莫尚完

在數(shù)字化浪潮下，城商銀行面臨新的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)。隨著時(shí)代的變革，我國(guó)政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，重塑能夠支撐整體性發(fā)展的財(cái)稅政策，并以此作為發(fā)展助力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的有效建設(shè)。基于此，本文探究在2022年財(cái)稅政策背景下，城商銀行面對(duì)新政策帶來(lái)的影響應(yīng)當(dāng)做出的改變。

一、銀行財(cái)政業(yè)務(wù)概述

我國(guó)財(cái)政改革主要是國(guó)庫(kù)管理機(jī)制的改革，要求以現(xiàn)代管理理念建立財(cái)政國(guó)庫(kù)的管理制度，建立統(tǒng)一而完善的國(guó)庫(kù)單一賬戶管理體系。自2000年以來(lái)，我國(guó)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制落實(shí)改革工作，不同地區(qū)的財(cái)政管理部門開(kāi)始重新建設(shè)管理機(jī)構(gòu)，逐漸取消預(yù)算單位原本設(shè)立的過(guò)渡性賬戶，將財(cái)政資金統(tǒng)一納入國(guó)庫(kù)單一賬戶的管理中。我國(guó)城商銀行也需要適應(yīng)財(cái)政策略管理下的國(guó)庫(kù)資金管理機(jī)制，不斷提升金融服務(wù)質(zhì)效，在落實(shí)具體工作的過(guò)程中，銀行財(cái)政業(yè)務(wù)中也出現(xiàn)了一些問(wèn)題：

一是城商銀行缺乏系統(tǒng)認(rèn)識(shí)，沒(méi)有從財(cái)政機(jī)構(gòu)的需求出發(fā)，提供系統(tǒng)建設(shè)或解決方案解決其政務(wù)痛點(diǎn)，單靠關(guān)系營(yíng)銷面臨巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，難以為繼。二是商業(yè)銀行沒(méi)有針對(duì)財(cái)政業(yè)務(wù)統(tǒng)籌資源，進(jìn)行系統(tǒng)有效的管理，缺乏激勵(lì)機(jī)制，在服務(wù)方面有一些薄弱之處有待改進(jìn)。三是商業(yè)銀行開(kāi)立的地方財(cái)政賬戶較少，缺乏財(cái)政社保和相關(guān)賬戶，市場(chǎng)占有比率難以提升。

開(kāi)展系統(tǒng)工作的過(guò)程中，要注重發(fā)展地方財(cái)政業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)有具體的工作支點(diǎn)，可以從以下三方面開(kāi)展：一是明確具體的發(fā)展方向，城商銀行應(yīng)當(dāng)從當(dāng)?shù)刎?cái)政業(yè)務(wù)的發(fā)展情況入手，針對(duì)本銀行的戰(zhàn)略性目標(biāo)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，做好各方面的準(zhǔn)備工作，根據(jù)地方財(cái)政發(fā)展的實(shí)際情況，促進(jìn)整體化改革，堅(jiān)持將省級(jí)財(cái)政作為主要的參考依據(jù)，落實(shí)財(cái)政業(yè)務(wù)管理和地方網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)政業(yè)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)全面有效的管理工作，促進(jìn)完善激勵(lì)工作，提升財(cái)政業(yè)務(wù)的管理效率。二是明確具體的發(fā)展目標(biāo)，尤其要根據(jù)政策發(fā)展要求，實(shí)現(xiàn)財(cái)政業(yè)務(wù)的有效開(kāi)展，重點(diǎn)關(guān)注服務(wù)質(zhì)量的提升，要求以提升銀行發(fā)展質(zhì)量和銀行業(yè)務(wù)服務(wù)能力為基準(zhǔn)，促進(jìn)財(cái)政業(yè)務(wù)等級(jí)的提升。三是根據(jù)財(cái)政機(jī)構(gòu)的具體需求，加強(qiáng)城商銀行針對(duì)性的營(yíng)銷管理，尤其立足2022年的財(cái)政政策促進(jìn)銀行財(cái)政業(yè)務(wù)的優(yōu)化升級(jí)，針對(duì)商業(yè)銀行的管理需要，新增客戶做好集中收付業(yè)務(wù)，加強(qiáng)財(cái)政業(yè)務(wù)的專業(yè)化服務(wù)，尤其是財(cái)政社保、醫(yī)保等專戶服務(wù)。不斷提升財(cái)政服務(wù)開(kāi)展創(chuàng)新的有效作用，帶動(dòng)地方財(cái)政的規(guī)范管理，針對(duì)實(shí)際情況，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政顧問(wèn)的規(guī)范化培養(yǎng)。

二、2022年財(cái)稅政策及趨勢(shì)

2022年是十四五規(guī)劃的第二年，是黨和國(guó)家事業(yè)發(fā)展中具有重大意義的一年。2021年12月8日至10日在北京召開(kāi)的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議中提出穩(wěn)字當(dāng)頭，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的總基調(diào)。

社科院宏觀經(jīng)濟(jì)研究智庫(kù)課題組提出2022年經(jīng)濟(jì)工作的政策建議：一是積極的財(cái)政政策要加力提效，繼續(xù)保持一定支出強(qiáng)度，更加注重產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和以人為核心的城鎮(zhèn)化，對(duì)沖經(jīng)濟(jì)下行壓力；二是穩(wěn)健的貨幣政策要穩(wěn)量降負(fù)，增強(qiáng)信貸總量增長(zhǎng)的穩(wěn)定性，引導(dǎo)實(shí)體經(jīng)濟(jì)平均融資利率下行，降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)利息負(fù)擔(dān)，有效應(yīng)對(duì)成本推升型通脹；三是堅(jiān)持就業(yè)優(yōu)先政策，加快破除勞動(dòng)力市場(chǎng)結(jié)構(gòu)性矛盾，強(qiáng)化城鎮(zhèn)就業(yè)擴(kuò)容提質(zhì)；四是加強(qiáng)財(cái)政、貨幣、產(chǎn)業(yè)、區(qū)域、競(jìng)爭(zhēng)等方面政策協(xié)調(diào)，既要防止相互掣肘，也要避免政策疊加共振。

2022年財(cái)政政策重點(diǎn)有以下三個(gè)方面：

首先，財(cái)政支出依舊要保持強(qiáng)度，做好適度安排，避免造成過(guò)度的財(cái)政支出，也要在一定程度做好提前支出，開(kāi)展基礎(chǔ)設(shè)施投資的準(zhǔn)備。2022年，我國(guó)政府的支出模式和債務(wù)模式可能會(huì)有所改變，也會(huì)在一定程度上有所增加，財(cái)政支出速率會(huì)提高，支出的整體進(jìn)度會(huì)比2021年稍有提前。稍微超前開(kāi)支，意味著要適度開(kāi)展基礎(chǔ)設(shè)施投資，其中最重要的是項(xiàng)目的實(shí)施，要將資金和項(xiàng)目的實(shí)際情況進(jìn)行有效比對(duì)和合理分配，進(jìn)行專項(xiàng)資金的分配，也要就財(cái)政的進(jìn)展情況合理釋放資金。項(xiàng)目在準(zhǔn)備期間，需要針對(duì)項(xiàng)目規(guī)模和整體質(zhì)量進(jìn)行一定程度的債券發(fā)行，也就是專項(xiàng)債的發(fā)行。在其他方面，如農(nóng)田水利設(shè)施、城市基礎(chǔ)設(shè)施更新、老舊小區(qū)改造城市管道建設(shè)等加以調(diào)整，但主要的工作核心依舊圍繞數(shù)字化轉(zhuǎn)型和綠色轉(zhuǎn)型進(jìn)行，要求以未來(lái)的發(fā)展為導(dǎo)向，面向世界，突出基礎(chǔ)設(shè)施建造的重要性，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的有效投入，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展需要奠定良好基礎(chǔ)。當(dāng)下，要做好資金和項(xiàng)目的周轉(zhuǎn)工作，需要全體社會(huì)成員共同思考。明確了基礎(chǔ)的投資方向，再進(jìn)行后續(xù)的項(xiàng)目化管理，也就更能明確項(xiàng)目與項(xiàng)目之間的關(guān)系和項(xiàng)目周轉(zhuǎn)期間以及項(xiàng)目前期、中期和后期應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行工作安排。要確保項(xiàng)目的精心設(shè)計(jì)和有效對(duì)接，對(duì)項(xiàng)目投資和投資主體、投資人員、投資順序做出具體探討，而不是簡(jiǎn)單將財(cái)政發(fā)債的規(guī)模不斷擴(kuò)大。

其次，需要構(gòu)建結(jié)構(gòu)化的減稅降費(fèi)政策。2022年的減稅降費(fèi)需要更加突出顯著要點(diǎn)，一是要體現(xiàn)政策的精準(zhǔn)性，針對(duì)具體項(xiàng)目開(kāi)展工作，減稅降費(fèi)工作精準(zhǔn)落實(shí)到產(chǎn)業(yè)鏈和經(jīng)濟(jì)循環(huán)中抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差的中小型企業(yè)或個(gè)體經(jīng)商戶以及其他方面的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)。二是更加體現(xiàn)針對(duì)性，不但要有效減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，還要更好地結(jié)合稅制的改良進(jìn)行稅收制度的具體分析，找到更多需要改進(jìn)的方面，提前進(jìn)行合理調(diào)整，將短期的減稅降費(fèi)政策和長(zhǎng)期完善我國(guó)稅收制度的政策轉(zhuǎn)變形式結(jié)合在一起，真正起到揚(yáng)長(zhǎng)避短的作用。要具體落實(shí)系統(tǒng)化工作，給予小規(guī)模繳稅人增值稅的優(yōu)惠政策，也要給中小型微利企業(yè)一定的所得稅優(yōu)惠，在政策方面給予幫助，從而更好地降低低收入人群的稅收壓力。

再者，維持我國(guó)財(cái)政政策的可持續(xù)性，2021年的財(cái)政工作會(huì)議和往年一致，針對(duì)可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了一些內(nèi)容，其中要處理的復(fù)雜關(guān)系有許多，“錢要花在刀刃上”，我國(guó)財(cái)政政策的落實(shí)也要根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行合理調(diào)整，針對(duì)財(cái)政部門的實(shí)際狀況，從整體出發(fā)，要落實(shí)積極的財(cái)政政策，也要更加完善的思考財(cái)政的可持續(xù)性，要實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌兼顧。

三、2022年財(cái)稅政策對(duì)城商銀行財(cái)政業(yè)務(wù)的影響

（一）正面影響

當(dāng)下的全新格局背景下，我國(guó)正處于前所未有的巨大變革之中，經(jīng)濟(jì)社會(huì)有了新的發(fā)展，國(guó)內(nèi)外的發(fā)展形勢(shì)也有了極大程度的變化，構(gòu)建全新格局背景需要采用合理的方式促進(jìn)整體工作的進(jìn)展。要認(rèn)識(shí)到當(dāng)下的世界發(fā)展形勢(shì)，全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)依舊存在，大國(guó)之間的博弈也同樣存在。政治方面的問(wèn)題以及新冠肺炎帶來(lái)的巨大影響，導(dǎo)致國(guó)際社會(huì)和我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)都面臨巨大的沖擊，在這樣的過(guò)程中，可能會(huì)帶來(lái)極為嚴(yán)重的影響，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度來(lái)說(shuō)，時(shí)機(jī)與形勢(shì)我們同樣有所把握。因此，突破舊的發(fā)展格局，構(gòu)建新的發(fā)展格局尤為重要。舊的發(fā)展格局是改革開(kāi)放以來(lái)以東部沿海為主要地區(qū)落實(shí)生產(chǎn)工作，而在國(guó)際商業(yè)鏈中占據(jù)的主要地位為加工企業(yè)。但隨著時(shí)代發(fā)展，要跟隨當(dāng)下中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)產(chǎn)生巨大的變化，推動(dòng)我國(guó)在全球產(chǎn)業(yè)鏈的角色轉(zhuǎn)換，要根據(jù)市場(chǎng)的內(nèi)部需求，為市場(chǎng)注入新的活力，并且奠定良好的基礎(chǔ)性力量。

（二）負(fù)面影響

一是赤字率問(wèn)題，2020年我國(guó)赤字率為3.6%，2021年為3.2%。我國(guó)赤字率一直較低的問(wèn)題急需解決。在這樣的政策背景下，產(chǎn)生的名義赤字率和實(shí)際赤字率都需要得到有效緩解，政府也應(yīng)當(dāng)在后續(xù)的政策調(diào)整過(guò)程中選擇合理的方式。

二是要注重解決債務(wù)規(guī)模和債務(wù)結(jié)構(gòu)的問(wèn)題，要正確認(rèn)識(shí)債務(wù)規(guī)模若持續(xù)擴(kuò)大會(huì)給國(guó)家?guī)?lái)巨大的威脅，因此，要根據(jù)債務(wù)規(guī)模和債務(wù)結(jié)構(gòu)的情況進(jìn)行系統(tǒng)分析，要了解債務(wù)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性，進(jìn)行明確的結(jié)構(gòu)分類，找出不同類別債務(wù)結(jié)構(gòu)的實(shí)際作用。在這樣的大趨勢(shì)下，財(cái)務(wù)政策發(fā)展也受到一定影響，債務(wù)結(jié)構(gòu)沒(méi)有得到充分的調(diào)整，在后續(xù)發(fā)展過(guò)程中，我國(guó)銀行債務(wù)規(guī)?？赡芤琅f會(huì)不斷擴(kuò)大，需要針對(duì)實(shí)際情況進(jìn)行債務(wù)結(jié)構(gòu)的科學(xué)管理，才能進(jìn)行后續(xù)的工作安排。尤其是地方債問(wèn)題需要引起高度重視。除了廣受重視的隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)外，專項(xiàng)債務(wù)項(xiàng)目收益不足以覆蓋融資成本的問(wèn)題，經(jīng)濟(jì)增速放緩和房地產(chǎn)市場(chǎng)格局變化可能引發(fā)的一般債風(fēng)險(xiǎn)，大型民營(yíng)企業(yè)債務(wù)可能部分轉(zhuǎn)化為地方債等問(wèn)題都需要警惕。

三是需要處理好結(jié)構(gòu)性減稅和結(jié)構(gòu)性增稅之間的關(guān)系。2021年新的減稅降費(fèi)超過(guò)一萬(wàn)億，“十三五”至今整個(gè)減稅降費(fèi)已超過(guò)8.6萬(wàn)億，其中的有益之處是顯而易見(jiàn)的，但從不同角度分析，宏觀稅負(fù)太低或太高都會(huì)造成其他問(wèn)題，只有保持平衡，才能維護(hù)良好環(huán)境與可持續(xù)發(fā)展?？梢詮牟煌慕嵌认到y(tǒng)分析，針對(duì)債權(quán)結(jié)構(gòu)的具體情況進(jìn)行探討，避免數(shù)字經(jīng)濟(jì)造成監(jiān)管人員受到其他方面的不良影響。另外加強(qiáng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)監(jiān)管也存在稅負(fù)增加的問(wèn)題。

四、城商銀行財(cái)政業(yè)務(wù)的對(duì)策

（一）順應(yīng)財(cái)稅政策趨勢(shì)，打造數(shù)字化全鏈條的財(cái)政業(yè)務(wù)合作體系

順應(yīng)財(cái)稅政策的發(fā)展趨勢(shì)，打造全新的數(shù)字化財(cái)政業(yè)務(wù)鏈條，要根據(jù)財(cái)稅機(jī)構(gòu)的具體需要建立以此為基準(zhǔn)的營(yíng)銷體系。

一是提供系統(tǒng)建設(shè)或解決方案等產(chǎn)品，高效解決政務(wù)服務(wù)和管理缺乏工具、效率低、體驗(yàn)差等政務(wù)痛點(diǎn)，通過(guò)對(duì)“金融服務(wù)+互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)務(wù)服務(wù)”平臺(tái)建設(shè)，銀行通過(guò)財(cái)務(wù)場(chǎng)景建設(shè)，助力推動(dòng)數(shù)字政府的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)金融場(chǎng)景嵌入與輸出。如通過(guò)建設(shè)公檢法涉案資金一體化管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)案件信息與專項(xiàng)資金信息互通互聯(lián)一一匹配，達(dá)到涉案資金全流程監(jiān)管。

二是通過(guò)系統(tǒng)對(duì)接需求，城商銀行通過(guò)接口與財(cái)政部門系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)賬戶管理、支付結(jié)算、資金監(jiān)管等金融功能的數(shù)據(jù)交互，獲得財(cái)政機(jī)構(gòu)及其服務(wù)對(duì)象的良好體驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)鏈?zhǔn)綘I(yíng)銷，G端平臺(tái)批量獲客，實(shí)現(xiàn)資金閉環(huán)。

三是利用大數(shù)據(jù)信息進(jìn)行充分的營(yíng)銷管理，并且打造符合客戶需求的服務(wù)場(chǎng)景。在此過(guò)程中，深入挖掘金融客戶的需求提供帶有溫度的服務(wù)，從而使客戶對(duì)城商銀行加深良好的認(rèn)識(shí)，提升品牌形象。

（二）完善城商銀行內(nèi)控制度建設(shè)

1.建立健全相應(yīng)的銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)和管理制度

建立健全銀行內(nèi)部的相應(yīng)結(jié)構(gòu)和管理制度是銀行內(nèi)部控制實(shí)施的基礎(chǔ)和保障。具備了清晰的組織結(jié)構(gòu)和明確的規(guī)章制度，銀行內(nèi)部就可以實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)有序、高效地開(kāi)展，員工職責(zé)清晰、明確，銀行各部門也各盡其責(zé)，使內(nèi)部工作有序且高效。

2.建立并完善相應(yīng)的激勵(lì)和約束制度

科學(xué)、適當(dāng)?shù)募?lì)機(jī)制可以充分地調(diào)動(dòng)工作人員的工作積極性，提高他們的工作效率和工作質(zhì)量；而恰當(dāng)?shù)募s束制度，可以對(duì)工作人員的行為進(jìn)行必要約束，使其行為符合崗位職責(zé)的要求。商業(yè)銀行的總行要對(duì)下面的支行做好業(yè)務(wù)授權(quán)工作，程序必須規(guī)范且以書(shū)面的形式為準(zhǔn)。

（三）加強(qiáng)財(cái)政業(yè)務(wù)監(jiān)管

要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政費(fèi)用的管理力度，針對(duì)城商銀行的管理?xiàng)l例，加強(qiáng)成本支出和收入的分析管理，進(jìn)行有效測(cè)算并針對(duì)年度總支出進(jìn)行合理規(guī)劃，做好重點(diǎn)項(xiàng)目專項(xiàng)資金的安排工作。實(shí)現(xiàn)更加科學(xué)有效的成本控制，并進(jìn)行合理規(guī)范的管理，確保財(cái)政業(yè)務(wù)能夠得到廣泛監(jiān)督。要求嚴(yán)格落實(shí)財(cái)經(jīng)管理紀(jì)律，貫徹中央八項(xiàng)規(guī)定精神，嚴(yán)格做好審批工作，加強(qiáng)針對(duì)專項(xiàng)資金的審核，確保每項(xiàng)工作都能萬(wàn)無(wú)一失，能夠提升資金利用效率，同時(shí)提升財(cái)務(wù)審批手續(xù)的精準(zhǔn)性和效率性。

（四）明晰組織架構(gòu)，組建專業(yè)團(tuán)隊(duì)

城商銀行需要健全組織架構(gòu)，提升團(tuán)隊(duì)內(nèi)部成員的專業(yè)能力，進(jìn)行責(zé)任和職能的具體分工，培養(yǎng)具有現(xiàn)代意識(shí)的工作人員，將數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用到實(shí)際過(guò)程中，加強(qiáng)線上產(chǎn)品的有效設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)良好的市場(chǎng)營(yíng)銷，促進(jìn)數(shù)據(jù)的有效分析和數(shù)據(jù)的規(guī)范管理，培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部成員形成整體認(rèn)識(shí)。一是要培養(yǎng)負(fù)責(zé)線上運(yùn)營(yíng)的工作團(tuán)隊(duì)，二是培養(yǎng)負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)分析的數(shù)據(jù)管理團(tuán)隊(duì)，三是培養(yǎng)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)拓展和市場(chǎng)調(diào)研的商務(wù)團(tuán)隊(duì)，四是培養(yǎng)設(shè)立營(yíng)銷方案和營(yíng)銷策略的營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)，五是培養(yǎng)具備風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和專業(yè)防控能力的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避團(tuán)隊(duì)。要發(fā)揮整體職能并促進(jìn)相關(guān)工作的有效落實(shí)。在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的帶領(lǐng)下，各行各業(yè)有了極大程度的轉(zhuǎn)變，也有了新的發(fā)展機(jī)會(huì)，在如此的發(fā)展背景下，要借助互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)數(shù)字化平臺(tái)的優(yōu)化轉(zhuǎn)型，打造具有良好作用的移動(dòng)金融載體，實(shí)現(xiàn)場(chǎng)景化服務(wù)和高效服務(wù)，將城商銀行的發(fā)展融入到整體過(guò)程中，加強(qiáng)創(chuàng)新，為城商銀行的發(fā)展提供更多機(jī)會(huì)。

結(jié) 語(yǔ)

綜上所述，在2022年財(cái)稅政策引導(dǎo)下，商業(yè)銀行應(yīng)按照財(cái)政收支類別整合資源，并分析財(cái)政性客戶的獨(dú)特需求，創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，將產(chǎn)品、技術(shù)、人才、網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)換為拓展市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，以此強(qiáng)化財(cái)政客戶維護(hù)，持續(xù)鞏固和深化銀政合作關(guān)系。特別需要提出的是，財(cái)政性資金及其相關(guān)業(yè)務(wù)，政策性強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)管理部門、金融監(jiān)管部門、政府職能部門政策的微小變動(dòng)都可能帶來(lái)市場(chǎng)格局的重新整合，從而對(duì)銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響。因此，商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)跟蹤相關(guān)領(lǐng)域的政策研究，第一時(shí)間掌握政策動(dòng)態(tài)及財(cái)政資金運(yùn)作新動(dòng)向，及時(shí)調(diào)整發(fā)展策略，贏得工作主動(dòng)權(quán)。