周瑜 云南云投融資租賃有限公司

引言

融資租賃是金融行業(yè)中非常重要的組成部分，能夠激發(fā)市場中各個經(jīng)濟主體的活力，不過其自身在發(fā)展中面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。融資租賃企業(yè)應該不斷提高管理水平，推動行業(yè)整體的健康發(fā)展。將信息化技術應用到融資租賃企業(yè)財務工作中，幫助企業(yè)更好地應對信息化時代的要求，提升財務管理的有效性，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、融資租賃企業(yè)財務工作的特點

融資租賃企業(yè)的經(jīng)營定位為：為金融、貿(mào)易、產(chǎn)業(yè)提供服務的資產(chǎn)管理機構(gòu)，其服務本身涉及資金，不過主線是為出資人服務，而非將自有資金全部放在項目中進行風險投資。從這個角度分析，融資租賃企業(yè)并非銀行或者貸款公司，也不是投資公司，而是知識服務性技術企業(yè)。融資租賃企業(yè)財務工作的特點體現(xiàn)在三個方面：

第一，融資租賃行業(yè)具有資金密集的特點。融資租賃簡單來講，是出租人依照能夠滿足相關條件承租人的要求，采購相應的設備并租賃給承租人，收取承租人的租金，到期后承租人可以將設備留購，本質(zhì)上是一種比較特殊的融資行為，承租人可以通過融租租賃的方式，籌措到購買設備的資金。融資租賃行業(yè)屬于資金密集型行業(yè)，對于資金需求、資金與項目匹配程度及成本控制等都有著較為嚴格的要求。第二，融資租賃業(yè)務有著較高的財務風險。一般情況下，融資租賃項目都存在著建設周期長的問題，常規(guī)項目需要3～5年，部分項目甚至需要10年。項目資金的來源除去基本的股東初始投入，多數(shù)都需要從銀行等金融機構(gòu)貸款獲得，在資金投資期限和籌資期限錯配的情況下，一旦無法及時獲取融資資金，或者項目資金無法及時回收，用于抵押的租賃物又不能及時變現(xiàn)，則會導致融資租賃企業(yè)面臨較大的償債壓力，引發(fā)流動性風險。第三，融資租賃業(yè)務的財務核算相對特殊，依照《企業(yè)會計準則》的相關要求，融資租賃業(yè)務應該在長期應收款項目下，設置應收融資租賃款-租賃收款額、未實現(xiàn)融資收益、未擔保余值等科目，同時將融資租賃款中應收利息部分對應在應收融資租賃款-未實現(xiàn)融資收益科目中，依照每期租金，分別對應收融資租賃款-租賃收款額及未實現(xiàn)融資收益按期進行沖銷，做好當期收入的確認工作。

二、融資租賃企業(yè)財務信息化建設的意義

（一）增強融資租賃信息化意識

信息化時代，融資租賃企業(yè)可以利用信息化技術實現(xiàn)自身發(fā)展，而借助財務信息化建設，企業(yè)能夠?qū)π聲r期融資租賃業(yè)務形成更加全面的認知，更好地利用政府扶持政策以及行業(yè)經(jīng)驗等資源，為信息化目標的順利實現(xiàn)營造出良好的環(huán)境和氛圍。通過財務信息化建設，能夠更好地實現(xiàn)對于各項收據(jù)信息的收集和整理，增強企業(yè)管理層和工作人員的信息化意識，確保財務工作的順利實施。

（二）推動融資租賃業(yè)務全面實施

新發(fā)展環(huán)境下，伴隨著融資租賃業(yè)務量的增長以及市場監(jiān)管的完善，融資租賃業(yè)務的流程變得更加煩瑣，在推動企業(yè)健康發(fā)展的同時，也在一定程度上影響了融資租賃業(yè)務的順利實施。通過財務信息化建設的方式，企業(yè)可以以現(xiàn)有的財務管理模式為框架，構(gòu)建起符合業(yè)務實際需求的財務信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對融資租賃業(yè)務相關數(shù)據(jù)信息的收集和整理，推動部門之間的數(shù)據(jù)共享。這樣一方面能夠切實提高數(shù)據(jù)信息的時效性，幫助相關部門對融資租賃存量業(yè)務情況和財務比率進行分析，另一方面也可以為全新開展的融資租賃業(yè)務提供可靠支撐，將籌資成本和新增業(yè)務的內(nèi)涵報酬率（IRR）、現(xiàn)金流內(nèi)涵報酬率（XIRR）、周期匹配、籌資期限等指標進行對比，確保新增融資租賃業(yè)務能夠保持良好的發(fā)展。

（三）提高融資租賃企業(yè)財務管理效率

融資租賃企業(yè)財務管理人員可以借助財務信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)對融資租賃業(yè)務應收融資租賃款、應收租金金額及每期租金本、利等信息的直觀展示，為日常核算及管理工作提供便利，通過這樣的方式，財務人員能夠從簡單重復的工作中解脫出來，將更多精力放在財務核算、資金管理等方面。而從企業(yè)管理層的角度，財務信息化系統(tǒng)可以資金展示資金缺口、資金成本等信息，為管理層決策的制定提供良好支撐。借助財務信息化工具，融資租賃企業(yè)的財務管理效率可以得到顯著提升。

（四）實現(xiàn)融資租賃企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展

現(xiàn)代社會屬于信息化社會，信息化技術在很多領域都得到了應用，也扮演著越發(fā)重要的角色，財務信息化建設是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的一個非常重要的方向，不管是國內(nèi)企業(yè)還是國外企業(yè)，都非常重視財務信息化建設工作，這一點在金融領域表現(xiàn)得尤其明顯。融資租賃行業(yè)本身處于蓬勃發(fā)展階段，從事該行業(yè)的企業(yè)應該明確財務信息化建設的重要性，立足自身的發(fā)展情況，加大財務信息化的投入力度，實現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。

三、融資租賃企業(yè)財務信息化建設存在的問題

（一）缺乏對信息化建設的有效認知

當前，很多融資租賃企業(yè)都缺乏對于財務信息化建設的合理認知，存在著認知片面、觀念薄弱的情況，將財務信息化建設單純的等同于工作形式的轉(zhuǎn)變，沒有認識到其背后內(nèi)涵與意義，即有利于數(shù)據(jù)信息的整合利用。不少企業(yè)在實施信息化建設的過程中，普遍存在著信息化觀念薄弱的情況，不管是管理層還是基層員工，都欠缺對于信息化技術應用的積極性。在信息化系統(tǒng)剛剛開始推廣時，部分員工認為系統(tǒng)的操作程序煩瑣，并沒有能夠帶動流程的優(yōu)化，應用不便，不愿主動去了解和操作系統(tǒng)，導致財務信息化在融資租賃企業(yè)內(nèi)部無法得到有效的推廣和應用，也影響了財務信息化建設工作的順利實施。信息化時代背景下，越來越多的企業(yè)都開始認識到財務信息化建設的重要性，也展開了相應的嘗試，但是實際效果并不理想，信息化建設在很多時候都依然是停留在表面，沒有能夠真正融入企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃中，導致多數(shù)融資租賃企業(yè)都存在著財務信息化建設資金投入不足、人力物力資源缺失的情況，影響了信息化建設目標的順利實現(xiàn)。

（二）缺乏健全完善的業(yè)務系統(tǒng)

完善的業(yè)務系統(tǒng)在融資租賃企業(yè)進行財務信息化建設的過程中，發(fā)揮著不容忽視的作用，同時也能夠切實推動企業(yè)業(yè)務的發(fā)展，提高企業(yè)的核心競爭力。而對融資租賃行業(yè)的整體發(fā)展情況進行分析，多數(shù)都缺乏完善的業(yè)務系統(tǒng)，導致信息化建設的整體水平偏低，分析原因，大致體現(xiàn)在兩個方面：一是融資租賃行業(yè)的發(fā)展時間較短，缺乏專門的業(yè)務系統(tǒng)開發(fā)商及供應商，導致當前的市場中缺乏能夠滿足行業(yè)發(fā)展需求的業(yè)務系統(tǒng)，企業(yè)需要自主研發(fā)或者通過定制的方式來獲得業(yè)務系統(tǒng)，效率相對較低；二是從融資租賃企業(yè)業(yè)務的特殊性分析，業(yè)務系統(tǒng)需要涉及的內(nèi)容眾多，不同系統(tǒng)之間接口的配合度比較復雜，這也導致在實施具體業(yè)務時，不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換難度大，工作人員很難對系統(tǒng)資源進行整合，也無法保證數(shù)據(jù)信息的準確性及時效性。而在缺乏業(yè)務系統(tǒng)支持的情況下，財務系統(tǒng)運行的效果必然會受到很大影響。

（三）缺乏高素質(zhì)復合型人才

高素質(zhì)的復合型人才是當今社會最為緊缺的人才，對于融資租賃企業(yè)而言，想要確保財務信息化建設的順利實施，需要復合型人才作為保障。但是就目前融資租賃行業(yè)的發(fā)展情況分析，復合型人才欠缺的問題十分嚴重，一方面，不少工作人員本身沒有經(jīng)過專業(yè)系統(tǒng)的培訓，存在著財務專業(yè)知識掌握不到位的情況，缺乏融資租賃業(yè)務相關的知識儲備，無法針對融資租賃業(yè)務的可行性進行分析，也無法準確測算項目報酬率，對于一些專業(yè)性較強的業(yè)務，如應收融資租賃款項的計算、保證金的確認計量以及租賃開始日期的確認等，無法準確理解和把控，影響了相關工作的順利實施；另一方面，融資租賃業(yè)務在數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)分析以及數(shù)據(jù)整理等方面要求工作人員能夠熟悉相應的計算機知識，能夠?qū)I(yè)軟件進行操作，而實際上，不少工作人員亟待需要進行理論與實踐培訓以具備良好的計算機操作能力，方能很好地符合相關工作崗位的要求。

（四）缺乏有效的信息化建設

融資租賃業(yè)務和財務信息系統(tǒng)之間的融合是一個十分復雜的工作，涉及內(nèi)容眾多，這也導致了融資租賃企業(yè)財務信息化建設的復雜程度較高。結(jié)合當前融資租賃企業(yè)的發(fā)展情況和發(fā)展訴求，一個相對完整的財務信息化系統(tǒng)必須具備幾個基本功能：一是資金籌措與管理功能，系統(tǒng)必須能夠與銀行等金融機構(gòu)建立起可靠聯(lián)系，支持授信、貸款及客戶管理等功能，可以自動生成融資還款計劃及融資余額表。二是合同管理功能，需要能夠提供相應的合同模板，完成業(yè)務模式匹配及合同審批，在后期還需要能夠支持臺賬管理。三是應收應付管理，應收管理主要是依照客戶以及項目，對應收租金、保證金、手續(xù)費等進行管理，明確應收款的到賬情況。應付管理則是對項目投放付款、項目結(jié)清后保證金的退還，以及項目對應銀行等金融機構(gòu)融資的兌付等進行管理。四是憑證管理，結(jié)合實際業(yè)務需求，對相應的科目進行設置與分類管理，然后依照憑證生成規(guī)則，實施財務核算工作。五是發(fā)票管理，要求系統(tǒng)能夠與金稅系統(tǒng)進行有效對接，依照不同的業(yè)務模式，對發(fā)票的類型、稅目和金額進行確定。但是就目前來看，很多融資租賃企業(yè)并沒有做好財務信息化系統(tǒng)建設工作，一定程度阻礙了信息化進程的推進，也影響了企業(yè)的健康發(fā)展。

四、融資租賃企業(yè)財務信息化建設的有效對策

（一）樹立財務信息化理念

融資租賃企業(yè)在實施財務信息化建設的過程中，需要樹立起相應的財務信息化理念，在企業(yè)內(nèi)部加強宣傳和培訓工作，確保上到企業(yè)管理層下到相關部門員工都能夠形成對于財務信息化的合理認知，積極參與到財務信息化建設中去，為各項工作的順利展開提供可靠支撐。在推動融資租賃財務管理信息化的過程中，應該將信息化建設上升到企業(yè)戰(zhàn)略的高度，對各類資源進行合理調(diào)度，推動信息化建設速度的加快。從實踐的角度，一是應該加強對于企業(yè)員工的培訓，轉(zhuǎn)變其對于財務信息化的片面認知，確保員工能夠認識到數(shù)據(jù)資源的重要作用，通過對數(shù)據(jù)資源的整合將其所具備的價值充分發(fā)揮出來；二是應該將財務信息化建設作為一項日常性的工作，進一步加大資源投入力度，提升工作的實施效果；三是企業(yè)管理層應該參與到財務信息化建設中，帶頭推廣和使用信息化軟件，在企業(yè)內(nèi)部營造出良好的信息化建設環(huán)境；四是可以立足企業(yè)的發(fā)展情況，設置相應的激勵手段，通過薪酬績效激勵、升職激勵等措施，鼓勵員工積極學習信息化系統(tǒng)的操作技巧，將信息化系統(tǒng)的優(yōu)勢最大限度地發(fā)揮出來。

（二）加速財務信息化建設

就目前而言，我國正處于融資租賃業(yè)務高速發(fā)展的時期，融資租賃的形式也在不斷豐富，這種情況下，融資租賃企業(yè)的業(yè)務范圍同樣呈現(xiàn)出了不斷拓展的趨勢，涵蓋了更加煩瑣的內(nèi)容，如新能源與綠色碳中和資產(chǎn)融資租賃、文化旅游資產(chǎn)融資租賃、基于物聯(lián)網(wǎng)的機械設備融資租賃等，以此為前提，融資租賃企業(yè)財務信息化管理在實際應用中，可以獲得更多的著力點。在實踐中，融資租賃企業(yè)應該立足財務管理信息化的角度，積極探尋全新的財務信息化建設路徑，以可靠的財務信息化建設方法來提高企業(yè)自身的信息化水平。

（三）完善融資租賃信息平臺

融資租賃本身屬于金融領域的服務，而在現(xiàn)代金融行業(yè)中，數(shù)據(jù)分析是極其重要的內(nèi)容，融資租賃企業(yè)建立起完善的融資租賃信息平臺，為信息使用者提供真實可靠的數(shù)據(jù)信息，同時為客戶信用評級體系和金融體系的建設提供良好支撐。借助有效的數(shù)據(jù)分析，可以找出企業(yè)運營與融資租賃社保運行中的潛在風險，采取有效的風險防控措施，確保融資租賃業(yè)務的順利實施，完成業(yè)務與財務的合理對接。

（四）搭建融資租賃業(yè)務系統(tǒng)

完善可靠的融資租賃業(yè)務系統(tǒng)是融資租賃企業(yè)開展財務信息化建設的前提和保障，以前端業(yè)務系統(tǒng)為支撐，企業(yè)可以對自身的業(yè)務流程信息規(guī)范，也可以將業(yè)務數(shù)據(jù)引入到財務系統(tǒng)中，構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)鏈條，減少人為因素引發(fā)的數(shù)據(jù)錯誤。從融資租賃企業(yè)的角度，在對業(yè)務系統(tǒng)進行搭建的過程中，應該預留出足夠數(shù)量的接口，使得業(yè)務系統(tǒng)可以很好地對接其他系統(tǒng)。企業(yè)需求在增長后，軟件開發(fā)商和供應商可以察覺市場中蘊含的商機，將更多的資源投入到融資租賃業(yè)務系統(tǒng)開發(fā)工作中，豐富軟件市場，增強融資租賃業(yè)務軟件的專屬性與應用性。融資租賃企業(yè)在對業(yè)務系統(tǒng)進行選擇的過程中，應該關注軟件開發(fā)商及供應商的綜合能力，以自身的業(yè)務需求為基礎，保障系統(tǒng)的實際應用效果。

（五）構(gòu)建復合型人才隊伍

融資租賃企業(yè)應該做好復合型人才隊伍的建設工作，通過人才引入和人員培訓的方式，打造出專業(yè)素質(zhì)可靠，熟悉財務知識和計算機知識的人才隊伍。具體來講，一是應該加強財務知識學習，定期培養(yǎng)財務人員的專業(yè)能力，提升其對于財務信息化的適應能力；二是對新入職財務人員，應該做好崗前培訓，配合老帶新的教學模式，確保其能夠在較短的時間內(nèi)，熟練掌握企業(yè)的財務系統(tǒng)流程，完善人才梯隊；三是應該配套復合型人才的薪資與職位市場化制度，增強企業(yè)文化歸屬感，運用優(yōu)質(zhì)與靈活的體制機制，留住人才、培養(yǎng)人才、發(fā)展人才，避免出現(xiàn)人才不斷流失的情況。

結(jié)語

總而言之，新的發(fā)展環(huán)境下，融資租賃企業(yè)應該切實做好財務信息化建設，將其作為提高自身財務管理效率的一個重要突破口，做好融資租賃業(yè)務管控，建設融資租賃信息平臺，培養(yǎng)高素質(zhì)的財務工作隊伍，推動企業(yè)融資租賃業(yè)務的順利實施，實現(xiàn)融資租賃企業(yè)的長遠健康發(fā)展。