遲麗 濰坊市人民醫(yī)院

引言

內(nèi)部控制評估機(jī)制要針對醫(yī)院構(gòu)建的免疫系統(tǒng)進(jìn)行，為改善醫(yī)院內(nèi)部管理上存在的問題提供保障。當(dāng)前，公立醫(yī)院的內(nèi)部控制評估中缺乏量化評估體系，醫(yī)院內(nèi)部對內(nèi)控制度的認(rèn)知和實際開展的管理操作有很大的差異，導(dǎo)致各部門主管和管理層無法推動內(nèi)控管理制度的有效落實。內(nèi)控制度作為保障醫(yī)院管理規(guī)范水平以及促進(jìn)醫(yī)院合理運行的重要措施，對推動醫(yī)院的健康穩(wěn)定發(fā)展有重要意義。

一、公立醫(yī)院構(gòu)建內(nèi)控管理制度的意義

（一）合理應(yīng)用資源從而減少管理的成本

隨著醫(yī)療改革的發(fā)展和創(chuàng)新，分級診療的應(yīng)用以及各項改革對策的實施，導(dǎo)致醫(yī)院管理上存在很多的問題需要解決。公立醫(yī)院要推動自身可持續(xù)健康發(fā)展，就要合理的應(yīng)用醫(yī)院有效資源構(gòu)建監(jiān)督控制機(jī)制，充分評估經(jīng)濟(jì)增長水平來合理地應(yīng)用醫(yī)療資源，醫(yī)院內(nèi)控制度的構(gòu)建能夠調(diào)動各個部門工作的積極性，促進(jìn)各部門的溝通交流，形成相互監(jiān)督相互支持的管理機(jī)制，充分利用資源來減少醫(yī)院的發(fā)展成本。

（二）有利于提高公立醫(yī)院的運行效率

隨著新醫(yī)改的應(yīng)用促進(jìn)了各項醫(yī)院管理政策的完善，也支持通過社會力量提供非營利服務(wù)，形成投資方式和投資主體多元化的醫(yī)療改革機(jī)制，非公立醫(yī)院在醫(yī)保定點、科研立項、監(jiān)督管理等與公立醫(yī)院有相同的待遇，因此，公立醫(yī)院的發(fā)展面臨越來越大的競爭壓力，通過促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)控管理制度的完善，能夠及時發(fā)現(xiàn)公立醫(yī)院運行中存在的問題，充分調(diào)動公立醫(yī)院的優(yōu)勢，提高服務(wù)質(zhì)量以及服務(wù)效率。

（三）有利于規(guī)范公立醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動

將內(nèi)控管理制度貫穿在整個醫(yī)院的管理過程中，能夠針對醫(yī)院管理前后的經(jīng)濟(jì)活動實施全面管理，及時評估醫(yī)院內(nèi)部控制以及風(fēng)險防范機(jī)制上存在的問題，制定合理的改善對策，有效控制管理對策，預(yù)防違規(guī)違法以及貪污舞弊等問題的發(fā)生，從而保證醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動的順利進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)活動開展的合法性和規(guī)范性。

（四）能夠滿足公立醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)

構(gòu)建醫(yī)院內(nèi)部控制的管理機(jī)制，有利于促進(jìn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的改革，并且構(gòu)建完善的內(nèi)部治理手段。公立醫(yī)院通過促進(jìn)內(nèi)控管理機(jī)制的優(yōu)化，能夠讓醫(yī)院明確各項管理制度，并將工作責(zé)任落實到個人，做好崗位明確劃分和職責(zé)分配，提高工作人員的工作責(zé)任心，促進(jìn)各部門的配合與溝通，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動有效開展，對提高公立醫(yī)院的綜合實力有重要意義，還能為人民群眾提供更加安全、有效的醫(yī)療服務(wù)，對實現(xiàn)公立醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)有重要意義。

二、公立醫(yī)院的內(nèi)控管理機(jī)制的應(yīng)用目標(biāo)

公立醫(yī)院通過開展內(nèi)控管理機(jī)制，能夠快速明確公立醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)，設(shè)計完善的內(nèi)控管理機(jī)制，要根據(jù)公立醫(yī)院的特點以及單位內(nèi)控管理目標(biāo)來制定有效的管理對策。

（一）設(shè)置發(fā)展目標(biāo)

公立醫(yī)院主要為廣大群眾提供優(yōu)質(zhì)的診療服務(wù)，屬于非營利機(jī)構(gòu)，公立醫(yī)院的內(nèi)控管理目標(biāo)的構(gòu)建有利于提高醫(yī)療服務(wù)效率和質(zhì)量，對提高醫(yī)院的公益性有重要意義，也能為人民群眾的就醫(yī)提供便利，對保障社會福利有重要意義。

（二）設(shè)置基本發(fā)展目標(biāo)

公立醫(yī)院的內(nèi)部控制要根據(jù)行政單位的內(nèi)控管理目標(biāo)為基礎(chǔ)進(jìn)行設(shè)計，要推進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動有序開展，合理應(yīng)用醫(yī)院資源，保證資產(chǎn)的安全并且全面記錄財務(wù)信息，避免出現(xiàn)腐敗或舞弊問題，提高公立醫(yī)院的工作效率和工作質(zhì)量。

三、公立醫(yī)院的單位層面內(nèi)控制度應(yīng)用現(xiàn)狀

（一）內(nèi)控組織管理的架構(gòu)

要保證公立醫(yī)院的內(nèi)控制度構(gòu)建的合理性和有效性，就要構(gòu)建以醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)為主的內(nèi)部控制管理小組，將財務(wù)部作為內(nèi)控制度規(guī)范工作的指導(dǎo)部門，主要工作是制定內(nèi)部控制工作的管理方案、推動內(nèi)部控制管理工作的實施，要針對內(nèi)部控制中遇到的問題進(jìn)行全面的分析，制定完善的內(nèi)控制度工作報告，還要對醫(yī)院其他工作內(nèi)容實施有效管理。紀(jì)檢部門、人力資源部門、后勤部門以及藥學(xué)部門等作為醫(yī)院的重要組成，都要參與到內(nèi)部控制制度的構(gòu)建，保證內(nèi)控管理內(nèi)容的規(guī)范性。

（二）內(nèi)控管理機(jī)制的構(gòu)建

要推動內(nèi)部控制制度的應(yīng)用，公立醫(yī)院要構(gòu)建《醫(yī)院內(nèi)部控制規(guī)范工作要求》，針對內(nèi)部控制的工作目標(biāo)、工作內(nèi)容等給予明確的要求。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組要組織各部門的人員學(xué)習(xí)內(nèi)控制度的相關(guān)內(nèi)容和政策，醫(yī)院各個部門需要根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)建完善的管理制度、明確崗位職責(zé)、制定妥善的工作流程。根據(jù)國家政策以及法律法規(guī)等內(nèi)容的變化進(jìn)行管理機(jī)制的完善。制定完善的制度、明確工作職責(zé)等手段需要多部門合作完成。在內(nèi)部控制制度的應(yīng)用環(huán)節(jié)，醫(yī)院要將內(nèi)控流程和關(guān)鍵點嵌入到醫(yī)院的信息系統(tǒng)中，通過信息技術(shù)來開展醫(yī)院內(nèi)部管理。

（三）內(nèi)部控制工作的實施

第一，醫(yī)院要推動內(nèi)控制度的完善，從而構(gòu)建完善的內(nèi)控管理機(jī)制，隨之根據(jù)我國相應(yīng)政策的變化來實施制度內(nèi)容的修改，在實際工作階段按照執(zhí)行制度促進(jìn)各項規(guī)章制度的落實，并且針對工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，制定合理的內(nèi)控制度管理對策，有利于保證內(nèi)控制度的改善和優(yōu)化，對促進(jìn)內(nèi)控管理機(jī)制的有效運行有重要意義。根據(jù)行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理機(jī)制，明確醫(yī)院各部門的職責(zé)，注重醫(yī)院管理質(zhì)量的提升。對部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的工作流程進(jìn)行分析，找到管理中存在的風(fēng)險因素，制定有效的防控對策。根據(jù)分析結(jié)果針對管理內(nèi)容進(jìn)行完善，明確各項工作流程，提高工作質(zhì)量。第二，持續(xù)針對內(nèi)部控制管理的相關(guān)崗位人員開展內(nèi)控管理知識和管理技能的培訓(xùn)，提高管理人員的綜合素質(zhì)，有利于提高醫(yī)院內(nèi)部控制管理效果有極大的促進(jìn)效果。為了保障醫(yī)院內(nèi)部控制管理的重點崗位人員的工作能力，醫(yī)院要給予人才開展專業(yè)的培訓(xùn)，保證管理人員能夠結(jié)合醫(yī)院的運行情況以及相關(guān)政策制定完善的管理制度，還能促進(jìn)國家政策制度的落實。第三，制定醫(yī)院內(nèi)部控制管理的持續(xù)完善的管理模式，可以利用PACD循環(huán)管理手段，推動醫(yī)院內(nèi)控制制度的完善。通過前期內(nèi)控制度的應(yīng)用，醫(yī)院初步形成了內(nèi)控工作模式，隨著公立醫(yī)院的運行和發(fā)展，內(nèi)部控制管理制度也處于持續(xù)完善的階段，有利于管理經(jīng)濟(jì)運行的預(yù)算數(shù)據(jù)，還能構(gòu)建完善的醫(yī)院管理制度，從而明確工作人員的工作職責(zé)，按照管理制度針對經(jīng)濟(jì)活動的經(jīng)營流程進(jìn)行明確，還能針對醫(yī)院內(nèi)部管理中的經(jīng)濟(jì)活動涉及的數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，制定內(nèi)部控制管理工作的規(guī)劃，推動管理機(jī)制的完善。

四、公立醫(yī)院單位層面內(nèi)控管理制度應(yīng)用中存在的問題

（一）缺乏單位領(lǐng)導(dǎo)的重視

根據(jù)《行政單位內(nèi)控管理制度規(guī)范》中的內(nèi)容可知，事業(yè)單位的管理人員在構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制以及落實上負(fù)擔(dān)極大的責(zé)任。當(dāng)前，公立醫(yī)院的管理通過黨委書記領(lǐng)導(dǎo)的院長負(fù)責(zé)制，由于醫(yī)院的院長和黨委書記基本都是臨床治療方面的專家，因此，在管理上缺乏經(jīng)驗，還有一些院長和黨委書記身兼數(shù)職，因此，在工作中會將臨床工作放在第一位，從而無法對醫(yī)院內(nèi)部管理給予過度重視。

（二）信息化程度較為薄弱

醫(yī)院當(dāng)前處于快速發(fā)展的進(jìn)程中，信息化建設(shè)規(guī)劃不夠完善，由于信息化建設(shè)的預(yù)算較差、缺乏專業(yè)的人才等都是導(dǎo)致醫(yī)院信息化發(fā)展受阻的主要因素，也會導(dǎo)致醫(yī)院信息化建設(shè)中出現(xiàn)多系統(tǒng)并存的情況，導(dǎo)致信息被孤立無法與各項系統(tǒng)數(shù)據(jù)結(jié)合起來，導(dǎo)致醫(yī)院經(jīng)營業(yè)務(wù)的信息化發(fā)展受到影響，無法應(yīng)用信息系統(tǒng)來針對單位層面的內(nèi)控制度的應(yīng)用提供保障。

（三）監(jiān)督效果應(yīng)用較差

根據(jù)行政單位內(nèi)控管理制度應(yīng)用的經(jīng)驗，單位要構(gòu)建完善的監(jiān)督管理機(jī)制，從而無法針對內(nèi)控管理對策實施有效的監(jiān)督和評估。監(jiān)督部門以及監(jiān)督管理的崗位需要定期或不定期的針對內(nèi)部管理制度實施檢查和管理，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理中存在的問題從而制定合理的改善對策。當(dāng)前，我國對醫(yī)院內(nèi)部控制管理的監(jiān)督較為落后，一般是進(jìn)行年度監(jiān)督和總結(jié)，在規(guī)定時間內(nèi)完成內(nèi)部控制報告等資料的上報。目前很多公立醫(yī)院都設(shè)置了監(jiān)督評估部門，不過單位層面的監(jiān)督和評估也僅僅停留在制度層面，監(jiān)督和評估措施無法落實。由于缺乏完善的監(jiān)管力度，導(dǎo)致公立醫(yī)院的內(nèi)部控制管理無法得到深入的發(fā)展，因此管理效果無法保障。

五、提高公立醫(yī)院單位層面內(nèi)控管理的有效措施

根據(jù)公立醫(yī)院單位層面的監(jiān)督管理中存在的問題進(jìn)行分析，制定合理的改善對策。

（一）要加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度的重視，促進(jìn)內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)建

醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對內(nèi)部控制管理的高度關(guān)注，認(rèn)識到內(nèi)部控制管理在醫(yī)院發(fā)展中的意義，是保證公立醫(yī)院實現(xiàn)內(nèi)部控制效果和管理目標(biāo)的基礎(chǔ)。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)人員必須對內(nèi)部控制管理理念有全面的了解，促進(jìn)內(nèi)部控制管理制度的構(gòu)建，實施頂層設(shè)計促進(jìn)管理體系的完善，保證內(nèi)部控制管理工作的有序?qū)嵤?。同時還要提高管理人員對內(nèi)部控制管理對策的認(rèn)知，通過積極培訓(xùn)、合理的布置工作任務(wù)手段將內(nèi)部控制管理理念傳遞到公立醫(yī)院每個員工的思維中，從而能夠加強(qiáng)公立醫(yī)院所有工作人員對內(nèi)部控制管理的認(rèn)知，保證各項管理對策的落實。

（二）應(yīng)用信息技術(shù)促進(jìn)內(nèi)部控制管理的應(yīng)用

醫(yī)院的信息化建設(shè)得到迅猛的發(fā)展，各項工作都朝著信息技術(shù)的方向進(jìn)步。醫(yī)院要注意提高信息化建設(shè)的預(yù)算比率，重視在信息建設(shè)方面資金的投入，對培養(yǎng)醫(yī)院信息管理人員的專業(yè)技能有重要意義，保證內(nèi)部控制管理機(jī)制的落實。在實際操作環(huán)節(jié)，還要加強(qiáng)醫(yī)院信息化建設(shè)規(guī)劃進(jìn)程，將公立醫(yī)院單位層面的內(nèi)部控制管理的各個措施與信息系統(tǒng)結(jié)合起來，保證各項數(shù)據(jù)的對接和融合，使各系統(tǒng)數(shù)據(jù)都能得到合理的應(yīng)用，以促進(jìn)信息技術(shù)得到最大限度地應(yīng)用，提高數(shù)據(jù)的真實性，且保證數(shù)據(jù)為內(nèi)部控制管理開展奠定基礎(chǔ)。

（三）構(gòu)建內(nèi)部控制管理的監(jiān)督評估機(jī)制

公立醫(yī)院的單位層面內(nèi)部控制管理的落實需要先構(gòu)建完善的監(jiān)督和評估機(jī)制，通過有效的監(jiān)督和評估機(jī)制，才能保證各項內(nèi)部控制管理對策合理應(yīng)用。監(jiān)督和評估機(jī)制要從上而下的推動實施，醫(yī)院內(nèi)部審計部門需要定期針對內(nèi)部控制管理規(guī)范流程的應(yīng)用情況和實施效果進(jìn)行評估，從而推動內(nèi)部控制管理的完善。主管部門要加強(qiáng)對公立醫(yī)院內(nèi)部開展的管理實施監(jiān)督，制定針對性的手段檢查單位層面內(nèi)部控制水平的評估，保證內(nèi)部控制管理得到積極的完善。

通過有效的內(nèi)部控制管理對策的應(yīng)用，對保證醫(yī)院資產(chǎn)應(yīng)用的安全性，保證醫(yī)院工作效率及提高管理效果都有重要意義，還能切實提高公立醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)水平，推動各項醫(yī)療技術(shù)的合理應(yīng)用，從而提高醫(yī)院在市場環(huán)境下的競爭力。公立醫(yī)院單位層面的內(nèi)部控制管理作為內(nèi)部管理的重要組成，應(yīng)用水平和應(yīng)用程度直接影響了醫(yī)院內(nèi)部控制管理的質(zhì)量。醫(yī)院只有積極的提高單位層面內(nèi)部控制管理水平，才能構(gòu)建內(nèi)部控制的落實水平，促進(jìn)監(jiān)督評估機(jī)制的完善，更好的應(yīng)用信息化技術(shù)推動醫(yī)療業(yè)務(wù)的高效、穩(wěn)定的實施，提高醫(yī)院的整體服務(wù)效率。

（四）加強(qiáng)對公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理的宣傳

要針對公立醫(yī)院單位層面的人才實施合理培訓(xùn)，醫(yī)院各部門的領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)識到內(nèi)部控制管理對策的重要性，同時也要明確各部門在內(nèi)部控制管理所負(fù)擔(dān)的責(zé)任。對業(yè)務(wù)層面的人員實施培訓(xùn)，主要包括內(nèi)部控制知識、內(nèi)部控制操作技能的培訓(xùn)，還要針對新制度和操作規(guī)范進(jìn)行明確，加強(qiáng)對醫(yī)院的工作人員加強(qiáng)宣傳，讓管理人員以及各個部門工作人員都能認(rèn)識到內(nèi)部控制管理的重要性。

結(jié)語

構(gòu)建良好的內(nèi)部控制管理對提高單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)水平有重要意義，還能針對管理中存在的問題進(jìn)行分析，避免風(fēng)險因素帶來的影響。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理對策的應(yīng)用，公立醫(yī)院的內(nèi)部控制建設(shè)也在此基礎(chǔ)上得到積極的發(fā)展，不過內(nèi)部制度還需要進(jìn)一步的完善。由于公立醫(yī)院的工作性質(zhì)比較特殊，如何在新醫(yī)改的情況下建設(shè)內(nèi)部控制管理體系是保證內(nèi)部控制管理措施得到落實的基礎(chǔ)，能夠有效控制風(fēng)險因素，提高管理的效果。