常 燕,張 創(chuàng),周 雪,王成龍
(1.延長油田股份有限公司 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部,陜西 延安 717500;2.延長油田股份有限公司 志丹采油廠,陜西 延安 717500)
前幾年,面對國際油價(jià)持續(xù)走低,集團(tuán)公司對上游板塊大幅壓減投資和成本,油田企業(yè)靠規(guī)模擴(kuò)張、高投入拉動(dòng)的生產(chǎn)經(jīng)營模式難以為繼。同時(shí),對于成本結(jié)構(gòu)不合理,缺乏應(yīng)對低油價(jià)、傳遞效益壓力手段等情況,亟需建立油價(jià)、產(chǎn)量、成本、效益的平衡優(yōu)化機(jī)制[1-3]。2017年,面對低油價(jià)新常態(tài),延長油田股份有限公司財(cái)務(wù)部打破管理、財(cái)務(wù)、技術(shù)、生產(chǎn)等部門界限,在志丹采油廠設(shè)立試點(diǎn),一體化協(xié)同開展最小經(jīng)營單元的“投入/產(chǎn)出”分析,重點(diǎn)在存量成本的歸集與分?jǐn)?、高成本耗點(diǎn)剖析和產(chǎn)量優(yōu)化方面,并取得了一定的認(rèn)識(shí)和較好的效果。
成本歸集及分?jǐn)偸菃尉б嬖u價(jià)工作的核心,是成本挖潛精確與否的關(guān)鍵。志丹采油廠現(xiàn)有成本科目1700余個(gè),倘若要形成單個(gè)成本科目與單井產(chǎn)量的關(guān)系,那每個(gè)成本科目都應(yīng)有其各自獨(dú)立的歸集路徑和歸集方法。通過艱難攻關(guān)、艱苦實(shí)踐,針對存量成本和增量成本歸集的特點(diǎn),對1700多個(gè)成本科目的歸集路徑和歸集方法進(jìn)行了系統(tǒng)歸類,形成存量成本五大類靜態(tài)對應(yīng)關(guān)系和三種歸集方法[4-5]。
存量成本的歸集需要做好空間上的匹配??臻g的匹配必須將生產(chǎn)節(jié)點(diǎn)和組織節(jié)點(diǎn)分類歸集清楚,并按照組織節(jié)點(diǎn)、生產(chǎn)節(jié)點(diǎn)與油井的對應(yīng)關(guān)系,遵循“誰受益、誰承擔(dān)”的原則,按照受益工作量將節(jié)點(diǎn)成本歸集至對應(yīng)油井,實(shí)現(xiàn)投入產(chǎn)出在空間上的對應(yīng)。
將成本節(jié)點(diǎn)分為生產(chǎn)節(jié)點(diǎn)和組織節(jié)點(diǎn)兩大類。生產(chǎn)節(jié)點(diǎn)——與生產(chǎn)緊密相關(guān),直接為油井生產(chǎn)提供服務(wù)的成本發(fā)生主體,主要指油水井、計(jì)量站、接轉(zhuǎn)站、增壓站、脫水站、聯(lián)合站、注水站、配水間等[6-9]。組織節(jié)點(diǎn)——與生產(chǎn)間接相關(guān),間接為油井生產(chǎn)提供技術(shù)或服務(wù)的成本發(fā)生主體,即采油廠本部(機(jī)關(guān)科室)、采油隊(duì)本部、采油站本部、勘探開發(fā)研究所、開發(fā)科、勘探科、注水項(xiàng)目辦公室、注水工程項(xiàng)目組、井下工程作業(yè)大隊(duì)、供電車間、機(jī)修車間、生產(chǎn)運(yùn)行科等[10-13]。
在建立了節(jié)點(diǎn)成本體系后,要對各類節(jié)點(diǎn)與油井的對應(yīng)關(guān)系進(jìn)行梳理,確定成本節(jié)點(diǎn)與油井的匹配原則,從而確保成本歸集路徑暢通、準(zhǔn)確。需建立完善以下靜態(tài)對應(yīng)關(guān)系:
1)組織機(jī)構(gòu)與油井的對應(yīng)關(guān)系。
2)生產(chǎn)節(jié)點(diǎn)與油井的對應(yīng)關(guān)系。根據(jù)油氣基本生產(chǎn)流程:提升-處理-注入,建立油井與計(jì)量站、接轉(zhuǎn)站、增壓站、脫水站、聯(lián)合站、注水站、配水間的對應(yīng)關(guān)系[3,5-7]。
3)生產(chǎn)節(jié)點(diǎn)與水井的對應(yīng)關(guān)系。由于注水節(jié)點(diǎn)的成本會(huì)先歸集至水井,再從水井歸集至油井。因此,需要建立生產(chǎn)節(jié)點(diǎn)與水井的對應(yīng)關(guān)系,如注水站、配水間、污水站。
4)注水井與油井的對應(yīng)關(guān)系,并確定油井與水井的受效系數(shù)。
5)水源井與注水井的對應(yīng)關(guān)系。
建立規(guī)范的節(jié)點(diǎn)成本體系和正確的對應(yīng)關(guān)系是進(jìn)行單井成本歸集的基礎(chǔ)。之后,在對單井的投入和產(chǎn)出進(jìn)行界定的基礎(chǔ)上,以成本發(fā)生主體為中心,進(jìn)行成本的匯總、歸集與流轉(zhuǎn),精確核算單井成本[14]。按照“誰受益、誰承擔(dān)”的原則,具體有三種歸集方法。如圖1所示。
圖1 節(jié)點(diǎn)成本的計(jì)量、歸集與分?jǐn)?/p>
1)計(jì)量:對于發(fā)生在各生產(chǎn)節(jié)點(diǎn)、組織節(jié)點(diǎn)的各項(xiàng)成本費(fèi)用,進(jìn)行直接計(jì)量。
2)歸集:對于發(fā)生在各生產(chǎn)節(jié)點(diǎn)的各項(xiàng)成本費(fèi)用,在直接計(jì)量的基礎(chǔ)上,按照井站生產(chǎn)對應(yīng)關(guān)系,統(tǒng)一歸集至油井。
3)分?jǐn)偅簩τ诎l(fā)生在采油廠本部、采油隊(duì)本部、采油站本部等生產(chǎn)后輔單位的成本,在直接計(jì)量的基礎(chǔ)上,按照組織結(jié)構(gòu)對應(yīng)關(guān)系,統(tǒng)一分?jǐn)傊劣途甗10]。
1)運(yùn)行成本控制
建立分行政區(qū)域、分油藏運(yùn)行成本盈虧評價(jià)體系,實(shí)現(xiàn)月度、季度、年度單井效益盈虧評價(jià)。
2)高耗節(jié)點(diǎn)對標(biāo)挖潛
分別從采油廠、采油隊(duì)、采油站、油藏、單元的角度出發(fā),基于節(jié)點(diǎn)成本,開展同比-環(huán)比對標(biāo)評價(jià)。創(chuàng)立了以“橫向比先進(jìn)、縱向比進(jìn)步、規(guī)模比貢獻(xiàn)”為核心方法的多層次、全方位對標(biāo)的評價(jià)體系。及時(shí)發(fā)現(xiàn)各評價(jià)主體的短板,督促各單位有針對性地改善經(jīng)營管理,為質(zhì)量效益提升和深化改革提供科學(xué)參考。它落實(shí)了“一切成本都可控”的理念,能夠找出挖潛增效的方向,是效益優(yōu)化的核心工具,為全員成本目標(biāo)管理提供了強(qiáng)有力抓手[13-15]。
“橫向比先進(jìn)”重點(diǎn)進(jìn)行各單位、各油藏的橫向比較,“縱向比進(jìn)步”重點(diǎn)關(guān)注縱向進(jìn)步,“規(guī)模比貢獻(xiàn)”重點(diǎn)關(guān)注規(guī)模貢獻(xiàn)。“比先進(jìn)”是“三比”對標(biāo)評價(jià)體系的核心環(huán)節(jié),是明確挖潛方向的利器[4-6]。它能夠?qū)⒃u價(jià)主體成本按照生產(chǎn)過程逐級打開對標(biāo),找出成本挖潛點(diǎn)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)各評價(jià)主體的短板,督促采油廠或采油隊(duì)有針對性地改善經(jīng)營管理,形成企業(yè)管理水平持續(xù)提升機(jī)制。形成多層次、全方位的對標(biāo)評價(jià)結(jié)果,為質(zhì)量效益提升和深化改革提供科學(xué)參考。不斷促進(jìn)核心競爭力的提高,加快建設(shè)具有競爭力公司的步伐[10]。
通過成本歸集與分?jǐn)?,對高成本耗點(diǎn)和無效、低效原因有了更清晰的認(rèn)識(shí),突出先算后干,嚴(yán)格落實(shí)“以效定產(chǎn)、以收定支、量入為出”,開展事前算贏,分類評價(jià)“存量老井是否開,新井是否投;增量措施是否上,維護(hù)是否扶”,真正做到“沒有明確方向的堅(jiān)決不上,沒有準(zhǔn)確把握的堅(jiān)決不上,沒有明顯效益的堅(jiān)決不上”;開展成本分層、節(jié)點(diǎn)展開,找準(zhǔn)成本優(yōu)化的“一井一策、一塊一法”,為開發(fā)單位提供了事前算贏、跟蹤評價(jià)和建對追創(chuàng)的工具,實(shí)現(xiàn)抓兩頭,帶中間,使先進(jìn)帶先進(jìn)、后進(jìn)趕先進(jìn)(圖2)。對全廠等節(jié)點(diǎn)進(jìn)行效益分檔,開展“橫向比先進(jìn)、縱向比進(jìn)步、規(guī)模比貢獻(xiàn)”的“三比”對標(biāo)評價(jià)體系,通過“三比”多角度比較各單位、各油藏的利潤、成本指標(biāo),進(jìn)行對標(biāo)挖潛。通過建立單井經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)體系,對各采油隊(duì)進(jìn)行效益排序,合理調(diào)整采油隊(duì)產(chǎn)量,優(yōu)化產(chǎn)量結(jié)構(gòu),壓減低效區(qū)域成本,并配置到高效區(qū),指導(dǎo)油田企業(yè)低成本開發(fā),促進(jìn)了油田企業(yè)的效益生產(chǎn)、減虧盈利。
圖2 成本歸集路徑及歸集方法