郭靜

（臨清市財政局，山東 臨清 252600）

一、前言

財政稅收建立在國家主要經(jīng)濟行為基礎(chǔ)之上，納稅人依法根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定繳納契稅與所得稅，通常而言，國家會拿出一定比例的稅收作為公共服務(wù)項目建設(shè)經(jīng)費，讓納稅人可以享受優(yōu)質(zhì)服務(wù)。財政稅收可以發(fā)揮有效的調(diào)控作用，對市場經(jīng)濟平穩(wěn)運行具有積極作用。

二、市場經(jīng)濟發(fā)展和財政稅收之間的關(guān)系

（一）市場經(jīng)濟發(fā)展和財政稅收互為基礎(chǔ)和前提條件

財政稅收對我國社會經(jīng)濟的發(fā)展具有十分重要的影響，對市場經(jīng)濟的發(fā)展更是具有直接影響。財政稅收兼具創(chuàng)新性與有效性，將直接影響社會經(jīng)濟整體發(fā)展與資源合理分配情況。財務(wù)收入由財政稅收層次高低決定，中國財政稅收在發(fā)展過程中逐步優(yōu)化，隨著人們生活水平的提高和消費理念的進步，我國對財政稅收進一步調(diào)整，推動財政稅收市場朝著公平、合理的方向發(fā)展。

（二）市場經(jīng)濟發(fā)展和財政稅收呈正比

我國社會經(jīng)濟發(fā)展與財政稅收存在較為緊密的聯(lián)系，二者能夠相互影響，如果財政稅收調(diào)整不合理，就會造成巨大的貧富差距，無法緩和社會矛盾，情況嚴重的話甚至?xí)せ鐣?。財政稅收職能的發(fā)揮受到市場經(jīng)濟的直接影響，而且對于促進社會經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展與社會經(jīng)濟平穩(wěn)運行發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，同時對社會經(jīng)濟實際發(fā)展狀況具有決定性作用。

（三）財政稅收在市場經(jīng)濟發(fā)展期間扮演重要角色

我國社會經(jīng)濟發(fā)展受到財政稅收的影響，因此，需要對我國基本情況展開深入分析，遵循實事求是與開拓創(chuàng)新原則，全面增強我國經(jīng)濟綜合競爭實力?，F(xiàn)階段，中國市場經(jīng)濟具有較強的獨立性，然而在實際運行過程中出現(xiàn)了一系列實際問題，其中分配不均較為明顯，所以更需要發(fā)揮財政稅收的積極作用。

三、市場經(jīng)濟發(fā)展期間財政稅收產(chǎn)生的一系列作用

我國正處于市場經(jīng)濟發(fā)展轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，但目前收入差距過大等問題仍然存在，因此需要穩(wěn)步提升我國整體收入水平，確保資源合理分配，更好地發(fā)揮財政稅收的積極作用，更好地推動市場經(jīng)濟平穩(wěn)運行，全面增強其綜合競爭實力。

（一）在投資環(huán)境和吸引力中產(chǎn)生的作用

應(yīng)不斷完善相應(yīng)的財政稅收制度，發(fā)揮財政調(diào)控的積極優(yōu)勢，為經(jīng)濟投資創(chuàng)造更好的環(huán)境。通常而言，社會經(jīng)濟發(fā)展相對落后的地區(qū)可以結(jié)合實際情況，制定相應(yīng)的減稅、免稅政策，并確保其有效落實，這對于引入更多投資力量推動區(qū)域社會經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展具有重要作用，對提升市場綜合競爭優(yōu)勢意義重大，能夠有效促進區(qū)域經(jīng)濟平穩(wěn)運行。

（二）在企業(yè)發(fā)展外部環(huán)境中產(chǎn)生的作用

現(xiàn)階段，我國積極出臺并貫徹相關(guān)財政稅收政策，以積極政策為主，全面推動社會經(jīng)濟需求快速發(fā)展，不斷創(chuàng)新財政稅收政策與方式，主要目的在于推動我國社會經(jīng)濟平穩(wěn)運行，這對促進企業(yè)更好地發(fā)展具有積極作用，能為其發(fā)展創(chuàng)造更多有利條件，并提供所需的環(huán)境保障。近年來，立足國有企業(yè)發(fā)展立場可知，相關(guān)財政稅收政策旨在全面推動國企產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的改革與優(yōu)化調(diào)整。另外，國家也積極出臺了相應(yīng)的政策、法律制度，為其發(fā)展創(chuàng)造更多有利條件。

四、目前利用財政稅收促進市場經(jīng)濟發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)

（一）不同區(qū)域的經(jīng)濟發(fā)展存在差異

現(xiàn)階段，我國社會經(jīng)濟發(fā)展地方差異進一步擴大，由此體現(xiàn)出部分地方政府能力的差異。在社會經(jīng)濟發(fā)展程度較為滯后的區(qū)域，政府財政能力有待提升；而在社會經(jīng)濟發(fā)展較好的區(qū)域，則政府財政能力相對較強。盡管一些財政實力不強的地方積極與經(jīng)濟下行趨勢相迎合，在經(jīng)濟發(fā)展轉(zhuǎn)型過程中采取了一系列措施，但受經(jīng)濟基礎(chǔ)薄弱的影響，即使提升資源整體利用效率，也無法達到理想的轉(zhuǎn)型升級效果，在促進區(qū)域社會經(jīng)濟發(fā)展方面效果有待增強，這進一步拉大了不同區(qū)域的經(jīng)濟差距。

（二）貨幣政策傳導(dǎo)機制存在缺陷

受貨幣政策的影響，我國通貨膨脹與資產(chǎn)泡沫化風(fēng)險大幅增加，對企業(yè)融資造成巨大影響，無法為企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展提供有利條件。因此，相關(guān)政府職能部門需要結(jié)合實際情況制定相應(yīng)的宏觀與微觀監(jiān)管措施，積極發(fā)揮政策優(yōu)勢，對相應(yīng)的資金流進行科學(xué)統(tǒng)計與有效監(jiān)管，同時利用股權(quán)投資吸收更多社會資金，為產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級創(chuàng)造更多有利條件。還可以通過PPP融資模式，穩(wěn)步擴展企業(yè)融資渠道，確保資金流轉(zhuǎn)速度穩(wěn)步提升，為企業(yè)發(fā)展注入所需資金，全面推動企業(yè)健康發(fā)展。

（三）農(nóng)業(yè)經(jīng)濟與實體經(jīng)濟發(fā)展失衡

在我國國民經(jīng)濟中，實體經(jīng)濟占據(jù)重要地位，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)揮的作用依舊不可忽視，能夠為我國社會經(jīng)濟發(fā)展注入新動力。然而對現(xiàn)階段我國農(nóng)業(yè)與實體經(jīng)濟發(fā)展基本情況展開深入分析可知，二者失衡現(xiàn)象嚴重，其中實體經(jīng)濟的優(yōu)勢更加明顯，在國民經(jīng)濟中的占比更為突出，這是農(nóng)業(yè)經(jīng)濟被忽視的根本原因。因此，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟在推動國民經(jīng)濟發(fā)展方面存在一定的滯后性，其資產(chǎn)風(fēng)險進一步擴大，對我國財政經(jīng)濟穩(wěn)定運行造成了巨大的負面影響。所以需要發(fā)揮實體經(jīng)濟促進國民經(jīng)濟發(fā)展的優(yōu)勢作用，重視農(nóng)村市場，確保廣大人民群眾的基本權(quán)益得到保障，使農(nóng)村企業(yè)綜合生產(chǎn)經(jīng)營成本穩(wěn)步降低，全面增強企業(yè)、地區(qū)經(jīng)濟、政府財政多方共贏的積極效果。

（四）企業(yè)對政府財政扶持過于依賴

確保經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展，積極發(fā)揮國家財政對政府相關(guān)職能與企業(yè)所需資金的重要支持作用，結(jié)合企業(yè)與社會經(jīng)濟發(fā)展的實際需求，制定行之有效的減稅、降稅優(yōu)惠政策，這對全面提升企業(yè)綜合競爭實力與推動社會經(jīng)濟平穩(wěn)運行具有積極作用。然而，一些企業(yè)在發(fā)展過程中嚴重依賴國家財政優(yōu)惠政策與資金扶持，并逐步喪失競爭意識，也未過多關(guān)注市場發(fā)展基本狀況，逐步同市場發(fā)展脫節(jié)，對市場中出現(xiàn)的機遇難以把握，逐步失去了在市場中的競爭優(yōu)勢。有的企業(yè)甚至面臨倒閉的巨大風(fēng)險，不僅無法推動自身平穩(wěn)健康發(fā)展，而且對社會經(jīng)濟的平穩(wěn)運行造成了巨大阻礙。因此，需要結(jié)合實際情況，立足科學(xué)市場經(jīng)濟發(fā)展理念，確保各項監(jiān)管措施有效落實，分析企業(yè)自主創(chuàng)新能力基本情況，并穩(wěn)步增強創(chuàng)新能力，引導(dǎo)企業(yè)逐步擺脫對國家財政政策的依賴，逐步向全球市場進軍，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多有利條件，穩(wěn)步提升企業(yè)綜合競爭水平，這對企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展具有積極作用。

五、應(yīng)用財政稅收加快市場經(jīng)濟發(fā)展的相關(guān)策略

有關(guān)政府職能部門要積極發(fā)揮財政稅收政策的作用，不斷完善相應(yīng)的制度與監(jiān)督體系，結(jié)合實際情況采取以下措施，旨在發(fā)揮財政稅收的最大優(yōu)勢。

（一）充分發(fā)揮財政稅收的監(jiān)督管理作用

需要促進財政稅收制度同市場經(jīng)濟、人民生活基本需求、科學(xué)發(fā)展觀協(xié)調(diào)發(fā)展。中國的稅收主要涉及直接與間接兩部分收入，應(yīng)將二者有機融合，結(jié)合市場經(jīng)濟發(fā)展變化基本狀態(tài)，確保稅收比例的合理性，結(jié)合市場基本情況對相應(yīng)的稅收制度加以完善，落實相關(guān)政策，確保相應(yīng)稅收制度得到有效貫徹。為促進市場經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，可以從財政稅收切入，采取措施解決問題。

1.依據(jù)地區(qū)和行業(yè)的不同，確保稅收比例合理化

因為財政稅收的強制性與無償性特征較為明顯，所以需要立足具體情況，合理制定稅收標準，并對其不斷優(yōu)化調(diào)整，確保財政稅收的公正性與客觀性，保證財政稅收政策對企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的約束效果。

2.加大監(jiān)管力度，積極開展法制宣傳活動

引導(dǎo)所有人員樹立法制觀點，由此確保國家財政稅收管理的有效貫徹。要對相應(yīng)的財政稅收監(jiān)管體制加以完善，就部分稅額較大的管理項目采取強有力的監(jiān)管措施，還可以發(fā)動社會力量進行監(jiān)督，對偷稅漏稅等違法犯罪行為采取嚴厲的處罰措施。

3.除了監(jiān)督企業(yè)的稅收

還應(yīng)加強對金融行業(yè)的監(jiān)管。對金融行業(yè)的監(jiān)管不足可能導(dǎo)致貨幣政策調(diào)控失效，為了更好地保證財政經(jīng)濟運行，財政部門應(yīng)利用信貸、擔保、稅收優(yōu)惠、產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金等方式與工具，不斷增強企業(yè)投融資調(diào)控能力，發(fā)揮各級財政資金杠桿效應(yīng)，撬動社會資本，確保財政資金平穩(wěn)運行。

（二）加快財政預(yù)算改革，優(yōu)化民生補助與支出結(jié)構(gòu)

城鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展存在的差異，一直是我國重點關(guān)注的問題。近年來，為了縮小不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的差距，國家出臺了各種財政稅收優(yōu)惠政策，鼓勵農(nóng)村經(jīng)濟和不發(fā)達地區(qū)經(jīng)濟加快發(fā)展。現(xiàn)階段，中國社會經(jīng)濟發(fā)展較為平穩(wěn)，需要深入推進財政改革進程。財政預(yù)算管理對財政改革具有十分關(guān)鍵的作用，出臺新《預(yù)算法》的主要目的在于引導(dǎo)財政預(yù)算規(guī)范性建設(shè)，其具有重要的參考價值。

（1）財政部門需要積極落實新《預(yù)算法》相關(guān)要求，不斷提升財政管理能力，同時穩(wěn)步推進現(xiàn)代財政稅收制度各項建設(shè)工作。立足制度設(shè)計、人才培養(yǎng)、組織框架等，有效貫徹現(xiàn)代財政稅收制度。需要及時關(guān)注國家財政政策方針，第一時間掌握市場發(fā)展情況，進而使相關(guān)制度建設(shè)朝著穩(wěn)定、有效、科學(xué)的方向發(fā)展。

（2）鼓勵廣大農(nóng)民開展自主創(chuàng)業(yè)活動，全面促進農(nóng)業(yè)經(jīng)濟快速發(fā)展，我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展受到財政稅收的巨大支持，這對城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展具有重要影響。然而，現(xiàn)階段出臺的相關(guān)財政稅收政策，出現(xiàn)福利化傾向，但相關(guān)政府部門并未有效把握引導(dǎo)與扶持效果。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，一些地方政府部門不斷完善財政稅收政策中的民生補助標準，財政補助范圍逐漸擴大，金額也隨之提升，使自身承受了巨大財政壓力。針對這一情況，我國財政部門的財政稅收政策，應(yīng)關(guān)注民生支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)的財政稅收政策應(yīng)避免過度福利化的傾向，要優(yōu)化民生領(lǐng)域的財政稅收制度，更有效地支持經(jīng)濟發(fā)展。

（三）協(xié)調(diào)財政支出與政府職能的平衡關(guān)系

目前我國的市場經(jīng)濟處于相對穩(wěn)定發(fā)展的狀態(tài)。各級地方政府職能同財政支出實現(xiàn)協(xié)調(diào)發(fā)展，能夠穩(wěn)步提升稅收工作質(zhì)量。相關(guān)地方政府需要積極發(fā)揮對市場經(jīng)濟的宏觀調(diào)控作用，推動經(jīng)濟朝著合理穩(wěn)定的方向發(fā)展，這有利于確保財政支出同政府職能協(xié)調(diào)發(fā)展。需要立足實際情況，遵循因地制宜的原則，更好地凸顯財政推動社會經(jīng)濟發(fā)展的積極作用，促進地方社會經(jīng)濟蓬勃發(fā)展。

（1）有關(guān)部門需要全面認識市場經(jīng)濟基本運行規(guī)律，簡政放權(quán)，簡化審批流程，確保辦公效率穩(wěn)步提升，積極發(fā)揮調(diào)控作用，更好地履行服務(wù)與監(jiān)管職能。

（2）需要穩(wěn)步削減政府干預(yù)力度，對相關(guān)的財政優(yōu)惠政策進行全面貫徹，完善社會保障體系，加大社會經(jīng)濟安全維護力度。需要不斷擴展PPP模式應(yīng)用范圍，保障相應(yīng)的評估工作適宜性效果，確保財政金融處于較為穩(wěn)定的運行狀態(tài)。需要提升政府決策過程的透明度和決策結(jié)果的科學(xué)性，促進經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。

（3）不斷優(yōu)化財政政策，全面促進發(fā)展模式優(yōu)化升級?，F(xiàn)階段，我國需要同國家社會經(jīng)濟發(fā)展新形勢接軌，確保技術(shù)與產(chǎn)業(yè)向外輸出，同時積極推動新經(jīng)濟增長點的出現(xiàn)，不斷刺激內(nèi)需，為經(jīng)濟發(fā)展注入動力。相關(guān)財政部門需要提供一定的財政支持，尋找經(jīng)濟發(fā)展新亮點，穩(wěn)步提升我國中西部地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展效能，全面促進社會經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

六、結(jié)語

回顧經(jīng)濟發(fā)展歷史，分析財政稅收對市場經(jīng)濟發(fā)展的作用可以看出，財政稅收政策具有十分重要的價值。現(xiàn)階段，中國社會經(jīng)濟發(fā)展十分迅猛，這離不開財政稅收與相關(guān)制度體系的積極作用，財政稅收的強制性對穩(wěn)定與平衡市場經(jīng)濟健康發(fā)展具有重要影響。但值得注意的是，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國需要對財政稅收政策、方式應(yīng)用、制度等存在的實際問題制定行之有效的解決措施，結(jié)合實際情況制定相應(yīng)的監(jiān)管措施與宏觀調(diào)控措施，提升財政稅收與市場經(jīng)濟發(fā)展的適應(yīng)性，將財政稅收對市場經(jīng)濟發(fā)展的作用充分展現(xiàn)出來。