文/羅秋華（荊州市自然資源和規(guī)劃信息中心）

信息化元素的引進和應(yīng)用可以使個人所得稅管理的相關(guān)信息得到高水平傳遞，在提高信息處理效率的同時，有效提升個人所得稅管理質(zhì)量。因此，在當(dāng)前事業(yè)單位改革個人所得稅管控方法的需求較為強烈的情況下，實現(xiàn)對信息化元素的有效應(yīng)用，是很多事業(yè)單位個人所得稅管理人員重點關(guān)注的問題。

一、信息化元素在事業(yè)單位個人所得稅管理工作中的重要應(yīng)用價值

在信息化元素應(yīng)用的過程中，事業(yè)單位個人所得稅管理工作的實施效率將得到大幅度優(yōu)化，個人所得稅征管業(yè)務(wù)將可以實現(xiàn)工作模式和制度的有效調(diào)節(jié)，使事業(yè)單位的稅收工作風(fēng)險管理能力得到進一步加強，信息化元素的應(yīng)用還可以使事業(yè)單位的稅收管理能力得到有效提升，尤其在數(shù)據(jù)技術(shù)得到合理操作的情況下，實現(xiàn)對涉稅信息的精準(zhǔn)分析，使稅務(wù)風(fēng)險得到有效的預(yù)測，為個人所得稅征管工作的改良提供更加有力的支持。信息化元素的應(yīng)用還可以使事業(yè)單位的稅制改革得到更加有效的推進，尤其可以使個人所得稅管理的主要經(jīng)驗得到吸收和應(yīng)用，使稅務(wù)工作模式的改革擁有更加理想的基礎(chǔ)條件。信息化元素在應(yīng)用的過程中，事業(yè)單位可以提升外部成功經(jīng)驗的吸收借鑒水平，使稅收制度改革可以獲得更加廣泛的外部支持。

二、基于信息化元素的事業(yè)單位個人所得稅管理存在的問題

（一）個人所得稅管理中介服務(wù)水平較差

部分事業(yè)單位在制定個人所得稅隨管理方法的創(chuàng)新策略過程中，對于中介服務(wù)的相關(guān)情況重視程度較低，缺乏對新稅制相關(guān)要求的重視，未能對事業(yè)單位工作人員的工作結(jié)構(gòu)和收入來源等關(guān)鍵性信息進行完整分析，導(dǎo)致信息技術(shù)的應(yīng)用優(yōu)勢難以得到顯現(xiàn)，也使得事業(yè)單位的個人所得稅管理中介無法得到高水平的創(chuàng)新。一些事業(yè)單位雖然進行了個人所得稅管理中介服務(wù)的改良，但對于納稅人主體權(quán)益的維護情況缺乏足夠重視，未能對中介群體違規(guī)操作問題進行有效應(yīng)對，導(dǎo)致違法行為的規(guī)避控制需求無法得到滿足，難以在個人所得稅流失問題得到有效控制的基礎(chǔ)上，為中介服務(wù)方法的創(chuàng)新提供經(jīng)驗支持。一些事業(yè)單位在制定個人所得稅中介服務(wù)的改革策略過程中，對于外部經(jīng)驗的吸收借鑒存在不足，缺乏對綜合服務(wù)與分類服務(wù)的有效結(jié)合，導(dǎo)致中介服務(wù)的創(chuàng)新無法與稅務(wù)代理工作的運行需求相適應(yīng)，難以在提高稅務(wù)中介社會影響力的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)對涉稅信息的有效挖掘，也使得事業(yè)單位的個人所得稅管理人員難以借此提高對中介機構(gòu)的心理認(rèn)同感。一些事業(yè)單位在創(chuàng)新個人所得稅管理中介服務(wù)的過程中，對于涉稅信息的供給情況缺乏有效關(guān)注，未能在提高中介工作影響力的同時，保證納稅人參與到涉稅信息的挖掘工作之中，導(dǎo)致個人所得稅管理中介服務(wù)無法得到有效的優(yōu)化，難以保證中介服務(wù)的作用得到優(yōu)化，也使得信息技術(shù)的應(yīng)用價值無法獲得更高水平的開發(fā)。

（二）事業(yè)單位個人所得稅管理方法的創(chuàng)新存在不足

目前，一些事業(yè)單位在探索個人所得稅管理方法的創(chuàng)新路徑過程中，雖然嘗試了信息技術(shù)的應(yīng)用，但對于事業(yè)單位各部門的發(fā)展均衡性重視程度較低，缺乏對不同部門間稅制要素的總結(jié)，導(dǎo)致扣除額區(qū)域的設(shè)置無法具備足夠的彈性，難以在個人所得稅管理制度得到改良的基礎(chǔ)上，為個人所得稅管理方法的進一步調(diào)整創(chuàng)新提供幫助。部分事業(yè)單位在探索個人所得稅管理方法的創(chuàng)新路徑過程中，對于個人所得稅征收范圍的構(gòu)成情況缺乏足夠重視，未能對寬稅基原則進行有效貫徹，導(dǎo)致超額累進稅率無法得到有效的控制，難以在邊際稅率得到合理設(shè)定的情況下，實現(xiàn)對稅率結(jié)構(gòu)的有效調(diào)整，也使得所得稅管理方法無法在業(yè)務(wù)曾經(jīng)得到合理設(shè)置的基礎(chǔ)上實現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展。部分事業(yè)單位在制定所得稅管理方法的具體創(chuàng)新方案過程中，對于稅負(fù)公平原則的重視程度較低，缺乏對納稅標(biāo)準(zhǔn)與納稅范圍構(gòu)成情況的考察，導(dǎo)致納稅人界限模糊等問題無法得到有效控制，也使得所得稅管理方法的創(chuàng)新無法在信息技術(shù)的支持之下得到進一步優(yōu)化。部分事業(yè)單位雖然進行了個人所得稅管理理念的調(diào)整，但對于稅收公平原則的貫徹存在不足，未能對各部門的稅款繳納情況進行有效調(diào)整，導(dǎo)致個人所得稅管理方法的創(chuàng)新無法與優(yōu)惠政策實現(xiàn)有效結(jié)合，難以在調(diào)整個人所得稅管理工作的基礎(chǔ)規(guī)定情況下，為個人所得稅管理方法的進一步創(chuàng)新提供幫助。

（三）稅收征管信息化水平較低

目前，一些事業(yè)單位的個人所得稅管理工作在探索創(chuàng)新的過程中，雖然實現(xiàn)了信息技術(shù)的引進，但對于傳統(tǒng)稅費征管模式的特點重視程度較低，未能將提高稅收征管信息化水平作為重點關(guān)注的問題，導(dǎo)致稅收征管和納稅服務(wù)等工作無法實現(xiàn)創(chuàng)新調(diào)整，難以在合理配置人力資源和時間資源的情況下，憑借信息手段進一步降低納稅成本。部分事業(yè)單位在探索稅收征管信息化的途徑過程中，對于互聯(lián)網(wǎng)的信息傳播優(yōu)勢缺乏有效利用，未能結(jié)合有利減稅政策的特征實現(xiàn)對信息化技術(shù)的全面完整應(yīng)用，導(dǎo)致稅收征管工作的創(chuàng)新無法在信息手段的靈活應(yīng)用之下得到調(diào)節(jié)，也使得數(shù)據(jù)信息手段很難在規(guī)避稅務(wù)工作風(fēng)險方面發(fā)揮積極影響。一些稅收征管信息化業(yè)務(wù)體系在構(gòu)建的過程中，對于信息管稅的重要性認(rèn)知存在不足，缺乏對稅務(wù)征管改革突破口的探索創(chuàng)新，導(dǎo)致信息技術(shù)的應(yīng)用無法在納稅編碼識別等工作中取得進展，難以在提高稅收征管工作信息化水平的同時，提高事業(yè)單位的個人所得稅管理質(zhì)量。一些事業(yè)單位在探索提高稅收征管信息化水平的具體路徑過程中，對于個人收入和稅款繳納等主要資料的分析存在不足，未能結(jié)合收入所得信息進行個人所得稅管理信息庫的有效構(gòu)建，導(dǎo)致信息的統(tǒng)計與分析工作無法保證其具備有利的基礎(chǔ)條件，難以在提高稅款繳納質(zhì)量的基礎(chǔ)上，凸顯出信息化技術(shù)的應(yīng)用優(yōu)勢。部分事業(yè)單位在開展個人所得稅管理的過程中，對于納稅申報和資料建檔等基礎(chǔ)性工作的價值認(rèn)知存在不足，缺乏對內(nèi)部臺賬建設(shè)和分級情況的關(guān)注，未能對納稅服務(wù)制度進行相應(yīng)的調(diào)整創(chuàng)新，導(dǎo)致信息技術(shù)的應(yīng)用無法在改良個人稅務(wù)誠信等級公示制度方面發(fā)揮作用，也使得稅務(wù)征管工作難以在廣泛積累實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，進一步提升信息化技術(shù)的應(yīng)用水平。

（四）收入分配缺乏足夠的公正性

目前，一些事業(yè)單位在探索個人所得稅管理工作的改革路徑過程中，缺乏對各項收入分配合理性的考察，未能從調(diào)整傳統(tǒng)稅務(wù)管理意識的角度出發(fā)，對個人所得稅管理行為進行有效創(chuàng)新，導(dǎo)致事業(yè)單位的個人所得稅管理工作依然受到計劃經(jīng)濟時代思維的限制，無法在合理設(shè)置個人所得稅管理各項權(quán)限的情況下，進一步提高收入分配的公正性。一些事業(yè)單位在應(yīng)用信息技術(shù)的過程中，對于漏稅問題的占比情況重視程度較低，缺乏對稅法遵從意識的有效樹立，導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)成員無法實現(xiàn)在信息技術(shù)的幫助之下提高個人所得稅管理行為的規(guī)范性，難以在提高收入分配公正程度的同時，為事業(yè)單位優(yōu)化個人所得稅管理方法提供有力支持。

（五）納稅管理人員的信息化思維未能得到有效樹立

目前，一些事業(yè)單位在開展個人所得稅管理工作的過程中，對于樹立信息化思維的重要性認(rèn)知存在不足，缺乏對信息技術(shù)引進過程中，稅務(wù)管理方法變化情況的有效總結(jié)，導(dǎo)致大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用無法在改良稅收征管方法方面發(fā)揮作用，也使得納稅人群體的適應(yīng)性和主動性無法得到強化，難以凸顯出信息化思維對納稅主體的引導(dǎo)作用。

三、基于信息化元素的事業(yè)單位個人所得稅管理工作改良策略

（一）提高個人所得稅管理中介服務(wù)水平

事業(yè)單位在探索提高個人所得稅管理質(zhì)量的路徑過程中，一定要對中介服務(wù)的突出作用進行有效總結(jié)，根據(jù)信息技術(shù)的應(yīng)用原理，對個人所得稅中介服務(wù)的具體改革途徑進行有效探索，以此提高信息化元素應(yīng)用價值的開發(fā)水平。事業(yè)單位在制定個人所得稅管理工作的具體改革策略過程中，要加強對事業(yè)單位工作人員工作節(jié)奏和收入來源等問題的關(guān)注，根據(jù)多元化收入的特征制定個人所得稅管理中介服務(wù)的創(chuàng)新策略，使信息化技術(shù)的應(yīng)用方案可以具備更高的針對性。事業(yè)單位的個人所得稅管理人員要加強對市場環(huán)境的分析考察，根據(jù)個人所得稅管理的相關(guān)需要，對提高中介服務(wù)規(guī)范性的途徑進行有效探索，使個人所得稅管理中介服務(wù)的改革可以在保障事業(yè)單位工作人員基本權(quán)益方面得到改進，并保證在中介服務(wù)的幫助下，實現(xiàn)稅務(wù)行為的有效規(guī)避。事業(yè)單位要將規(guī)避個人所得稅流失作為工作重點，根據(jù)信息技術(shù)的特征制定中介服務(wù)的具體創(chuàng)新方案，并保證外部成功經(jīng)驗可以得到有效地吸收借鑒，使中介服務(wù)工作可以與稅務(wù)代理工作實現(xiàn)有效融合，保證在涉稅信息得到有效挖掘的情況下，促進個人所得稅管理中介服務(wù)的改良，使信息技術(shù)的應(yīng)用價值可以在這一過程中獲得更加完整的開發(fā)。事業(yè)單位的工作人員還需要結(jié)合信息技術(shù)的應(yīng)用原理，對個人所得稅管理工作進行相應(yīng)的調(diào)整，提高對中介機構(gòu)的心理認(rèn)同度，并保證在涉稅信息得到有效傳遞的情況下，提高稅務(wù)中介相關(guān)方的信息共享質(zhì)量，使稅務(wù)機構(gòu)與納稅主體的信息對稱度得到提升，為事業(yè)單位改良個人所得稅管理中介服務(wù)提供幫助。事業(yè)單位還需要借助信息技術(shù)的有利條件對稅務(wù)服務(wù)中介的監(jiān)管措施進行調(diào)整創(chuàng)新，尤其要對監(jiān)管性質(zhì)工作法規(guī)進行調(diào)整優(yōu)化，使稅務(wù)中介機構(gòu)的信息共享權(quán)限可以得到優(yōu)化，并保證在收費標(biāo)準(zhǔn)得到完善的同時，有效提升收費標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范程度，以此提升個人所得稅管理中介服務(wù)質(zhì)量。事業(yè)單位還需要積極調(diào)整稅務(wù)管理相關(guān)工作的流程，尤其要對稅務(wù)工作主體機構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)進行有效落實，以便能夠在有效保障納稅人合法權(quán)益的情況下，為信息技術(shù)的有效應(yīng)用提供幫助。

（二）提高事業(yè)單位個人所得稅管理方法的創(chuàng)新質(zhì)量

事業(yè)單位要借助信息技術(shù)推廣普及的有利條件，探索個人所得稅管理方法的創(chuàng)新途徑，尤其要對事業(yè)單位各部門發(fā)展均衡性缺失的相關(guān)問題進行有效應(yīng)對，使個人所得稅管理方法的創(chuàng)新可以在提高各部門平衡性方面發(fā)揮積極影響，使稅制和稅基的調(diào)整可以擁有更加理想的條件，以此提高事業(yè)單位的個人所得稅管理方法創(chuàng)新質(zhì)量。要加強對個人所得稅彈性扣除區(qū)域特征的研究，尤其要在扣除額設(shè)計過程中，實現(xiàn)對超額累進稅率的有效調(diào)整，并使邊際稅率得到有效管控，使稅率結(jié)構(gòu)的調(diào)整可以在個人所得稅管理方法創(chuàng)新方面發(fā)揮積極影響，并保證在累進極差和級數(shù)上得到科學(xué)調(diào)整的同時，進一步提高事業(yè)單位的個人所得稅管理質(zhì)量。要結(jié)合信息技術(shù)的特點制定個人所得稅管理工作的創(chuàng)新方案，尤其要對影響稅負(fù)公平的各方面因素進行總結(jié)，使納稅界限模糊等問題可以得到更加有效的應(yīng)對，以便能夠在稅率結(jié)構(gòu)得到調(diào)整的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)對信息技術(shù)的充分應(yīng)用，進而提高個人所得稅管理方法的創(chuàng)新質(zhì)量。在制定個人所得稅管理方法創(chuàng)新的具體策略過程中，一定要加強對稅收公平性原則的關(guān)注，尤其要對個人所得稅管理的相關(guān)措施進行改良，使優(yōu)惠政策的利用價值可以得到完整的顯現(xiàn)，以此為個人所得稅管理方法的調(diào)整創(chuàng)新提供幫助。

（三）提高稅收征管工作的信息化水平

事業(yè)單位在探索提高個人所得稅稅收征管信息化水平的具體過程中，需要加強對傳統(tǒng)稅收征管模式局限性的關(guān)注，尤其要對稅收征管與納稅服務(wù)的銜接情況進行有效研究，使納稅成本管控措施可以得到相應(yīng)的調(diào)節(jié)，以便能夠在稅收征收成本得到準(zhǔn)確把控的情況下，實現(xiàn)對信息技術(shù)的精準(zhǔn)應(yīng)用。要加強對信息技術(shù)效率優(yōu)勢的關(guān)注，尤其要根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的工作特點，對信息化手段的優(yōu)勢進行全面總結(jié)，使數(shù)據(jù)信息手段的價值可以得到更加充分的開發(fā)，以便能夠在信息技術(shù)的有效支持之下，更好地提升稅務(wù)風(fēng)險管理水平，使稅收征管行動可以獲得高質(zhì)量的技術(shù)支持。在探索應(yīng)用信息化技術(shù)的具體路徑中，一定要加強對計算機管理技術(shù)多方面應(yīng)用價值的關(guān)注，尤其要對納稅編碼進行合理應(yīng)用，使事業(yè)單位的工作人員可以按照納稅工作的實際需要對稅款繳納材料進行有效提交，以便能夠在收入所得信息庫得到成熟構(gòu)建的基礎(chǔ)上，有效提高稅務(wù)管理效率，并保證納稅申報管理和納稅資料建檔等工作可以得到相應(yīng)的改進，使信息技術(shù)中稅收征管工作的價值可以得到更加完整的開發(fā)。事業(yè)單位需要加強對內(nèi)部臺賬構(gòu)成情況的關(guān)注，尤其要對個人所得稅分級管理服務(wù)內(nèi)容進行調(diào)整，使信息技術(shù)的應(yīng)用可以在優(yōu)化納稅服務(wù)方面發(fā)揮更大的作用，并保證為事業(yè)單位優(yōu)化個人稅務(wù)誠信制度積累經(jīng)驗。

（四）提高收入分配的公正性

事業(yè)單位在設(shè)計個人所得稅管理方案的過程中，需要加強對收入分配公正性影響因素的研究，從提高收入分配規(guī)范性的角度出發(fā)，制定信息技術(shù)的有效應(yīng)用策略，并使事業(yè)單位工作人員的遵從意識得到高水平樹立，以便在納稅主體成員的納稅意識得到優(yōu)化的情況下，保證稅費漏征等問題得到有效應(yīng)對，使事業(yè)單位可以進一步提高收入分配的公正水平。事業(yè)單位要結(jié)合信息技術(shù)的應(yīng)用經(jīng)驗，制定個人所得稅管理理念的調(diào)整方案，尤其要對計劃經(jīng)濟時代收入分配方案的局限性加以總結(jié)，使事業(yè)單位能夠在信息技術(shù)應(yīng)用過程中，切實提高收入分配到公正水平，使個人所得稅管理工作的優(yōu)勢得到凸顯。

（五）有效樹立納稅管理人員的信息化思維

事業(yè)單位在制定納稅管理人員思維創(chuàng)新方案的過程中，一定要對信息化思維的重要作用加以研究，尤其要根據(jù)個人所得稅管理工作的特點，制定提高稅務(wù)工作人員適應(yīng)性和主動性的具體策略，使納稅管理人員的信息化思維在建設(shè)過程中，可以在規(guī)避稅源流失方面取得更大進展，以便能夠在轉(zhuǎn)化納稅人員思想意識的同時，凸顯出信息化思維的重要指導(dǎo)性價值，以此提高事業(yè)單位個人所得稅管理綜合質(zhì)量，并使信息技術(shù)的突出優(yōu)勢得到顯現(xiàn)。

四、結(jié)論

個人所得稅管理是事業(yè)單位的一項重要工作，在技術(shù)層面創(chuàng)新個人所得稅管理方法，可以有效地提升事業(yè)單位個人所得稅管理綜合質(zhì)量。因此，對信息化元素在事業(yè)單位個人所得稅管理方面應(yīng)用的相關(guān)問題加以研究，并制定具體問題的改進策略，對提升事業(yè)單位個人所得稅管理工作綜合質(zhì)量，具有十分重要的意義。