王洋

（北京中生金域診斷技術(shù)股份有限公司，北京 102249）

一、引言

在企業(yè)多維度戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整的過程中，財務(wù)管理系統(tǒng)的優(yōu)化與功能選擇成為關(guān)鍵所在。企業(yè)在優(yōu)化財務(wù)管理系統(tǒng)的過程中，應(yīng)當首先根據(jù)自身發(fā)展的實際情況和財務(wù)事務(wù)運行需求選擇適合自身的財務(wù)管理功能，對財務(wù)管理系統(tǒng)進行針對性的改進與優(yōu)化，提升企業(yè)的財務(wù)管理水平，從而更加準確地把握企業(yè)的發(fā)展情況，為企業(yè)的經(jīng)營決策的確定提供現(xiàn)實依據(jù)的支撐。

二、優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的意義

當前，許多企業(yè)在財務(wù)管理中應(yīng)用信息化系統(tǒng)作為輔助工具，對企業(yè)的整體發(fā)展而言，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)樹立全新的理財觀念，使財務(wù)管理工作呈現(xiàn)出發(fā)展性、知識性、人本性等特點。對財務(wù)管理系統(tǒng)進行優(yōu)化能夠提高企業(yè)對自身財務(wù)運行情況和非財務(wù)發(fā)展指標的重視程度，使企業(yè)的實際發(fā)展情況和遠期發(fā)展目標之間產(chǎn)生聯(lián)系，避免企業(yè)為獲取短期利益而開展不利于企業(yè)長遠發(fā)展的經(jīng)營活動，保障企業(yè)的財務(wù)安全，確保企業(yè)能夠獲得收益。此外，通過對財務(wù)管理系統(tǒng)的更新與優(yōu)化，也能使企業(yè)在人力資源管理上不斷精簡、優(yōu)化工作流程，整合企業(yè)內(nèi)部人才資源，使企業(yè)財務(wù)管理搭建起完整的構(gòu)架，形成一體化的局面。

三、企業(yè)選擇財務(wù)管理系統(tǒng)的基本原則

（一）實現(xiàn)財務(wù)集中管理

企業(yè)的財務(wù)管理模式是由各個部門分別負責，各自實行自己的財務(wù)管理制度和體系。這樣的財務(wù)管理系統(tǒng)在業(yè)務(wù)類別單一和財務(wù)管理工作量相對較少時比較適用，但隨著企業(yè)規(guī)模擴大，業(yè)務(wù)種類不斷增加，市場經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境愈發(fā)復(fù)雜，企業(yè)在財務(wù)管理系統(tǒng)方面需要整合不同部門的財務(wù)管理工作，實現(xiàn)集中化的統(tǒng)一管理，使不同部門的經(jīng)營項目都能被公司整體管控，包括部門的項目核算和報表輸出。在企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)集中管理后，企業(yè)的賬目數(shù)據(jù)核算時間將被大大縮短，財務(wù)管理決策的準確性也能得到大大提高。企業(yè)為了保障自身長久穩(wěn)定運行，應(yīng)在財務(wù)管理系統(tǒng)的優(yōu)化過程中實現(xiàn)對各個部門財務(wù)工作的集中化、體系化管理。

（二）精細化財務(wù)核算

在財務(wù)管理中，對資產(chǎn)的核算是重要環(huán)節(jié)，因此對財務(wù)管理系統(tǒng)進行優(yōu)化的一大主要目標是實現(xiàn)財務(wù)核算的精細化處理，資產(chǎn)的原值、折舊情況、年限、狀態(tài)等都屬于精細化管理的內(nèi)容。企業(yè)在優(yōu)化財務(wù)管理系統(tǒng)的過程中，還要對不同報表和不同項目進行統(tǒng)一核算，從而不斷細化財務(wù)核算管理，使其更符合企業(yè)在開展經(jīng)濟活動時的需求。根據(jù)不同業(yè)務(wù)項目類別，企業(yè)可以將屬于該類別的核算內(nèi)容劃分給對應(yīng)部門，通過具有層次性的核算管理實現(xiàn)精細化的財務(wù)管理［1］。

（三）強化事前風險管控

對企業(yè)而言，生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)當基于預(yù)先設(shè)置好的目標和計劃開展。企業(yè)在優(yōu)化財務(wù)管理系統(tǒng)時，應(yīng)將對事情控制的優(yōu)化納入管理體系改進目標，通過對企業(yè)未來一段時間經(jīng)營情況、發(fā)展趨勢的預(yù)測，實現(xiàn)對企業(yè)當前經(jīng)濟活動的全方位管理與控制，通過優(yōu)化財務(wù)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)濟活動事前風險的強化管控，這也有助于企業(yè)將各類費用的報銷數(shù)據(jù)和收入數(shù)據(jù)整理成分析表，作為后續(xù)經(jīng)濟活動規(guī)劃的決策依據(jù)［2］。這種方式有利于企業(yè)對不同的經(jīng)濟活動和部門管理做好預(yù)算管控，對各項經(jīng)濟活動的支出和資產(chǎn)的發(fā)展趨勢進行預(yù)測，及時收取反饋信息，讓企業(yè)針對下一階段財務(wù)管理工作制定的決策更加準確可行。

四、國內(nèi)外企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)分析

（一）金蝶

金蝶是國內(nèi)較為主流的一個面向小微企業(yè)的云服務(wù)平臺，主要是為小微企業(yè)提供智能化財務(wù)管理服務(wù)，幫助小微企業(yè)更高效地制定經(jīng)營決策，其優(yōu)勢在于經(jīng)過多次優(yōu)化，能夠在電腦端使用，也能通過手機下載APP使用，同時還可以直接通過微信小程序登錄，實現(xiàn)了隨時隨地上網(wǎng)記賬，還能進行多端集合，使手機和電腦上的數(shù)據(jù)同步聯(lián)動。在互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的支持下，其實現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享，能夠滿足小微企業(yè)中多人同時記賬的需求。金蝶系統(tǒng)是當前許多企業(yè)在財務(wù)管理系統(tǒng)選擇方面的一個創(chuàng)新，其提供的全套財務(wù)管理功能與小微企業(yè)的管理流程具有深刻的聯(lián)系，具體有以下幾點功能。

一是多維度的賬戶查詢功能，企業(yè)可以通過錄入經(jīng)營憑證對自己的賬戶進行多維度查詢，主要包括總賬、明細賬、多欄賬、數(shù)量金額賬和核算項目類賬簿。同時還能夠生成利潤的變化趨勢，對利潤結(jié)構(gòu)進行餅狀圖分析。二是企業(yè)通過上傳銷售單、采購單、收款單等單據(jù)，能夠直接與第三方軟件進行集成，針對單據(jù)的報銷和固定資產(chǎn)的狀態(tài)自動生成憑證。平臺內(nèi)部能夠?qū)⑵渲苯由杀砀?，有利于企業(yè)簡化財務(wù)管理流程。三是將資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)交稅金明細表和利潤表等數(shù)據(jù)內(nèi)容直接輸入系統(tǒng)，能夠自動生成和直觀呈現(xiàn)對應(yīng)的財務(wù)報表。針對應(yīng)交稅金的明細和費用明細，也能按照年份與月份對具體的報表進行查詢。

（二）用友

用友平臺適用于更多企業(yè)，無論是小微企業(yè)、成長型企業(yè)還是大型企業(yè)，都可以使用用友平臺實施財務(wù)管理。其主要使用數(shù)字化和云技術(shù)平臺，結(jié)合ERP技術(shù)，在醫(yī)療、建筑、汽車、教育、餐飲、新能源、金融等行業(yè)都得到了廣泛的應(yīng)用。無論是營銷、采購、供應(yīng)鏈還是稅務(wù)資產(chǎn)與制造，都能使用用友平臺提供的云領(lǐng)域技術(shù)實施完善的財務(wù)管理。用友平臺最大的優(yōu)勢在于其獨有的云原生架構(gòu)，能夠?qū)I銷、采購、財務(wù)、辦公融為一體，支持企業(yè)的全球化經(jīng)營，有利于企業(yè)擴大規(guī)模，提高數(shù)字化水平，適應(yīng)市場變化趨勢，有利于建成以客戶為中心、以數(shù)據(jù)為驅(qū)動的數(shù)智型企業(yè)。

（三）ERP

當前國外主流財務(wù)管理系統(tǒng)ERP深受許多大型企業(yè)青睞，其主要功能體現(xiàn)在三個方面，分別是會計核算、資金管理、預(yù)算管理。

在會計核算模塊中，ERP系統(tǒng)的總賬查詢功能分為三個部分，分別是科目余額類、管理會計類和賬戶查詢類，主要用以確保財務(wù)人員在開展財務(wù)管理工作時能夠簡化流程，實現(xiàn)多維度、集成化的財務(wù)報表核算。利用這一點，財務(wù)工作人員可以在建立客戶檔案時事先做好資信審查，對客戶的欠費風險進行統(tǒng)一化與指標化的評價，確保客戶資信評價體系能夠應(yīng)用于大多數(shù)應(yīng)收賬款項目中，同時也能根據(jù)應(yīng)收賬款金額的變化趨勢來設(shè)計符合企業(yè)需求的催款功能，擁有較高的自由度，有助于財務(wù)人員與客戶直接溝通，提高收款工作效率［3］。ERP系統(tǒng)中設(shè)置的項目管理、供應(yīng)鏈管理和資產(chǎn)管理功能能夠優(yōu)化實物資產(chǎn)的移交流程，提高企業(yè)實物資產(chǎn)的精細化管理水平。

在資金管理模塊中，使用ERP系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)辦理和加強組織管理，其結(jié)算功能可以簡化資金管理模塊運行流程，配套的賬戶信息安全保障能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營活動收益數(shù)據(jù)起到保護作用。財務(wù)人員可以通過對過往業(yè)務(wù)的周期性數(shù)據(jù)分析，對企業(yè)經(jīng)營中潛在的風險進行清查，并采取針對性手段，通過對實時資金管理狀態(tài)的監(jiān)控，為管理層提供決策依據(jù)。

在預(yù)算管理模塊中，使用ERP系統(tǒng)能夠?qū)δ甓群图径软椖糠謩e實施預(yù)算管理，可以通過系統(tǒng)對全年的運營收入與支出、資金的開支進行審批，并以此為依據(jù)為不同部門制定對應(yīng)的經(jīng)營指標，起到激勵員工的作用。利用其預(yù)算管理功能，能夠?qū)⒒A(chǔ)數(shù)據(jù)拆解為月度、季度、年度的不同發(fā)生額，通過不同層次的計算與預(yù)測，制定現(xiàn)金和銷售的預(yù)算報表，將有關(guān)信息數(shù)據(jù)化，提升業(yè)務(wù)預(yù)算的準確性與時效性。

除此之外，在ERP系統(tǒng)中，對企業(yè)一個階段的有效風險進行控制也是重點內(nèi)容。通過ERP系統(tǒng)，可以在發(fā)現(xiàn)預(yù)算控制與執(zhí)行存在偏差時，立刻將預(yù)算退回項目發(fā)起人處并進行修改，同時也能對預(yù)算數(shù)據(jù)進行轉(zhuǎn)換，通過合同和報賬單上的預(yù)算內(nèi)容推測出預(yù)算的實際發(fā)生值，從而對已經(jīng)產(chǎn)生的預(yù)算進行科學(xué)的調(diào)整，在這一過程中需要預(yù)算管理與合同管理和供應(yīng)鏈聯(lián)動，簡化預(yù)算管理的流程，使企業(yè)的預(yù)算管理更加適應(yīng)外部市場環(huán)境的變化。在對重點項目進行預(yù)算管理時，企業(yè)可以利用ERP系統(tǒng)的預(yù)算模式構(gòu)建出一個虛擬項目預(yù)算模板，對許多大型企業(yè)而言，這能使其在處理需要大量資金的項目前，對當前的年預(yù)算總資金和可用資金進行合理規(guī)劃，利用先進的信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)對企業(yè)的項目預(yù)算進行調(diào)整。

五、企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)運行常見的問題

當前企業(yè)在財務(wù)管理系統(tǒng)運行方面暴露出來的主要問題之一是信息查詢比較困難，這導(dǎo)致企業(yè)在開展會計核算工作時，不能及時整合并分析各類賬目的關(guān)鍵信息，同時也容易導(dǎo)致核算誤差，財務(wù)人員整體工作效率降低。同時，在進行經(jīng)濟活動監(jiān)督管理時，容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)不清晰的問題，導(dǎo)致最終的管理措施與問題解決手段缺乏實用性。因此，企業(yè)在開展會計核算時，需要利用好相關(guān)的業(yè)務(wù)憑證和客戶的對應(yīng)賬款信息來完成相應(yīng)的財務(wù)管理工作。但在會計核算過程中，財務(wù)管理系統(tǒng)的運行流程過于復(fù)雜，導(dǎo)致財務(wù)人員的工作量增加，而且一旦發(fā)生問題，難以及時查清原因。

此外，企業(yè)當前選擇的先支付后記賬模式，不利于企業(yè)對資金的提前分配與科學(xué)管理。這容易導(dǎo)致資金的使用率降低、資金使用成本的評估失誤，或?qū)е缕髽I(yè)對經(jīng)濟效益進行評估的指標不能落實到資金管理的實際工作中，進而導(dǎo)致資金評估流于形式，不能提高企業(yè)的實際資金使用率［4］。在預(yù)算管理方面，企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行和分析存在脫節(jié)的情況，導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算管理不能及時為當下的經(jīng)濟活動提供指導(dǎo)，不能對企業(yè)一段時間的戰(zhàn)略規(guī)劃起到輔助作用，企業(yè)的預(yù)算管理沒有進行動態(tài)化彈性調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算管理存在過多的壓力。

六、企業(yè)選擇財務(wù)管理系統(tǒng)的優(yōu)化目標

（一）實現(xiàn)業(yè)財融合、降本增效

企業(yè)實施財務(wù)管理的一個重要目的是降本增效，但降低成本并不意味著盲目縮減生產(chǎn)成本，而是通過業(yè)財融合的方式轉(zhuǎn)變思維，不斷提升企業(yè)的價值創(chuàng)造力，通過對財務(wù)管理成果的科學(xué)分析來判斷當前的固定資產(chǎn)數(shù)額能否支撐下一階段的投資，從投入與產(chǎn)出的角度看待成本與效益之間的關(guān)系。企業(yè)在業(yè)財融合過程中，應(yīng)通過優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)，解決企業(yè)發(fā)展中潛在的財務(wù)風險，避免產(chǎn)生無價值成本，應(yīng)根據(jù)財務(wù)管理的成果來選擇適合企業(yè)的資源利用率最大化方案，不斷完善財務(wù)管理體系和成本控制體系，以更少的成本創(chuàng)造更大的價值。

（二）加強大數(shù)據(jù)技術(shù)分析

企業(yè)在財務(wù)管理全過程中應(yīng)重視大數(shù)據(jù)技術(shù)與財務(wù)管理系統(tǒng)的融合，利用大數(shù)據(jù)的信息共享功能，在經(jīng)營活動決策規(guī)劃階段做好風險管控與預(yù)算分析。如果單獨對技術(shù)層面實施集成化管理，容易導(dǎo)致預(yù)算數(shù)據(jù)失真和誤差；而如果僅為預(yù)算項目的執(zhí)行提供保障，則會導(dǎo)致預(yù)算管理的效率降低。因此，企業(yè)對大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用應(yīng)貫徹財務(wù)風險管控的全流程，從技術(shù)層面開始不斷深化，實現(xiàn)海量數(shù)據(jù)的原始生成，并利用這些數(shù)據(jù)評估公司的經(jīng)濟活動運行狀態(tài)，為決策提供準確的數(shù)據(jù)支持。在經(jīng)營活動計劃制訂后，企業(yè)應(yīng)制定嚴格的審批制度，明確財務(wù)審核員的責任，保證其提供的數(shù)據(jù)準確無誤。在經(jīng)營活動完成后，企業(yè)應(yīng)重視財務(wù)管理系統(tǒng)的后期維護，通過不斷更新系統(tǒng)中存儲的會計核算數(shù)據(jù)，對現(xiàn)有的經(jīng)濟活動內(nèi)容和核算項目進行修改，確保企業(yè)能夠及時捕捉市場需求變化，不斷完善資源的安全保障措施，滿足企業(yè)內(nèi)部控制與管理需求。

（三）提高財務(wù)智能化水平

企業(yè)在財務(wù)管理系統(tǒng)使用過程中，應(yīng)結(jié)合商業(yè)智能化數(shù)據(jù)分析技術(shù)，使財務(wù)管理工作更適應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的更改，將企業(yè)在經(jīng)營中產(chǎn)生的財務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有效決策的依據(jù)，在財務(wù)管理過程中應(yīng)用數(shù)據(jù)倉庫等先進的智能化技術(shù)對財務(wù)管理系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)與信息的更新。同時，企業(yè)應(yīng)重視引進復(fù)合型財務(wù)管理人才，培養(yǎng)能夠熟練掌握信息化操作系統(tǒng)功能、熟練使用大數(shù)據(jù)與云計算等先進財務(wù)管理技術(shù)的人才，不斷提升企業(yè)財務(wù)管理工作的智能化水平。同時，應(yīng)注意采用更加高效的線上培訓(xùn)模式來培養(yǎng)各崗位的人才，由此更好地發(fā)揮系統(tǒng)的效能，提升財務(wù)管理的智能化水平。

七、結(jié)語

企業(yè)要想全面提升財務(wù)管理工作的效率與質(zhì)量，就需要重視當前運行的財務(wù)管理系統(tǒng)存在的不適應(yīng)問題，使財務(wù)管理系統(tǒng)的優(yōu)化更具針對性，對會計核算、預(yù)算管理等內(nèi)容做好集成化整合，并采取相應(yīng)的保障措施，使企業(yè)的財務(wù)管理數(shù)據(jù)核算更加準確，提升企業(yè)財務(wù)管理水平，提高企業(yè)財務(wù)管理效率，保障企業(yè)的穩(wěn)定運行。