梁 明 夏融冰

目前, 中國對外開放所面臨的內(nèi)外部環(huán)境和條件都發(fā)生了顯著變化, 對外貿(mào)易對創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的依賴性增強(qiáng)。 培育離岸貿(mào)易是促進(jìn)對外貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展、 探索發(fā)展新型貿(mào)易方式的重要內(nèi)容。 離岸貿(mào)易雖然在中國已有一定實(shí)踐經(jīng)驗(yàn), 但因其貿(mào)易業(yè)態(tài)的特殊性, 所以尚未得到充分發(fā)展。 離岸貿(mào)易發(fā)展的核心是形成與之相適應(yīng)的制度環(huán)境, 而離岸貿(mào)易發(fā)展的難點(diǎn)在于如何在開放和安全之間取得平衡。 因此, 離岸貿(mào)易適合在自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)探索制度改革、 進(jìn)行壓力測試、 創(chuàng)新發(fā)展模式。 從中國各自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)總體方案來看, 上海、 廣東、 遼寧、 浙江、 河南、天津、 海南、 湖南和廣西等地均提出要發(fā)展離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)。 因此, 加強(qiáng)對自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)離岸貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展的系統(tǒng)研究具有重要的實(shí)際意義。

一、離岸貿(mào)易的基本概念與發(fā)展意義

(一) 離岸貿(mào)易的定義

離岸貿(mào)易是指境內(nèi)企業(yè)開展的上下游交易對手均在境外的貨物貿(mào)易及與之相關(guān)的服務(wù)交易。 從貿(mào)易方式來看, 離岸貿(mào)易所涉及的貨物貿(mào)易商品實(shí)際并未在本地進(jìn)出口, 而是經(jīng)由境外出口地直接運(yùn)送至境外進(jìn)口地, 包括但不限于離岸轉(zhuǎn)手買賣、 離岸加工貿(mào)易、 委托境外加工、 第三國采購貨物等。 從貿(mào)易標(biāo)的來看, 離岸貿(mào)易標(biāo)的分為兩種: 一種屬于貨物貿(mào)易范疇, 即境內(nèi)企業(yè)對其所擁有的實(shí)際貨物的所有權(quán)進(jìn)行交易; 另一種則屬于服務(wù)貿(mào)易范疇,即境內(nèi)企業(yè)對交易所涉及的實(shí)際貨物并不具有所有權(quán), 僅為促成該筆貨物貿(mào)易提供相關(guān)服務(wù)。 離岸貿(mào)易最突出的特點(diǎn)是“三流分離”, 即資金流、 貨物流和訂單流(1)訂單流指的是合同, 訂單的確認(rèn)通常是以國際貿(mào)易合同的簽訂為標(biāo)志。分離, 其中資金結(jié)算和部分單據(jù)文件處理發(fā)生在境內(nèi), 但貨物運(yùn)送卻發(fā)生在境外。

(二) 離岸貿(mào)易的模式

離岸貿(mào)易的基礎(chǔ)模式如其定義所述, 即境內(nèi)貿(mào)易服務(wù)商分別與境外出口商和境外進(jìn)口商簽訂買賣合同, 并由境外出口商直接將貨物運(yùn)往境外進(jìn)口商處。 根據(jù)境外進(jìn)出口商是否位于同一國家, 又可以分為“三國三地” 和“兩國三地” 模式。

而現(xiàn)實(shí)中的離岸貿(mào)易活動遠(yuǎn)比基礎(chǔ)模式復(fù)雜得多。 從我國離岸貿(mào)易實(shí)踐看, 因?yàn)槲覈?jīng)濟(jì)腹地廣闊、 制造業(yè)基礎(chǔ)雄厚、 貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)發(fā)達(dá)且擁有為數(shù)眾多的具備一定“境內(nèi)關(guān)外” 特征的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū), 境內(nèi)企業(yè)通過海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)開展的豐富貿(mào)易業(yè)態(tài)有時也會產(chǎn)生“三流分離” 的問題, 只是實(shí)際貨物流是發(fā)生在“一線” 境內(nèi)與境外之間。 這些貿(mào)易業(yè)態(tài)雖然并不完全符合純粹的“離岸” 概念, 但可以視為離岸貿(mào)易功能的拓展, 即離岸貿(mào)易的衍生模式, 主要有 “準(zhǔn)離岸交易方式” (見圖1) 和“區(qū)內(nèi)交易方式” (見圖2) 兩種。

圖1 簡單準(zhǔn)離岸交易方式

(三) 發(fā)展離岸貿(mào)易的重要意義

一是有利于培育對外貿(mào)易發(fā)展新動能。 中國已經(jīng)是世界第一貨物貿(mào)易大國, 出口長期維持高速增長的空間越來越小。 且當(dāng)前全球國際政治經(jīng)濟(jì)局勢復(fù)雜多變, 對外貿(mào)易發(fā)展前景面臨的不確定性增多,中國需要積極培育新業(yè)態(tài)新模式為對外貿(mào)易尋找發(fā)展新動能。 而發(fā)展離岸貿(mào)易能有效增強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營策略和發(fā)展模式的彈性及靈活性, 使企業(yè)能夠根據(jù)自身優(yōu)勢和國際環(huán)境變化更自如地利用國內(nèi)國際兩個市場、 兩種資源。 此外, 發(fā)展離岸貿(mào)易能夠?qū)Q(mào)易全鏈條中的分散環(huán)節(jié)進(jìn)行整合, 形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)、降低交易成本。 最后, 發(fā)展離岸貿(mào)易還可以幫助企業(yè)規(guī)避不合理的貿(mào)易壁壘。 受單邊貿(mào)易保護(hù)主義措施影響的企業(yè)可以選擇在海外投資建廠“迂回出口”, 以此提高應(yīng)對外部環(huán)境變化的能力。

圖2 簡單區(qū)內(nèi)交易方式

二是有利于順應(yīng)全球價(jià)值鏈發(fā)展新趨勢。 近年來, 跨國公司全球供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)鏈布局邏輯發(fā)生轉(zhuǎn)變。第一, 全球商品生產(chǎn)價(jià)值鏈向更加注重本地供應(yīng)鏈安全、 更靠近市場和用戶、 區(qū)域集中度更高的方向調(diào)整。 部分勞動密集型商品價(jià)值鏈的部分生產(chǎn)環(huán)節(jié)從我國向勞動成本更低的地區(qū)轉(zhuǎn)移; 部分關(guān)鍵供應(yīng)鏈向跨國公司母國本土收縮或向供應(yīng)商多元化調(diào)整;而我國部分國際化企業(yè)也開始向更貼近目標(biāo)市場的地區(qū)布局。 這種變化趨勢較快刺激了離岸貿(mào)易需求的增多, 且發(fā)展離岸貿(mào)易又可以將上述調(diào)整帶來的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移“劣勢” 轉(zhuǎn)化為中國對全球(區(qū)域) 價(jià)值鏈組織與控制能力提高的“優(yōu)勢”。 第二, 貨物貿(mào)易“服務(wù)化” 與服務(wù)貿(mào)易“實(shí)體化” 的發(fā)展趨勢促成了全球服務(wù)生產(chǎn)價(jià)值鏈的快速形成。 未來, 嵌入到制造業(yè)各個環(huán)節(jié)的生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)增加值的高低可能成為一些傳統(tǒng)貿(mào)易領(lǐng)域提升核心競爭力的關(guān)鍵所在。 服務(wù)相比貨物受地域的限制因素更少, 因此發(fā)展離岸經(jīng)貿(mào)服務(wù)將是企業(yè)和國家在未來全球服務(wù)價(jià)值鏈競爭中盡早布局的重要舉措。

三是有利于企業(yè)進(jìn)行全球資源調(diào)配布局。 離岸貿(mào)易的發(fā)展更強(qiáng)調(diào)通過實(shí)體貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)和以科技為支撐的虛擬貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)對全球資源的配置能力。 例如,貿(mào)易商可以通過離岸貿(mào)易方式, 利用其全球貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)將所運(yùn)營的商品由貨源地直接銷往客戶所在地。換言之, 發(fā)展離岸貿(mào)易實(shí)際上是將獲取生產(chǎn)和市場資源的視野和手段從境內(nèi)拓展到全球。 對比傳統(tǒng)的國際貿(mào)易, 離岸貿(mào)易已經(jīng)逐漸呈現(xiàn)出可以通過控制和管理全球貿(mào)易流向來實(shí)現(xiàn)對全球資源的優(yōu)化配置。此外, 離岸貿(mào)易的發(fā)展能夠促進(jìn)資金、 信息和人才的集聚并將訂單中心、 結(jié)算中心等高利潤業(yè)務(wù)功能留在國內(nèi), 從而占據(jù)全球價(jià)值鏈的核心節(jié)點(diǎn), 以此進(jìn)一步增強(qiáng)對全球資源的掌控能力。

四是有利于促進(jìn)本地區(qū)服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。 發(fā)展離岸貿(mào)易可以推動本地服務(wù)業(yè)集聚和專業(yè)化發(fā)展。一方面, 離岸貿(mào)易發(fā)達(dá)的地區(qū)往往總部型企業(yè)較為密集, 而總部型企業(yè)又傾向于將其非核心業(yè)務(wù)外包,從而吸引了一批配套服務(wù)企業(yè)在總部型企業(yè)周邊聚集。 離岸貿(mào)易本身就需要大量配套服務(wù)做支撐, 因此, 發(fā)展離岸貿(mào)易又可以反向促進(jìn)本地區(qū)貿(mào)易、 金融、 專業(yè)服務(wù)等部門的進(jìn)一步聚攏。 另一方面, 貿(mào)易中間商們也越來越重視其所能提供的服務(wù)。 這是因?yàn)閭鹘y(tǒng)靠信息不對稱獲取價(jià)差的離岸貿(mào)易盈利模式的利潤空間已經(jīng)越來越小。 貿(mào)易中間商們開始向提供規(guī)?；?專業(yè)化配套服務(wù)轉(zhuǎn)型, 并越來越多地扮演供應(yīng)鏈管理、 整合及優(yōu)化的角色。 因此, 發(fā)展離岸貿(mào)易也有利于促進(jìn)與貿(mào)易相關(guān)的高附加值專業(yè)服務(wù)的規(guī)?；l(fā)展。

二、離岸貿(mào)易面臨的發(fā)展瓶頸

(一) 外匯管理制度較為嚴(yán)格

中國是實(shí)行一定程度外匯管制的國家, 外匯管理部門對離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)的監(jiān)管態(tài)度是偏向?qū)徤鲊?yán)格的。 雖然中國對開展離岸貿(mào)易已經(jīng)沒有法規(guī)上的禁止規(guī)定, 但《經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)指引(2020 年版) 》明確要求銀行為企業(yè)辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣外匯收支業(yè)務(wù)時, 應(yīng)按照展業(yè)三原則(2)展業(yè)三原則即“了解客戶” “了解業(yè)務(wù)” “盡職審查”。確認(rèn)收支的真實(shí)性、 合理性和邏輯性; 對于與貨品相關(guān)的離岸服務(wù), 也需要由銀行來進(jìn)行貿(mào)易真實(shí)性審核。 在具體操作中, 外匯管理部門對離岸貿(mào)易項(xiàng)下預(yù)付預(yù)收貨款也有登記制度、 額度限制等諸多要求, 對在岸和離岸賬戶資金往來也設(shè)有特別規(guī)定。 此外, 外匯管理部門對辦理虛假和不合理離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)的違規(guī)銀行查處措施也偏向嚴(yán)格, 且處罰追溯時效長。

(二) 審核機(jī)構(gòu)能力有待提升

作為離岸貿(mào)易真實(shí)性審核執(zhí)行機(jī)構(gòu), 我國商業(yè)銀行的展業(yè)能力與國際同業(yè)存在一定差距: 由于銀行獲取有效審核信息的手段和對離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別經(jīng)驗(yàn)有限, 對貿(mào)易真實(shí)性審核存在認(rèn)定難度; 且銀行提供貿(mào)易融資、 套期保值等配套金融服務(wù)的能力不足。 這些因素都導(dǎo)致商業(yè)銀行既要承擔(dān)嚴(yán)格的貿(mào)易真實(shí)性審核處罰風(fēng)險(xiǎn), 又較少能通過增值服務(wù)獲得利潤空間, 對辦理離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)的積極性不高。

(三) 稅收政策不具備吸引力

離岸貿(mào)易多依托總部型企業(yè)發(fā)展且其所涉及的運(yùn)營中心、 結(jié)算中心、 利潤中心等對企業(yè)所得稅高度敏感。 除上海和海南自貿(mào)區(qū)港有針對離岸貿(mào)易的企業(yè)所得稅優(yōu)惠外(3)上海和海南自貿(mào)區(qū)港離岸貿(mào)易企業(yè)可享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率, 而符合上海全球運(yùn)營商計(jì)劃和海南全球貿(mào)易商計(jì)劃的企業(yè), 可能獲得低于15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。, 我國一般企業(yè)所得稅稅率為25%, 與境外離岸貿(mào)易中心相比并不具有稅收優(yōu)勢, 這導(dǎo)致我國境內(nèi)離岸貿(mào)易、 跨境結(jié)算等業(yè)務(wù)需求多向香港、 新加坡等地轉(zhuǎn)移。 此外, 復(fù)雜離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)可能經(jīng)過多個貿(mào)易商的多次轉(zhuǎn)手, 同一筆貿(mào)易可能存在多項(xiàng)合同。 這導(dǎo)致從事離岸貿(mào)易的企業(yè)面臨印花稅多環(huán)節(jié)、重復(fù)征收的問題。 還有, 一些設(shè)立在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)的貿(mào)易服務(wù)商在從事離岸貿(mào)易衍生模式相關(guān)業(yè)務(wù)時,面臨貨物異地辦理出口退稅不便等問題。

(四) 總部型企業(yè)聚集度不高

從總體上看, 我國總部型企業(yè)集聚度仍然不高。一方面, 外商投資型跨國公司地區(qū)總部在國內(nèi)發(fā)展仍然面臨不少制度障礙。 國內(nèi)對高能級創(chuàng)新型地區(qū)總部及資金運(yùn)作、 貿(mào)易結(jié)算等核心功能中心的吸引力不高。 雖然上海已經(jīng)成為我國內(nèi)地跨國公司地區(qū)總部最集中的城市, 但無論從數(shù)量上還是能級上進(jìn)行比較, 上海與東京、 中國香港、 新加坡等城市和地區(qū)仍然存在較大差距。 此外, 落戶國內(nèi)的地區(qū)總部主要服務(wù)于中國市場, 對跨國公司全球和區(qū)域價(jià)值鏈、 供應(yīng)鏈的統(tǒng)籌整合及資源調(diào)配能力不足。 另一方面, 我國具有國際競爭力的本土跨國公司的海外營運(yùn)與布局能力尚需培育, 作為全球資源配置的核心主體能力有待提升。

(五) 配套服務(wù)體系支撐不足

離岸貿(mào)易需要大量(離岸) 金融服務(wù)做支撐,既包括與跨境貿(mào)易和投資密不可分的融資、 流通和結(jié)算需求, 又包括企業(yè)為進(jìn)行資產(chǎn)管理和獲得保值增值服務(wù)對大量金融衍生產(chǎn)品的需求。 但目前我國離岸與在岸市場嚴(yán)格分離, 金融開放水平和創(chuàng)新能力有待提升, 金融服務(wù)對離岸貿(mào)易發(fā)展的帶動作用不明顯。 此外, 其他貿(mào)易服務(wù)、 專業(yè)服務(wù)功能也尚不齊全, 包括商業(yè)、 航運(yùn)、 電信、 財(cái)務(wù)、 法律及知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)等。 這些服務(wù)業(yè)核心領(lǐng)域仍需進(jìn)一步開放和升級。 此外, 離岸貿(mào)易依托的貿(mào)易便利化水平仍需進(jìn)一步提升。 例如, 我國跨地域跨監(jiān)管部門之間還未實(shí)現(xiàn)貿(mào)易信息與數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通, 導(dǎo)致離岸貿(mào)易真實(shí)性審查難度和成本更高。 我國海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)“一線開放” 尚未與“境內(nèi)關(guān)外” 國際通行規(guī)則完全對接, 導(dǎo)致一些僅僅只是靠岸轉(zhuǎn)運(yùn)的貨物(如郵輪備品備件) 仍需增加額外的商檢環(huán)節(jié)等。再如, 離岸貿(mào)易商品難以獲得中國原產(chǎn)地證書。 這些都成為離岸貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展的制約因素。

三、自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)離岸貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展的典型模式

(一) 日本綜合商社主導(dǎo)模式

日本離岸貿(mào)易(也稱“第三國貿(mào)易或三國間貿(mào)易” ) 是以其強(qiáng)大的綜合商社為依托而發(fā)展起來的。 從大發(fā)展環(huán)境看, 離岸貿(mào)易得以在日本迅速發(fā)展有兩方面原因。 一是日本本土生產(chǎn)要素匱乏且昂貴、 國內(nèi)市場狹小, 綜合商社必須采取多元化的貿(mào)易形態(tài), 才可以獲得持續(xù)穩(wěn)定增長。 二是20 世紀(jì)70-80 年代, 日本對外貿(mào)易所面臨的外部環(huán)境急劇惡化, 為突破歐美貿(mào)易壁壘、 保住國際市場份額,日本綜合商社選擇用貿(mào)易與對外投資緊密結(jié)合的方式(即“以資代貨” ), 加快在第三國投資建廠,讓產(chǎn)品通過離岸貿(mào)易方式出口至歐美市場。 從實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看, 日本綜合商社作為離岸貿(mào)易的經(jīng)營主體,其遍布全球的分支機(jī)構(gòu)搭建了龐大的貿(mào)易網(wǎng)絡(luò), 為離岸貿(mào)易的發(fā)展創(chuàng)造了便利條件。 綜合商社利用其在業(yè)務(wù)第一線獲得的豐富信息, 將金融、 物流和營銷等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)融為一體并提供具有高附加值的增值服務(wù),又進(jìn)一步豐富了離岸貿(mào)易的發(fā)展。 此外, 日本于1998年實(shí)現(xiàn)外匯交易自由化。 日本離岸市場(Japan Offshore Market) 針對離岸金融業(yè)務(wù)設(shè)有免征利息稅、減免法人稅等稅收優(yōu)惠政策。 這些放松外匯管制和促進(jìn)離岸金融市場發(fā)展的舉措也為離岸貿(mào)易發(fā)展創(chuàng)造了良好條件。 目前, 日本綜合商社所經(jīng)營的商品已包含初級商品、 輕紡工業(yè)品、 重化學(xué)工業(yè)品和電子通信產(chǎn)品等, 涉及幾乎所有商品種類。

(二) 中國香港強(qiáng)腹地支撐模式

中國香港離岸貿(mào)易的發(fā)展充分利用了國際制造業(yè)分工轉(zhuǎn)移和中國大陸改革開放的特殊歷史條件。首先, 香港港口基礎(chǔ)設(shè)施完善、 區(qū)位優(yōu)勢明顯。 其次, 20 世紀(jì)50-70 年代, 香港大力發(fā)展以加工貿(mào)易為主的外向型經(jīng)濟(jì), 為日后國際貿(mào)易商的大量集聚打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。 20 世紀(jì)80 年代以后, 香港地區(qū)加工制造開始向大陸地區(qū)轉(zhuǎn)移, 形成“前店后廠”的分工格局。 很多在大陸地區(qū)設(shè)廠的香港貿(mào)易公司產(chǎn)品的制造及出口逐漸不經(jīng)過香港本港, 但仍以香港為總部處理企業(yè)管理、 銷售及市場推廣、 貿(mào)易融資、 報(bào)關(guān)文件等方面的業(yè)務(wù)。 且因?yàn)楸晨看箨憦V闊的經(jīng)濟(jì)腹地, 香港成為全球貿(mào)易商為大陸提供原材料、 中間品及產(chǎn)成品最為便利的運(yùn)營中心和價(jià)值鏈管理中心。 此外, 香港是自由貿(mào)易港, 貿(mào)易自由化便利化程度高; 金融市場高度開放, 對境內(nèi)、 境外業(yè)務(wù)沒有刻意劃分, 外匯兌換自由、 資金進(jìn)出沒有限制; 企業(yè)所得稅稅率為16.5%, 但對離岸貿(mào)易設(shè)有減免企業(yè)所得稅政策, 且免征印花稅、 利得稅等。在強(qiáng)腹地支撐和優(yōu)惠政策扶持地共同推動下, 香港離岸貿(mào)易迅速發(fā)展。 根據(jù)香港特別行政區(qū)政府統(tǒng)計(jì)處的統(tǒng)計(jì), 2019 年香港離岸貨品貿(mào)易總額4.7 萬億港元, 其中轉(zhuǎn)手商貿(mào)活動金額為4.2 萬億港元, 與離岸交易有關(guān)的商品服務(wù)金額為0.5 萬億港元。

(三) 新加坡總部經(jīng)濟(jì)牽引模式

新加坡離岸貿(mào)易的發(fā)展借助的是其強(qiáng)大的總部經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢。 自1989 年起, 新加坡就開始實(shí)施一系列吸引和鼓勵貿(mào)易型企業(yè)和總部型企業(yè)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)政策, 包括地區(qū)總部計(jì)劃、 特準(zhǔn)國際貿(mào)易商計(jì)劃、 商業(yè)總部計(jì)劃、 營業(yè)總部地位獎勵、 跨國營業(yè)總部獎勵、 全球貿(mào)易商計(jì)劃等。 取得上述資質(zhì)的企業(yè)均可享受不同程度的稅收優(yōu)惠組合, 企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率最低可達(dá)5%和10%兩檔, 相較新加坡普通企業(yè)所得稅稅率17%要低得多。 同時, 新加坡注重對軟硬件設(shè)施、 公共服務(wù)等總部經(jīng)濟(jì)高度敏感的關(guān)鍵領(lǐng)域進(jìn)行優(yōu)化。 在硬件設(shè)施方面, 新加坡不斷投資建設(shè)港口、 道路和物流等基礎(chǔ)設(shè)施, 建立高效便捷的港航信息系統(tǒng), 常年位居亞太地區(qū)最重要的航運(yùn)樞紐。 在營商環(huán)境方面, 世界銀行發(fā)布的《2020 年?duì)I商環(huán)境報(bào)告》 顯示, 新加坡營商環(huán)境位居全球第二, 連續(xù)四年獲得這一排名。 在公共服務(wù)方面, 新加坡實(shí)行自由港政策、 全面取消外匯管制、 建立亞洲首個提供全球結(jié)算服務(wù)的“新交所亞洲結(jié)算行”,專設(shè)新加坡國際企業(yè)局, 為國際貿(mào)易和外商投資提供行政管理服務(wù), 設(shè)立幫助企業(yè)培育專業(yè)人才的基金, 幫助企業(yè)成立培訓(xùn)中心等。 多措并舉的成效是顯著的。 根據(jù)新加坡經(jīng)濟(jì)發(fā)展局?jǐn)?shù)據(jù), 截至2021 年6 月已有46%的各行業(yè)企業(yè)將其亞洲總部設(shè)立在新加坡; 在科技型跨國企業(yè)中, 59%的企業(yè)選擇在新加坡設(shè)立亞洲區(qū)域總部。 總部型企業(yè)的集聚大大刺激了新加坡離岸貿(mào)易的業(yè)務(wù)需求與增長速度, 而離岸貿(mào)易的繁榮又進(jìn)一步強(qiáng)化了總部經(jīng)濟(jì)在新加坡的集聚, 形成了良性循環(huán)。

四、自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)離岸貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展的思路與方向

(一) 創(chuàng)新樞紐功能, 注重離岸貿(mào)易與在岸業(yè)務(wù)相結(jié)合

離岸貿(mào)易可以連接國際國內(nèi)兩個市場, 應(yīng)注重其與在岸業(yè)務(wù)的結(jié)合, 培育創(chuàng)新樞紐功能。 一是要推動離岸貿(mào)易與服務(wù)業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大開放、 相互促進(jìn)。吸引貿(mào)易、 金融、 信息、 管理、 法律、 財(cái)務(wù)和展示等專業(yè)服務(wù)類企業(yè)落戶自貿(mào)試驗(yàn)區(qū), 鼓勵區(qū)內(nèi)專業(yè)服務(wù)類企業(yè)為“走出去” 企業(yè)提供離岸貿(mào)易配套服務(wù)。 二是要促進(jìn)離岸貿(mào)易與總部經(jīng)濟(jì)良性互動。 優(yōu)化總部經(jīng)濟(jì)政策、 適當(dāng)放寬認(rèn)定門檻、 加強(qiáng)對跨國公司總部功能的配套保障, 吸引更多具有貿(mào)易資源控制能力的跨國公司地區(qū)總部、 國際貿(mào)易龍頭企業(yè)、跨境電商領(lǐng)軍企業(yè)、 服務(wù)貿(mào)易企業(yè)總部和國內(nèi)外高水平銀行等, 鼓勵上述類型企業(yè)在自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)設(shè)立營運(yùn)、 研發(fā)、 采購、 結(jié)算等功能性中心。 三是既要為“兩頭在外” 的純離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)創(chuàng)造條件, 也要創(chuàng)新發(fā)展“一頭在外、 一頭在內(nèi)” 的離岸貿(mào)易衍生模式。 充分利用自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)和自貿(mào)港“一線更加開放” 的改革契機(jī), 通過發(fā)展離岸貿(mào)易衍生模式最大限度地為深處廣大經(jīng)濟(jì)腹地的制造企業(yè)打通國內(nèi)國外原材料、 資本品和中間品的銷售渠道。 緊抓中國沿海重點(diǎn)港口國際航運(yùn)樞紐服務(wù)功能提升完善機(jī)遇,加強(qiáng)離岸貿(mào)易在海洋交通運(yùn)輸、 海洋郵輪、 海洋休閑旅游、 海洋油氣業(yè)等產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新。

(二) 創(chuàng)新模式技術(shù)手段, 注重離岸貿(mào)易與數(shù)字技術(shù)相結(jié)合

注重離岸貿(mào)易與數(shù)字技術(shù)相結(jié)合就是要積極應(yīng)對數(shù)字經(jīng)濟(jì)對傳統(tǒng)國際貿(mào)易帶來的深遠(yuǎn)影響。 一是數(shù)字經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展將給離岸貿(mào)易帶來更豐富的商業(yè)模式, 要為可能出現(xiàn)的新業(yè)態(tài)新模式創(chuàng)造包容審慎的監(jiān)管環(huán)境, 避免對新業(yè)態(tài)新模式的非理性圍堵。例如, 跨境電商向“買全球、 賣全球” 延伸、 外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)借助數(shù)字平臺向全球供應(yīng)鏈綜合管理型企業(yè)發(fā)展都可能帶來新的離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)場景。 二是要充分應(yīng)用大數(shù)據(jù)、 人工智能、 區(qū)塊鏈和物聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代技術(shù)手段促進(jìn)離岸貿(mào)易監(jiān)管效率提升。 例如,區(qū)塊鏈、 物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)可應(yīng)用在跨境支付、 信用證、供應(yīng)鏈金融、 溯源和供應(yīng)鏈物流等多個場景上, 有助于進(jìn)一步完善離岸貿(mào)易全鏈條監(jiān)管、 簡化貿(mào)易真實(shí)性審核難度。

(三) 拓寬服務(wù)半徑, 注重離岸貿(mào)易與企業(yè)“走出去” 相結(jié)合

中國已經(jīng)成為全球第二對外投資大國。 我國不少本土跨國企業(yè)在“走出去” 過程中產(chǎn)生了諸多跨境貿(mào)易與資金結(jié)算的需求, 應(yīng)加強(qiáng)離岸貿(mào)易對中國企業(yè)“走出去” 的服務(wù)能力。 一方面, 要加快培育和鼓勵本土優(yōu)質(zhì)跨國企業(yè)進(jìn)行全球布局, 支持本土優(yōu)質(zhì)跨國企業(yè)在自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)建立貿(mào)易、 結(jié)算和運(yùn)營中心, 提高具有真實(shí)貿(mào)易背景的離岸貿(mào)易經(jīng)常項(xiàng)下外匯結(jié)算和貿(mào)易便利化水平, 推動對外投資和離岸貿(mào)易更好結(jié)合。 另一方面, 為“走出去” 企業(yè)的離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)做好相應(yīng)金融服務(wù)支撐, 逐項(xiàng)創(chuàng)新金融衍生品跨境交易、 優(yōu)化離岸金融服務(wù)方案, 滿足“走出去” 企業(yè)多層次貿(mào)易融資需求。

(四) 創(chuàng)新開放路徑, 注重離岸貿(mào)易與人民幣國際化相結(jié)合

離岸貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展應(yīng)為人民幣國際化提供更多應(yīng)用場景, 為在境外構(gòu)建較為成熟的人民幣交易市場打下基礎(chǔ)。 一方面, 鼓勵在國際市場上具有一定競爭力和影響力的中國跨國公司先行在“一帶一路” 沿線國家和地區(qū)開展以人民幣結(jié)算的離岸貿(mào)易, 鼓勵大宗商品類離岸貿(mào)易以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算, 擴(kuò)大人民幣貿(mào)易結(jié)算使用范圍; 另一方面, 支持自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)符合條件的銀行開展人民幣跨境貿(mào)易融資和再融資業(yè)務(wù),為有真實(shí)貿(mào)易背景的離岸貿(mào)易提供人民幣離岸金融服務(wù)(如離岸出口押匯、 離岸擔(dān)保、 離岸再保險(xiǎn)等),推動人民幣投融資貨幣功能的提升。

結(jié)合上述自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)離岸貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展思路的四個方向, 本文梳理出了九種適合在自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)開展的離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)類別及具體場景(見表1)。

表1 自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)離岸貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展適用的業(yè)務(wù)類別及場景

五、自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)離岸貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展的對策與建議

(一) 加強(qiáng)離岸貿(mào)易頂層制度設(shè)計(jì)

加強(qiáng)國家層面對離岸貿(mào)易概念、 范圍、 管理和支持政策等問題的研究, 盡快形成全國統(tǒng)一共識。賦予自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)更大改革創(chuàng)新自主權(quán), 建立可執(zhí)行可落地的改革創(chuàng)新容錯機(jī)制。 支持自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)理順并制定內(nèi)外資統(tǒng)一的離岸貿(mào)易扶持政策, 建立反映離岸貿(mào)易真實(shí)經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)的統(tǒng)計(jì)體系, 以便監(jiān)管部門及時全面地掌握離岸貿(mào)易發(fā)展?fàn)顩r。 支持自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)根據(jù)已有的離岸貿(mào)易規(guī)模和自身?xiàng)l件, 科學(xué)設(shè)定離岸貿(mào)易總量控制目標(biāo)、 隨時跟蹤調(diào)整, 以應(yīng)對在開放過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn), 避免對國內(nèi)經(jīng)濟(jì)和正常貿(mào)易帶來沖擊。

(二) 推進(jìn)外匯管理理念與方式變革

離岸貿(mào)易的真實(shí)性審核要求對傳統(tǒng)外匯監(jiān)管理念與方式進(jìn)行變革。 從監(jiān)管理念看, 對離岸貿(mào)易進(jìn)行有效的真實(shí)性審核需要監(jiān)管部門和審核機(jī)構(gòu)切實(shí)摸清離岸貿(mào)易的運(yùn)作機(jī)制, 并加強(qiáng)對其國際供應(yīng)鏈上下游關(guān)鍵環(huán)節(jié)的全程監(jiān)控。 這需要外匯監(jiān)管部門從原來的單打獨(dú)斗轉(zhuǎn)換為與其他相關(guān)部門聯(lián)合監(jiān)管的模式, 并建立有效的協(xié)同配合機(jī)制。 從管理方式看, 要進(jìn)一步提升離岸貿(mào)易外匯結(jié)算、 跨境支付便利化水平。 支持有條件的自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)復(fù)制推廣、 落地實(shí)施自由貿(mào)易賬戶, 發(fā)展以自由貿(mào)易賬戶為基礎(chǔ)的離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)。 支持探索離岸貿(mào)易事中事后外匯監(jiān)管措施: 從行為管理向主體管理轉(zhuǎn)變, 支持對企業(yè)進(jìn)行信用分類管理; 探索引入“沙盒機(jī)制”, 針對離岸貿(mào)易具體業(yè)務(wù)模式探索相對應(yīng)的監(jiān)管方式;加強(qiáng)跨境資金流動異常檢測, 設(shè)立離岸貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)判機(jī)制。

(三) 推動信息系統(tǒng)互聯(lián)與資源共享

一是加強(qiáng)國內(nèi)信息系統(tǒng)互聯(lián)。 借鑒新加坡貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)(TradeNet) 系統(tǒng)建設(shè)經(jīng)驗(yàn), 依托國際貿(mào)易“單一窗口” 已經(jīng)建立的強(qiáng)大信息網(wǎng)絡(luò), 建立離岸貿(mào)易一體化信息管理服務(wù)平臺。 在自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)先行先試, 完善海關(guān)、 商務(wù)、 外匯、 稅務(wù)、 金融和交通等相關(guān)監(jiān)管部門信息系統(tǒng)與國際貿(mào)易“單一窗口”的連接。 支持自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)設(shè)立專門負(fù)責(zé)部門推進(jìn)“單一窗口” 數(shù)據(jù)元標(biāo)準(zhǔn)化工作, 開發(fā)離岸貿(mào)易審核信息共享平臺和行為監(jiān)測分析體系, 使監(jiān)管部門及審核機(jī)構(gòu)得以在保護(hù)數(shù)據(jù)安全的前提下依據(jù)各自不同的授權(quán)讀取研判交易行為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、 審核貿(mào)易真實(shí)性所需的關(guān)鍵信息, 以大幅降低離岸貿(mào)易偽造風(fēng)險(xiǎn)、 提高離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)便利化水平。 二是加強(qiáng)國際信息資源共享。 積極推動世界貿(mào)易組織《貿(mào)易便利化協(xié)定》 中“就交換海關(guān)申報(bào)信息開展合作” 相關(guān)內(nèi)容的落實(shí)。 推進(jìn)在世界海關(guān)組織建立聯(lián)網(wǎng)核查機(jī)制、 提升數(shù)據(jù)質(zhì)量、 統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、 加強(qiáng)數(shù)據(jù)交換、提高數(shù)據(jù)分析應(yīng)用能力等方面的合作。 積極推動與“一帶一路” 沿線國家和地區(qū)“單一窗口” 對接。支持有條件的自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)與我國主要貿(mào)易伙伴的重要港口探索電子口岸系統(tǒng)互聯(lián)互通與數(shù)據(jù)交換解決方案, 實(shí)現(xiàn)全流程海運(yùn)物流可視化, 并逐步開展空運(yùn)和陸運(yùn)信息化、 物流可視化國際合作。

(四) 提升銀行展業(yè)能力及服務(wù)水平

一是鼓勵商業(yè)銀行充分利用數(shù)字技術(shù)強(qiáng)化內(nèi)部治理機(jī)制、 創(chuàng)新貿(mào)易真實(shí)性審核方式、 健全離岸貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管控體系。 例如, 加快人工智能、 5G 和區(qū)塊鏈等技術(shù)手段對銀行人工審核貿(mào)易單據(jù)的輔助甚至替代。 建立企業(yè)異常行為大數(shù)據(jù)模型, 構(gòu)建完善適應(yīng)離岸貿(mào)易發(fā)展的企業(yè)分類管理誠信評估體系。 針對企業(yè)離岸貿(mào)易模式開展深入研究和總結(jié), 建立更加靈活的審核機(jī)制, 創(chuàng)新提供具有真實(shí)貿(mào)易背景的離岸貿(mào)易個性化服務(wù)。 二是支持商業(yè)銀行加強(qiáng)對高素質(zhì)復(fù)合型人才隊(duì)伍的引進(jìn)和培養(yǎng), 創(chuàng)新人才引進(jìn)和培養(yǎng)機(jī)制。 通過自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)制度創(chuàng)新, 進(jìn)一步簡化高端人才出入境手續(xù)、 放寬金融服務(wù)行業(yè)執(zhí)業(yè)限制; 組織區(qū)內(nèi)銀行和高等院校進(jìn)行對接, 為培養(yǎng)一批熟悉離岸貿(mào)易、 離岸金融業(yè)務(wù)的專業(yè)人才進(jìn)行定向委培或開展培訓(xùn)、 再教育。

(五) 制定更加優(yōu)惠靈活的稅收政策

在尊重全球稅改框架、 防范稅收流失的前提下,綜合考慮制定鼓勵離岸貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展的組合稅收優(yōu)惠政策。 支持自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)對符合條件的總部型企業(yè)、離岸貿(mào)易企業(yè)按15%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅。制定吸引從事總部經(jīng)濟(jì)、 離岸貿(mào)易高級人才的個人所得稅優(yōu)惠政策, 如對其個人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分予以免征。 降低或減免與離岸貿(mào)易相關(guān)的印花稅。 制定支持具有真實(shí)貿(mào)易背景的離岸貿(mào)易異地出口退稅政策, 提高出口退稅便利化程度。 加快與更多經(jīng)濟(jì)體簽訂避免雙重征稅協(xié)定。

(六) 完善離岸貿(mào)易友好型營商環(huán)境

一是營造更加公正透明的法治環(huán)境。 加快與國際慣例和規(guī)則對接, 及時調(diào)整已有法律法規(guī)和規(guī)章制度。 建立多元化糾紛解決機(jī)制、 設(shè)立國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁機(jī)構(gòu), 借鑒深圳自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)等地經(jīng)驗(yàn), 允許企業(yè)協(xié)議選擇民商事合同適用的法律, 打造大陸法和英美法融合的法治環(huán)境。 二是營造高效便利的公共服務(wù)環(huán)境。 全面深化商事登記制度改革, 進(jìn)一步提高“一站式” “全生命周期” 政務(wù)服務(wù)集成度,降低企業(yè)辦事成本、 為企業(yè)提供便利化服務(wù)。 三是營造更加開放自由的制度環(huán)境。 開展更高水平貿(mào)易投資便利化試點(diǎn)。 加快推動貨物、 服務(wù)、 人員和信息等要素跨境自由流動; 研究離岸貿(mào)易原產(chǎn)地證簽發(fā)可能性; 采取“案例創(chuàng)新” 模式, 取消或最大限度監(jiān)管簡化轉(zhuǎn)運(yùn)貨物的貿(mào)易管理措施; 進(jìn)一步優(yōu)化與服務(wù)貿(mào)易相關(guān)的貨物貿(mào)易通關(guān)便利化水平。 進(jìn)一步擴(kuò)大服務(wù)業(yè)對外開放。 支持在自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)逐步放寬“跨境交付” 和“自然人流動” 服務(wù)貿(mào)易模式相關(guān)限制性措施, 進(jìn)一步減少對專業(yè)服務(wù)的行業(yè)限制和資質(zhì)限制。 持續(xù)推動自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)金融改革。 提升自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)與境外之間資金流通的自由度和便利度, 試點(diǎn)推動本外幣一體化的跨境貿(mào)易服務(wù); 積極引入并賦予更多內(nèi)外資商業(yè)銀行離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)辦理權(quán)限; 探索建立具有風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的離岸金融市場運(yùn)行模式, 鼓勵銀行創(chuàng)新金融工具, 為具有真實(shí)貿(mào)易背景的離岸貿(mào)易提供多樣化在岸與離岸金融配套服務(wù); 建立完善跨境金融業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測和“三反”(4)“三反” 指“反洗錢” “反逃稅” “反恐怖融資”。預(yù)警機(jī)制; 擴(kuò)大自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)人民幣跨境使用業(yè)務(wù)范圍, 在簡化監(jiān)管審批程序和降低人民幣結(jié)算成本等方面不斷改革創(chuàng)新。