朱培源 吳巧紅

摘 要：在新冠疫情的沖擊下，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了劇烈變化，迫使企業(yè)加速轉(zhuǎn)型升級的步伐，但也產(chǎn)生了潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。中小企業(yè)由于缺乏規(guī)模經(jīng)濟(jì)，加之對風(fēng)險(xiǎn)防控的能力較為薄弱，紛紛出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。因此，本文旨在研究新冠疫情下中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控問題并提出相應(yīng)的優(yōu)化路徑，助推中小企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)防控，抵抗環(huán)境變化帶來的沖擊，實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：新冠疫情;中小企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)防控

一、引言

突發(fā)的新冠疫情，破壞了人們的生活秩序，沖擊了整個(gè)市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，各行各業(yè)均受到重創(chuàng)，特別是實(shí)體企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方面。中小企業(yè)，作為市場主體的重要組成部分，數(shù)量較多，具有經(jīng)營能力存在較大差異、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)較為簡單、注重經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而缺乏對實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的戰(zhàn)略規(guī)劃的基本特征。在此次疫情的沖擊下，企業(yè)面臨市場、財(cái)務(wù)以及運(yùn)營等風(fēng)險(xiǎn)[1]?；诓煌?guī)模企業(yè)的危機(jī)應(yīng)對能力參差不齊，特別中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較為薄弱，難以應(yīng)對外部環(huán)境的突然變化給企業(yè)帶來的挑戰(zhàn)，使得中小企業(yè)的經(jīng)營舉步維艱，進(jìn)而紛紛退出了市場。因此，在新冠疫情等外部環(huán)境的不斷變化下，分析中小企業(yè)內(nèi)部存在的問題，探究如何強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控體系，對提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力具有重要的價(jià)值。

二、新冠疫情下中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控問題

（一）中小企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)淡薄

新冠疫情來得突然，也來得較為猛烈，給中小企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的沖擊，較多中小企業(yè)由于無法抵御外部環(huán)境變化的挑戰(zhàn)，紛紛退出了市場。與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防控相對薄弱[2]，究其原因，中小企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)淡薄成為企業(yè)經(jīng)營失敗的直接原因。基于中小企業(yè)的規(guī)模限制，代理人問題在中小企業(yè)并不典型，中小企業(yè)管理層更多是企業(yè)的法定代表人或者大股東直接管理。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，管理層在日常管理過程中將更多精力集中于生產(chǎn)和銷售方面，而對企業(yè)的內(nèi)部治理，乃至風(fēng)險(xiǎn)防控方面不夠重視。中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控更多停留在被動(dòng)管理中，也屬于事后管理，即企業(yè)一旦遇到外部環(huán)境導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)才會(huì)制定防范措施，也缺乏對企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的事前評估過程。因此，中小企業(yè)往往無法高質(zhì)量防范企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而制約企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（二）風(fēng)險(xiǎn)防范體系滯后于外部環(huán)境的變化

風(fēng)險(xiǎn)防范體系屬于企業(yè)應(yīng)對環(huán)境變化的重要屏障，也是企業(yè)足以實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展的前提。然而，在新冠疫情的沖擊下，雖然部分中小企業(yè)已制定了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，但該體系卻滯后于企業(yè)外部環(huán)境的變化。在新冠疫情的背景環(huán)境如此，信息技術(shù)的快速發(fā)展也如此。現(xiàn)階段，中小企業(yè)缺乏專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控人員參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控，風(fēng)險(xiǎn)防范體系也僅建立在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之后臨時(shí)應(yīng)對之用，缺乏動(dòng)態(tài)的調(diào)整機(jī)制。在日趨嚴(yán)酷的市場環(huán)境下，中小企業(yè)所面對的經(jīng)營壓力越來越大，企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境也隨之改變，固化的風(fēng)險(xiǎn)防范體系缺乏靈活性，也無法有效滿足企業(yè)發(fā)展的需要。中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的滯后還在企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略制定方面的考慮不足，使得中小企業(yè)無法承受此次新冠疫情的沖擊并出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。

（三）內(nèi)控體系的設(shè)計(jì)與執(zhí)行存在較大問題

內(nèi)部控制作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控非常重要的組成部分，建立健全有效的內(nèi)部控制體系是促進(jìn)中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的根本保障。然而，新冠疫情的沖擊暴露出中小企業(yè)內(nèi)部控制體系的問題。中小企業(yè)由于組織結(jié)構(gòu)等內(nèi)部環(huán)境簡單，組織內(nèi)部缺乏權(quán)責(zé)分工，也未建立完善的控制活動(dòng)體系，各層級的崗位人員信息傳遞與溝通也缺乏有效性，內(nèi)部員工往往缺乏集體榮譽(yù)感，使得日常問題的上傳下達(dá)缺乏有效性。與此同時(shí)，中小企業(yè)內(nèi)部往往未設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)督部門，即使有相應(yīng)的監(jiān)督制度，但是制度的執(zhí)行卻流于形式，甚至出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象使得內(nèi)部環(huán)境較為紊亂，體系也未得到執(zhí)行。因此，內(nèi)控體系設(shè)計(jì)與執(zhí)行問題使得中小企業(yè)在新冠疫情的沖擊下無法有效應(yīng)對潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)常常爆出經(jīng)營危機(jī)，甚至存在部分企業(yè)因此走向破產(chǎn)，制約了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

三、構(gòu)建中小企業(yè)新型風(fēng)險(xiǎn)防控體系的路徑

（一）強(qiáng)化企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)防控重要性認(rèn)識(shí)

新冠疫情下，企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了質(zhì)的變化，加上信息技術(shù)的快速應(yīng)用進(jìn)一步促使眾多企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。企業(yè)外部環(huán)境的變化也增加了企業(yè)運(yùn)營的復(fù)雜性和不確定性，進(jìn)而催生了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，管理層應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控重要性認(rèn)識(shí)，平衡生產(chǎn)銷售與內(nèi)部治理的重要性。只有管理層認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性，將資源轉(zhuǎn)移到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控中才能有效化解企業(yè)所面臨的內(nèi)外部潛在風(fēng)險(xiǎn)。在如何強(qiáng)化企業(yè)管理層風(fēng)險(xiǎn)防控重要性認(rèn)識(shí)方面，可以將企業(yè)管理層外派學(xué)習(xí)或者與其他風(fēng)險(xiǎn)防控較好的企業(yè)交流學(xué)習(xí)，從現(xiàn)實(shí)案例中認(rèn)識(shí)到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控對于促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要性。與此同時(shí)，中小企業(yè)管理層也可以引進(jìn)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控專家進(jìn)企業(yè)開展培訓(xùn)，結(jié)合自身企業(yè)的實(shí)際特征開展針對性的培訓(xùn)，豐富管理層的風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)，進(jìn)而提升管理層對自身負(fù)責(zé)的不同領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)防控重視程度，及時(shí)完善相應(yīng)措施，進(jìn)而促進(jìn)不同部門協(xié)同發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。

（二）結(jié)合企業(yè)特征構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系

風(fēng)險(xiǎn)屬于不確定性對經(jīng)營目標(biāo)的影響，也是企業(yè)日常經(jīng)營過程中必然存在的，進(jìn)而制約企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的運(yùn)行。在此次新冠疫情的沖擊下，市場經(jīng)濟(jì)秩序受到了一定程度的不利影響，特別是從事實(shí)體業(yè)務(wù)經(jīng)營的中小企業(yè)更是如此。完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系是企業(yè)提前防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)健康運(yùn)營的前提。中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展階段和運(yùn)營特征構(gòu)建相應(yīng)的防范體系，該體系要求企業(yè)建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控部門，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施以實(shí)現(xiàn)事前防范、事中分析和事后評價(jià)等環(huán)節(jié)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面管理，全員參與。完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系還應(yīng)體現(xiàn)在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，針對企業(yè)不同的業(yè)務(wù)制定不同的管理辦法，構(gòu)建企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防線。與此同時(shí)，企業(yè)也要不斷深化在風(fēng)險(xiǎn)防控下的動(dòng)態(tài)評價(jià)機(jī)制[3]。

體系的嚴(yán)格執(zhí)行是檢驗(yàn)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控效果的基本前提，企業(yè)也應(yīng)實(shí)現(xiàn)資源的有效分配，切勿將風(fēng)險(xiǎn)防控體系流于形式。

（三）依據(jù)環(huán)境健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制作為企業(yè)發(fā)展的“穩(wěn)定器”，依據(jù)環(huán)境變化健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控體系意義深遠(yuǎn)。新冠疫情的沖擊，不僅擾亂了市場經(jīng)濟(jì)秩序，同時(shí)也破壞了企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，迫使各行各業(yè)加速實(shí)施轉(zhuǎn)型改革。中小企業(yè)缺乏規(guī)模經(jīng)濟(jì)，此次的疫情沖擊直接使得中小企業(yè)內(nèi)部治理水平的脆弱性全部暴露出來。為實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)需對新冠疫情下的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行有效評估，重新審視企業(yè)內(nèi)部治理體系的合理性，并結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)健全有效的內(nèi)控體系，該體系需覆蓋企業(yè)供產(chǎn)銷全流程，上中下各層級人員全員參與。與此同時(shí)，中小企業(yè)還應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制體系，將體系落到實(shí)處并對實(shí)施效果進(jìn)行嚴(yán)格考核與評價(jià)，根據(jù)評價(jià)結(jié)果不斷改進(jìn)該體系，使得該體系與企業(yè)的經(jīng)營情況相適應(yīng)，進(jìn)而完善中小企業(yè)內(nèi)部治理環(huán)境。

四、結(jié)束語

新冠疫情的沖擊，破壞了市場經(jīng)營主體的發(fā)展環(huán)境，阻礙企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。中小企業(yè)，作為市場經(jīng)營主體的重要組成部分，此次的新冠疫情對其帶來了巨大的挑戰(zhàn)，也暴露出企業(yè)經(jīng)營管理中的問題，例如中小企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)淡薄、風(fēng)險(xiǎn)防范體系滯后于外部環(huán)境的變化以及內(nèi)控體系的設(shè)計(jì)與執(zhí)行存在較大問題。本文通過對中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的優(yōu)化路徑進(jìn)行研究，認(rèn)為中小企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)防控重要性認(rèn)識(shí)、結(jié)合企業(yè)特征構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系以及依據(jù)環(huán)境健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制體系，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

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