水平不高，日常要加強(qiáng)合規(guī)操作的培訓(xùn)工作，從細(xì)節(jié)著手，例如戴安全帽、系安全繩、班后做日常檢查、切斷電源等，通過(guò)規(guī)范化操作，增強(qiáng)一線員工的安全意識(shí)，也做到良好的保護(hù)作用。需要指出培養(yǎng)全員性的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，并非一朝一夕，要樹立以領(lǐng)導(dǎo)為核心、管理為帶動(dòng)的有效模式，潛移默化地將風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)融入企業(yè)文化、操作規(guī)范中，發(fā)揮民主經(jīng)營(yíng)決策，鼓勵(lì)一線員工提出風(fēng)險(xiǎn)防控的建議，規(guī)范操作流程，形成相互監(jiān)督的內(nèi)控氛圍，全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

（二）構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管控流程

建筑施工項(xiàng)目的復(fù)雜性，決定必須構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管控流程，結(jié)合各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)不同的特征，實(shí)施多樣性的風(fēng)險(xiǎn)管控，有序提升風(fēng)控水平。加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目事前、事中、事后潛在風(fēng)險(xiǎn)源的識(shí)別工作，關(guān)注各個(gè)階段關(guān)鍵性的風(fēng)險(xiǎn)源并采取應(yīng)對(duì)措施。例如，在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中要重點(diǎn)關(guān)注復(fù)雜技術(shù)工藝環(huán)節(jié)，將要素資源集中于重點(diǎn)風(fēng)控領(lǐng)域，關(guān)注進(jìn)度管理、質(zhì)量管理，動(dòng)態(tài)跟蹤資金流匹配情況，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)策略。構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對(duì)施工項(xiàng)目運(yùn)作中的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，包括進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、資金支付控制和成本控制等，特別是要關(guān)注施工工藝等，切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

（三）著力推進(jìn)企業(yè)信息化建設(shè)

建筑企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)施工項(xiàng)目的管控，在推進(jìn)企業(yè)信息化建設(shè)中，借助“智慧工地”、ERP管理軟件等管理工具，強(qiáng)化信息項(xiàng)目管理全方位、無(wú)死角控制管理，要關(guān)注施工項(xiàng)目的信息化辦公，著力推進(jìn)各項(xiàng)工作通過(guò)線上平臺(tái)完成，實(shí)現(xiàn)過(guò)程留痕，便于進(jìn)行動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管控、后期的監(jiān)督核查。整合信息化辦公軟件，將成本、預(yù)算、財(cái)務(wù)、項(xiàng)目進(jìn)度、人員等模塊進(jìn)行有序地銜接，提高項(xiàng)目指揮部的管理能力，促進(jìn)各項(xiàng)信息的有序溝通，著力提高建筑企業(yè)內(nèi)部各職能部門對(duì)分布于各地域項(xiàng)目的管控力度，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資源整合，全面提升風(fēng)險(xiǎn)管控水平。例如，通過(guò)信息化管理工具平臺(tái)，財(cái)務(wù)部門能夠動(dòng)態(tài)地匯集項(xiàng)目各方位的信息數(shù)據(jù)，從而介入到項(xiàng)目的資金流運(yùn)轉(zhuǎn)中，大幅度提高監(jiān)控、審批效率，亦能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，防范潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)。

（四）加強(qiáng)業(yè)務(wù)拓展與財(cái)務(wù)風(fēng)控的融合

建筑企業(yè)具有資金密集型的特點(diǎn)，更要重視財(cái)務(wù)風(fēng)控工作，以防范流動(dòng)資金不足、資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。尤其是要樹立業(yè)財(cái)融合的管理思維，在招投標(biāo)、項(xiàng)目建設(shè)等環(huán)節(jié)，提前讓財(cái)務(wù)工作介入，使財(cái)務(wù)風(fēng)控能夠全面地與業(yè)務(wù)拓展結(jié)合。例如，在開展項(xiàng)目投資決策中，財(cái)務(wù)人員提前介入，對(duì)資金需求、缺口、項(xiàng)目收益等進(jìn)行預(yù)測(cè)，動(dòng)態(tài)了解國(guó)家信貸政策、資金成本等，進(jìn)而設(shè)計(jì)融資方案、還款計(jì)劃等，全流程地對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行預(yù)測(cè)，從而完善項(xiàng)目可行性方案，避免在項(xiàng)目推進(jìn)中因缺乏資金而停滯，增加項(xiàng)目開發(fā)的成本。又如，建筑企業(yè)往往會(huì)有多個(gè)項(xiàng)目同期建設(shè)，要統(tǒng)籌管理資金，集中進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，避免因業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)脫節(jié)，而導(dǎo)致資金處于分割狀態(tài)，不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的創(chuàng)造。

（五）健全風(fēng)險(xiǎn)管理體制建設(shè)

近年來(lái)，建筑施工項(xiàng)目具有工期時(shí)間跨度長(zhǎng)、多項(xiàng)目跨區(qū)域、資金投入大、人力資源市場(chǎng)化、工藝復(fù)雜等特征，在推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制中更要著力健全風(fēng)險(xiǎn)管理體制建設(shè)，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)防控水平。一是，建立健全項(xiàng)目施工管理規(guī)章制度，在施工作業(yè)中涉及的人員年齡結(jié)構(gòu)、工序、工種較多，如水電安裝工、木工、泥瓦工、砼工、鋼筋工等，且面臨著復(fù)雜的施工環(huán)節(jié)，要從細(xì)節(jié)著手，制定規(guī)范的操作流程，防范人為操作風(fēng)險(xiǎn)，提高制度的剛性約束，強(qiáng)化人員風(fēng)控意識(shí)。針對(duì)施工項(xiàng)目的特點(diǎn)，制定工種操作流程，能夠?qū)崿F(xiàn)從源頭上防范人為操作風(fēng)險(xiǎn)，亦有助于提升一線員工的專業(yè)技能。二是，構(gòu)建財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，針對(duì)建筑企業(yè)資金占用量大、農(nóng)民工工資的實(shí)名制發(fā)放、材料采購(gòu)四流合一等現(xiàn)金流管理復(fù)雜的特點(diǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目預(yù)算、人資、資金收支的管理工作，完善項(xiàng)目成本預(yù)算管理和資金管理方法。

（六）培育與引入復(fù)合型風(fēng)控人才

進(jìn)入21世紀(jì)，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)集中于對(duì)人才的爭(zhēng)奪。建筑行業(yè)運(yùn)營(yíng)具有一定的高危性，必須要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制人才的培養(yǎng)。風(fēng)險(xiǎn)控制人才的培養(yǎng)是一項(xiàng)長(zhǎng)期工程，尤其是對(duì)于施工項(xiàng)目而言，要求風(fēng)控人才要熟悉行業(yè)運(yùn)營(yíng)特征、項(xiàng)目管控環(huán)節(jié)。例如，對(duì)于建筑企業(yè)而言，在項(xiàng)目施工過(guò)程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)著整個(gè)項(xiàng)目的日常管理工作，作為風(fēng)控第一負(fù)責(zé)人，更要樹立風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)體系的培育，從而全過(guò)程地跟蹤項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取積極的應(yīng)對(duì)措施，提高項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。風(fēng)險(xiǎn)管控涉及領(lǐng)域較廣，如財(cái)務(wù)、安全生產(chǎn)、項(xiàng)目管理等，由此，專業(yè)的風(fēng)控人才必須要有廣泛的知識(shí)體系，通過(guò)采取輪崗的形式，能夠更快速地熟悉建筑企業(yè)運(yùn)營(yíng)的特征，從而理論聯(lián)系實(shí)踐，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控能力，提高專業(yè)勝任水平。

三、結(jié)語(yǔ)

在國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行呈現(xiàn)新常態(tài)背景下，建筑行業(yè)的發(fā)展面臨著機(jī)遇與挑戰(zhàn)，一方面，隨著固定資產(chǎn)投資不斷增加，建筑行業(yè)勢(shì)必呈現(xiàn)快速發(fā)展態(tài)勢(shì)，另一方面，在2020新冠疫情影響背景下，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇乏力，建筑行業(yè)亦面臨著激烈競(jìng)爭(zhēng)格局與潛在風(fēng)險(xiǎn)。要促進(jìn)建筑行業(yè)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性與安全性，保障經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，只有不斷深化內(nèi)部管理，更新風(fēng)險(xiǎn)管理理念，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模式。建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中本身具有一定的復(fù)雜性，跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)、多項(xiàng)目同期建設(shè)、占用資金大等，而風(fēng)險(xiǎn)具有一定的普遍性與潛在性，貫穿于建筑企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程。由此，深入到建筑企業(yè)中進(jìn)行實(shí)地調(diào)研、結(jié)合行業(yè)特征，提出全面強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)、構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管控流程、著力推進(jìn)企業(yè)信息化建設(shè)、加強(qiáng)業(yè)務(wù)拓展與財(cái)務(wù)風(fēng)控的融合、健全風(fēng)險(xiǎn)管理體制建設(shè)、培育與引入復(fù)合型風(fēng)控人才等防范措施，通過(guò)找準(zhǔn)建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制癥結(jié)所在，探索企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的有效路徑，提高風(fēng)險(xiǎn)防控水平。