史亦言 無錫產(chǎn)權(quán)交易所有限公司

引言

在金融企業(yè)的實際運營發(fā)展過程中，容易面臨許多層面的財務(wù)風(fēng)險。大部分金融企業(yè)的管理人員都將重心放在了擴大經(jīng)營發(fā)展規(guī)模方面，對各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的風(fēng)險了解較少，甚至存在由操作風(fēng)險導(dǎo)致的流動性資不抵債的風(fēng)險。若企業(yè)沒有及時地化解財務(wù)風(fēng)險，則可能帶來更嚴(yán)重的經(jīng)營危機。金融企業(yè)的風(fēng)險是由多層次構(gòu)成的，不僅僅包括市場風(fēng)險，還有信用風(fēng)險等。因此，對于金融企業(yè)來說，要想實現(xiàn)穩(wěn)定長效發(fā)展目標(biāo)，在多變的市場環(huán)境中占據(jù)穩(wěn)固地位，就需要建設(shè)完善的內(nèi)控機制，并且對各項經(jīng)營活動進行把控，有效降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率，發(fā)揮資金預(yù)算管理以及風(fēng)險管理的實際作用。相關(guān)人員需要促進業(yè)務(wù)活動順利開展，以此分化金融風(fēng)險。在優(yōu)化財務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)的同時，確保風(fēng)險預(yù)警工作順利開展，創(chuàng)造較高的金融價值，顯著提升企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控能力。

一、金融企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險

（一）資金錯配風(fēng)險

對于資金錯配風(fēng)險來說，主要體現(xiàn)在資金流運行層面。最關(guān)鍵的因素是金融企業(yè)資金流存在運轉(zhuǎn)不流暢的情況，或是在各項經(jīng)營環(huán)節(jié)中，出現(xiàn)了資金鏈斷裂的風(fēng)險問題。若無法及時回收股權(quán)，則會引發(fā)更多的風(fēng)險問題，使得企業(yè)投資變現(xiàn)時間拉長，投資資金也無法及時地收回。與此同時，如果缺乏合理化的分紅機制，也會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險問題頻發(fā)。若沒有特殊的要求，分紅則是金融企業(yè)的關(guān)鍵收入來源。若分紅與相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求存在一定的差異，則會對利潤產(chǎn)生直接的影響。若問題嚴(yán)重，則會引發(fā)資金錯配的風(fēng)險問題。

（二）投資鏈風(fēng)險

金融企業(yè)投資的主要收入來源是分紅以及市場估值的提升，投資鏈會對利潤增長帶來一定的影響。也就是說，如果沒有做好有效的投資鏈的管理工作，則會導(dǎo)致企業(yè)面臨許多層面的風(fēng)險問題。市場經(jīng)濟體制背景下，大部分企業(yè)都是通過項目參股、控股的形式，獲取更高的經(jīng)濟利益。而對于投資企業(yè)來說，采用這種方式可能面臨一定的風(fēng)險。若投資企業(yè)的擔(dān)?；蚱渌[性負(fù)債達到一定數(shù)目，可能會面臨較大的財務(wù)風(fēng)險，使得項目建設(shè)或運營階段出現(xiàn)資金不足的問題，從而導(dǎo)致資金鏈斷裂的情況，對資金的使用產(chǎn)生直接影響，無法盡早發(fā)現(xiàn)以及預(yù)防存在的財務(wù)風(fēng)險，影響后續(xù)項目的順利運行。

（三）籌資風(fēng)險

金融企業(yè)自有資金是有限的，主要是通過負(fù)債經(jīng)營的方式獲得資金，促進籌資工作順利開展。一般來說，金融企業(yè)籌資方式主要是吸收存款、同業(yè)借款、同業(yè)拆借、發(fā)行債券，以市場和同業(yè)機構(gòu)作為關(guān)鍵的融資渠道，獲取資金。但在籌資階段，若金融企業(yè)存在籌資規(guī)劃不到位的情況，沒有合理化的設(shè)置籌資金額匹配相關(guān)資產(chǎn)，并立足于自身基本情況分析，可能引發(fā)無法進行還本付息的風(fēng)險問題，造成更大的經(jīng)濟損失。

二、從財務(wù)風(fēng)險管控看金融企業(yè)風(fēng)險防控的重要意義

首先，金融企業(yè)在開展資金籌集、監(jiān)管工作的階段，需要對風(fēng)險進行預(yù)判，并且提出相對應(yīng)的風(fēng)險緩釋措施，及時進行預(yù)警，對不良經(jīng)營環(huán)境進行分析，創(chuàng)設(shè)更加寬松的金融經(jīng)營環(huán)境，加強資金監(jiān)督管理力度，進而提供高質(zhì)量金融服務(wù)。

其次，根據(jù)企業(yè)的良性發(fā)展軌跡發(fā)展，創(chuàng)造較高的經(jīng)濟價值與社會價值。企業(yè)開展金融風(fēng)險防范工作，建立健全的內(nèi)控機制，有效提高金融機構(gòu)抵御風(fēng)險的沖擊水平，降低不確定性給經(jīng)營機構(gòu)造成的損失，擴大企業(yè)的運營發(fā)展規(guī)模，為各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動服務(wù)。

再次，確保經(jīng)營活動的科學(xué)性與合理性。在金融企業(yè)的運營發(fā)展過程中，加強風(fēng)險管控力度，明確后續(xù)的經(jīng)營發(fā)展方向，還可以了解存在的風(fēng)險，提前進行風(fēng)險識別與預(yù)測，規(guī)避因為財務(wù)風(fēng)險而引發(fā)的經(jīng)濟損失。

最后，在實體經(jīng)濟社會的發(fā)展環(huán)境中，金融企業(yè)要對資源進行科學(xué)化配置。在此階段，價值流動是關(guān)鍵的鏈?zhǔn)椒磻?yīng)，其中一個環(huán)節(jié)的變化可能會引起另一個環(huán)節(jié)的變化。而貨幣資金的流動，也會對商品實際價值在價值體系循環(huán)的情況產(chǎn)生直接的影響。金融企業(yè)做好財務(wù)風(fēng)險的防范工作，有助于相關(guān)人員調(diào)整資金流動方向，還可以降低金融風(fēng)險問題的發(fā)生概率。以貨幣資金引導(dǎo)為主，對社會資源配置進行引導(dǎo)，有效提升綜合社會資源效益。結(jié)合市場運營發(fā)展規(guī)律，構(gòu)建有序的資金流運行體系。

三、金融企業(yè)風(fēng)險誘發(fā)因素

（一）市場環(huán)境的變化

目前，我國的政府部門大力支持金融綜合體制的優(yōu)化與改革。雖然金融企業(yè)的經(jīng)營自主性顯著提升，但是受到市場環(huán)境變化因素的影響，存在缺乏成熟管理體系的情況，容易引發(fā)多層面的財務(wù)風(fēng)險。此外，有些銀行缺乏完善的貸款制度，導(dǎo)致銀行不良貸款比例下降，甚至影響金融行業(yè)的后續(xù)發(fā)展。金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范能力較弱，也是最核心的影響因素，會對經(jīng)濟項目開展產(chǎn)生一定影響。

（二）系統(tǒng)性信用風(fēng)險對金融風(fēng)險的影響

在金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險中，信貸風(fēng)險是最關(guān)鍵的構(gòu)成部分。在企業(yè)資金貸出、清償資金流入的過程中，存在時間差異。從貸出以及清查的時間進行分析，可能會對企業(yè)現(xiàn)金流的運轉(zhuǎn)產(chǎn)生直接影響，還可能引發(fā)資金管理風(fēng)險。大部分金融企業(yè)開展現(xiàn)金流管理工作，都存在管理體制不完善的情況，沒有做好全面的分析與管控工作，使得金融企業(yè)信貸發(fā)生概率提高。

四、金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控策略

（一）開展多元化的業(yè)務(wù)分化金融風(fēng)險

金融企業(yè)在實際的財務(wù)管理過程中，促進各項業(yè)務(wù)活動的順利開展，有助于顯著提升風(fēng)險防控水平。在做好金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分化管理工作的同時，加強監(jiān)督管控力度，促進生產(chǎn)活動順利進行，還可以顯著提升財務(wù)管控效率。一般來說，要想做好風(fēng)險預(yù)警工作，需要進行數(shù)據(jù)分析與模擬，還要盡早識別蘊藏的風(fēng)險問題，并為風(fēng)險控制創(chuàng)設(shè)良好的條件。對于企業(yè)開展的多項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動來說，應(yīng)當(dāng)做好各類業(yè)務(wù)活動的經(jīng)營風(fēng)險防控工作，做好風(fēng)險問題較大業(yè)務(wù)活動的處理工作。企業(yè)的財務(wù)人員要提出合法交易手段，并且做好全面的控制工作，盡早轉(zhuǎn)移風(fēng)險，確保各項金融活動的安全性。在此基礎(chǔ)上，進一步完善運營管理機制，創(chuàng)設(shè)規(guī)范化的運營環(huán)境，從外部選拔招聘更多優(yōu)秀的人才。通過設(shè)置單獨金融風(fēng)險評估部門，防范金融操作風(fēng)險問題發(fā)生，保證金融人才儲備充足。若企業(yè)面臨外匯金融風(fēng)險，則要利用互換貨幣、期權(quán)合同的形式，應(yīng)對外匯風(fēng)險。以新常態(tài)發(fā)展背景為基礎(chǔ)，財務(wù)人員要合理利用金融衍生工具，將輔助核算的作用發(fā)揮出來，得到準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，從根源上避免產(chǎn)生金融風(fēng)險。

（二）拓寬金融企業(yè)融資渠道

在金融企業(yè)的多項經(jīng)濟活動中，還存在許多不同類型的融資活動。金融企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險很多，除了匯率變化風(fēng)險之外，還包括融資過程中的風(fēng)險，會直接的影響后續(xù)的財務(wù)活動開展。所以，金融企業(yè)需要從提升自身的信用度入手，并且與商業(yè)銀行達成良好的合作機會，獲取到更多商業(yè)貸款。積累企業(yè)的信用度，有助于提升銀行放貸的金額。此外，促進金融體制的優(yōu)化與改革，不斷完善融資結(jié)構(gòu)，促進內(nèi)部資產(chǎn)管理工作到位。通過不斷拓寬融資渠道，可以更方便的獲取資金。企業(yè)通過對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化與調(diào)整，編制合理化的戰(zhàn)略運營計劃，可以保證資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的科學(xué)性與合理性。以股份合作制為核心，將閑置的資產(chǎn)租賃出去，還可以償還部分銀行貸款，盤活金融企業(yè)的內(nèi)部資金。在與銀行進行積極交流與溝通的同時，與銀行配合，確保全面融資風(fēng)險調(diào)研工作順利進行，還可以為金融企業(yè)發(fā)展提供充足的資金。

（三）強化資金預(yù)算管理力度

金融企業(yè)需要對資金流向進行把控，還要對籌資活動、融資活動進行控制。在對下屬單位進行管理的時候，需要遵循集團制定的規(guī)范執(zhí)行，并不斷提升資金預(yù)算執(zhí)行力。企業(yè)的資金使用效率會降低，會對企業(yè)集團的后續(xù)發(fā)展產(chǎn)生直接的影響，資金預(yù)算管理目標(biāo)也無法順利的達成。基于此，金融企業(yè)要想規(guī)避風(fēng)險問題，則需要做好預(yù)算管理工作，落實預(yù)算指標(biāo)，開展財務(wù)數(shù)據(jù)與信息分析工作，加強預(yù)算資金管理力度。對于預(yù)算報表的編制來說，需要對項目投資可行性進行分析，還要確保投資決策正確。

（四）增強全員風(fēng)險意識，提升三道防線的履職能力

金融企業(yè)要以防范金融風(fēng)險、化解金融風(fēng)險作為基礎(chǔ)，還要提前預(yù)防可能存在的風(fēng)險。在識別金融市場政策變化的同時，以金融業(yè)的基本政策為核心，制定完善的金融企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，做好財務(wù)環(huán)節(jié)的把控工作，以便于順利地達成長效發(fā)展目標(biāo)。通過踐行精準(zhǔn)防控的核心理念，做好制度、流程、預(yù)警三道防線的管理工作。在堅持以制度管人、流程管事的同時，搭建長效管理機制，并關(guān)注各項業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險點排查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，促進各個部門的監(jiān)督與管理力度。在此基礎(chǔ)上，以建立員工隊伍為基礎(chǔ)，夯實文化基礎(chǔ)，實現(xiàn)定期輪崗機制，提升相關(guān)人員的專業(yè)履職能力。金融企業(yè)需要傳遞正確的發(fā)展導(dǎo)向與績效管理理念，開展全面的績效考核工作，創(chuàng)設(shè)良好的文化氛圍。金融企業(yè)不僅要做好市場評估的工作，還要對發(fā)展戰(zhàn)略計劃進行調(diào)整，確保相關(guān)人員清楚地了解市場需求，提出針對性較強的風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案，有效減少經(jīng)濟損失。

（五）健全金融風(fēng)險預(yù)警機制

金融企業(yè)在建立金融風(fēng)險預(yù)警機制的階段，應(yīng)當(dāng)不斷優(yōu)化預(yù)測系統(tǒng)，并且對整個交易的過程進行梳理，不能僅僅根據(jù)主觀經(jīng)驗猜測，促進經(jīng)濟交易活動開展。例如，金融企業(yè)進行投資活動以前，應(yīng)當(dāng)做好全面的風(fēng)險評估工作，并注入適當(dāng)?shù)某杀?，確保成本預(yù)算到位，還可以對獲得的收益進行分析，確保財務(wù)分析到位，避免產(chǎn)生較高的經(jīng)濟損失。金融企業(yè)分析財務(wù)數(shù)據(jù)，可以篩選以及獲取更多的信息，并且安排專門的負(fù)責(zé)人，促進信息溝通與交流，避免出現(xiàn)信息不完整的風(fēng)險問題。金融企業(yè)開展多項投資活動，被投資企業(yè)需要提供更多的真實數(shù)據(jù)與信息，還要確保金融風(fēng)險評判工作到位，分析項目的實際盈利情況，為盈利項目投入充足的資金。

（六）強化內(nèi)部部門管理

金融企業(yè)做好內(nèi)部各個部門的管理工作，需要對財務(wù)工作崗位進行合理的分工，以便于充分地了解相關(guān)部門的核心職責(zé)。以策劃部門為例，企業(yè)編制融資方案，要將引發(fā)金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素列舉出來，還需要增強與財務(wù)部門的交流與溝通，獲得準(zhǔn)確的收益比例，對隱藏的財務(wù)風(fēng)險問題進行探究。財務(wù)部門需要對存在的金融風(fēng)險進行把控，還要約束與監(jiān)督財務(wù)部門的工作，保證信息的及時性與公開性，提出對財務(wù)主體的明確要求。第一，不斷完善內(nèi)部的會計管理體系，還需要細(xì)分內(nèi)部的權(quán)責(zé)關(guān)系。在顯著提升財務(wù)核算軟件效率的基礎(chǔ)上，建立安全、穩(wěn)定的金融風(fēng)險管理體系。第二，建立完善的會計監(jiān)督機制，確保監(jiān)督管理部門的嚴(yán)肅性與獨立性，還可以全面分析核算結(jié)果、會計數(shù)據(jù)等。第三，建立高素質(zhì)會計隊伍，定期開展財務(wù)技能訓(xùn)練，還要保證員工從事合適的工作崗位，開展全面績效評價與考核工作，激發(fā)員工的主觀能動性。

（七）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

當(dāng)前，金融企業(yè)逐漸進入了信息化時代發(fā)展過程中，企業(yè)需要緊跟時代的發(fā)展腳步，優(yōu)化財務(wù)內(nèi)控機制，并且加快財務(wù)信息化發(fā)展腳步，引入先進的財務(wù)軟件。結(jié)合對財務(wù)活動產(chǎn)生影響的因素，構(gòu)建具有完整特點的財務(wù)風(fēng)險評估機制，還需要建立相關(guān)的管理系統(tǒng)，梳理財務(wù)管理流程。在做好產(chǎn)生數(shù)據(jù)分析以及統(tǒng)計工作的基礎(chǔ)上，對金融企業(yè)的實際運行情況進行評估，提出優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境的策略，還可以為開展財務(wù)管控活動提供關(guān)鍵的參考依據(jù)。金融企業(yè)要充分了解到利用信息化技術(shù)的重要意義，并且順利地運用于財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的過程中。例如，搭建信息化財務(wù)管控平臺，加強金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控力度，提取關(guān)鍵的財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)信息。以配套的財務(wù)軟件進行全面分析，以此不斷提升業(yè)務(wù)工作質(zhì)量。以信息技術(shù)增強對財務(wù)風(fēng)險的檢測與把控，還可以發(fā)揮協(xié)助內(nèi)部控制工作的作用，有效預(yù)防隱藏的財務(wù)風(fēng)險問題，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。

結(jié)語

金融企業(yè)處于不斷發(fā)展的過程中，財務(wù)風(fēng)險也愈發(fā)復(fù)雜。金融企業(yè)需要形成良好的財務(wù)風(fēng)險防控意識，并且建設(shè)高素質(zhì)的內(nèi)部控制專業(yè)人才隊伍，優(yōu)化內(nèi)部運營環(huán)境，并對財務(wù)活動中的風(fēng)險進行有效地把控。隨著企業(yè)金融風(fēng)險的不斷加劇，要想實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展目標(biāo)，就要充分的了解會計業(yè)務(wù)活動中隱藏的風(fēng)險問題，還要盡早化解存在的風(fēng)險以及矛盾問題。金融企業(yè)需要不斷優(yōu)化與改進金融會計業(yè)務(wù)活動，踐行資金預(yù)算管控制度，實現(xiàn)優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險的基礎(chǔ)目標(biāo)。在對金融企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略進行調(diào)整的同時，提出一系列的金融服務(wù)需求，不斷優(yōu)化金融體制，防范金融風(fēng)險，逐步提升金融企業(yè)的市場核心競爭力。