周瑜 云南云投融資租賃有限公司

引言

融資租賃是金融行業(yè)中非常重要的組成部分，能夠激發(fā)市場(chǎng)中各個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的活力，不過其自身在發(fā)展中面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。融資租賃企業(yè)應(yīng)該不斷提高管理水平，推動(dòng)行業(yè)整體的健康發(fā)展。將信息化技術(shù)應(yīng)用到融資租賃企業(yè)財(cái)務(wù)工作中，幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)信息化時(shí)代的要求，提升財(cái)務(wù)管理的有效性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、融資租賃企業(yè)財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)

融資租賃企業(yè)的經(jīng)營(yíng)定位為：為金融、貿(mào)易、產(chǎn)業(yè)提供服務(wù)的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，其服務(wù)本身涉及資金，不過主線是為出資人服務(wù)，而非將自有資金全部放在項(xiàng)目中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資。從這個(gè)角度分析，融資租賃企業(yè)并非銀行或者貸款公司，也不是投資公司，而是知識(shí)服務(wù)性技術(shù)企業(yè)。融資租賃企業(yè)財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)體現(xiàn)在三個(gè)方面：

第一，融資租賃行業(yè)具有資金密集的特點(diǎn)。融資租賃簡(jiǎn)單來講，是出租人依照能夠滿足相關(guān)條件承租人的要求，采購(gòu)相應(yīng)的設(shè)備并租賃給承租人，收取承租人的租金，到期后承租人可以將設(shè)備留購(gòu)，本質(zhì)上是一種比較特殊的融資行為，承租人可以通過融租租賃的方式，籌措到購(gòu)買設(shè)備的資金。融資租賃行業(yè)屬于資金密集型行業(yè)，對(duì)于資金需求、資金與項(xiàng)目匹配程度及成本控制等都有著較為嚴(yán)格的要求。第二，融資租賃業(yè)務(wù)有著較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，融資租賃項(xiàng)目都存在著建設(shè)周期長(zhǎng)的問題，常規(guī)項(xiàng)目需要3～5年，部分項(xiàng)目甚至需要10年。項(xiàng)目資金的來源除去基本的股東初始投入，多數(shù)都需要從銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款獲得，在資金投資期限和籌資期限錯(cuò)配的情況下，一旦無法及時(shí)獲取融資資金，或者項(xiàng)目資金無法及時(shí)回收，用于抵押的租賃物又不能及時(shí)變現(xiàn)，則會(huì)導(dǎo)致融資租賃企業(yè)面臨較大的償債壓力，引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。第三，融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算相對(duì)特殊，依照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)要求，融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)該在長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)目下，設(shè)置應(yīng)收融資租賃款-租賃收款額、未實(shí)現(xiàn)融資收益、未擔(dān)保余值等科目，同時(shí)將融資租賃款中應(yīng)收利息部分對(duì)應(yīng)在應(yīng)收融資租賃款-未實(shí)現(xiàn)融資收益科目中，依照每期租金，分別對(duì)應(yīng)收融資租賃款-租賃收款額及未實(shí)現(xiàn)融資收益按期進(jìn)行沖銷，做好當(dāng)期收入的確認(rèn)工作。

二、融資租賃企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的意義

（一）增強(qiáng)融資租賃信息化意識(shí)

信息化時(shí)代，融資租賃企業(yè)可以利用信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展，而借助財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，企業(yè)能夠?qū)π聲r(shí)期融資租賃業(yè)務(wù)形成更加全面的認(rèn)知，更好地利用政府扶持政策以及行業(yè)經(jīng)驗(yàn)等資源，為信息化目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)營(yíng)造出良好的環(huán)境和氛圍。通過財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，能夠更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)于各項(xiàng)收據(jù)信息的收集和整理，增強(qiáng)企業(yè)管理層和工作人員的信息化意識(shí)，確保財(cái)務(wù)工作的順利實(shí)施。

（二）推動(dòng)融資租賃業(yè)務(wù)全面實(shí)施

新發(fā)展環(huán)境下，伴隨著融資租賃業(yè)務(wù)量的增長(zhǎng)以及市場(chǎng)監(jiān)管的完善，融資租賃業(yè)務(wù)的流程變得更加煩瑣，在推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展的同時(shí)，也在一定程度上影響了融資租賃業(yè)務(wù)的順利實(shí)施。通過財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的方式，企業(yè)可以以現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理模式為框架，構(gòu)建起符合業(yè)務(wù)實(shí)際需求的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)信息的收集和整理，推動(dòng)部門之間的數(shù)據(jù)共享。這樣一方面能夠切實(shí)提高數(shù)據(jù)信息的時(shí)效性，幫助相關(guān)部門對(duì)融資租賃存量業(yè)務(wù)情況和財(cái)務(wù)比率進(jìn)行分析，另一方面也可以為全新開展的融資租賃業(yè)務(wù)提供可靠支撐，將籌資成本和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)涵報(bào)酬率（IRR）、現(xiàn)金流內(nèi)涵報(bào)酬率（XIRR）、周期匹配、籌資期限等指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，確保新增融資租賃業(yè)務(wù)能夠保持良好的發(fā)展。

（三）提高融資租賃企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率

融資租賃企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員可以借助財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)收融資租賃款、應(yīng)收租金金額及每期租金本、利等信息的直觀展示，為日常核算及管理工作提供便利，通過這樣的方式，財(cái)務(wù)人員能夠從簡(jiǎn)單重復(fù)的工作中解脫出來，將更多精力放在財(cái)務(wù)核算、資金管理等方面。而從企業(yè)管理層的角度，財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)可以資金展示資金缺口、資金成本等信息，為管理層決策的制定提供良好支撐。借助財(cái)務(wù)信息化工具，融資租賃企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率可以得到顯著提升。

（四）實(shí)現(xiàn)融資租賃企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展

現(xiàn)代社會(huì)屬于信息化社會(huì)，信息化技術(shù)在很多領(lǐng)域都得到了應(yīng)用，也扮演著越發(fā)重要的角色，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的一個(gè)非常重要的方向，不管是國(guó)內(nèi)企業(yè)還是國(guó)外企業(yè)，都非常重視財(cái)務(wù)信息化建設(shè)工作，這一點(diǎn)在金融領(lǐng)域表現(xiàn)得尤其明顯。融資租賃行業(yè)本身處于蓬勃發(fā)展階段，從事該行業(yè)的企業(yè)應(yīng)該明確財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的重要性，立足自身的發(fā)展情況，加大財(cái)務(wù)信息化的投入力度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。

三、融資租賃企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)存在的問題

（一）缺乏對(duì)信息化建設(shè)的有效認(rèn)知

當(dāng)前，很多融資租賃企業(yè)都缺乏對(duì)于財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的合理認(rèn)知，存在著認(rèn)知片面、觀念薄弱的情況，將財(cái)務(wù)信息化建設(shè)單純的等同于工作形式的轉(zhuǎn)變，沒有認(rèn)識(shí)到其背后內(nèi)涵與意義，即有利于數(shù)據(jù)信息的整合利用。不少企業(yè)在實(shí)施信息化建設(shè)的過程中，普遍存在著信息化觀念薄弱的情況，不管是管理層還是基層員工，都欠缺對(duì)于信息化技術(shù)應(yīng)用的積極性。在信息化系統(tǒng)剛剛開始推廣時(shí)，部分員工認(rèn)為系統(tǒng)的操作程序煩瑣，并沒有能夠帶動(dòng)流程的優(yōu)化，應(yīng)用不便，不愿主動(dòng)去了解和操作系統(tǒng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息化在融資租賃企業(yè)內(nèi)部無法得到有效的推廣和應(yīng)用，也影響了財(cái)務(wù)信息化建設(shè)工作的順利實(shí)施。信息化時(shí)代背景下，越來越多的企業(yè)都開始認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的重要性，也展開了相應(yīng)的嘗試，但是實(shí)際效果并不理想，信息化建設(shè)在很多時(shí)候都依然是停留在表面，沒有能夠真正融入企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃中，導(dǎo)致多數(shù)融資租賃企業(yè)都存在著財(cái)務(wù)信息化建設(shè)資金投入不足、人力物力資源缺失的情況，影響了信息化建設(shè)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

（二）缺乏健全完善的業(yè)務(wù)系統(tǒng)

完善的業(yè)務(wù)系統(tǒng)在融資租賃企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的過程中，發(fā)揮著不容忽視的作用，同時(shí)也能夠切實(shí)推動(dòng)企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。而對(duì)融資租賃行業(yè)的整體發(fā)展情況進(jìn)行分析，多數(shù)都缺乏完善的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，導(dǎo)致信息化建設(shè)的整體水平偏低，分析原因，大致體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是融資租賃行業(yè)的發(fā)展時(shí)間較短，缺乏專門的業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)商及供應(yīng)商，導(dǎo)致當(dāng)前的市場(chǎng)中缺乏能夠滿足行業(yè)發(fā)展需求的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，企業(yè)需要自主研發(fā)或者通過定制的方式來獲得業(yè)務(wù)系統(tǒng)，效率相對(duì)較低；二是從融資租賃企業(yè)業(yè)務(wù)的特殊性分析，業(yè)務(wù)系統(tǒng)需要涉及的內(nèi)容眾多，不同系統(tǒng)之間接口的配合度比較復(fù)雜，這也導(dǎo)致在實(shí)施具體業(yè)務(wù)時(shí)，不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換難度大，工作人員很難對(duì)系統(tǒng)資源進(jìn)行整合，也無法保證數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性及時(shí)效性。而在缺乏業(yè)務(wù)系統(tǒng)支持的情況下，財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行的效果必然會(huì)受到很大影響。

（三）缺乏高素質(zhì)復(fù)合型人才

高素質(zhì)的復(fù)合型人才是當(dāng)今社會(huì)最為緊缺的人才，對(duì)于融資租賃企業(yè)而言，想要確保財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的順利實(shí)施，需要復(fù)合型人才作為保障。但是就目前融資租賃行業(yè)的發(fā)展情況分析，復(fù)合型人才欠缺的問題十分嚴(yán)重，一方面，不少工作人員本身沒有經(jīng)過專業(yè)系統(tǒng)的培訓(xùn)，存在著財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)掌握不到位的情況，缺乏融資租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的知識(shí)儲(chǔ)備，無法針對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)的可行性進(jìn)行分析，也無法準(zhǔn)確測(cè)算項(xiàng)目報(bào)酬率，對(duì)于一些專業(yè)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)，如應(yīng)收融資租賃款項(xiàng)的計(jì)算、保證金的確認(rèn)計(jì)量以及租賃開始日期的確認(rèn)等，無法準(zhǔn)確理解和把控，影響了相關(guān)工作的順利實(shí)施；另一方面，融資租賃業(yè)務(wù)在數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)分析以及數(shù)據(jù)整理等方面要求工作人員能夠熟悉相應(yīng)的計(jì)算機(jī)知識(shí)，能夠?qū)I(yè)軟件進(jìn)行操作，而實(shí)際上，不少工作人員亟待需要進(jìn)行理論與實(shí)踐培訓(xùn)以具備良好的計(jì)算機(jī)操作能力，方能很好地符合相關(guān)工作崗位的要求。

（四）缺乏有效的信息化建設(shè)

融資租賃業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)之間的融合是一個(gè)十分復(fù)雜的工作，涉及內(nèi)容眾多，這也導(dǎo)致了融資租賃企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的復(fù)雜程度較高。結(jié)合當(dāng)前融資租賃企業(yè)的發(fā)展情況和發(fā)展訴求，一個(gè)相對(duì)完整的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)必須具備幾個(gè)基本功能：一是資金籌措與管理功能，系統(tǒng)必須能夠與銀行等金融機(jī)構(gòu)建立起可靠聯(lián)系，支持授信、貸款及客戶管理等功能，可以自動(dòng)生成融資還款計(jì)劃及融資余額表。二是合同管理功能，需要能夠提供相應(yīng)的合同模板，完成業(yè)務(wù)模式匹配及合同審批，在后期還需要能夠支持臺(tái)賬管理。三是應(yīng)收應(yīng)付管理，應(yīng)收管理主要是依照客戶以及項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)收租金、保證金、手續(xù)費(fèi)等進(jìn)行管理，明確應(yīng)收款的到賬情況。應(yīng)付管理則是對(duì)項(xiàng)目投放付款、項(xiàng)目結(jié)清后保證金的退還，以及項(xiàng)目對(duì)應(yīng)銀行等金融機(jī)構(gòu)融資的兌付等進(jìn)行管理。四是憑證管理，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)需求，對(duì)相應(yīng)的科目進(jìn)行設(shè)置與分類管理，然后依照憑證生成規(guī)則，實(shí)施財(cái)務(wù)核算工作。五是發(fā)票管理，要求系統(tǒng)能夠與金稅系統(tǒng)進(jìn)行有效對(duì)接，依照不同的業(yè)務(wù)模式，對(duì)發(fā)票的類型、稅目和金額進(jìn)行確定。但是就目前來看，很多融資租賃企業(yè)并沒有做好財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)工作，一定程度阻礙了信息化進(jìn)程的推進(jìn)，也影響了企業(yè)的健康發(fā)展。

四、融資租賃企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的有效對(duì)策

（一）樹立財(cái)務(wù)信息化理念

融資租賃企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的過程中，需要樹立起相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息化理念，在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)宣傳和培訓(xùn)工作，確保上到企業(yè)管理層下到相關(guān)部門員工都能夠形成對(duì)于財(cái)務(wù)信息化的合理認(rèn)知，積極參與到財(cái)務(wù)信息化建設(shè)中去，為各項(xiàng)工作的順利展開提供可靠支撐。在推動(dòng)融資租賃財(cái)務(wù)管理信息化的過程中，應(yīng)該將信息化建設(shè)上升到企業(yè)戰(zhàn)略的高度，對(duì)各類資源進(jìn)行合理調(diào)度，推動(dòng)信息化建設(shè)速度的加快。從實(shí)踐的角度，一是應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)員工的培訓(xùn)，轉(zhuǎn)變其對(duì)于財(cái)務(wù)信息化的片面認(rèn)知，確保員工能夠認(rèn)識(shí)到數(shù)據(jù)資源的重要作用，通過對(duì)數(shù)據(jù)資源的整合將其所具備的價(jià)值充分發(fā)揮出來；二是應(yīng)該將財(cái)務(wù)信息化建設(shè)作為一項(xiàng)日常性的工作，進(jìn)一步加大資源投入力度，提升工作的實(shí)施效果；三是企業(yè)管理層應(yīng)該參與到財(cái)務(wù)信息化建設(shè)中，帶頭推廣和使用信息化軟件，在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造出良好的信息化建設(shè)環(huán)境；四是可以立足企業(yè)的發(fā)展情況，設(shè)置相應(yīng)的激勵(lì)手段，通過薪酬績(jī)效激勵(lì)、升職激勵(lì)等措施，鼓勵(lì)員工積極學(xué)習(xí)信息化系統(tǒng)的操作技巧，將信息化系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)最大限度地發(fā)揮出來。

（二）加速財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

就目前而言，我國(guó)正處于融資租賃業(yè)務(wù)高速發(fā)展的時(shí)期，融資租賃的形式也在不斷豐富，這種情況下，融資租賃企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍同樣呈現(xiàn)出了不斷拓展的趨勢(shì)，涵蓋了更加煩瑣的內(nèi)容，如新能源與綠色碳中和資產(chǎn)融資租賃、文化旅游資產(chǎn)融資租賃、基于物聯(lián)網(wǎng)的機(jī)械設(shè)備融資租賃等，以此為前提，融資租賃企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理在實(shí)際應(yīng)用中，可以獲得更多的著力點(diǎn)。在實(shí)踐中，融資租賃企業(yè)應(yīng)該立足財(cái)務(wù)管理信息化的角度，積極探尋全新的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)路徑，以可靠的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)方法來提高企業(yè)自身的信息化水平。

（三）完善融資租賃信息平臺(tái)

融資租賃本身屬于金融領(lǐng)域的服務(wù)，而在現(xiàn)代金融行業(yè)中，數(shù)據(jù)分析是極其重要的內(nèi)容，融資租賃企業(yè)建立起完善的融資租賃信息平臺(tái)，為信息使用者提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)信息，同時(shí)為客戶信用評(píng)級(jí)體系和金融體系的建設(shè)提供良好支撐。借助有效的數(shù)據(jù)分析，可以找出企業(yè)運(yùn)營(yíng)與融資租賃社保運(yùn)行中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，確保融資租賃業(yè)務(wù)的順利實(shí)施，完成業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的合理對(duì)接。

（四）搭建融資租賃業(yè)務(wù)系統(tǒng)

完善可靠的融資租賃業(yè)務(wù)系統(tǒng)是融資租賃企業(yè)開展財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的前提和保障，以前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)為支撐，企業(yè)可以對(duì)自身的業(yè)務(wù)流程信息規(guī)范，也可以將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)引入到財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)鏈條，減少人為因素引發(fā)的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。從融資租賃企業(yè)的角度，在對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行搭建的過程中，應(yīng)該預(yù)留出足夠數(shù)量的接口，使得業(yè)務(wù)系統(tǒng)可以很好地對(duì)接其他系統(tǒng)。企業(yè)需求在增長(zhǎng)后，軟件開發(fā)商和供應(yīng)商可以察覺市場(chǎng)中蘊(yùn)含的商機(jī)，將更多的資源投入到融資租賃業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)工作中，豐富軟件市場(chǎng)，增強(qiáng)融資租賃業(yè)務(wù)軟件的專屬性與應(yīng)用性。融資租賃企業(yè)在對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行選擇的過程中，應(yīng)該關(guān)注軟件開發(fā)商及供應(yīng)商的綜合能力，以自身的業(yè)務(wù)需求為基礎(chǔ)，保障系統(tǒng)的實(shí)際應(yīng)用效果。

（五）構(gòu)建復(fù)合型人才隊(duì)伍

融資租賃企業(yè)應(yīng)該做好復(fù)合型人才隊(duì)伍的建設(shè)工作，通過人才引入和人員培訓(xùn)的方式，打造出專業(yè)素質(zhì)可靠，熟悉財(cái)務(wù)知識(shí)和計(jì)算機(jī)知識(shí)的人才隊(duì)伍。具體來講，一是應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，定期培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力，提升其對(duì)于財(cái)務(wù)信息化的適應(yīng)能力；二是對(duì)新入職財(cái)務(wù)人員，應(yīng)該做好崗前培訓(xùn)，配合老帶新的教學(xué)模式，確保其能夠在較短的時(shí)間內(nèi)，熟練掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)流程，完善人才梯隊(duì)；三是應(yīng)該配套復(fù)合型人才的薪資與職位市場(chǎng)化制度，增強(qiáng)企業(yè)文化歸屬感，運(yùn)用優(yōu)質(zhì)與靈活的體制機(jī)制，留住人才、培養(yǎng)人才、發(fā)展人才，避免出現(xiàn)人才不斷流失的情況。

結(jié)語

總而言之，新的發(fā)展環(huán)境下，融資租賃企業(yè)應(yīng)該切實(shí)做好財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，將其作為提高自身財(cái)務(wù)管理效率的一個(gè)重要突破口，做好融資租賃業(yè)務(wù)管控，建設(shè)融資租賃信息平臺(tái)，培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)工作隊(duì)伍，推動(dòng)企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)的順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)融資租賃企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。