康 璽 張學(xué)升 申學(xué)鋒

內(nèi)容提要：作為央地財(cái)政關(guān)系的重要內(nèi)容，財(cái)政分權(quán)會(huì)對(duì)技術(shù)創(chuàng)新與綠色發(fā)展產(chǎn)生深刻影響。本文在構(gòu)建綠色發(fā)展的非徑向方向距離函數(shù)（NDDF）的基礎(chǔ)上，運(yùn)用中介效應(yīng)模型以及空間杜賓模型研究財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色發(fā)展的作用機(jī)制以及空間溢出特征。中介效應(yīng)分析表明，財(cái)政分權(quán)與綠色發(fā)展呈顯著正向關(guān)系；其對(duì)綠色發(fā)展的促進(jìn)作用通過激發(fā)區(qū)域創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)?？臻g模型顯示財(cái)政分權(quán)通過溢出效應(yīng)促進(jìn)了鄰近地區(qū)的綠色發(fā)展。上述研究結(jié)果表明，除單純的資金支持外，恰當(dāng)?shù)难氲刎?cái)政關(guān)系制度安排也能對(duì)區(qū)域綠色發(fā)展效能提升起積極的促進(jìn)作用，為改進(jìn)相關(guān)財(cái)政政策提供了新的思路。

一、引 言

作為碳中和與碳達(dá)峰的重要實(shí)現(xiàn)途徑，綠色發(fā)展是經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的必然選擇。要打破資源約束日趨收緊與環(huán)境壓力日益加劇的發(fā)展困局，必須轉(zhuǎn)變以高投入、高污染、高耗能為主要特征的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，依靠技術(shù)創(chuàng)新提升內(nèi)生增長動(dòng)能，實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展。黨的十九屆五中全會(huì)明確要求，加快推動(dòng)綠色低碳發(fā)展，持續(xù)改善環(huán)境質(zhì)量，提升生態(tài)系統(tǒng)質(zhì)量和穩(wěn)定性，全面提高資源利用效率。因此，走綠色、創(chuàng)新發(fā)展道路，提升區(qū)域綠色發(fā)展效能，是新時(shí)代國家治理現(xiàn)代化的核心議題之一。

綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展依賴于經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)、生態(tài)系統(tǒng)的共生性以及二者間復(fù)雜的交互作用，是在全面考慮經(jīng)濟(jì)增長、資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)之后的一個(gè)綜合指標(biāo)。其主要內(nèi)涵在于實(shí)現(xiàn)包含經(jīng)濟(jì)與生態(tài)在內(nèi)的整個(gè)社會(huì)系統(tǒng)內(nèi)各因素的良性互動(dòng)，力求在平衡經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出的前提下減少能源投入以及污染物的排放。生態(tài)保護(hù)與綠色發(fā)展具有空間聯(lián)動(dòng)性，難以單純依靠市場(chǎng)力量自發(fā)實(shí)現(xiàn)，需要各級(jí)政府協(xié)調(diào)推進(jìn)。政府間財(cái)政體制不僅關(guān)涉政府間權(quán)責(zé)利的配置，也是提升政府創(chuàng)新偏好以及促進(jìn)綠色發(fā)展的重要制度安排。就現(xiàn)實(shí)而言，我國央地關(guān)系經(jīng)歷了長期的優(yōu)化調(diào)整實(shí)踐，不斷探索集權(quán)與分權(quán)的最優(yōu)邊界。以分稅制改革為核心的財(cái)政分權(quán)體制日趨完善，與干部晉升激勵(lì)一同構(gòu)成了中國式分權(quán)的重要內(nèi)容，深刻影響了我國綠色發(fā)展進(jìn)程。明確財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色發(fā)展的影響及其作用機(jī)制，對(duì)深化我國財(cái)政分權(quán)體制改革以及推進(jìn)綠色經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展具有重要的理論與實(shí)踐價(jià)值。

現(xiàn)有文獻(xiàn)一般認(rèn)為生態(tài)環(huán)境問題是經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)公正以及可持續(xù)發(fā)展“深度分離”的典型特征（陳斌、李拓，2020）。該問題的出現(xiàn)可歸因于地方政府環(huán)境政策執(zhí)行不力以及地方政府的環(huán)境治理主體責(zé)任沒有切實(shí)落實(shí)（方建春等，2021）。而財(cái)政分權(quán)作為分析地方政府環(huán)保類公共政策執(zhí)行過程中出現(xiàn)偏離的重要制度因素，在以單一經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為導(dǎo)向的“晉升錦標(biāo)賽”機(jī)制之下，其必然呈現(xiàn)出“逐底競(jìng)爭(zhēng)”的橫向博弈局面，傾向于以放松環(huán)境規(guī)制力度為代價(jià)來降低招商引資的門檻，從而實(shí)現(xiàn)本地區(qū)生產(chǎn)要素的固化效應(yīng)以及鄰近地區(qū)生產(chǎn)要素的虹吸效應(yīng)（金殿臣等，2020）。許多實(shí)證研究支持財(cái)政分權(quán)會(huì)加劇環(huán)境污染這一結(jié)論，如丁鵬程等（2019）以二氧化硫?yàn)檠芯繉?duì)象檢驗(yàn)了財(cái)政分權(quán)與環(huán)境污染的關(guān)系后認(rèn)為財(cái)政分權(quán)加劇了空氣污染問題，鄭潔等（2018）利用1997-2014 年省級(jí)面板數(shù)據(jù)分析后認(rèn)為財(cái)政分權(quán)總體上加劇了環(huán)境污染。但是，正如張平淡（2018）指出，中國環(huán)境問題的真正根源在于粗放式的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，而非財(cái)政分權(quán)體制。財(cái)政分權(quán)并沒有直接助推環(huán)境污染，而是財(cái)政分權(quán)下激勵(lì)相容機(jī)制不完善使得地方政府出現(xiàn)環(huán)保不作為或者亂作為的行為選擇偏差，這才是地方環(huán)境治理與綠色發(fā)展問題的內(nèi)在誘因。事實(shí)上，財(cái)政分權(quán)本身是一種制度安排，賦予了地方發(fā)展經(jīng)濟(jì)的強(qiáng)大動(dòng)力，在壓實(shí)地方政府綠色發(fā)展支出責(zé)任的基礎(chǔ)上，可以促進(jìn)地方政府以環(huán)境保護(hù)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展高度融合為發(fā)展目標(biāo)，也即實(shí)現(xiàn)地區(qū)綠色發(fā)展（祁毓等，2014）。相應(yīng)地，方杏村等（2020）研究發(fā)現(xiàn)財(cái)政分權(quán)對(duì)生態(tài)效率產(chǎn)生了正向影響，張彰等（2020）研究發(fā)現(xiàn)財(cái)政分權(quán)對(duì)地方綠色全要素生產(chǎn)率有顯著的促進(jìn)作用。進(jìn)一步，王東、李金葉（2021）基于2006-2018 年的數(shù)據(jù)研究發(fā)現(xiàn)提高財(cái)政分權(quán)度不僅有助于降低本省環(huán)境污染，也有助于降低鄰近省份的污染溢出。

現(xiàn)有圍繞財(cái)政體制與綠色發(fā)展關(guān)系的研究主要針對(duì)財(cái)政分權(quán)影響環(huán)境污染、生態(tài)可持續(xù)以及綠色全要素生產(chǎn)率等相關(guān)的子課題，評(píng)估視角較為單一。新時(shí)代綠色發(fā)展內(nèi)涵豐富，其指向經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展與生態(tài)環(huán)境保護(hù)在有限空間中的有機(jī)協(xié)調(diào)與良性互動(dòng)，從單一視角出發(fā)研究財(cái)政分權(quán)的綠色發(fā)展效應(yīng)失之偏頗，也易導(dǎo)致研究結(jié)論不夠穩(wěn)健。本文旨在以構(gòu)建綠色發(fā)展的非徑向方向距離函數(shù)為基礎(chǔ)，以技術(shù)創(chuàng)新為視角，運(yùn)用中介效應(yīng)模型以及空間杜賓模型，綜合分析財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色發(fā)展的影響機(jī)制以及空間效應(yīng)。本文主要貢獻(xiàn)在于：第一，綜合考慮綠色發(fā)展的要素投入、期望產(chǎn)出以及非期望產(chǎn)出情況，以非徑向方向距離函數(shù)構(gòu)建綠色發(fā)展指標(biāo)，是對(duì)現(xiàn)有研究的強(qiáng)化。第二，構(gòu)建財(cái)政分權(quán)綠色效應(yīng)的分析框架，并實(shí)證檢驗(yàn)了技術(shù)創(chuàng)新的中介效應(yīng)，以期對(duì)相關(guān)研究有所助益。第三，基于空間杜賓模型檢驗(yàn)了財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色發(fā)展的空間溢出效應(yīng)，為協(xié)同促進(jìn)地區(qū)間綠色經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展提供新的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。

二、理論分析與研究假設(shè)

作為央地財(cái)政關(guān)系的重要制度安排，財(cái)政分權(quán)有利于提高地方財(cái)政自主性，從而對(duì)綠色發(fā)展產(chǎn)生影響。

一方面，相對(duì)于中央政府，地方政府在地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展方面有明顯的信息優(yōu)勢(shì)，能夠更有效地提供符合地方居民偏好以及適應(yīng)地方發(fā)展的公共產(chǎn)品和服務(wù)，分權(quán)體制有利于保障財(cái)政資源配置的自主性與高效性，提升財(cái)政支出效率（李政、楊思瑩，2018）。另一方面，得益于近年來晉升考核機(jī)制不斷優(yōu)化，以及環(huán)境保護(hù)指標(biāo)、生態(tài)文明建設(shè)指標(biāo)、綠色發(fā)展指標(biāo)在地方政府監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)干部考核和離任審計(jì)中的考核權(quán)重不斷提升，尤其是環(huán)保督察制度的引入所構(gòu)建起的“壓力性機(jī)制”將環(huán)境保護(hù)與綠色發(fā)展確定為重點(diǎn)任務(wù)（婁成武、韓坤，2021），財(cái)政分權(quán)體制下地方政府在生態(tài)環(huán)保與綠色發(fā)展領(lǐng)域的主體責(zé)任得到強(qiáng)化，在地區(qū)性綠色發(fā)展領(lǐng)域公共物品與公共服務(wù)供給中的信息優(yōu)勢(shì)與技術(shù)處理能力得以進(jìn)一步發(fā)揮，地方環(huán)保類財(cái)政資金的規(guī)模與效率也不斷提升，從而對(duì)地區(qū)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型與綠色發(fā)展產(chǎn)生正向影響。

基于以上分析，假設(shè)H1：財(cái)政分權(quán)有利于促進(jìn)地區(qū)綠色發(fā)展。

創(chuàng)新是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長期動(dòng)力，也是官員晉升的重要考核指標(biāo)。在晉升錦標(biāo)賽機(jī)制下，地方政府具有推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新的經(jīng)濟(jì)動(dòng)力與政治動(dòng)力。適度的財(cái)政分權(quán)強(qiáng)化了地方政府對(duì)財(cái)政資源配置效率的責(zé)任，也提高了地方政府對(duì)財(cái)政收支進(jìn)行支配的靈活性，使其更有動(dòng)力也更有可能規(guī)避短期行為，將資源投入創(chuàng)新激勵(lì)等長期領(lǐng)域，進(jìn)而提升地區(qū)創(chuàng)新效率。同時(shí)，財(cái)政分權(quán)下地方政府為了提升地區(qū)吸引力，會(huì)不斷優(yōu)化營商環(huán)境，減少對(duì)創(chuàng)新活動(dòng)的不當(dāng)干預(yù)，這也有利于促進(jìn)區(qū)域創(chuàng)新能力提升（胡麗娜，2020）。而技術(shù)創(chuàng)新有利于提升資源利用效率，清潔型技術(shù)的開發(fā)與推廣以及末端治理技術(shù)創(chuàng)新可顯著降低污染排放水平，從而促進(jìn)地區(qū)的綠色發(fā)展（張小筠等，2020）。

基于以上分析，提出假設(shè)H2：財(cái)政分權(quán)有利于促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，進(jìn)而推動(dòng)地區(qū)綠色發(fā)展。

財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色發(fā)展的空間溢出效應(yīng)本質(zhì)上是其所產(chǎn)生的環(huán)境外部性。面對(duì)增長與創(chuàng)新的雙重競(jìng)爭(zhēng)壓力，財(cái)政分權(quán)下地方政府會(huì)通過引資競(jìng)爭(zhēng)來吸引高新技術(shù)企業(yè)與綠色環(huán)保企業(yè)入駐，也會(huì)通過支出競(jìng)爭(zhēng)來為地區(qū)綠色發(fā)展創(chuàng)造條件（汪克亮等，2021）。由于地理或者經(jīng)濟(jì)空間臨近地區(qū)具有相似性和趨同性，分權(quán)體制下地方政府競(jìng)爭(zhēng)呈現(xiàn)出“趨優(yōu)競(jìng)爭(zhēng)”現(xiàn)象，有利于提升鄰近地區(qū)的綠色發(fā)展。而資本、人才以及技術(shù)等要素在鄰近地理空間或經(jīng)濟(jì)集群內(nèi)的流動(dòng)，令上述創(chuàng)新效應(yīng)實(shí)現(xiàn)空間外溢。在差異化戰(zhàn)略引導(dǎo)下促進(jìn)鄰近地區(qū)在生產(chǎn)過程的核心設(shè)備與工藝中實(shí)施更高端的創(chuàng)新，同時(shí)進(jìn)行清潔生產(chǎn)技術(shù)創(chuàng)新，有利于促進(jìn)鄰近地區(qū)的綠色生產(chǎn)，提升其綠色發(fā)展效率（任陽軍等，2019）。

基于以上分析，提出假設(shè)H3：財(cái)政分權(quán)的綠色效應(yīng)存在正向空間溢出特征。

三、研究設(shè)計(jì)

（一）研究設(shè)計(jì)

由前文理論分析可知，財(cái)政分權(quán)可能通過技術(shù)創(chuàng)新的中介作用對(duì)綠色發(fā)展產(chǎn)生深刻影響，為驗(yàn)證相關(guān)猜想，設(shè)定如下中介效應(yīng)模型：

其中，Ged表示區(qū)域綠色發(fā)展水平；核心解釋變量FD表示地區(qū)財(cái)政分權(quán)水平；中介變量Inn為地區(qū)技術(shù)創(chuàng)新水平指標(biāo)；Xit為其他控制變量的集合；μi與δt分別表示個(gè)體與時(shí)間固定效應(yīng)；εit為隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)。

通過將（2）式、（3）式中解釋變量系數(shù)β1、γ1與（1）式中α1對(duì)比，即可驗(yàn)證財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色發(fā)展以及技術(shù)創(chuàng)新的影響以及技術(shù)創(chuàng)新的中介效應(yīng)。

若在（1）式中引進(jìn)空間交互項(xiàng)，則可將其拓展為空間杜賓模型（SDM），考察財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的空間溢出效應(yīng)：

其中，ρ 為空間自回歸系數(shù)，W為空間權(quán)重矩陣?？赏ㄟ^Wald 檢驗(yàn)以及LR 檢驗(yàn)對(duì)SDM 模型能否退化為SAR 或SEM 進(jìn)行判斷進(jìn)而確定具體回歸模型。

（二）空間權(quán)重矩陣的選取

為提升結(jié)果的穩(wěn)健性，本研究分別利用鄰接矩陣、地理距離矩陣、經(jīng)濟(jì)距離矩陣對(duì)三種不同類型空間關(guān)系下核心解釋變量的外溢效應(yīng)加以驗(yàn)證。

1.鄰接矩陣

由地理學(xué)第一定律可知，鄰近省份間的勞動(dòng)力和資本流動(dòng)較為頻繁，聯(lián)系也較為緊密。因此，將省份i與省份j的距離設(shè)定為wij，其鄰接概念下的空間權(quán)重矩陣元素則可以定義為：

其中，因海南省的地理位置較為特殊，為了避免出現(xiàn)孤島效應(yīng)，將海南省設(shè)定為僅與廣東省有共同的邊界。

2.地理權(quán)重矩陣

鄰接矩陣假設(shè)相鄰省份之間的聯(lián)系是相同的，而沒有考慮到省份之間的地理距離對(duì)省份間聯(lián)系的影響。因此，對(duì)考慮地理距離的空間權(quán)重矩陣元素設(shè)定如下：

其中，d為兩省份省會(huì)城市之間的地理距離。

3.經(jīng)濟(jì)距離權(quán)重矩陣

僅考慮省份地理距離的空間權(quán)重矩陣無法有效捕捉經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相近省份之間的經(jīng)濟(jì)性互動(dòng)，亦無法體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)要素在經(jīng)濟(jì)空間的配置狀況。為此，設(shè)定如下經(jīng)濟(jì)距離的空間權(quán)重矩陣元素：其中，e為兩省份考察期內(nèi)人均GDP 均值之差。

（三）變量說明

1.綠色發(fā)展水平

為了能夠同時(shí)兼顧生產(chǎn)過程中的期望產(chǎn)出以及非期望產(chǎn)出，并且規(guī)避“松弛偏誤”，本研究采用非徑向方向距離函數(shù)測(cè)度綠色發(fā)展水平（李江龍、徐斌，2018）：

其中，P為刻畫期望產(chǎn)出與非期望產(chǎn)出的生產(chǎn)技術(shù)集，除了滿足生產(chǎn)函數(shù)理論的基本公理外，還滿足以下條件：一是期望產(chǎn)出與非期望產(chǎn)出的聯(lián)合集需滿足弱可處置性；二是期望產(chǎn)出與非期望產(chǎn)出零交集。

投入要素中資本存量（K）采用“永續(xù)盤存法”進(jìn)行估計(jì)，勞動(dòng)力投入（L）為各地區(qū)年末從業(yè)人員數(shù)，能源投入（E）以該地區(qū)當(dāng)年煤炭消費(fèi)數(shù)據(jù)代表。期望產(chǎn)出（Y）采用地區(qū)實(shí)際生產(chǎn)總值為衡量指標(biāo)。非期望產(chǎn)出分別為該地區(qū)當(dāng)年工業(yè)廢水（W）、工業(yè)二氧化硫（G）、工業(yè)固體廢物（S）三類污染物排放量。

將每個(gè)省份作為一個(gè)決策單元，設(shè)定各要素與產(chǎn)出的權(quán)重矩陣為（0，0，1/3，1/3，1/9，1/9，1/9），對(duì)應(yīng)權(quán)重矩陣方向向量為（0，0，-E，Y，-G，-W，-S）T。其中資本（K）與勞動(dòng)（L）投入權(quán)重設(shè)定為0，以便對(duì)其無效率加以分解，從而更好捕捉能源浪費(fèi)程度以及污染減排空間。

令β*為非徑向方向距離函數(shù)的最優(yōu)解，可得綠色發(fā)展水平指標(biāo)（Ged）計(jì)算公式：

可見綠色發(fā)展指標(biāo)Ged∈［0，1］，該數(shù)值越大代表越高的地區(qū)綠色發(fā)展水平，反之亦然。

2.財(cái)政分權(quán)

對(duì)于財(cái)政分權(quán)，學(xué)界通常以財(cái)政收入分權(quán)、財(cái)政支出分權(quán)以及財(cái)政自主度三個(gè)指標(biāo)來表示，陳碩、高琳（2012）認(rèn)為當(dāng)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)為考慮地區(qū)差異的面板數(shù)據(jù)時(shí)，優(yōu)先采用財(cái)政自主度指標(biāo)，基于此，本文借鑒詹新宇、王素麗（2018）的研究思路，以地方財(cái)政收入與地方財(cái)政支出之比構(gòu)建財(cái)政自主度指標(biāo)來衡量財(cái)政分權(quán)。

3.技術(shù)創(chuàng)新水平

考慮到各地人口規(guī)模差異對(duì)技術(shù)創(chuàng)新水平的影響，以每萬人專利授予數(shù)作為中介變量技術(shù)創(chuàng)新水平（Inn）指標(biāo)的代理變量，同時(shí)為消除時(shí)間趨勢(shì)，對(duì)其進(jìn)行對(duì)數(shù)化處理。

4.控制變量

為了進(jìn)一步控制經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)回歸結(jié)果的影響，本文考慮的控制變量包括：

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（Eco）：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響環(huán)境污染水平的重要因素，應(yīng)在研究中加以考慮，故以地區(qū)產(chǎn)業(yè)增加值與總?cè)丝诘谋戎当碚鞯貐^(qū)發(fā)展指數(shù)，作為控制變量納入模型（夏勇、鐘茂初，2016）。

城鎮(zhèn)化率（Urb）：考慮到與城鎮(zhèn)化伴生的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、人們的消費(fèi)習(xí)慣以及人力資本積累帶來的技術(shù)進(jìn)步后，城鎮(zhèn)化與環(huán)境污染呈現(xiàn)倒U 型關(guān)系，因此城鎮(zhèn)化也是影響綠色發(fā)展的重要因素，以城鎮(zhèn)人口占總?cè)丝诒戎貙?duì)其進(jìn)行衡量，作為控制變量納入模型（鄧曉蘭等，2017）。

產(chǎn)業(yè)集聚水平（Agg）：產(chǎn)業(yè)在空間的集聚能夠影響技術(shù)創(chuàng)新與技術(shù)進(jìn)步，進(jìn)而影響環(huán)境質(zhì)量與綠色發(fā)展進(jìn)程，以二三產(chǎn)業(yè)就業(yè)人數(shù)區(qū)位熵指數(shù)對(duì)其加以衡量，作為控制變量納入模型（李粉等，2017）。

國有化率（Nat）：企業(yè)產(chǎn)權(quán)是影響環(huán)境質(zhì)量的重要因素，也是影響綠色發(fā)展的重要因素，因此以國有單位職工數(shù)占就業(yè)總?cè)藬?shù)的比重反映地區(qū)企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，作為控制變量納入模型（杜雯翠等，2017）。

（四）數(shù)據(jù)來源與描述性統(tǒng)計(jì)

綜合考慮數(shù)據(jù)可得性以及面板的平衡性，實(shí)證分析采用2000-2020 年我國30 個(gè)省份面板數(shù)據(jù)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來自《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》《中國人口和就業(yè)統(tǒng)計(jì)年鑒》《中國財(cái)政年鑒》《中國稅務(wù)年鑒》以及EPS 全球統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)庫，對(duì)部分缺失觀測(cè)值以線性插值法進(jìn)行了補(bǔ)充。具體指標(biāo)的描述性統(tǒng)計(jì)見表1。

表1 描述性統(tǒng)計(jì)

四、財(cái)政分權(quán)影響綠色發(fā)展的實(shí)證檢驗(yàn)

（一）基準(zhǔn)效應(yīng)與作用機(jī)制分析

對(duì)前文（1）（2）（3）式進(jìn)行回歸的結(jié)果見表2，其中模型1、2、3 分別對(duì)應(yīng)雙向固定效應(yīng)回歸模型的估計(jì)結(jié)果，模型4、5、6 分別對(duì)應(yīng)采用考慮異方差與截面相關(guān)的全面FGLS 回歸模型估計(jì)結(jié)果。

表2 中介效應(yīng)分析

由模型1、4 的回歸結(jié)果可知在控制其他因素的情況下，財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色發(fā)展產(chǎn)生顯著正向影響。模型2、5 的回歸結(jié)果顯示在控制其他因素的情況下，財(cái)政分權(quán)水平增加有利于促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新。模型3、6 的回歸結(jié)果顯示，財(cái)政分權(quán)與技術(shù)創(chuàng)新對(duì)綠色發(fā)展均產(chǎn)生了顯著的促進(jìn)作用。

進(jìn)一步對(duì)比系數(shù)估計(jì)結(jié)果可見，引入技術(shù)創(chuàng)新這一中介變量后財(cái)政分權(quán)對(duì)綠色發(fā)展的正作用系數(shù)均有所減小，且財(cái)政分權(quán)的作用系數(shù)依然顯著，因此存在部分中介效應(yīng)。由此可知，技術(shù)創(chuàng)新是中介變量，存在“財(cái)政分權(quán)—技術(shù)創(chuàng)新—綠色發(fā)展”的中介效應(yīng)關(guān)系，理論假設(shè)H1 與H2 得到驗(yàn)證。

（二）空間溢出效應(yīng)分析

在分析空間溢出效應(yīng)之前需確定不同個(gè)體解釋變量與被解釋變量對(duì)應(yīng)指標(biāo)存在空間集聚現(xiàn)象。本研究采用Moran’s I 指數(shù)法計(jì)算鄰接矩陣下各年度的空間效應(yīng)，對(duì)財(cái)政分權(quán)以及綠色發(fā)展空間自相關(guān)性進(jìn)行檢驗(yàn)，結(jié)果見表3。其中，各省級(jí)行政區(qū)歷年財(cái)政分權(quán)和綠色發(fā)展指標(biāo)對(duì)應(yīng)Moran’s I指數(shù)均顯著為正，說明二者具有顯著的省際正向空間自相關(guān)性。

表3 Moran’s I 指數(shù)檢驗(yàn)

對(duì)前文所述空間模型依次進(jìn)行Hausman 檢驗(yàn)、LM 檢驗(yàn)以及Wald 檢驗(yàn)，并根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果采用固定效應(yīng)下的SDM 模型進(jìn)行空間溢出效應(yīng)估計(jì)（趙濤等，2020），相關(guān)數(shù)據(jù)如表4 所示。

可以看到，不同空間權(quán)重矩陣下SDM 模型中綠色發(fā)展的空間自回歸系數(shù)均顯著為正，表明我國各省份的綠色發(fā)展存在正向空間溢出效應(yīng)，綠色發(fā)展呈現(xiàn)良性互動(dòng)的演化特征。同時(shí)，因?yàn)榭臻g自回歸系數(shù)顯著不為0，通過簡(jiǎn)單的點(diǎn)回歸結(jié)果分析空間溢出效應(yīng)將產(chǎn)生系統(tǒng)性錯(cuò)誤，所以需要借鑒空間杜賓的偏微分方法將空間效應(yīng)分解為直接效應(yīng)、間接效應(yīng)以及總效應(yīng)。由表4 可知，在不同的空間權(quán)重矩陣設(shè)定下，財(cái)政分權(quán)的直接效應(yīng)顯著為正，說明本地的財(cái)政分權(quán)有利于促進(jìn)本地的綠色發(fā)展。同時(shí)，財(cái)政分權(quán)的間接效應(yīng)也高度顯著為正，表明本地區(qū)財(cái)政分權(quán)也有利于促進(jìn)鄰近地區(qū)的綠色發(fā)展，理論研究假設(shè)H3 得到驗(yàn)證。

表4 空間溢出效應(yīng)分析

（三）穩(wěn)健性檢驗(yàn)與內(nèi)生性討論

表5所示的回歸模型分別通過重新構(gòu)造被解釋變量與核心解釋變量的方式對(duì)基準(zhǔn)模型進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)。其中模型1 將能源投入指標(biāo)替換為電力消費(fèi)量（張志強(qiáng)、劉金平，2020）；模型2 利用財(cái)政收入分權(quán)指數(shù)重新衡量了財(cái)政分權(quán)水平（何德旭、苗文龍，2016）?？紤]到模型可能具有的異方差與截面相關(guān)問題，模型1、2 均采用全面FGLS 模型進(jìn)行穩(wěn)健性估計(jì)。結(jié)果顯示，替換被解釋變量與核心解釋變量衡量指標(biāo)后的回歸結(jié)果均與前述基準(zhǔn)模型結(jié)果大體一致。

表5 穩(wěn)健性檢驗(yàn)與內(nèi)生性討論

考慮到雙向因果關(guān)系可能導(dǎo)致的內(nèi)生性問題，模型3、4 分別將滯后一期的財(cái)政分權(quán)作為核心解釋變量的代理變量和工具變量進(jìn)行回歸。二者結(jié)論均與基準(zhǔn)回歸基本一致。模型4 采用了兩步GMM 估計(jì)，其Anderson 檢驗(yàn)與Cragg-Donald Wald 檢驗(yàn)表明模型可識(shí)別且不存在弱工具變量問題。

五、結(jié)論與啟示

本研究在構(gòu)建綠色發(fā)展的非徑向方向距離函數(shù)的基礎(chǔ)上，立足于財(cái)政分權(quán)極大影響綠色發(fā)展這一典型事實(shí)，利用我國2000-2020 年的省級(jí)面板數(shù)據(jù)，運(yùn)用中介效應(yīng)模型以及空間杜賓模型，驗(yàn)證財(cái)政分權(quán)對(duì)區(qū)域綠色發(fā)展的作用機(jī)制以及空間溢出特征。結(jié)論顯示：財(cái)政分權(quán)可以通過發(fā)揮創(chuàng)新效應(yīng)顯著促進(jìn)綠色發(fā)展，而通過財(cái)政分權(quán)強(qiáng)化的地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)，不僅有利于本地區(qū)的綠色發(fā)展，還通過外溢作用促進(jìn)鄰近地區(qū)的綠色發(fā)展。其原因可能在于地方綠色技術(shù)創(chuàng)新、推廣以及生態(tài)環(huán)境改善的空間外溢性。在環(huán)?？己伺c督查的壓力性機(jī)制下，財(cái)政分權(quán)能夠有效加大環(huán)保類財(cái)政資金的投入規(guī)模以及支出效率，從而提升地區(qū)綠色發(fā)展水平。同時(shí)，分權(quán)體制也有利于通過增加科技創(chuàng)新投入等方式來提升地區(qū)技術(shù)創(chuàng)新水平，并對(duì)地區(qū)綠色發(fā)展產(chǎn)生促進(jìn)作用。相關(guān)進(jìn)步在惠及本地區(qū)的同時(shí)也促進(jìn)了鄰近地區(qū)的綠色發(fā)展進(jìn)程，使得橫向競(jìng)爭(zhēng)逐漸呈現(xiàn)出“為綠色而競(jìng)爭(zhēng)”的特征。

這種存在“利他性”的結(jié)論似乎與一般“晉升錦標(biāo)賽”機(jī)制下各地財(cái)政支出以“利己”為取向，在有限資源的情況下優(yōu)先本地發(fā)展的印象相悖。需要說明的是本研究的綠色發(fā)展指標(biāo)本質(zhì)上是考慮生態(tài)環(huán)境因素的發(fā)展“效率”指標(biāo)，因此各地之間的競(jìng)爭(zhēng)并非“零和博弈”，而是有可能實(shí)現(xiàn)“協(xié)同效應(yīng)”的，這種外溢性正是其體現(xiàn)。此外，這種正向的外部性也間接說明了，在恰當(dāng)設(shè)定激勵(lì)目標(biāo)和機(jī)制的情況下，個(gè)體出于利己動(dòng)機(jī)所進(jìn)行的行為同樣有可能產(chǎn)生利他的結(jié)果。

以上研究除了為財(cái)政分權(quán)影響綠色發(fā)展提供一系列經(jīng)驗(yàn)證據(jù)外，還對(duì)財(cái)政分權(quán)、技術(shù)創(chuàng)新以及綠色發(fā)展的制度安排有重要啟示：一是進(jìn)一步深化財(cái)稅體制改革，在建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的央地財(cái)政關(guān)系基礎(chǔ)上，優(yōu)化涉及綠色、創(chuàng)新領(lǐng)域的央地財(cái)政權(quán)責(zé)具體安排，充分調(diào)動(dòng)地方政府的綠色發(fā)展積極性，發(fā)揮好地方政府的信息優(yōu)勢(shì)，落實(shí)其在區(qū)域發(fā)展上的主體作用。二是引導(dǎo)地方政府著力優(yōu)化地區(qū)創(chuàng)新環(huán)境，以創(chuàng)新提升財(cái)政分權(quán)的綠色發(fā)展效能。通過預(yù)算管理與績(jī)效考核、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付等手段，幫助地方政府確立通過創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展的新區(qū)域發(fā)展路徑。三是充分發(fā)揮中央財(cái)政的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，規(guī)避短視主義造成的惡性競(jìng)爭(zhēng)問題，打破地方行政壁壘，完善地區(qū)間生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制等橫向轉(zhuǎn)移支付制度，利用好財(cái)政分權(quán)的正向溢出效應(yīng)。