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        數字化背景下中小企業(yè)財務變革的路徑

        2022-05-30 13:54:30袁文娟
        今日財富 2022年26期
        關鍵詞:業(yè)財變革財務人員

        袁文娟

        隨著物聯(lián)網、云計算、大數據、人工智能、移動互聯(lián)網等新一代網絡信息技術的迅猛發(fā)展,對社會經濟的生產方式、生活方式和治理方式產生了深遠影響,實體經濟與新一代網絡技術的深度融合,推動著企業(yè)數字化轉型,越來越多的傳統(tǒng)行業(yè)被基于數字化技術的商業(yè)模式所顛覆。中小企業(yè)是我國經濟的重要組成部分,其所占市場經濟主體的數量最多,中小企業(yè)在增加就業(yè)、提高競爭力、增加整體經濟活力、與大企業(yè)互補構建更有效生產體系等方面優(yōu)勢明顯,發(fā)揮著不可替代的作用。中小企業(yè)對促進就業(yè)、維持社會經濟穩(wěn)定、增加消費等方面發(fā)揮著重要作用,所以推動中小企業(yè)數字化轉型有著重大意義。在企業(yè)數字化轉型過程中,人工智能、大數據、云計算等新一代信息技術與財務深度融合,使得業(yè)財一體化、財務智能化、財務共享化,從而實現財務數字化的轉型升級,已經成為企業(yè)發(fā)展的必然選擇。

        在數字經濟時代,數據已經成為企業(yè)管理的核心要素,而財務數據對企業(yè)至關重要,財務數據的處理能力直接關系到企業(yè)的長遠發(fā)展。這就使得企業(yè)財務必然面臨數字化轉型,以此來迎接數字經濟時代所帶來的挑戰(zhàn),進而提升企業(yè)財務管理的能力,更好地發(fā)揮財務的職能,增加企業(yè)的市場競爭力,促進企業(yè)長遠發(fā)展。本文通過分析數字化背景下中小企業(yè)財務變革的必要性以及存在的問題,提出數字化背景下中小企業(yè)財務變革的路徑。

        一、數字化背景下中小企業(yè)財務變革的必要性

        (一)會計崗位的變化

        以大智移云物區(qū)塊鏈等為特征的新一代信息技術對企業(yè)會計帶來了巨大沖擊, 其中對現存會計職業(yè)所造成的沖擊,表現為會計崗位的變化。這就要求在數字經濟時代,中小企業(yè)面臨這種沖擊要做好財務人員和會計崗位的轉型工作。在以記錄、報告為主的會計電算化時代,會計主要是標準化、規(guī)范化的會計核算為主,財務人員主要側重會計核算工作,主要是對企業(yè)經濟業(yè)務的結果進行電子化的記錄、報告,為企業(yè)的經營決策提供過去的財務數據,這一階段會計崗位的設置也是以會計核算的內容為主的。隨著數據庫技術的發(fā)展,特別是ERP理論體系的發(fā)展和應用,業(yè)務流程化,使得會計參與到業(yè)務中,會計核算逐步參與到業(yè)務流程的優(yōu)化、控制、監(jiān)督中,使得核算從事后核算到事前審核、事中控制和事后反饋轉移,相應的會計崗位不僅僅以核算為主而設置。以大智移云物區(qū)塊鏈等為特征的新一代信息技術的發(fā)展,使得標準化、規(guī)范化、流程化的會計核算由人工核算被智能核算替代,傳統(tǒng)以核算為主的會計崗位面臨消失的風險,此時,會計核算無人化,憑證生成、報表報告、納稅申報都減少了人為的干預。新技術的出現使得會計反映的內容擴大,會計的流程不斷簡化,會計的分析決策能力不斷提升,這就要求財務人員更多從事會計數據的分析,為企業(yè)的管理、經營決策、戰(zhàn)略發(fā)展提供有用的信息。在此背景下,中小企業(yè)在財務人員招聘、培訓、財務崗位設置等方面要順應數字經濟時代的發(fā)展,才能保證企業(yè)健康長遠的發(fā)展。

        (二)會計信息時效性和有用性的變化

        傳統(tǒng)會計提供的報表信息反映過去一段時間企業(yè)的財務狀況、經營成果、現金流量,都是事后信息,無法及時反映實時信息,不利于企業(yè)的事前、事中風險控制。新一代數字化信息技術的發(fā)展,一方面使得企業(yè)財務數據可以實時反映,不再受限于會計期間,會計信息的時效性得到很大的提升;另一方面數字化技術帶來的對商業(yè)模式的顛覆,使得數據成為企業(yè)的核心要素,會計不僅要反映業(yè)務的結果信息即財務信息,更要反映業(yè)務本身的信息,這就要求業(yè)財融合,業(yè)務要創(chuàng)造和實現價值,業(yè)務信息和財務信息就必然要融合。中小企業(yè)傳統(tǒng)的財務管理模式,面臨數字化技術發(fā)展,必然要發(fā)生改變,才能滿足企業(yè)的發(fā)展和保持未來的競爭優(yōu)勢。在中小企業(yè)發(fā)展的不同階段,財務管理的模式和組織結構也存在較大差異,如小微型企業(yè)可以通過代理記賬公司托管財務工作,中小型企業(yè)可以通過業(yè)財融合和核算無人化改革財務管理模式。因此,在數字經濟時代,中小企業(yè)應當從內部財務管理機制改革入手,通過使用數字化信息技術,完成財務數字化的轉型升級,發(fā)現財務管理的不足,使得財務管理能更好地服務企業(yè)業(yè)務,進而創(chuàng)造價值和實現價值。中小企業(yè)將分散的財務管理集中化、共享化,使得資金流、貨物流、信息流、業(yè)務流實時共享,服務于企業(yè)的戰(zhàn)略需要,做到事前預測、事中控制、事后分析評價企業(yè)的業(yè)務活動,以保證企業(yè)價值創(chuàng)造過程的實現。

        (三)新技術為企業(yè)賦能

        隨著數字技術、智能技術向各個行業(yè)全面滲透并實現跨界融合和倍增創(chuàng)新,數字化轉型正在推動企業(yè)在業(yè)務、流程、人才等方面進行全面變革。數字經濟時代,企業(yè)規(guī)模已不是其優(yōu)勢所在,而是要用數字化工具來挖掘新模式、新價值、新商機,增加企業(yè)營業(yè)收入,提高企業(yè)效率和競爭力。數字化信息技術的發(fā)展,避免重復勞動,從信息化到數智化,從 ERP 到 BI,從流程驅動到數據驅動,數據量級從大量到海量,計算方式從企業(yè)級到社會級,使得財務工作中大量重復的勞動被人工智能取代,財務人員的勞動力得到釋放,但同時對財務人員提出更高的要求,培養(yǎng)一批能夠服務行業(yè)、推動企業(yè)數字化轉型發(fā)展的財務數字化應用專業(yè)人才顯得尤為重要。面對新技術的發(fā)展,中小企業(yè)必然要引入新技術,改變傳統(tǒng)低效、高耗能的財務工作模式,加強內外部信息連接,提高自身的競爭力,來以應對新環(huán)境的新挑戰(zhàn)。

        二、數字化背景下中小企業(yè)財務變革存在的問題

        (一)中小企業(yè)思維固化,認知不足

        面臨數字化信息技術對企業(yè)的影響,財務變革的關鍵是思維的變化,思想在先,才能推動變革。首先,中小企業(yè)思維的轉變,要使其了解目前所面臨的挑戰(zhàn)與機遇,新的環(huán)境對財務變革的必要性和財務角色轉變的必要性。新技術賦能企業(yè),數據成為核心要素,面對海量的數據,財務人員的思維要轉變,從傳統(tǒng)的核算思維轉變?yōu)閿底只季S,但目前中小企業(yè)財務人員的思維還停留在傳統(tǒng)的核算思維中。其次,管理人員重視不足,傳統(tǒng)財務部門是記錄財務信息,并不能為企業(yè)創(chuàng)造價值,所以管理層對財務部門重視不足,思維尚停留在傳統(tǒng)財務的職能基礎上。部分企業(yè)負責人也認識到了財務轉型的重要性,但是面臨不會轉、不敢轉、不能轉的問題,宣傳不足,使得企業(yè)財務人員無法認識到財務轉型的必要性和迫切性。張夏恒學者基于對377家第三產業(yè)中小企業(yè)的調查顯示,“我國中小企業(yè)數字 化轉型意愿不強,有近一半的中小企業(yè)尚未進行數字化轉型,且主動進行數字化轉型的中小企業(yè)占比較低?!?/p>

        (二)中小企業(yè)業(yè)財融合效率不高

        在數字經濟時代,中小企業(yè)長遠發(fā)展就要順應時代的發(fā)展趨勢。業(yè)務信息與財務信息相互融合,實現業(yè)財一體化,可以提升企業(yè)的經濟效率,為企業(yè)創(chuàng)造價值。數據已經成為生產的核心要素,數據可以創(chuàng)造價值和實現價值,財務信息可以反映哪些業(yè)務創(chuàng)造了價值,業(yè)務信息可以反映創(chuàng)造了多少價值,這都基于業(yè)務信息和財務信息高度融合。但目前中小企業(yè)業(yè)財融合效率不高,認識不足。首先,在財務共享建設方面意識不足并存在很多問題,部門之間的信息無法共享,無法實現高效的合作,許多中小企業(yè)并未建立共享服務中心,加之財務人員這方面的認識不足以及工作能力有限,使得中小企業(yè)在業(yè)財融合時效率不高,財務建設工作滯后,財務人員未能參與業(yè)務的全過程,使得財務的作用很難全面發(fā)揮。其次,業(yè)財融合不僅要求財務人員參與到業(yè)務中,也要求業(yè)務人員了解財務,運用財務信息進行相關的決策。業(yè)務人員應主動邀請財務人員參與業(yè)務流程的設計和優(yōu)化,發(fā)揮財務人員的作用。

        (三)中小企業(yè)缺乏財務數字化專業(yè)人才,培養(yǎng)成本高

        財務活動離不開財務人員的參與,數字化背景下中小企業(yè)財務變革更是離不開財務數字化專業(yè)人才的參與,需要精通信息技術和數字化的高素質人才。這些專業(yè)人才在財務轉型升級中發(fā)揮著重要作用。受企業(yè)規(guī)模以及盈利能力的影響,目前中小企業(yè)財務人員的現狀是,主要聘用年紀較大、學歷較低的中老年人員,或者是沒有大型企業(yè)工作經歷的會計人員,這些會計人員普遍對大數據、信息化、數字化技術掌握不多或缺乏相關知識,學習能力不足,導致對熟悉新技術接受較慢甚至拒絕學習,受固化思維的影響他們更加傾向學習自己熟悉的知識,以自己的傳統(tǒng)財務知識來開展工作,這成為中小企業(yè)在數字化時代進行財務變革的一大障礙。但聘請外部專業(yè)化數字化財務人員需要加大資金的投入,中小企業(yè)現有的薪酬不能滿足高技術會計人員的需求,培養(yǎng)內部財務人員需要的成本投入也較大,中小企業(yè)資金有限,這在一定程度上限制了中小企業(yè)財務數字化的變革。

        (四)中小企業(yè)自身的脆弱性限制了轉型

        數字化經濟時代,財務變革和企業(yè)數字化轉型密不可分,中小企業(yè)在數字化轉型中具有脆弱性。中小企業(yè)經營規(guī)模不大,盈利能力有限,經營業(yè)務單一,導致其抗風險能力弱,資金融通方面存在融資難、融資渠道單一的問題,資金控制力差,缺乏資金的規(guī)劃和預算,這些都增加了轉型的成本。中小企業(yè)面臨市場激烈競爭,在市場的拓展和生產方面投入的資金較多,而企業(yè)數字化轉型,需要新技術的應用,財務變革過程中需要人力、設備、網絡、技術等的投入,中小企業(yè)明顯這方面的投入不足,資金支撐力不足,中小企業(yè)自身的脆弱性導致其財務數字變革中存在一定困難。

        三、數字化背景下中小企業(yè)財務變革的路徑

        (一)樹立數字化思維

        目前,中小企業(yè)無論是管理層和財務人員普遍存在固化思維,傳統(tǒng)的財務思維模式尚未向數字化思維轉變。中小企業(yè)需要強化數字化轉型的思想認識,中國商業(yè)會計學會副秘書長、數字化分會會長馬瑞陽認為,財務部門應具備敏捷性。財務部門作為企業(yè)核心部門,財務人員應當承擔責任,尤其對CFO而言,如果不能快速轉變自己的職能和思路,快速提升技能,適應行業(yè)變化和企業(yè)需求,就會面臨被淘汰的命運。企業(yè)應從整體戰(zhàn)略上統(tǒng)籌安排,形成思想共識,梳理數字化思維,將財務數字化轉型作為企業(yè)發(fā)展的未來趨勢。首先,轉變企業(yè)領導層的觀念,梳理數字化思維,在企業(yè)戰(zhàn)略方面宣傳“在數字經濟時代,財務變革的關鍵是樹立數字化思維,財務數字化轉型勢不可擋,是大勢所趨,其利大于弊,暫時的陣痛是為了未來更好的發(fā)展”;其次,對財務人員和業(yè)務人員進行思想上的指導和培訓,讓其學習政府出臺的各類數字化轉型文件,糾正片面認識,意識到如果不能適應和學習數字化轉型中需要的相關知識和技能,將被行業(yè)所淘汰。另外,通過政府引導,通過政策引導、業(yè)務培訓等方式,提高中小企業(yè)人員對財務數字化的正確認識以及數字技術應用的重要性,以此加強數字化思維的轉變,為中小企業(yè)財務數字化變革提供思想上的保證。

        (二)財務管理職能的轉型與創(chuàng)新

        傳統(tǒng)的財務職能是事后核算,反映已經發(fā)生的經濟活動,主要以記錄報告為主,是據實核算,是“向后看”的價值守護者。轉型后的財務工作要面向未來,從核算會計向管理會計轉型,注重預測、分析、決策,轉變?yōu)椤跋蚯翱础钡膬r值創(chuàng)造者。中小企業(yè)要實現“向前看”的價值創(chuàng)造者,首先,提升中小企業(yè)業(yè)財融合的程度,國商業(yè)會計學會副秘書長、數字化分會會長馬瑞陽認為,財務部門作為企業(yè)的核心部門,除了要解決財稅合規(guī)問題之外,還要為經營管理決策提供有效的支撐建議,幫助企業(yè)提質增效。業(yè)財融合思維和業(yè)財一體工具,是企業(yè)數字化轉型的重要理念和基礎。讓財務人員參與業(yè)務流程的設計,讓業(yè)務人員能夠應用財務信息決策業(yè)務,打通“信息孤島”,突破部門之間、經營各環(huán)節(jié)的數據信息壁壘,加強合作,積極推動業(yè)財融合,提升企業(yè)日常經營的效率和價值創(chuàng)造的能力。其次,中小企業(yè)從戰(zhàn)略方面科學做好財務數字化變革頂層設計,頂層設計包括目標的確立、財務業(yè)務梳理與再造、業(yè)務場景的設計等。同時中小企業(yè)要根據自身實際情況,階段性地有序推進財務數字化轉型,并且積極了解政府對中小企業(yè)數字化轉型的各種政策,借助政府的力量,如政府補貼、稅收優(yōu)惠、人才培訓等,降低轉型過程中的成本支出。

        (三)培養(yǎng)數字化人才隊伍建設,加大人才儲備

        數字經濟時代,中小企業(yè)要進行財務數字化變革需要跨領域、掌握多種信息技術的財務數字化專業(yè)人才,所以在人才引進中要做相關人才的儲備,另外對企業(yè)原有財務人員進行系統(tǒng)的財務數字化的培訓,通過獎勵機制鼓勵財務人員自學新技術新知識;通過政府扶持進行數字化人才的培訓,為企業(yè)財務數字化轉型做好數字化會計人才建設。

        結 語

        本文通過對數字化背景下中小企業(yè)財務變革的路徑研究,分析中小企業(yè)在數字經濟時代財務變革的必要性和目前存在的問題,從樹立數字化思維、財務管理職能的轉型與創(chuàng)新、培養(yǎng)數字化人才等方面,為中小企財務數字化轉型提供思路。

        (作者單位:蘭州石化職業(yè)技術大學)

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