張 彰 張 登 杜 娟

內(nèi)容提要：人大監(jiān)督國(guó)有資產(chǎn)尚處于起步階段，存在諸多難點(diǎn)障礙，其中，缺少監(jiān)督指標(biāo)體系等相應(yīng)的手段和工具，直接導(dǎo)致監(jiān)督著力點(diǎn)不明確、監(jiān)督效力不足等問(wèn)題。鑒于此，本文以企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)為研究對(duì)象，在梳理人大監(jiān)督國(guó)有資產(chǎn)職能定位的基礎(chǔ)上，探討監(jiān)督指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)和應(yīng)用。首先，結(jié)合公共權(quán)力授權(quán)視角、委托代理理論和我國(guó)國(guó)情提出人大監(jiān)督企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的功能定位和職能職責(zé)；其次，根據(jù)國(guó)有企業(yè)和政府管理的特征，構(gòu)建宏微觀結(jié)合框架下人大監(jiān)督企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)指標(biāo)體系，同時(shí)，設(shè)計(jì)可應(yīng)用于實(shí)踐的評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)機(jī)制；最后，就指標(biāo)體系應(yīng)用與運(yùn)行的保障機(jī)制提出政策建議。

一、引言及文獻(xiàn)綜述

新中國(guó)成立以來(lái)積累了大量的國(guó)有資產(chǎn)，國(guó)有資產(chǎn)是全國(guó)人民的共有財(cái)富。2020 年全國(guó)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)總額591.7 萬(wàn)億元（含金融企業(yè)），行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)總額43.5 萬(wàn)億元①數(shù)據(jù)來(lái)源：《國(guó)務(wù)院關(guān)于2020 年度國(guó)有資產(chǎn)管理情況的綜合報(bào)告》。。豐厚的家底為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和人民生活水平改善奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。與此同時(shí)，國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資產(chǎn)管理改革還不徹底，伴隨所有權(quán)主體的缺位以及監(jiān)督的漏洞，國(guó)有資產(chǎn)的流失現(xiàn)象十分嚴(yán)重（袁永宏，2019）。

為了加強(qiáng)人大對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督，提高國(guó)有資產(chǎn)管理的科學(xué)性和透明度。《中共中央關(guān)于建立國(guó)務(wù)院向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告國(guó)有資產(chǎn)管理情況制度的意見(jiàn)》（中發(fā)〔2017〕133 號(hào)）明確提出，各級(jí)人民政府代表國(guó)家行使國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)并負(fù)有管理職責(zé)，全國(guó)人大及其常委會(huì)負(fù)有國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督職責(zé)。2018 年10 月，國(guó)務(wù)院首次向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告國(guó)有資產(chǎn)情況。2019 年，全國(guó)人大常委會(huì)頒布《十三屆全國(guó)人大常委會(huì)貫徹落實(shí)〈中共中央關(guān)于建立國(guó)務(wù)院向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告國(guó)有資產(chǎn)管理情況制度的意見(jiàn)〉五年規(guī)劃（2018-2022）》，建立起國(guó)有資產(chǎn)管理情況的報(bào)告和監(jiān)督制度。2020年12 月，全國(guó)人大常委會(huì)做出《關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理情況監(jiān)督的決定》，進(jìn)一步推動(dòng)國(guó)有資產(chǎn)管理監(jiān)督規(guī)范化、制度化。

各級(jí)人大在響應(yīng)和開(kāi)展國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理工作中進(jìn)行了多方面的積極探索，同時(shí)也暴露出推進(jìn)緩慢、管理基礎(chǔ)薄弱等問(wèn)題（文宗瑜等，2021）。人大在監(jiān)督企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理過(guò)程中的職責(zé)定位是什么？應(yīng)該如何發(fā)揮好人大的監(jiān)督職能？以上問(wèn)題既是當(dāng)前國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督面臨的現(xiàn)實(shí)困惑，也是學(xué)術(shù)界亟待解決的重要命題。一些學(xué)者就人大監(jiān)督企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的核心思想及理念展開(kāi)分析，鄧力平（2018）強(qiáng)調(diào)要在“以人民為中心”思想引領(lǐng)下完成人大監(jiān)督國(guó)有資產(chǎn)的新任務(wù)；部分學(xué)者從依賴(lài)更多法制手段、優(yōu)化頂層設(shè)計(jì)、加快信息化建設(shè)以及完善預(yù)算績(jī)效管理流程等維度，就人大如何更好地監(jiān)督企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)展開(kāi)論述（鄺艷華，2019；文宗瑜等，2021；史云瑞，2021）。就具體的監(jiān)督方式而言，主要圍繞如何建立和開(kāi)展國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告制度展開(kāi)，提出了當(dāng)前報(bào)告制度中存在的問(wèn)題，包括報(bào)告工作程序不規(guī)范、內(nèi)容覆蓋不完整；報(bào)告目標(biāo)不明確，偏重于對(duì)經(jīng)營(yíng)效益（財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)）的分析，對(duì)資產(chǎn)和權(quán)益部分較為忽視；報(bào)告數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑不一致，數(shù)據(jù)信息不夠真實(shí)全面，無(wú)法有效反映國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)及其管理情況等問(wèn)題（張鵬越，2018；翟盼盼，2018）。由此可見(jiàn)，國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告制度的建立僅僅完成了人大監(jiān)督國(guó)有資產(chǎn)的第一步，要使其發(fā)揮切實(shí)有效的作用，關(guān)鍵是建立一套與之相呼應(yīng)的、可應(yīng)用的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，而當(dāng)前關(guān)于國(guó)有企業(yè)指標(biāo)體系的相關(guān)研究主要聚焦企業(yè)發(fā)展本身的經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)，重點(diǎn)突出國(guó)企的盈利能力，強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流量指標(biāo)（劉寶芹，2019），也有學(xué)者引入高質(zhì)量發(fā)展的理念，從國(guó)有企業(yè)效益效率、自主創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型發(fā)展、開(kāi)放發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)管控、節(jié)能環(huán)保等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)（楊波，2019；凡杰，2020），但始終沒(méi)有脫離站在管理經(jīng)營(yíng)者角度研究國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理的局限性。

綜上所述，大量研究聚焦人大監(jiān)督企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的核心理念和優(yōu)化保障機(jī)制等方面，在監(jiān)督的方式和手段上，較少關(guān)注監(jiān)督工具方法的構(gòu)建和設(shè)計(jì)，雖然有研究探討國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)問(wèn)題，卻是基于“經(jīng)營(yíng)管理”本身而非“監(jiān)督”的視角進(jìn)行研究。顯然，從公共權(quán)力受托人的“頂層監(jiān)督者”視角切入，以宏微觀指標(biāo)結(jié)合的思路建立企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督評(píng)價(jià)指標(biāo)體系并應(yīng)用于實(shí)踐，是加強(qiáng)和改進(jìn)人大監(jiān)督工作的應(yīng)有之義。本文在已有研究的基礎(chǔ)上，首先，結(jié)合公共權(quán)力授權(quán)視角、委托代理理論和我國(guó)國(guó)情提出人大監(jiān)督企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的功能定位和職能職責(zé)；其次，根據(jù)國(guó)有企業(yè)和政府管理工作的特點(diǎn)，構(gòu)建宏微觀結(jié)合框架下的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，同時(shí)，設(shè)計(jì)可應(yīng)用于實(shí)踐的評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)機(jī)制；最后，就指標(biāo)體系應(yīng)用與運(yùn)行的保障機(jī)制提出政策建議。旨在為各級(jí)人大切實(shí)做好企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督工作提供參考借鑒。

二、人大監(jiān)督企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的功能定位與職能職責(zé)

（一）人大監(jiān)督企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的功能定位：基于公共權(quán)力授權(quán)和委托代理視角

從公共權(quán)力授權(quán)視角來(lái)看，法律明確規(guī)定全國(guó)人大代表全體人民和國(guó)家擁有國(guó)有資產(chǎn)最終出資人權(quán)力。通過(guò)這一授權(quán)關(guān)系，全國(guó)人大除享有立法權(quán)以外，還具有國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督權(quán)、預(yù)算統(tǒng)籌管理和審核權(quán)。在全國(guó)人大的指導(dǎo)下，地方人大享有一定的監(jiān)督權(quán)。全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院及相應(yīng)下屬機(jī)構(gòu)如國(guó)資委監(jiān)督和管理國(guó)有資產(chǎn)。通過(guò)上述權(quán)力授權(quán)過(guò)程，形成“全國(guó)人大監(jiān)督國(guó)務(wù)院，各級(jí)人大監(jiān)督各級(jí)人民政府”的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督體系。

從委托代理視角來(lái)看，我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)歸屬全民所有，全體人民通過(guò)全國(guó)人民代表大會(huì)和地方各級(jí)人民代表大會(huì)行使其國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)。法律規(guī)定“國(guó)有財(cái)產(chǎn)由國(guó)務(wù)院代表國(guó)家行使所有權(quán)”，國(guó)務(wù)院又把出資權(quán)委托給中央和地方各級(jí)人民政府行使，中央和地方政府要依托具體職能機(jī)構(gòu)履行職責(zé)，進(jìn)一步把出資人和管理權(quán)限委托給各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)和財(cái)政部門(mén)，最后，國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)入企業(yè)形成企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)（如圖1 所示）。在此過(guò)程中，全民所有的國(guó)有資產(chǎn)通過(guò)一個(gè)很長(zhǎng)的委托鏈條，進(jìn)入了國(guó)有企業(yè)。各級(jí)人大和國(guó)有企業(yè)在這個(gè)鏈條中，分別扮演了中間委托人和最終受托人的角色。傳統(tǒng)委托代理理論要解決的核心問(wèn)題是：當(dāng)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離之后產(chǎn)生利益沖突和信息不對(duì)稱(chēng)情況下，委托人如何監(jiān)督和激勵(lì)代理人，以保證雙方都能實(shí)現(xiàn)各自的利益目標(biāo)。在一個(gè)多重委托代理框架下，委托人和受托人可能集中在同一個(gè)主體上，人大在上述多重委托代理關(guān)系中，既是代理人也是委托人，處于委托代理鏈條的上端，對(duì)上接受人民委托的同時(shí)，對(duì)下進(jìn)行層層委托。鑒于此，其主要功能定位總結(jié)如下：

圖1 人大在國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督中的功能定位

第一，人大位于權(quán)力授權(quán)關(guān)系的頂層位置，其對(duì)國(guó)有企業(yè)和政府部門(mén)的監(jiān)督權(quán)具有天然的超然性和包容性。人大授權(quán)國(guó)務(wù)院及下屬機(jī)構(gòu)管理國(guó)有資產(chǎn)，并指導(dǎo)地方人大行使一定監(jiān)督權(quán)，有助于突破權(quán)力和利益沖突，通過(guò)外部力量的約束和疏導(dǎo)引導(dǎo)政府部門(mén)的權(quán)力沖突走向和諧，強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)權(quán)力的獨(dú)立性和客觀性。

第二，身兼代理人和委托人雙重角色，監(jiān)督對(duì)象層層嵌套。一方面，作為人民的代理人，要對(duì)人民負(fù)責(zé)實(shí)現(xiàn)其公共利益最大化，具體為實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，提高國(guó)有資產(chǎn)配置效率，杜絕國(guó)有資產(chǎn)浪費(fèi)流失等；另一方面，作為委托人，要對(duì)不同受托層級(jí)的主體進(jìn)行有效監(jiān)督，以保證資產(chǎn)使用人體現(xiàn)資產(chǎn)所有人的意志，尤其是在層層委托監(jiān)督鏈條過(guò)長(zhǎng)、監(jiān)督對(duì)象過(guò)多的不利條件下，要通過(guò)體制機(jī)制設(shè)計(jì)、各類(lèi)方法和手段的運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)不同受托層級(jí)主體的監(jiān)督、約束和激勵(lì)，即在保證受托人不違背委托人目標(biāo)的同時(shí)，保障受托人利益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三，處于多重委托代理關(guān)系的核心環(huán)節(jié)，一旦缺位，委托代理鏈條斷裂，公共利益無(wú)法得到保障。人大在國(guó)有資產(chǎn)管理運(yùn)行的多重委托代理關(guān)系中，處于最終委托人（人民）和多層受托人（國(guó)務(wù)院/各級(jí)政府、國(guó)資委/財(cái)政部門(mén)、國(guó)有企業(yè)）之間，如果人大在此缺位不發(fā)揮作用，委托代理鏈條則在最終委托人處斷裂，最終委托人將無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督，無(wú)法保證國(guó)有資產(chǎn)能夠按照人民的意愿和利益運(yùn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，最終可能導(dǎo)致資產(chǎn)配置效率低、資產(chǎn)流失等問(wèn)題。

（二）人大監(jiān)督企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的職能職責(zé)：基于政策定位的分析

上述人大的角色功能定位充分說(shuō)明了人大在國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)行和管理中處于不可或缺的關(guān)鍵位置，人大對(duì)政府部門(mén)、出資機(jī)構(gòu)（國(guó)資委和財(cái)政部門(mén)）以及國(guó)有企業(yè)的監(jiān)督尤為關(guān)鍵和必要，基于此，如何監(jiān)督和監(jiān)督什么則是實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督的關(guān)鍵內(nèi)容，以下將圍繞這兩方面探討人大在國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督中的職責(zé)（如圖2 所示）。

圖2 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督中人大的職能職責(zé)

第一，在人大應(yīng)當(dāng)“如何監(jiān)督”方面，以當(dāng)前中共中央印發(fā)的《關(guān)于建立國(guó)務(wù)院向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告國(guó)有資產(chǎn)管理情況制度的意見(jiàn)》為依據(jù)，要建立完善的國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告制度。同時(shí)，完善的報(bào)告制度的實(shí)現(xiàn)離不開(kāi)更為科學(xué)、合理、精確的方法和手段的運(yùn)用，因此，建立一套與之相匹配的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，是完善國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告制度的重要手段及科學(xué)方法。

第二，在人大應(yīng)當(dāng)“監(jiān)督什么”方面，針對(duì)國(guó)有企業(yè)，人大重點(diǎn)監(jiān)督其經(jīng)營(yíng)績(jī)效、治理結(jié)構(gòu)有效性和特殊職能的發(fā)揮；針對(duì)政府部門(mén)，人大重點(diǎn)對(duì)其管理職能的履行情況開(kāi)展監(jiān)督。

三、人大監(jiān)督企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

（一）指標(biāo)體系設(shè)計(jì)思路

緊扣人大監(jiān)督企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的功能定位、職能職責(zé)和監(jiān)督內(nèi)容，構(gòu)建宏微觀相結(jié)合的指標(biāo)體系（圖3）：一是從宏觀視角設(shè)計(jì)能夠反映政府部門(mén)及其下屬機(jī)構(gòu)服務(wù)及管理國(guó)企職能的履行情況；二是從微觀視角設(shè)計(jì)能夠反映國(guó)有企業(yè)營(yíng)運(yùn)、治理結(jié)構(gòu)以及特殊職能發(fā)揮的企業(yè)發(fā)展情況。此外，采用定性和定量相結(jié)合的思路將指標(biāo)進(jìn)行分類(lèi)。

圖3 國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建思路圖

在企業(yè)層面的指標(biāo)體系構(gòu)建中，一是分別針對(duì)金融和非金融企業(yè)進(jìn)行差異化設(shè)置，進(jìn)一步根據(jù)企業(yè)行業(yè)特征，在非金融企業(yè)中體現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)類(lèi)、功能類(lèi)和公益類(lèi)企業(yè)的差別，在金融企業(yè)中體現(xiàn)銀行類(lèi)、證券類(lèi)、保險(xiǎn)類(lèi)企業(yè)的差別；二是分別從企業(yè)營(yíng)運(yùn)績(jī)效、國(guó)企特殊職能發(fā)揮、治理結(jié)構(gòu)有效性三個(gè)層面選取相應(yīng)指標(biāo)。采用定量系統(tǒng)監(jiān)測(cè)和定性調(diào)研評(píng)價(jià)的方式獲取指標(biāo)信息。

在政府部門(mén)的指標(biāo)體系構(gòu)建中，針對(duì)當(dāng)前國(guó)有企業(yè)監(jiān)督主體和管理主體及責(zé)任混淆、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)定位不清、長(zhǎng)期以來(lái)集行政管理和出資人管理和監(jiān)督職能于一體等突出問(wèn)題，設(shè)計(jì)宏觀指標(biāo)體系評(píng)價(jià)政府部門(mén)職能的履行情況。該部分指標(biāo)信息采用問(wèn)卷調(diào)查和反饋的形式獲取。

（二）指標(biāo)體系具體設(shè)計(jì)

1.針對(duì)國(guó)有企業(yè)的指標(biāo)體系

從指標(biāo)分類(lèi)的視角看，國(guó)有企業(yè)指標(biāo)體系共設(shè)置3 個(gè)一級(jí)指標(biāo)（圖4），分別評(píng)價(jià)營(yíng)運(yùn)績(jī)效、國(guó)有企業(yè)特殊職能的發(fā)揮以及公司治理結(jié)構(gòu)的有效性。同時(shí)，針對(duì)金融和非金融企業(yè)進(jìn)行三級(jí)指標(biāo)差異化設(shè)置，并進(jìn)一步考慮非金融企業(yè)和金融企業(yè)中不同行業(yè)的差別。從指標(biāo)應(yīng)用的視角看，根據(jù)指標(biāo)性質(zhì)，分別設(shè)計(jì)應(yīng)用于不同監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)機(jī)制的指標(biāo)體系，包括應(yīng)用于定量系統(tǒng)監(jiān)測(cè)機(jī)制和應(yīng)用于定性調(diào)研評(píng)價(jià)機(jī)制兩部分。其中，應(yīng)用于定量系統(tǒng)監(jiān)測(cè)機(jī)制的指標(biāo)主要為可常規(guī)獲取的普適性定量指標(biāo)，應(yīng)用于定性調(diào)研評(píng)價(jià)機(jī)制的指標(biāo)主要為較難獲取的具有行業(yè)針對(duì)性及特殊性的指標(biāo)。

圖4 國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理指標(biāo)體系

（1）“營(yíng)運(yùn)績(jī)效”指標(biāo)

一類(lèi)是應(yīng)用于定量監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的指標(biāo)。在“營(yíng)運(yùn)績(jī)效”一級(jí)指標(biāo)下，分別設(shè)置“資產(chǎn)保值增值”“資本運(yùn)營(yíng)”“資產(chǎn)質(zhì)量”和“債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”4 個(gè)二級(jí)指標(biāo)，同時(shí)，參考國(guó)務(wù)院國(guó)資委考核分配局編寫(xiě)的《企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值（2019）》、財(cái)政部發(fā)布的《金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》，分別根據(jù)金融企業(yè)和非金融企業(yè)的特征與區(qū)別，進(jìn)行三級(jí)指標(biāo)差異化設(shè)置。該部分指標(biāo)均為可常規(guī)獲取的定量指標(biāo)（大部分為財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，個(gè)別指標(biāo)為表外數(shù)據(jù)），全部應(yīng)用于定量系統(tǒng)監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)中，詳見(jiàn)表1。

表1 營(yíng)運(yùn)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（定量系統(tǒng)監(jiān)測(cè)）

另一類(lèi)是應(yīng)用于定性調(diào)研評(píng)價(jià)的指標(biāo)。選取“審計(jì)報(bào)告情況”作為該部分的定性調(diào)研評(píng)價(jià)指標(biāo)，通過(guò)對(duì)國(guó)有企業(yè)審計(jì)報(bào)告情況的調(diào)查分析，對(duì)“營(yíng)運(yùn)績(jī)效”一級(jí)指標(biāo)的最終得分酌情扣減。

（2）“特殊職能”指標(biāo)

在“特殊職能”一級(jí)指標(biāo)下，設(shè)置“社會(huì)責(zé)任”“政治責(zé)任”和“環(huán)境責(zé)任”3 個(gè)二級(jí)指標(biāo)，同時(shí)，進(jìn)行企業(yè)分類(lèi)，針對(duì)金融類(lèi)企業(yè)、非金融類(lèi)企業(yè)，以及上述兩類(lèi)企業(yè)中的不同行業(yè)進(jìn)行二級(jí)指標(biāo)差異化調(diào)整和三級(jí)指標(biāo)差異化設(shè)置。三級(jí)指標(biāo)設(shè)置分為應(yīng)用于定量系統(tǒng)監(jiān)測(cè)和定性調(diào)研評(píng)價(jià)兩個(gè)部分。

一類(lèi)是應(yīng)用于定量監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的指標(biāo)。“社會(huì)責(zé)任”二級(jí)指標(biāo)下為6 個(gè)三級(jí)指標(biāo)適用于所有類(lèi)型企業(yè)；“政治責(zé)任”二級(jí)指標(biāo)下，設(shè)置“國(guó)有資本收益上繳比率”1 個(gè)三級(jí)指標(biāo)作為通用指標(biāo)，銀行類(lèi)、證券類(lèi)以及保險(xiǎn)類(lèi)金融企業(yè)的三級(jí)指標(biāo)詳見(jiàn)表2；“環(huán)境責(zé)任”二級(jí)指標(biāo)下設(shè)置“環(huán)保投入率”1 個(gè)三級(jí)指標(biāo)用于評(píng)價(jià)非金融企業(yè)，金融企業(yè)不涉及“環(huán)保責(zé)任”的定量評(píng)價(jià)。

表2 特殊職能評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（定量系統(tǒng)監(jiān)測(cè)）

另一類(lèi)是應(yīng)用于定性調(diào)研評(píng)價(jià)的指標(biāo)。首先，金融企業(yè)在該部分不涉及應(yīng)用于定性調(diào)研評(píng)價(jià)機(jī)制的三級(jí)指標(biāo)。其次，針對(duì)非金融企業(yè)，進(jìn)一步劃分為競(jìng)爭(zhēng)類(lèi)企業(yè)①競(jìng)爭(zhēng)類(lèi)國(guó)有企業(yè)是指以經(jīng)濟(jì)效益為主要目標(biāo)，兼顧社會(huì)效益，堅(jiān)持市場(chǎng)化導(dǎo)向，以努力實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值任務(wù)和資本效益最大化的這一類(lèi)企業(yè)。、公益類(lèi)企業(yè)②公益類(lèi)企業(yè)是指以保障民生、服務(wù)社會(huì)、提供公共產(chǎn)品和服務(wù)為主要目標(biāo)的這一類(lèi)企業(yè)，如自來(lái)水公司、天然氣公司、公共交通公司、機(jī)場(chǎng)、傳媒報(bào)業(yè)等。和功能類(lèi)①功能類(lèi)企業(yè)是指以服務(wù)國(guó)家戰(zhàn)略、保障國(guó)家安全和國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行為主要目標(biāo)，重點(diǎn)履行好基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、資源保障、資本運(yùn)營(yíng)、產(chǎn)業(yè)平臺(tái)等特定功能職責(zé)的這一類(lèi)企業(yè)。企業(yè)三類(lèi)，又由于公益類(lèi)企業(yè)提供公共產(chǎn)品性質(zhì)存在差異，進(jìn)一步將公益類(lèi)企業(yè)細(xì)分為文化傳媒類(lèi)、基建類(lèi)和農(nóng)業(yè)類(lèi)，針對(duì)不同行業(yè)特點(diǎn)分類(lèi)構(gòu)建指標(biāo)體系。在“社會(huì)責(zé)任”二級(jí)指標(biāo)下設(shè)置3 個(gè)通用三級(jí)指標(biāo)；在“政治責(zé)任”二級(jí)指標(biāo)下設(shè)置2 個(gè)通用三級(jí)指標(biāo)；在“環(huán)境責(zé)任”二級(jí)指標(biāo)下設(shè)置“碳中和程度”1 個(gè)通用三級(jí)指標(biāo)；同時(shí)對(duì)不同類(lèi)型非金融企業(yè)的三級(jí)指標(biāo)進(jìn)行差異化設(shè)置，詳見(jiàn)表3。

表3 特殊職能評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（定性調(diào)研評(píng)價(jià)）

續(xù)表

（3）“治理結(jié)構(gòu)”指標(biāo)

參考南開(kāi)大學(xué)公司治理研究中心公司治理評(píng)價(jià)課題組的指標(biāo)框架，同時(shí)根據(jù)上市公司治理結(jié)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修改，“治理結(jié)構(gòu)”一級(jí)指標(biāo)下，分別設(shè)置“股權(quán)構(gòu)成”“股東評(píng)價(jià)”“董監(jiān)高治理情況”“利益相關(guān)者治理評(píng)價(jià)”和“政治責(zé)任”5 個(gè)二級(jí)指標(biāo)，三級(jí)指標(biāo)設(shè)置全部應(yīng)用于定性調(diào)研評(píng)價(jià)機(jī)制，適用于所有類(lèi)別的企業(yè)，詳見(jiàn)表4。

表4 治理結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（定性調(diào)研評(píng)價(jià)）

2.針對(duì)政府部門(mén)的指標(biāo)體系

政府對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理職責(zé)主要由各級(jí)政府下設(shè)的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)及財(cái)政部門(mén)履行。對(duì)管理部門(mén)履職情況的監(jiān)督評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，主要體現(xiàn)在國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)在相關(guān)工作上是否履職盡責(zé)，以及是否在國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展等方面提供高質(zhì)量的管理和服務(wù)。

鑒于難以找到可量化且適宜客觀分析的指標(biāo)，針對(duì)管理部門(mén)的指標(biāo)體系主要以問(wèn)卷的形式呈現(xiàn)，調(diào)查問(wèn)卷的設(shè)計(jì)包括“國(guó)有企業(yè)問(wèn)卷”和“聽(tīng)取匯報(bào)的列席人員（人大代表、人大領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)專(zhuān)家）問(wèn)卷”兩個(gè)版本（表5）：“國(guó)有企業(yè)問(wèn)卷”從管理部門(mén)的履職情況和服務(wù)水平兩方面設(shè)置問(wèn)題指標(biāo)；“聽(tīng)取匯報(bào)的列席人員問(wèn)卷”主要從管理部門(mén)的匯報(bào)情況和管理部門(mén)與人大日常工作的銜接兩方面進(jìn)行問(wèn)題指標(biāo)設(shè)置。根據(jù)問(wèn)卷反饋結(jié)果對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的管理服務(wù)水平進(jìn)行評(píng)估分析。

表5 政府部門(mén)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

四、人大監(jiān)督企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)用

在上述指標(biāo)設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，提出指標(biāo)體系的評(píng)價(jià)應(yīng)用及監(jiān)測(cè)方案，包括定量系統(tǒng)監(jiān)測(cè)和定性調(diào)研評(píng)價(jià)兩套監(jiān)測(cè)應(yīng)用機(jī)制。

（一）定量系統(tǒng)監(jiān)測(cè)機(jī)制

通過(guò)對(duì)三級(jí)指標(biāo)值的測(cè)算、標(biāo)桿值的選取與對(duì)比，以及各級(jí)指標(biāo)權(quán)重的確定等步驟，得到國(guó)有企業(yè)的總評(píng)分、一級(jí)指標(biāo)評(píng)分、二級(jí)指標(biāo)評(píng)分和三級(jí)指標(biāo)評(píng)分，評(píng)分范圍為0-100 分。隨后，對(duì)各層級(jí)評(píng)分進(jìn)行評(píng)級(jí)監(jiān)測(cè)。

1.指標(biāo)評(píng)分測(cè)算

第一，測(cè)算三級(jí)指標(biāo)值，將指標(biāo)值與標(biāo)桿值進(jìn)行對(duì)比分析，測(cè)算三級(jí)指標(biāo)基礎(chǔ)得分或調(diào)整系數(shù)。第二，計(jì)算各層級(jí)指標(biāo)和總得分。確定指標(biāo)權(quán)重，將三級(jí)指標(biāo)基礎(chǔ)得分加權(quán)求和得到二級(jí)指標(biāo)基礎(chǔ)得分，對(duì)需要調(diào)整的基礎(chǔ)得分運(yùn)用調(diào)整系數(shù)調(diào)整后得到二級(jí)指標(biāo)評(píng)分，二級(jí)指標(biāo)評(píng)分進(jìn)行層層加權(quán)后得到一級(jí)指標(biāo)和企業(yè)總評(píng)分。具體公式如下：

以下從營(yíng)運(yùn)績(jī)效、國(guó)企特殊職能兩個(gè)方面，對(duì)三級(jí)指標(biāo)得分測(cè)算方法進(jìn)行詳細(xì)介紹。

（1）營(yíng)運(yùn)績(jī)效

非金融企業(yè)。非金融企業(yè)營(yíng)運(yùn)績(jī)效三級(jí)指標(biāo)具體測(cè)算公式為：?jiǎn)雾?xiàng)三級(jí)指標(biāo)得分= 指標(biāo)檔次分+ 調(diào)整分。其中，檔次分是指將測(cè)算出的三級(jí)指標(biāo)值與《企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值》中的優(yōu)秀、良好、平均、較低、較差五個(gè)檔次進(jìn)行對(duì)比后歸檔打分，若指標(biāo)值達(dá)到某一檔檔次標(biāo)準(zhǔn)值且未超過(guò)上一檔次標(biāo)準(zhǔn)值時(shí)，將該指標(biāo)歸入該檔次，得到該檔次得分。優(yōu)秀、良好、平均、較低、較差五個(gè)檔次的檔次得分分別為100 分、80 分、60 分、40 分、20 分。調(diào)整分是指，指標(biāo)值超出檔次標(biāo)準(zhǔn)值時(shí)，需要進(jìn)一步在檔次分上進(jìn)行調(diào)整的部分，超出檔次標(biāo)準(zhǔn)值的程度越大，調(diào)整分越高，反之則越小。調(diào)整分測(cè)算公式為：調(diào)整分=［（指標(biāo)測(cè)算值- 本檔次標(biāo)準(zhǔn)值）/（上一檔次標(biāo)準(zhǔn)值- 本檔次標(biāo)準(zhǔn)值）］*20。

金融企業(yè)。金融企業(yè)營(yíng)運(yùn)績(jī)效指標(biāo)得分采用均值法和標(biāo)桿法兩種辦法，其中，銀行類(lèi)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)績(jī)效采用均值法，其他金融企業(yè)采用標(biāo)桿法。

均值法的測(cè)算公式為：?jiǎn)雾?xiàng)三級(jí)指標(biāo)得分=指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分+調(diào)整分。其中，指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分的確定，首先從銀保監(jiān)會(huì)獲取銀行類(lèi)金融企業(yè)各項(xiàng)三級(jí)指標(biāo)的全國(guó)平均值。若指標(biāo)值與全國(guó)平均值相等，則該項(xiàng)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)分為60。若超出（或低于）平均值，則按超出（或低于）部分的比例在標(biāo)準(zhǔn)分的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整分是指指標(biāo)值超出（或低于）平均值時(shí)，需要進(jìn)一步在標(biāo)準(zhǔn)分上進(jìn)行調(diào)整的部分，高于（或低于）平均值的程度越大，調(diào)整分越高，反之則越低。具體測(cè)算公式為：正向三級(jí)指標(biāo)得分=60+［（指標(biāo)值- 平均值）/（最好值- 平均值）］*40；逆向三級(jí)指標(biāo)得分=60-［（指標(biāo)值- 平均值）/（最好值- 平均值）］*40。

標(biāo)桿法的測(cè)算公式為：標(biāo)桿法單項(xiàng)三級(jí)指標(biāo)得分=指標(biāo)值/標(biāo)桿值*100。具體步驟包括首先選擇標(biāo)桿企業(yè)確定標(biāo)桿值，其次將測(cè)算出的指標(biāo)值與標(biāo)桿值進(jìn)行對(duì)比確定最終得分。

（2）特殊職能

非金融企業(yè)。非金融企業(yè)特殊職能三級(jí)指標(biāo)的計(jì)算分?jǐn)?shù)依據(jù)指標(biāo)值與標(biāo)準(zhǔn)值的對(duì)比得出，具體計(jì)算公式為：?jiǎn)雾?xiàng)三級(jí)指標(biāo)得分=（指標(biāo)值/標(biāo)準(zhǔn)值）* 標(biāo)準(zhǔn)值得分。其中，標(biāo)準(zhǔn)值的確定包括平均值和標(biāo)桿值兩類(lèi)。平均值采用全部國(guó)有企業(yè)的平均值作為標(biāo)準(zhǔn)；標(biāo)桿值則依據(jù)各項(xiàng)文件規(guī)定及標(biāo)桿企業(yè)的選擇來(lái)確定。同時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)值為平均值的得分設(shè)定在60-80 分，標(biāo)準(zhǔn)值為標(biāo)桿值的得分依據(jù)標(biāo)桿值的具體情況確定得分。

金融企業(yè)。金融類(lèi)國(guó)有企業(yè)特殊職能中應(yīng)用于定量系統(tǒng)監(jiān)測(cè)機(jī)制的三級(jí)指標(biāo)分為通用指標(biāo)和分類(lèi)指標(biāo)，通用指標(biāo)的設(shè)置與測(cè)算方法同非金融國(guó)有企業(yè)一致。分類(lèi)指標(biāo)的測(cè)算方法如下：

金融類(lèi)國(guó)有企業(yè)特殊職能的分類(lèi)指標(biāo)參考財(cái)政部編寫(xiě)的《金融類(lèi)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)細(xì)則》的得分標(biāo)準(zhǔn)，分別對(duì)每一個(gè)指標(biāo)進(jìn)行打分。首先，通過(guò)計(jì)算涉農(nóng)貸款值、中小企業(yè)貸款值與標(biāo)準(zhǔn)值比較后對(duì)銀行業(yè)金融國(guó)有企業(yè)的特殊職能進(jìn)行打分，主要反映該類(lèi)企業(yè)是否對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展、中小企業(yè)發(fā)展提供資金上的支持；第二，通過(guò)測(cè)算不良資產(chǎn)主業(yè)集中率與標(biāo)準(zhǔn)值比較對(duì)證券業(yè)金融國(guó)有企業(yè)的特殊職能進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要反映該類(lèi)企業(yè)對(duì)金融市場(chǎng)的引導(dǎo)情況；最后，通過(guò)計(jì)算農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)比例值與標(biāo)準(zhǔn)值比較對(duì)保險(xiǎn)類(lèi)金融國(guó)有企業(yè)的特殊職能進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要反映該類(lèi)企業(yè)對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展的支持力度。

2.評(píng)分應(yīng)用與監(jiān)測(cè)

根據(jù)指標(biāo)測(cè)算得分結(jié)果，通過(guò)評(píng)級(jí)劃分，構(gòu)建國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理分層監(jiān)測(cè)機(jī)制。

（1）監(jiān)測(cè)思路

以國(guó)有企業(yè)為監(jiān)測(cè)對(duì)象，構(gòu)建國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理滿(mǎn)意度分層監(jiān)測(cè)機(jī)制，包括總評(píng)分監(jiān)測(cè)、一級(jí)指標(biāo)監(jiān)測(cè)、二級(jí)指標(biāo)監(jiān)測(cè)和三級(jí)指標(biāo)局部風(fēng)險(xiǎn)判斷四個(gè)部分。通過(guò)對(duì)各類(lèi)評(píng)分的等級(jí)劃分進(jìn)行監(jiān)測(cè)預(yù)警。

第一，總評(píng)分監(jiān)測(cè)。根據(jù)國(guó)有企業(yè)管理部門(mén)和各國(guó)有企業(yè)指標(biāo)總評(píng)分，對(duì)各層級(jí)國(guó)有企業(yè)匯總情況、各國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)行進(jìn)行綜合滿(mǎn)意度評(píng)價(jià)。第二，一級(jí)指標(biāo)監(jiān)測(cè)。根據(jù)一級(jí)指標(biāo)評(píng)分，對(duì)國(guó)有企業(yè)在營(yíng)運(yùn)績(jī)效、特殊職能實(shí)現(xiàn)情況兩個(gè)方面進(jìn)行滿(mǎn)意度評(píng)價(jià)。第三，二級(jí)指標(biāo)監(jiān)測(cè)。根據(jù)二級(jí)指標(biāo)評(píng)分，對(duì)國(guó)有企業(yè)在二級(jí)指標(biāo)相對(duì)應(yīng)的內(nèi)容及功能進(jìn)行滿(mǎn)意度評(píng)價(jià)，同時(shí)分析上級(jí)指標(biāo)存在問(wèn)題的原因。第四，三級(jí)指標(biāo)局部風(fēng)險(xiǎn)判斷。根據(jù)三級(jí)指標(biāo)評(píng)分，找出企業(yè)可能存在的、不易察覺(jué)的局部風(fēng)險(xiǎn)。

（2）評(píng)級(jí)劃分及判定條件

針對(duì)總評(píng)分和一級(jí)指標(biāo)評(píng)分，分為“A”“B”“C”“D”四個(gè)評(píng)價(jià)等級(jí)，評(píng)分大于等于90 分，定為A級(jí)，評(píng)分在70-90 分之間，定為B 級(jí)，評(píng)分在60-70 分之間，定位C 級(jí)，評(píng)分小于60 分，定位D 級(jí)，詳見(jiàn)表6。

表6 總評(píng)分和一級(jí)指標(biāo)評(píng)分等級(jí)與判定條件

針對(duì)不同的二級(jí)指標(biāo)、三級(jí)指標(biāo)的評(píng)價(jià)等級(jí)進(jìn)行差異化設(shè)置，主要?jiǎng)澐秩芜M(jìn)行監(jiān)測(cè)，評(píng)分大于等于80 分，根據(jù)指標(biāo)差異描述為“強(qiáng)”“高”“優(yōu)秀”等；評(píng)分在60-80 分之間，描述為“中等”“一般”等；評(píng)分小于60 分，描述為“弱”“低”“較差”等，詳見(jiàn)表7。

表7 二級(jí)指標(biāo)評(píng)分等級(jí)與判定條件

（二）定性調(diào)研評(píng)價(jià)機(jī)制

定性調(diào)研評(píng)價(jià)機(jī)制是定量系統(tǒng)監(jiān)測(cè)機(jī)制的完善和補(bǔ)充，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)行管理的全覆蓋、全方位監(jiān)測(cè)。通過(guò)對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行調(diào)研，獲取應(yīng)用于定性調(diào)研評(píng)價(jià)機(jī)制的相關(guān)指標(biāo)情況，制定指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)明確減分、模糊評(píng)價(jià)等方法，進(jìn)一步對(duì)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)行管理狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)監(jiān)測(cè)。

1.明確減分法

針對(duì)營(yíng)運(yùn)績(jī)效中“審計(jì)報(bào)告情況”指標(biāo)，采用明確減分的方法對(duì)定量系統(tǒng)監(jiān)測(cè)的得分進(jìn)行調(diào)減，具體為，針對(duì)單個(gè)企業(yè)而言，若第三方獨(dú)立會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，從企業(yè)營(yíng)運(yùn)績(jī)效定量評(píng)分中扣減20 分；若審計(jì)報(bào)告為無(wú)保留意見(jiàn)類(lèi)型則不扣分。運(yùn)用明確減分指標(biāo)調(diào)整定量評(píng)價(jià)得分能夠更準(zhǔn)確、真實(shí)反映企業(yè)情況，減弱企業(yè)信息真實(shí)性問(wèn)題帶來(lái)的評(píng)價(jià)失誤風(fēng)險(xiǎn)。

2.模糊評(píng)價(jià)法

針對(duì)國(guó)有企業(yè)特殊職能評(píng)價(jià)和治理結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)中的所有定性指標(biāo)，采用模糊評(píng)價(jià)法，在調(diào)研過(guò)程中依據(jù)企業(yè)所提供材料反映的實(shí)際質(zhì)量和數(shù)量，給出優(yōu)、良、差的評(píng)價(jià)結(jié)果。

（1）質(zhì)量評(píng)價(jià)

國(guó)企特殊職能部分以質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)為主，依據(jù)企業(yè)提交證明材料的完整性以及材料所反映的履職質(zhì)量為優(yōu)良差的劃分標(biāo)準(zhǔn)。例如，可完整提供活動(dòng)各階段各項(xiàng)證明材料為優(yōu)秀標(biāo)準(zhǔn)，能夠提供證明清單中任意兩種材料為良好標(biāo)準(zhǔn)；或者僅能證明企業(yè)已制定相關(guān)制度機(jī)制為良好標(biāo)準(zhǔn)，證明企業(yè)將制度落實(shí)在日常運(yùn)營(yíng)中為優(yōu)秀標(biāo)準(zhǔn)。

國(guó)有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)指標(biāo)體系中設(shè)置了7 項(xiàng)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)，其中6 項(xiàng)為“是否”判斷指標(biāo)，依據(jù)證券法和國(guó)資委管理要求對(duì)相應(yīng)“是否”情況評(píng)價(jià)為優(yōu)秀或差等，公司訴訟與仲裁事項(xiàng)指標(biāo)以全省平均次數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)優(yōu)秀或差等。

（2）數(shù)量評(píng)價(jià)

在國(guó)企特殊職能評(píng)價(jià)部分，愛(ài)國(guó)主義教育活動(dòng)、境外投資凈收益率、對(duì)外直接投資增長(zhǎng)率、公益類(lèi)廣告時(shí)長(zhǎng)（版面）占商業(yè)廣告時(shí)長(zhǎng)（版面）的比重、主辦（承辦）文化活動(dòng)次數(shù)、本年無(wú)償提供農(nóng)技服務(wù)培訓(xùn)次數(shù)共計(jì)6 項(xiàng)指標(biāo)為數(shù)量評(píng)價(jià)指標(biāo)。通常以全國(guó)優(yōu)秀企業(yè)為優(yōu)秀標(biāo)準(zhǔn)，以國(guó)家要求水平為良好標(biāo)準(zhǔn)，不達(dá)基本要求為差等水平。

國(guó)有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)定性指標(biāo)中除6 項(xiàng)“是否”類(lèi)判斷指標(biāo)和公司訴訟與仲裁事項(xiàng)指標(biāo)外均為數(shù)量評(píng)價(jià)指標(biāo)。公司治理結(jié)構(gòu)各項(xiàng)指標(biāo)沒(méi)有客觀的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，因此在全國(guó)范圍內(nèi)選取治理結(jié)構(gòu)較為優(yōu)秀的國(guó)有企業(yè)作為標(biāo)桿進(jìn)行評(píng)分?？紤]到國(guó)企的行業(yè)分布較為復(fù)雜，選取中糧集團(tuán)、中國(guó)交通建設(shè)股份有限公司和中國(guó)國(guó)新控股有限責(zé)任公司三家企業(yè)的平均值作為標(biāo)桿，其中中糧集團(tuán)是中國(guó)最大的糧油食品企業(yè)，中國(guó)交通建設(shè)股份有限公司是特大型國(guó)有基建企業(yè)，中國(guó)國(guó)新控股有限責(zé)任公司是從事國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理的企業(yè)化操作平臺(tái)。選取這三個(gè)領(lǐng)域的標(biāo)桿企業(yè)的平均水平作為優(yōu)秀等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，按比例計(jì)算作為其良好標(biāo)準(zhǔn)。

五、指標(biāo)體系應(yīng)用與運(yùn)行的保障機(jī)制

為保障上述指標(biāo)體系能更好應(yīng)用于實(shí)踐，要進(jìn)一步從完善頂層設(shè)計(jì)和加強(qiáng)技術(shù)手段支撐兩方面，建立指標(biāo)體系應(yīng)用與運(yùn)行的保障機(jī)制。

（一）完善頂層設(shè)計(jì)保障

第一，修訂相關(guān)法律條例，將加強(qiáng)人大國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督的有關(guān)要求與建立績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的有關(guān)內(nèi)容從立法層面給予明確，同時(shí)，從制度層面制定具體措施，進(jìn)而推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督。

第二，堅(jiān)持“問(wèn)題導(dǎo)向”“ 權(quán)責(zé)利一致”以及“公開(kāi)透明”等原則，進(jìn)一步完善以國(guó)有資產(chǎn)管理情況報(bào)告制度為核心的監(jiān)督制度，一方面，以企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督指標(biāo)體系為核心手段和重要工具，規(guī)范指標(biāo)體系的運(yùn)用方案及流程，形成切實(shí)有效的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督制度。另一方面，強(qiáng)化人大國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督職能履行與其他職能履行的相互銜接，與政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度以及國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度相結(jié)合。

第三，建立指標(biāo)體系監(jiān)測(cè)運(yùn)用與績(jī)效評(píng)價(jià)長(zhǎng)效機(jī)制，做實(shí)人大國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督工作。一是要建立指標(biāo)體系動(dòng)態(tài)調(diào)整修正機(jī)制。在指標(biāo)體系監(jiān)測(cè)運(yùn)用過(guò)程中，及時(shí)根據(jù)外部環(huán)境和時(shí)間等因素的變化，對(duì)指標(biāo)設(shè)置進(jìn)行增減調(diào)整，對(duì)標(biāo)桿值選取、權(quán)重確定以及測(cè)算方法進(jìn)行更新修正。二是圍繞指標(biāo)體系建立日常監(jiān)督和審議監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)流程。包括將定量系統(tǒng)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系嵌入人大聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)行的時(shí)時(shí)跟蹤，根據(jù)系統(tǒng)提示結(jié)果，分析并提出月度、季度以及年度國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)行警情報(bào)告；將定性調(diào)研評(píng)價(jià)指標(biāo)、問(wèn)卷調(diào)查充分運(yùn)用到聽(tīng)取匯報(bào)和專(zhuān)項(xiàng)調(diào)研工作中，對(duì)系統(tǒng)提示的警情進(jìn)行更加深入的問(wèn)題查找和原因剖析。三是建立指標(biāo)監(jiān)測(cè)及評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，形成“監(jiān)督—評(píng)價(jià)—結(jié)果運(yùn)用—再監(jiān)督”的全過(guò)程監(jiān)督閉環(huán)。根據(jù)監(jiān)測(cè)結(jié)果中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)及其程度，有針對(duì)性地通過(guò)調(diào)研、詢(xún)問(wèn)、特定問(wèn)題調(diào)查等法定監(jiān)督方式傳導(dǎo)壓力，推動(dòng)管理部門(mén)和國(guó)有企業(yè)用心管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的目標(biāo)。

（二）加強(qiáng)技術(shù)手段支撐

第一，進(jìn)一步完善人大聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督系統(tǒng)，加強(qiáng)指標(biāo)運(yùn)用的科學(xué)性和延續(xù)性。當(dāng)前，人大聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)未能覆蓋以上提出的應(yīng)用于定量系統(tǒng)監(jiān)測(cè)機(jī)制的所有指標(biāo)，為實(shí)現(xiàn)全方位、全覆蓋，系統(tǒng)而全面的監(jiān)測(cè)與評(píng)價(jià)，應(yīng)逐步將數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中補(bǔ)充完整。人大聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督系統(tǒng)在實(shí)現(xiàn)信息收集、共享、評(píng)價(jià)、監(jiān)督功能的同時(shí)，要進(jìn)一步加強(qiáng)指標(biāo)監(jiān)測(cè)應(yīng)用的便捷性、可視性和多功能性。

第二，更好發(fā)揮各方面專(zhuān)家和第三方機(jī)構(gòu)的作用，為定性調(diào)研評(píng)價(jià)機(jī)制的實(shí)現(xiàn)提供保障。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督具有較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性和技術(shù)性，需要會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、管理、法律等多方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。因此，各方專(zhuān)家與各級(jí)人大財(cái)經(jīng)委、預(yù)工委相關(guān)人員以及各級(jí)人大代表共同組成監(jiān)督團(tuán)隊(duì)開(kāi)展國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督工作尤為必要。此外，引入第三方機(jī)構(gòu)為人大國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督提供技術(shù)支撐是當(dāng)前更為有效的監(jiān)督方式，應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)和支持各級(jí)人大運(yùn)用。