周固琪 廣州旺大飼料科技有限公司

引言

怎樣強化中小型飼料企業(yè)資金管理，確保企業(yè)內現(xiàn)有資金可以被科學的調度，成為企業(yè)有效管理的重點，還影響著市場范圍內經(jīng)濟是否可以宏觀調控的關鍵點。在飼料工業(yè)的日益創(chuàng)新背景下，行業(yè)競爭環(huán)境逐步激烈化，中小型飼料企業(yè)表現(xiàn)出技術和管理等層面的不足，在很大程度上影響到飼料企業(yè)有序發(fā)展。所以企業(yè)管理者應強調資金管理的必要性，通過行之有效的措施做好資金管理工作，內化資金管理流程，規(guī)避資金管理風險，利用網(wǎng)絡技術形成完整的資金管理結構，更多的獲取飼料企業(yè)管理綜合效益。

一、中小型飼料企業(yè)資金管理的必要性

針對資金管理，一個企業(yè)可以長久經(jīng)營和運作，需求高效率的資金運轉過程作為支撐，資金管理主要是企業(yè)管理者調整資金來源和使用途徑，對應的固定模式資金、流動模式資金與專項模式資金，都是資金管理的組成部分。與此相比，企業(yè)資金管理范圍存在著廣泛性，涉及職工獎金項目、差旅費項目、獎金項目、福利補貼項目與備用現(xiàn)金項目等。

處于資本迅速流通的時代環(huán)境，資金決定著企業(yè)發(fā)展的命脈，企業(yè)管理效率受到資金管理作業(yè)的影響。對于中小型飼料企業(yè)進行資金管理，一方面可確保企業(yè)先進正常運轉，另一方面可促進企業(yè)按照既定的方向轉變。在具體的管理中，資金管理幫助企業(yè)管理者及時制定止損方案，科學化配置現(xiàn)有資金。并且資金管理避免企業(yè)內部出現(xiàn)權力濫用以及腐敗現(xiàn)象，體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的平穩(wěn)性。資金管理還可優(yōu)化資金運作環(huán)境，擴展企業(yè)經(jīng)營規(guī)模，帶給企業(yè)全新的發(fā)展動力，這樣企業(yè)內部的資金可以“走出去”，還可“走進來”。

二、中小型飼料企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理意識薄弱，缺少自我約束方案

一方面，隨著居民生活水平的提高和人口的持續(xù)增長，以及人們對飲食營養(yǎng)的重視度日益提高，豬肉、雞鴨等禽類和蛋類產(chǎn)品成為國內居民主要蛋白攝入來源。在豬肉、雞鴨等需求量的提高之下，中國養(yǎng)殖業(yè)規(guī)模得到快速發(fā)展，畜禽飼料也成為市場重要需求品。盡管飼料已經(jīng)成為市場重要需求品，但是隨著飼料行業(yè)之間競爭的加大、疫情期間原材料價格上漲等因素的影響，中小型飼料企業(yè)的盈利空間被日益壓縮，相比大型飼料企業(yè)擁有的較高技術研發(fā)水平和完善的資金管理體系和超前的資金管理意識，使得中小型飼料企業(yè)的市場份額被大型飼料企業(yè)所擠占。另一方面，我國飼料行業(yè)正朝著“安全、高效、環(huán)保”發(fā)展方向前進，飼料行業(yè)也已經(jīng)進入成熟整合階段，企業(yè)正在經(jīng)歷著轉型升級。在此發(fā)展背景之下，處于劣勢的中小型飼料企業(yè)一不小心就可能被淘汰。為了避免淘汰，并促進自身更好發(fā)展、擠占更大的市場份額，中小型飼料企業(yè)除了要提高技術研發(fā)水平，還要提高資金管理意識。因為資金管理意識薄弱正是當前中小型飼料企業(yè)所面臨的致命資金管理問題。這是因為我國中小型飼料企業(yè)絕大多數(shù)都是家族式企業(yè)，不少中小型飼料企業(yè)的內部重要崗位也多為相關親戚所擔任，這樣的管理方式會直接出現(xiàn)企業(yè)內部職權不明、管理者濫權、不重視資金管理等致命問題，導致公司所指定的管理制度、規(guī)章制度等如同虛設，失去了監(jiān)督效果。資金管理意識薄弱，也將衍生出企業(yè)內部缺少制定相關的自我約束方案，以對內部重要崗位的管理者及員工進行行為約束。

（二）缺乏資金預算管理，存量資產(chǎn)流動較弱

在飼料行業(yè)競爭力度日益加大及疫情影響下原材料價格上漲等現(xiàn)狀之下，中小型飼料企業(yè)面臨著一定的生存壓力，要想長遠穩(wěn)定發(fā)展下去，中小型飼料企業(yè)必須要加強資金預算管理，只有做好成本預算、投資預算等管理工作，提高存量資產(chǎn)流動，才能在激烈的競爭環(huán)境下有一席發(fā)展之地。資金預算是對企業(yè)資金籌集和運用的總體規(guī)劃。但是，當前我國中小型飼料企業(yè)由于是家族式管理企業(yè)，內部管理體系不健全，導致管理者對資金預算管理并不重視，甚至是缺乏資金預算管理，最終導致企業(yè)存量資產(chǎn)流動較弱。這對于正處在發(fā)展階段的中小型飼料企業(yè)而言是不利的，一旦出現(xiàn)資金鏈斷裂，企業(yè)將面臨破產(chǎn)倒閉風險。這是因為缺乏資金預算管理的企業(yè)，對資金機會成本、管理成本、短缺成本等缺乏測算，如果企業(yè)本身資金非常充足，這些并不會導致企業(yè)出現(xiàn)資金周轉困難，但是對于資金使用本身就捉襟見肘、不夠充足的中小型飼料企業(yè)而言，這些問題就會導致企業(yè)陷入后期財務成本失控、經(jīng)營和投資決策失敗、資金執(zhí)行力不足等困境，從而將企業(yè)拖入難以翻身的深淵。

（三）資金管理手段落后，資金管理效率低下

電子數(shù)據(jù)化的快速發(fā)展，以及各種財務軟件的不斷更新、升級，使得企業(yè)資金管理方式也需要跟隨時代發(fā)展步伐不斷更新。但是，當前我國中小型飼料企業(yè)的資金管理手段明顯比較落后，明顯滯后于當下數(shù)據(jù)更新步伐。目前，我國中小型飼料企業(yè)雖然已經(jīng)進入到以財務軟件處理各項財務業(yè)務的階段，但由于管理財務的多是業(yè)務還不夠精通的親戚朋友擔任，對財務軟件研究并不深，只懂得在財務軟件上簡單地記錄和處理，其他許多財務處理是以手工記賬方式進行記錄的，這樣的分工結果會使得現(xiàn)金流和票據(jù)流分析指標嚴重弱化。再加上如今的金融市場日益復雜化，資金流轉也呈現(xiàn)出繁雜特點，對財務軟件缺乏深層次研究會導致中小型飼料企業(yè)資金管理制度難以跟上金融市場發(fā)展速度，資金使用難以得到有效規(guī)劃和按需、按序進行，投資上陷入投資高、回報低的可能性隨之提高，大大降低中小型飼料企業(yè)資金管理效率，不利企業(yè)長遠發(fā)展。

三、強化中小型飼料企業(yè)資金管理的相關對策

（一）制定自我約束方案，整合企業(yè)資本結構

在中小型飼料企業(yè)的資金管理中，企業(yè)管理者應及時制定自我約束方案，調整企業(yè)管理機制，內化企業(yè)改革，形成科學的生產(chǎn)管理體系，注重資金管理的意義，嚴謹管理好財政問題，避免出現(xiàn)盲目管理的情況。完善資金管理核心點，樹立企業(yè)自我經(jīng)營思想，對經(jīng)營管理的體系進行轉換，強調產(chǎn)品質量提升的重要性，這樣資金管理可良性運作。在整合現(xiàn)有的資本結構上，中小型飼料企業(yè)往往表現(xiàn)出資金負債結構不夠合理的現(xiàn)象，自我資金相對匱乏，資產(chǎn)負債率長時間難以降低，影響著資產(chǎn)結構有效性。此種情況下整合資本具體結構，適當增加企業(yè)資金，控制資產(chǎn)負債的現(xiàn)象，通過資產(chǎn)增量完成存量資產(chǎn)整合。企業(yè)現(xiàn)有資金的第一種來源途徑是自我積累，第二種來源途徑是企業(yè)工作者對資金本的追加?，F(xiàn)階段企業(yè)在較短時間內探索長久發(fā)展的條件存在難度，整合資本結構應注重外部資金的獲取。首先，通過國家投入資金增加的方式完成一些債務轉變?yōu)橘Y本金的形式；其次，借助外資的力量，對企業(yè)資金緊張的現(xiàn)狀進行緩解，還要及時吸引國外的先進飼料企業(yè)資金管理經(jīng)驗，換言之號召國內外法人投資以及自然人投資，可更好地對企業(yè)現(xiàn)有資本結構進行優(yōu)化，為企業(yè)健康運作提供條件；最后，加大力度支持資本市場規(guī)模的擴展，增加直接模式融資的途徑，促使直接融資比重數(shù)值可以增加。適當延伸股票發(fā)行空間，挑選滿足條件需求的企業(yè)進行股票交易，以債券信用評級機制制定與發(fā)債結構制定為前提，實現(xiàn)企業(yè)融資途徑的擴展，這樣飼料企業(yè)可依托市場環(huán)境募集股份，擴展企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營規(guī)模。需要注意的是，思考到資產(chǎn)存量的流動過程，應借助多樣化的金融工具加以實現(xiàn)，加快企業(yè)改革腳步。

同時，在制定自我約束方案中，中小型飼料企業(yè)需要直面其存在的家族式管理問題，對高度集中的經(jīng)營管理權進行分離，并提高管理者的素質，尤其是財務管理者的業(yè)務素養(yǎng)。最直接的方式是在內部建立科學合理、職責分明的資金管理模式，比如可以建立全方位的營運資金監(jiān)控體系、資金管理責任體系等，以此來提高企業(yè)管理者的資金管理意識，加強企業(yè)資金管理。

（二）強化存量資產(chǎn)流動，強調產(chǎn)品銷售創(chuàng)新

要想提高中小型飼料企業(yè)資金管理綜合成效，要強化存量資產(chǎn)流動，存量結構的調整主要是完成資產(chǎn)存量盤活，促進國有經(jīng)濟規(guī)范化調整。首先，內化企業(yè)改革，對飼料工業(yè)企業(yè)的資金管理過程進行加工，增強兼并力度與破產(chǎn)力度，有計劃性的進行滯后性企業(yè)淘汰。若企業(yè)可享受優(yōu)惠政策，立足于《破產(chǎn)法》與規(guī)定文件調整企業(yè)是否經(jīng)營目標，時刻避免假破產(chǎn)與真逃債的情況出現(xiàn)。其次，密切關聯(lián)飼料企業(yè)資金管理的存量與增量，對技術進行創(chuàng)新，借助外資的力量優(yōu)化老企業(yè)，并且促進企業(yè)技術改造進程，鼓勵投資人員與企業(yè)專業(yè)人員突破界限，完成老企業(yè)的改造。再次，優(yōu)化銀行貸款，形成中小型信用擔保機制，給企業(yè)帶來優(yōu)質化的融資服務，處理貸款擔保難度大的困境。最后，優(yōu)化流動資金內部結構。企業(yè)流動資金包括貨幣資金、儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金和結算資金等，中小型飼料企業(yè)有必要根據(jù)企業(yè)多元化生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀，結合市場復雜多變特點，運用現(xiàn)代管理技術，預測企業(yè)銷售狀況，通過“以銷定產(chǎn)”的方式來安排企業(yè)生產(chǎn)、組織采購，防止企業(yè)生產(chǎn)過量、產(chǎn)品滯銷等情況的發(fā)生，導致企業(yè)資金回籠速度變慢。為使優(yōu)化效果更佳，中小型飼料企業(yè)有必要賦予財務部門應對資金實際使用做定期監(jiān)督與檢查權力，隨時查看資金實際使用情況與供、產(chǎn)、銷計劃是否相符合，與最優(yōu)資金結構是否一致。

另外，針對飼料產(chǎn)品的銷售過程，網(wǎng)絡的大力支撐之下，中小型飼料企業(yè)要發(fā)揮信息技術的優(yōu)勢，創(chuàng)新產(chǎn)品營銷方針，包含自媒體傳遞信息與電商擴展產(chǎn)品營銷規(guī)模等，關注線上線下結合的模式，全方位地給使用者提供飼料產(chǎn)品服務，提高產(chǎn)品銷售量，給企業(yè)帶來更多經(jīng)濟利潤。

（三）內化資金管理細則，體現(xiàn)資金管理的效率

資金作為一個企業(yè)經(jīng)營的本質條件，還是企業(yè)的血液。企業(yè)應保證資金順利運轉，不然會制約企業(yè)正常的生產(chǎn)效率。內化資金管理細則是企業(yè)管理者要重點思考的，獲取較多經(jīng)濟效益。現(xiàn)階段一些飼料企業(yè)的資金比較匱乏，管理狀態(tài)不佳十分常見，因此要制定管理細則，體現(xiàn)資金管理的效率。首先是強調清產(chǎn)核資作業(yè)，對企業(yè)資產(chǎn)和債權進行清理，全方位利用閑置資金。開展清產(chǎn)核資工作，貫徹以物對賬的思想，完全清查固定資產(chǎn)運作、長期投資情況和流動資產(chǎn)管理情況，完善現(xiàn)有的物資保管模式。對應付款項應保持時效性控制的操作，從根源上管理好呆賬與死賬的結果。其次是集中化管理企業(yè)資金。資金關聯(lián)著企業(yè)是否可以長久生存，以資金高效訓練為前提體現(xiàn)資金保值增值的結果。形成規(guī)范化的集中化資金管理方案，由于資本管理之后的飼料企業(yè)，內部管理權力能夠適當分散，可資金的統(tǒng)一化調度與集中化管理不可輕易放松。對資金進行集中化管理，應保持全部的主管收入和賬務賬戶體系結合起來，在企業(yè)內部構建資金管理的巨大合力。此種現(xiàn)象充分明確，企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)過程為完整過程，資金管理也是要體現(xiàn)完整性的，若層層設障，會影響資金構建合力的效率，甚至出現(xiàn)資金被肢解的結果。所以相對獨立化的企業(yè)管理中，要集中保持資金調度權，給財務預算制的順利實施提供支撐，拉近企業(yè)各個單位人員的距離，通過交流與溝通增值企業(yè)現(xiàn)有的閑散資金，促使資金的利用率可以提升。最后是定額管理資金，嚴謹保護好資金的利用途徑，貫徹資金定額管理作業(yè)，這是中小型飼料企業(yè)強化資金管理效率的有效方式，需求管理者始終堅持。實際的資金定額管理中，彰顯定額管理的方案性、科學性與創(chuàng)新性，最大化調動資金潛力，安排專業(yè)人員進行資金管理，事前預測資金管理途徑、事中認真管理資金、事后嚴謹審核資金運用，保質保量地做好中小型飼料企業(yè)資金管理作業(yè)。

結語

綜上所述，中小型飼料企業(yè)在資金管理中，要時刻關聯(lián)自身的經(jīng)營情況，創(chuàng)新資金管理方案，如制定自我約束方案，整合企業(yè)資本結構、強化存量資產(chǎn)流動，強調產(chǎn)品銷售創(chuàng)新、內化資金管理細則，體現(xiàn)資金管理的效率等，擴展自身在市場結構中的占比，增強產(chǎn)品技術能力提升，采取滿足本企業(yè)長久建設的制度，調動企業(yè)員工加入資金管理的積極性和主動性，不斷降低企業(yè)管理成本，推動飼料企業(yè)的規(guī)模擴展。