劉曉玥，楊守杰

（佳木斯大學(xué) 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，黑龍江 佳木斯 154007）

1 非上市公司的概念及其對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義

1.1 非上市公司的概念

所謂非上市公司，是指公司股票沒有掛牌上市和沒有在證券交易所交易的股份有限公司。就目前我國企業(yè)情況來看，在深圳證券交易市場、上海證券交易市場、北京證券交易市場三家證券交易市場上市交易的公司占我國現(xiàn)有各類企業(yè)的比例較小，因此我國現(xiàn)有的絕大多數(shù)企業(yè)都屬于非上市公司。

1.2 非上市公司對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義

我國絕大多數(shù)企業(yè)都屬于非上市公司，包括中小企業(yè)、民營企業(yè)等。隨著經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展，非上市公司對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義日益凸顯。一是將充分發(fā)揮社會效益保障作用。我國很多非上市公司都是中小企業(yè)、地方企業(yè)、民營企業(yè)等，其除了承擔(dān)著為社會提供經(jīng)濟(jì)效益的責(zé)任，還肩負(fù)著保障社會就業(yè)、增加社會效益的重要職責(zé)，因此非上市公司的發(fā)展壯大對我國就業(yè)市場穩(wěn)定、人民安居樂業(yè)、經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展具有“壓艙石”的關(guān)鍵作用。二是將充分激發(fā)我國證券市場的活力。我國的非上市公司要想更加快速地發(fā)展壯大，必將走上上市的道路，這有助于為我國三大證券交易市場注入活力，從而促進(jìn)我國資本市場的繁榮發(fā)展，進(jìn)而助力我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。三是將助推我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型升級。在國家提出“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的發(fā)展戰(zhàn)略后，我國很多中小型非上市公司正在發(fā)展壯大，越來越多知識型、創(chuàng)新型、科技型公司出現(xiàn)在非上市公司隊伍中，直接帶動了我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型升級，為將我國建設(shè)成為科技強國奠定了 堅實的基礎(chǔ)。

2 切實做好績效評價工作對非上市公司發(fā)展的重要意義

績效評價工作是非上市公司人力資源管理工作非常重要的組成部分。概括來說，績效評價指的是結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展需要，綜合使用客觀務(wù)實的評價標(biāo)準(zhǔn)和科學(xué)有效的考核指標(biāo)等真實、客觀地反映企業(yè)經(jīng)營期間所能夠產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益和工作人員工作業(yè)績，進(jìn)而對企業(yè)決策層提出的戰(zhàn)略構(gòu)想和發(fā)展目標(biāo)實現(xiàn)的可能性進(jìn)行綜合性評價。

切實做好績效評價工作對非上市公司發(fā)展具有十分重要的意義。一是充分激發(fā)員工工作熱情。非上市公司做好科學(xué)、客觀、真實的績效評價工作，將充分調(diào)動廣大員工的工作積極性和熱情，特別是績效評價與員工的職級調(diào)整、職務(wù)晉升、崗位輪換、獎金分配等有直接聯(lián)系，做好績效評價工作將能夠進(jìn)一步激勵廣大員工認(rèn)真履職、創(chuàng)造價值。二是及時調(diào)整公司發(fā)展方向。常態(tài)化績效評價工作可以實時把控公司發(fā)展方向，通過對一段時期內(nèi)公司盈利能力的變化、客戶數(shù)量的變化、市場反應(yīng)的變化等進(jìn)行綜合判斷，能夠及時為決策者分析出公司發(fā)展過程中遇到的主客觀問題，幫助公司及時調(diào)整發(fā)展方向。三是科學(xué)優(yōu)化人力資源管理。績效評價工作是優(yōu)化與完善公司人力資源管理的有效載體，非上市公司通過開展績效評價工作，可以更好地對公司各部門業(yè)務(wù)完成情況進(jìn)行科學(xué)評定、合理分工，做到人崗相適應(yīng)，使公司各部門、各崗位都各盡其責(zé)，實現(xiàn)公司、部門、崗位的價值和效益最大化。

3 非上市公司績效評價的現(xiàn)存問題

3.1 績效評價的主體不全面

從調(diào)研情況來看，我國非上市公司多數(shù)都是由公司高層、中層的相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)參與績效評價工作，公司生產(chǎn)經(jīng)營的一線基層員工參與度不高，造成非上市公司戰(zhàn)略發(fā)展的實效性不夠強。同時，一部分非上市公司雖然按比例抽調(diào)高層領(lǐng)導(dǎo)、中層管理者、基層員工參與績效評價工作，但是忽略了客戶、供貨商、技術(shù)支持等重要的外部因素，導(dǎo)致得到的績效評價結(jié)果缺乏足夠的科學(xué)性、合理性。

3.2 績效評價的范圍過窄

很多非上市公司特別是一些中小企業(yè)由于處于發(fā)展的起步階段，對于發(fā)展要素的把控不夠準(zhǔn)確，在組織開展績效評價工作時僅僅考慮了表面的生產(chǎn)成本、生產(chǎn)消耗、用工成本等經(jīng)濟(jì)類因素，對于其他影響公司發(fā)展的人才管理、市場需求、公司口碑、員工技能、服務(wù)質(zhì)量等無形因素缺乏考慮，導(dǎo)致出現(xiàn)客戶與公司關(guān)系僵化、公司口碑變差、人才流失等后果，直接影響非上市公司發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)。

3.3 績效評價的目的不清晰

從根本上說，非上市公司開展績效評價工作的目的是推動公司健康穩(wěn)定地發(fā)展，是為長期戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)所服務(wù)的。但從目前的情況來看，多數(shù)非上市公司特別是一些創(chuàng)新型公司、互聯(lián)網(wǎng)公司等過于追求所謂的“風(fēng)口”，認(rèn)為只要把握住“風(fēng)口”就能一夜暴富，這種錯誤的發(fā)展思想導(dǎo)致其在開展績效評價工作的過程中只顧眼前的發(fā)展利潤，沒有更好地為公司長期生存和長遠(yuǎn)發(fā)展打基礎(chǔ)，消耗了公司未來發(fā)展的動能，使得公司在市場競爭中逐漸處于劣勢。

3.4 績效評價的指標(biāo)不科學(xué)

由于發(fā)展戰(zhàn)略不科學(xué)、發(fā)展眼光不長遠(yuǎn)、發(fā)展能力不強，絕大多數(shù)非上市公司把更多關(guān)注點放在了公司能夠獲得的既得利益上。因此，其在開展績效評價工作時只重視財務(wù)部門涉及的資產(chǎn)回報、投入回報、資金周轉(zhuǎn)、經(jīng)濟(jì)效益等指標(biāo)，對人力資源涉及的人才管理和隊伍建設(shè)、宣傳部門涉及的企業(yè)形象、外聯(lián)部門涉及的客戶滿意度、技術(shù)部門涉及的創(chuàng)新技術(shù)等重要指標(biāo)和因素均不予考慮或者考慮較少，從而引發(fā)了各種問題。

3.5 績效評價的方法不科學(xué)

目前，雖然大多數(shù)非上市公司比較重視績效評價工作，但其采用的評價方法沒有與公司的發(fā)展趨勢、市場需要、特點等相結(jié)合，績效評價的效能沒有完全發(fā)揮出來，且與公司的現(xiàn)實需要不匹配。主要表現(xiàn)為很多非上市公司負(fù)責(zé)績效評價的部門往往是參照其他公司的績效評價模式開展此項工作，有時完全照搬，導(dǎo)致本公司績效評價的指標(biāo)、范圍、主體等存在問題，造成評價結(jié)果無法滿足公司發(fā)展的實際需要。

3.6 績效評價的結(jié)果運用不到位

非上市公司開展績效評價工作的目的是調(diào)動員工工作積極性、有效提升公司經(jīng)濟(jì)效益、推動公司健康持續(xù)發(fā)展，但其績效評價的結(jié)果運用做得不到位。比如，多數(shù)非上市公司并沒有根據(jù)績效評價結(jié)果制定有針對性的服務(wù)保障制度和措施，并沒有與崗位晉升、獎金分配、干部任用等重要內(nèi)容聯(lián)系在一起，導(dǎo)致績效評價的激勵作用、監(jiān)督作用、追責(zé)作用沒有充分發(fā)揮出來，久而久之，績效評價結(jié)果成為一種“擺設(shè)”。

3.7 對績效評價工作的重視程度不夠

不可否認(rèn)的是，一些中小型企業(yè)、科創(chuàng)型小微企業(yè)由于起步時間較晚、缺乏人才隊伍、發(fā)展戰(zhàn)略模糊等問題，其高層特別是決策者并沒有真正意識到開展績效評價工作的重要性和必要性，僅僅把開展績效評價工作當(dāng)成必須要走的一項流程，甚至認(rèn)為績效評價工作是可有可無的“累贅”，走過場成為一種常態(tài)，對績效評價結(jié)果也沒有進(jìn)行過多的關(guān)注、分析、研判。

4 非上市公司績效評價工作存在問題的原因

4.1 對績效評價工作主體范圍的理解不到位

多數(shù)非上市公司的人力資源管理部門對于績效評價工作主體范圍的理解不到位，僅僅認(rèn)為績效評價工作是高層、中層對基層部門的評價，并沒有理解績效評價工作的總體性，從而忽略了基層部門的作用，導(dǎo)致績效評價工作效能不足。

4.2 對績效評價的內(nèi)涵理解不到位

多數(shù)非上市公司簡單地認(rèn)為績效評價就是評價、預(yù)判財務(wù)收益，收益的多少是唯一的影響因素，從而忽略了影響財務(wù)收益的公司品牌形象、員工素質(zhì)等無形因素，導(dǎo)致這些無形因素嚴(yán)重影響和制約了企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

4.3 對績效評價的指標(biāo)理解不全面

多數(shù)非上市公司簡單地把績效評價工作的指標(biāo)限定在“錢”上，對其他維度的指標(biāo)考慮較少甚至沒有高度重視，導(dǎo)致原本應(yīng)當(dāng)多維度考量的績效評價工作，變成了以“錢”為核心的單一維度評價，造成績效評價結(jié)果與實際需要相差甚遠(yuǎn)。

4.4 非上市公司高層缺少足夠的重視

公司領(lǐng)導(dǎo)層思想上的不重視直接導(dǎo)致工作方式方法簡單、陳舊，其沒有根據(jù)非上市公司的發(fā)展需要研究制訂更加與時俱進(jìn)的績效評價方法。人力資源管理部門思想守舊也導(dǎo)致績效評價工作長期處于不明確、不清晰的尷尬境地。此外，非上市公司高層缺少足夠的重視直接影響中層領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不足，進(jìn)而導(dǎo)致基層直接負(fù)責(zé)此項工作的部門和崗位人員均處于不想干、不愿干、不會干的狀態(tài)，直接造成公司其他部門和崗位人員對績效評價結(jié)果抱有無所謂的心理。

4.5 缺乏完善的制度保障

一些非上市公司在內(nèi)部管理特別是人力資源管理方面制度不完善，管理比較混亂，沒有及時建立完善健全的制度保障機(jī)制，導(dǎo)致非上市公司績效評價結(jié)果在運用過程中缺乏必要的制度和機(jī)制保障，最終造成結(jié)果應(yīng)用效果差。

5 非上市公司完善績效評價工作的舉措

5.1 擴(kuò)大參與績效評價工作的主體范圍

廣大非上市公司必須要準(zhǔn)確把握住參與績效評價工作的主體范圍，不僅要把公司的決策層、管理層納入主體范圍，還要把基層一線部門和員工納入進(jìn)來，更要把與公司生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的服務(wù)客戶、供貨商、技術(shù)支持等全部納入主體范圍，確保公司能夠有效做好績效評價工作，提高績效評價工作結(jié)果的客觀性、科學(xué)性、公正性，進(jìn)而發(fā)揮出指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展、調(diào)整戰(zhàn)略方向的作用。

5.2 健全績效評價的指標(biāo)

非上市公司可以參照國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗做法并根據(jù)實際發(fā)展需要拓寬績效評價范圍，健全績效評價的指標(biāo)，開闊眼界、提升格局，不僅要把公司收益作為績效評價的指標(biāo)，還要把影響公司發(fā)展、市場占有率和公司收益的人才管理、市場需求、公司口碑、員工技能、服務(wù)質(zhì)量等無形因素考慮進(jìn)去，形成多維度績效評價模式，為公司決策層調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略、重新規(guī)劃發(fā)展路徑提供準(zhǔn)確的參考依據(jù)。此外，在開展公司績效評價工作時，不能只重視和公司既得利益有關(guān)的財務(wù)部門涉及的資產(chǎn)回報、投入回報、資金周轉(zhuǎn)、經(jīng)濟(jì)效益等因素，還要充分認(rèn)識到人力資源部門的人才管理和隊伍建設(shè)、宣傳部門的企業(yè)形象、外聯(lián)部門的客戶滿意度及技術(shù)部門的創(chuàng)新技術(shù)等重要因素對于企業(yè)長期發(fā)展、健康發(fā)展的重要作用，將這些要素全部納入績效評價工作中，使績效評價工作更加全面、結(jié)果更加科學(xué)。

5.3 改進(jìn)績效評價的方法

非上市公司要充分考慮自己的發(fā)展方向、趨勢，特別是市場經(jīng)濟(jì)對非上市公司的新要求，并到其他優(yōu)秀企業(yè)中參觀考察，學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)、科學(xué)的現(xiàn)代化績效評價方式和方法，同時結(jié)合本公司實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，建立一套符合本公司發(fā)展規(guī)律和要求的新型績效評價體系，進(jìn)而提升結(jié)果運用效果。

5.4 提升績效評價結(jié)果運用的效果

非上市公司要圍繞績效評價結(jié)果建立健全員工建設(shè)、人才管理和培養(yǎng)、薪資管理、崗位輪換等全方位的保障制度，形成以制度推動結(jié)果呈現(xiàn)、以制度強化結(jié)果運用的局面，進(jìn)而提升全公司工作人員對績效評價工作和結(jié)果的重視程度，有力推動績效評價結(jié)果真正發(fā)揮出推動公司發(fā)展的作用。

5.5 加強對績效評價工作的重視

非上市公司的領(lǐng)導(dǎo)層、決策層要高度重視績效評價工作，認(rèn)識到做好績效評價工作對公司長遠(yuǎn)發(fā)展和轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵作用，建立脫離于其他部門的專職部門，安排專職人員負(fù)責(zé)績效評價工作，同時還要強化對績效評價結(jié)果的運用，并嚴(yán)格執(zhí)行獎懲機(jī)制，切實發(fā)揮出績效評價的作用，提高全公司對績效評價的重視程度。

6 結(jié)語

我國廣大非上市公司要充分認(rèn)識到績效評價工作對公司發(fā)展的關(guān)鍵作用，把控好開展績效評價工作的主體、范圍、目的、指標(biāo)、方法等因素，適時參考借鑒國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗和做法，不斷拓寬我國非上市公司的發(fā)展之路。

注：楊守杰，通信作者