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        中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題及改善建議

        2022-11-23 15:28:20李宗清廣西玉林達(dá)業(yè)機(jī)械配件有限公司
        品牌研究 2022年3期
        關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)人員機(jī)制財(cái)務(wù)

        文/李宗清(廣西玉林達(dá)業(yè)機(jī)械配件有限公司)

        一、引言

        對(duì)于企業(yè)現(xiàn)代化管理來(lái)說(shuō),內(nèi)部控制是一個(gè)不容忽視的重要手段,能夠保障企業(yè)各方面運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的良性展開,同時(shí)也能夠幫助企業(yè)更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而使得因決策失誤所衍生出的問(wèn)題得到有效解決。近些年來(lái),中小企業(yè)不管是數(shù)量還是規(guī)模較之以往都有了明顯的發(fā)展,在我國(guó)民生事業(yè)改善、就業(yè)問(wèn)題解決方面的作用日益凸顯出來(lái),已然成為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵性支撐要素。但是新時(shí)期背景下,中小企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中也暴露出了內(nèi)控方面的諸多問(wèn)題和不足。深入剖析中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的不足和問(wèn)題并提出可行性的優(yōu)化方案,對(duì)于中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展有著不容忽視的重要價(jià)值和意義。

        二、內(nèi)部控制的概念及重要性

        (一)內(nèi)部控制的概念

        所謂的內(nèi)部控制就是企業(yè)為了對(duì)各項(xiàng)資源進(jìn)行有效的獲取和充分利用,以此保障各方面運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)高效的展開,為企業(yè)決策提供完整性、可靠性的會(huì)計(jì)信息資料,以此達(dá)成調(diào)整、控制、約束內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施,促進(jìn)企業(yè)更快達(dá)成運(yùn)營(yíng)目標(biāo)的方法和程序的總和。內(nèi)部控制基于我國(guó)所提出的內(nèi)部控制規(guī)范要點(diǎn),可以劃分為五方面要素,分別是信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)以及內(nèi)部環(huán)境。

        (二)內(nèi)部控制的重要性

        一是提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的質(zhì)量。企業(yè)在各方面業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中,通過(guò)對(duì)手續(xù)和程序進(jìn)行相應(yīng)的控制,強(qiáng)化復(fù)查憑證,形成較為合理的財(cái)務(wù)處理和業(yè)務(wù)關(guān)系,以此達(dá)成相互監(jiān)督和制約的效果,這樣就能夠最大限度地降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。同時(shí),也能夠更有效地糾正和減少錯(cuò)誤,對(duì)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的全面提升有著不容忽視的重要作用。

        二是保障中小企業(yè)有更加安全和完整的財(cái)產(chǎn)權(quán)利。假如中小企業(yè)能夠形成系統(tǒng)完備的內(nèi)控體系,多元化、無(wú)死角的監(jiān)督控制資產(chǎn),驗(yàn)收設(shè)備、采購(gòu)等運(yùn)營(yíng)活動(dòng),就能夠有效解決企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)缺失的問(wèn)題,避免不合理挪用和濫用資源等現(xiàn)象,進(jìn)而使得中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)產(chǎn)安全得到保障。

        三是規(guī)范中小企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性。我國(guó)針對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展都形成了相應(yīng)的法律法規(guī)。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在遵紀(jì)守法的前提下運(yùn)營(yíng)發(fā)展。通過(guò)對(duì)內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行強(qiáng)化,基于企業(yè)實(shí)際對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行合理地制定,能夠使得中小企業(yè)內(nèi)部達(dá)成互相核查與監(jiān)督的局面,使得中小企業(yè)不會(huì)違反國(guó)家的相應(yīng)法律規(guī)定,保障各方面業(yè)務(wù)活動(dòng)展開過(guò)程中的合法性,對(duì)于市場(chǎng)秩序的維持也有著積極影響[1]。

        四是增強(qiáng)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)效性。中小企業(yè)通過(guò)對(duì)內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行強(qiáng)化,能夠使企業(yè)各部門之間得到有效的配合和牽制,保障部門員工都能夠各負(fù)其責(zé)、各司其職,形成企業(yè)內(nèi)部互相監(jiān)督的效果。進(jìn)而保障企業(yè)不同部門在工作過(guò)程中更具條理性,保障各個(gè)部門工作效率的提升。因此,中小企業(yè)通過(guò)完善內(nèi)控機(jī)制,能夠切實(shí)提升自身的管理質(zhì)量和效率[2]。

        三、中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與存在的問(wèn)題

        (一)中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

        當(dāng)前,諸多中小企業(yè)在內(nèi)部控制現(xiàn)狀方面存在諸多的問(wèn)題和不足。

        一是管理層管理理念和思想陳舊,對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度重視程度不高,了解程度不深,進(jìn)而使得企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控效果弱化。大部分企業(yè)管理者普遍存在內(nèi)部控制不會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響,還會(huì)有相應(yīng)的成本支出這樣的想法。因此,一些中小企業(yè)并未對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化和完善,即便有部分中小企業(yè)已經(jīng)建立相應(yīng)的內(nèi)控機(jī)制,也是潦草的擬定,只是為了應(yīng)付上級(jí)部門的檢查,形式化問(wèn)題較為突出。管理層并未對(duì)內(nèi)控機(jī)制的重要意義和價(jià)值有全面地了解,在落實(shí)和執(zhí)行方面欠缺力度,繼而影響到內(nèi)控機(jī)制的運(yùn)行效果。甚至有部分管理者自身就不能很好地遵守所形成的內(nèi)控機(jī)制,員工的執(zhí)行效率更無(wú)從談起[3]。

        二是財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制標(biāo)準(zhǔn)欠缺。當(dāng)前,有部分中小企業(yè)在對(duì)內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行建立過(guò)程中,存在與國(guó)家法律條款沖突的地方。同時(shí),也并未考慮企業(yè)的實(shí)際情況,使得形成的制度實(shí)用性欠缺,相應(yīng)地就導(dǎo)致執(zhí)行效果下降。同時(shí),有部分企業(yè)的具體執(zhí)行內(nèi)控人員基本上都是以主觀意識(shí)完成工作,進(jìn)而使得形成的結(jié)果存在較為明顯的差異性,導(dǎo)致管理機(jī)制和財(cái)務(wù)操作混亂,使得中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的質(zhì)量和效率受到影響。

        三是企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)存在漏洞,混崗現(xiàn)象突出。中小企業(yè)相較于大型企業(yè)并未有較多的職員,工作量較大。同時(shí),又因?yàn)橹行∑髽I(yè)缺乏健全的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和明確的職責(zé)劃分,經(jīng)常會(huì)有內(nèi)部人員職務(wù)混崗現(xiàn)象出現(xiàn)。主要表現(xiàn)為,一些企業(yè)過(guò)于考慮成本,財(cái)務(wù)部門只有一人,制作報(bào)表、會(huì)計(jì)復(fù)核、記賬等等工作都是由一人完成。出納人員既要對(duì)銀行存款、收支明細(xì)等財(cái)務(wù)相關(guān)工作進(jìn)行管理,還需要保管銀行印鑒等各方面工作。財(cái)務(wù)人員和行政職務(wù)重疊,比如說(shuō)安排會(huì)議接待客戶、合同制作等,這無(wú)疑都使得財(cái)務(wù)專業(yè)性弱化。如此,中小企業(yè)根本無(wú)法取得較高的財(cái)務(wù)管理實(shí)效性,也不能優(yōu)化和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體系。

        (二)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

        對(duì)于中小企業(yè)的良性穩(wěn)健發(fā)展來(lái)說(shuō),內(nèi)控機(jī)制的完善有著至關(guān)重要的影響。但就當(dāng)前現(xiàn)狀來(lái)看,企業(yè)在內(nèi)控機(jī)制方面存在諸多問(wèn)題和不足。

        1.缺乏完善的內(nèi)部控制制度

        中小企業(yè)人員較少、規(guī)模不大,經(jīng)常會(huì)有一人多崗現(xiàn)象出現(xiàn),企業(yè)因?yàn)槿狈γ鞔_的制度,進(jìn)而使得各個(gè)崗位職責(zé)方面過(guò)于模糊,很多崗位指導(dǎo)都由總經(jīng)理一人負(fù)責(zé)。不難看出,在管理機(jī)制方面存在漏洞。同時(shí),很多中小企業(yè)在具體設(shè)計(jì)內(nèi)控體系時(shí),并未深入地考慮企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展實(shí)際,所形成的內(nèi)部控制機(jī)制靈活性和有效性不足,操作過(guò)程難度較大。如果企業(yè)管理者過(guò)于關(guān)注靈活性,這樣就會(huì)使得內(nèi)部控制制度信息化問(wèn)題較為突出,并未對(duì)內(nèi)部控制的有效性有所考慮,相應(yīng)地就難以將內(nèi)部控制的價(jià)值和作用發(fā)揮出來(lái)。如果說(shuō)企業(yè)管理者過(guò)于關(guān)注內(nèi)部控制的有效性,就會(huì)和成本教育原則相沖突,進(jìn)而使得企業(yè)成本增加。

        2.缺乏健全的監(jiān)督機(jī)制

        中小企業(yè)管理者對(duì)于內(nèi)部審計(jì)重要性欠缺認(rèn)知,是現(xiàn)今內(nèi)部審計(jì)機(jī)制所存在的一個(gè)主要問(wèn)題。雖然有些企業(yè)已經(jīng)設(shè)置了相應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu),但是并未將其監(jiān)督功能發(fā)揮出來(lái)。還有部分企業(yè)并未設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)審機(jī)構(gòu),基本上都是由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作,相應(yīng)地就使其獨(dú)立性和權(quán)威性下降。如果企業(yè)不重視內(nèi)部審計(jì)所能發(fā)揮的功能,就無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)信息績(jī)效進(jìn)行合理的評(píng)價(jià),也不能全面地監(jiān)督高管層,這勢(shì)必難以達(dá)成內(nèi)審目標(biāo)。同時(shí),審計(jì)人員不了解相關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù),欠缺監(jiān)督意識(shí),這樣企業(yè)在展開內(nèi)部控制工作或?qū)嵤╋L(fēng)險(xiǎn)規(guī)避時(shí)就缺乏相應(yīng)的信息支撐,內(nèi)控機(jī)制作用發(fā)揮更無(wú)從談起。

        3.財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)偏低

        現(xiàn)今大部分中小企業(yè)在配置財(cái)務(wù)人員方面都缺乏合理性。有部分中小企業(yè)只有一名財(cái)務(wù)人員,另外人員無(wú)論是知識(shí)水平還是專業(yè)能力方面都不突出,或者由老板直接兼任出納。同時(shí),有部分中小企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)人員重視程度不高,不能引導(dǎo)財(cái)務(wù)工作人員對(duì)新的稅收政策進(jìn)行學(xué)習(xí),進(jìn)而使得企業(yè)喪失了一些應(yīng)有的優(yōu)惠政策,這對(duì)于企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)也是不利的。也正是因?yàn)檎F髽I(yè)會(huì)計(jì)人員素養(yǎng)不高,很大程度上阻礙了那個(gè)工作的順利展開。

        四、解決中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的對(duì)策

        就當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題現(xiàn)狀,筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面著手解決:

        (一)結(jié)合企業(yè)實(shí)際,構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度

        企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控體系時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和運(yùn)營(yíng)實(shí)際有全面的考量,如此,才能夠形成更具可行性和操作性的內(nèi)控機(jī)制。首先,應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)控環(huán)境進(jìn)行完善,對(duì)批準(zhǔn)制度進(jìn)行嚴(yán)格授權(quán)建立。對(duì)于企業(yè)所打造的內(nèi)控機(jī)制來(lái)說(shuō),內(nèi)控環(huán)境是基礎(chǔ)和前提,只有建立良好的內(nèi)控環(huán)境,才能保障形成行之有效的內(nèi)部控制機(jī)制。構(gòu)建起完善的授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)制,同時(shí)也應(yīng)當(dāng)清晰地明確崗位職責(zé)和分工,有效靈活地執(zhí)行內(nèi)控制度。其次,應(yīng)當(dāng)合理地規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算。在企業(yè)內(nèi)部全面推行預(yù)算管理,這也能夠切實(shí)提升會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確度。通過(guò)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算管理內(nèi)控機(jī)制,能夠使得企業(yè)更好地對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避,更快達(dá)成運(yùn)營(yíng)管理目標(biāo)。再次,優(yōu)化資產(chǎn)保全機(jī)制,有效地對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。企業(yè)資產(chǎn)是內(nèi)部控制的關(guān)鍵,也是內(nèi)控管理的最終效果。最后,應(yīng)當(dāng)對(duì)用人制度進(jìn)行優(yōu)化,強(qiáng)化信息管理機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部人員可以說(shuō)是內(nèi)部控制制度的主體。在企業(yè)內(nèi)形成良好的用人機(jī)制,才能夠保障全體人員能夠更有效地執(zhí)行內(nèi)部控制制度,應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部對(duì)信息化管理進(jìn)行推行,這樣才能夠使得企業(yè)內(nèi)控管理水平得到切實(shí)提升。

        中小企業(yè)在具體展開內(nèi)控管理工作時(shí),首先應(yīng)當(dāng)充分凸顯出靈活性和有效性,引導(dǎo)各個(gè)部門工作人員能夠積極參與進(jìn)來(lái)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)管理的重要性闡述給其他業(yè)務(wù)部門,與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行深入的交流和溝通,換位思考。工作內(nèi)控機(jī)制建立的目的是為了推動(dòng)業(yè)務(wù)工作的良性展開,有效管控各方面運(yùn)營(yíng)和財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),并非是對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制。其次,企業(yè)管理者也應(yīng)當(dāng)意識(shí)到“抓大放小”,并非是排除一些較小的風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)清晰地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),關(guān)鍵是要能夠辨別哪個(gè)重哪個(gè)輕。假如說(shuō)在內(nèi)控方面并未和業(yè)務(wù)部門達(dá)成一致,這時(shí)就應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行把控。假如說(shuō)總經(jīng)理能夠給予足夠的支持,業(yè)務(wù)部門也較為理性,就能夠有效地管控風(fēng)險(xiǎn)。再次,要順勢(shì)而為,企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境以及市場(chǎng)大環(huán)境始終處于不斷的變化過(guò)程中,所形成的內(nèi)控機(jī)制應(yīng)當(dāng)順應(yīng)市場(chǎng)的變化。財(cái)務(wù)部門也應(yīng)當(dāng)把握住合理的時(shí)機(jī)展開工作。最后,應(yīng)當(dāng)形成內(nèi)外管理機(jī)制,財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)合理地評(píng)估業(yè)務(wù)部門能夠獲取怎樣的收益,過(guò)程中會(huì)有怎樣的風(fēng)險(xiǎn),如此才能夠使得企業(yè)內(nèi)控機(jī)制發(fā)揮出應(yīng)有的作用和效能。

        企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際構(gòu)建起較為全面的KPI考核項(xiàng)目,將并管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)問(wèn)題提煉出來(lái)并細(xì)分,以此保障企業(yè)每名員工都有與之相對(duì)應(yīng)的績(jī)效考核。同時(shí)也應(yīng)當(dāng)全面考慮企業(yè)的總體發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略,對(duì)KPI體系各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行優(yōu)化。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)考核主體進(jìn)行合理選擇。首先,應(yīng)當(dāng)保障考核主體能夠積極地接觸觀察者,這樣才能夠?qū)Ρ豢己巳藛T的工作情況有全面了解,并形成有效的考核信息。基于這些信息展開考核和評(píng)估。其次,企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)KPI權(quán)重進(jìn)行優(yōu)化,在企業(yè)績(jī)效考核體系構(gòu)建之中設(shè)定權(quán)重是至關(guān)重要的一方面。假如說(shuō)權(quán)重過(guò)高,有可能使得員工出現(xiàn)“抓大頭、扔小頭”的現(xiàn)象,忽略其他指標(biāo),另外也會(huì)使得考核風(fēng)險(xiǎn)加大,進(jìn)而影響到考核的整體效果,最后,企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步增強(qiáng)自身的績(jī)效考核意識(shí),這對(duì)于企業(yè)內(nèi)控管理來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的一方面。企業(yè)具備良好的績(jī)效考核能夠推動(dòng)各方面工作的有效展開,保障內(nèi)控水平的全面提升。

        (二)建立健全內(nèi)控監(jiān)督體系

        企業(yè)想要深度挖掘內(nèi)控的作用和價(jià)值,就應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮以下幾方面,第一,企業(yè)應(yīng)當(dāng)形成相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),提升其獨(dú)立性。另外,也應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)制度,對(duì)企業(yè)執(zhí)行的內(nèi)部控制狀況和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行合理的監(jiān)督和評(píng)價(jià),關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、發(fā)現(xiàn)、化解,快速地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,并向管理層及時(shí)提報(bào),以此對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的檢查監(jiān)督。其次,形成企業(yè)內(nèi)部合理的自查報(bào)告機(jī)制。強(qiáng)調(diào)業(yè)內(nèi)所有部門都應(yīng)當(dāng)明確運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),并制作自查清單,以年度或半年度的時(shí)間節(jié)點(diǎn),上報(bào)給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部在核查過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)展開狀況。最后,應(yīng)當(dāng)形成完善的內(nèi)控反饋機(jī)制,強(qiáng)調(diào)需要有必備的反饋環(huán)節(jié),同時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的跟蹤檢查。

        (三)提升財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)

        因?yàn)樵谄髽I(yè)的各方面運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中都有財(cái)務(wù)人員的參與。對(duì)于企業(yè)內(nèi)控人員來(lái)說(shuō),財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)的作用性不容忽視。所以,想要保障財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)的全面提升,企業(yè)管理者就應(yīng)當(dāng)對(duì)員工素養(yǎng)引起足夠的重視,組建知識(shí)素養(yǎng)高、專業(yè)能力強(qiáng)的專業(yè)隊(duì)伍。同時(shí),也需要針對(duì)財(cái)務(wù)人員展開必要的分析財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn),引導(dǎo)和鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極主動(dòng)地參與各方面培訓(xùn)和學(xué)習(xí),以此保障其知識(shí)素養(yǎng)的提升。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)積極和行業(yè)內(nèi)的業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行交流,以此了解企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式,企業(yè)是通過(guò)怎樣的方式進(jìn)行盈利,運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些,需要針對(duì)性地控制哪些風(fēng)險(xiǎn),這樣才能夠更好地展開各方面管理工作。最后也需要保障財(cái)務(wù)人員具備良好的職業(yè)道德素養(yǎng),這是財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)不容忽視的一方面,也是保障工作質(zhì)量和效率得以提升的關(guān)鍵性要素。

        五、結(jié)論

        本研究首先對(duì)中小企業(yè)內(nèi)控的概念以及重要性進(jìn)行了闡述。同時(shí),結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展實(shí)際,對(duì)現(xiàn)今中小企業(yè)在內(nèi)控控制方面的問(wèn)題不足進(jìn)行了探討,并提出優(yōu)化策略,以此保障企業(yè)能夠更有效地展開各方面業(yè)務(wù)活動(dòng),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避,保障中小企業(yè)在市場(chǎng)中的可持續(xù)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)力的提升。

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