王華治

摘要：資金管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的每個環(huán)節(jié)，做好資金管理工作顯得尤為重要，不僅可以加快企業(yè)管理結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型與升級，還可以有效減少經(jīng)營成本，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟價值，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。當前，許多企業(yè)財務(wù)會計工作期間未能實現(xiàn)理想的資金管理效果，致使企業(yè)資金出現(xiàn)閑置的情況，不能科學合理的分配資金，同時企業(yè)也存在資金管理信息不公開的問題，這都對企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展造成了阻礙?；诖?，文章深入探究了企業(yè)財務(wù)會計中的資金管理問題。首先敘述了企業(yè)財務(wù)會計中資金管理的重要作用，其次分析了企業(yè)財務(wù)會計中資金管理存在的問題，最后針對問題提出了資金管理策略。

關(guān)鍵詞：資金管理;財務(wù)會計;問題;策略

現(xiàn)如今經(jīng)濟全球化進程的不斷加快，為我國企業(yè)提供良好發(fā)展機遇的同時，也帶來嚴峻的挑戰(zhàn)。許多企業(yè)在日常經(jīng)營管理過程中極易受到多方面利益產(chǎn)生的直接影響，致使從內(nèi)部控制和財務(wù)管理等方面存在非常嚴重的落后問題，對企業(yè)的順利發(fā)展產(chǎn)生直接影響。企業(yè)依托財務(wù)管理和內(nèi)部控制更好減少會計管理工作的復雜性，與此同時還可以使會計信息的精準性得到進一步提升，從某種程度上還可以提升企業(yè)的管理效率。因此，企業(yè)領(lǐng)導人員需要全面認識會計財務(wù)管理與內(nèi)部控制具有的重要作用，同時采用有關(guān)措施提升企業(yè)財務(wù)會計工作效率與工作質(zhì)量。

一、企業(yè)財務(wù)會計中資金管理的重要作用

（一）有利于加快企業(yè)的升級轉(zhuǎn)型

隨著市場競爭的愈演愈烈，企業(yè)想要得以生存需要進行相應(yīng)的轉(zhuǎn)型與升級，這樣才可以在市場中占據(jù)較大的份額。尤其是隨著人工智能、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷進步與發(fā)展，提升了企業(yè)創(chuàng)新的速度，如果企業(yè)不能跟隨時代發(fā)展的腳步，就會對企業(yè)健康穩(wěn)定的良性發(fā)展產(chǎn)生直接影響。

企業(yè)在不斷創(chuàng)新與改革進程中，資金管理工作的開展發(fā)揮著舉足輕重的作用。由于資金流的流動為企業(yè)正常經(jīng)營提供內(nèi)生動力，如果資金流出現(xiàn)管理問題，進而導致企業(yè)業(yè)務(wù)出現(xiàn)危機。雖然這個暫時的業(yè)務(wù)危機不能給企業(yè)造成嚴重的打擊，但是依然會出現(xiàn)潛在的安全隱患。如果企業(yè)不能高效開展資金管理工作，合理躲避財務(wù)資金帶來的風險，就會嚴重影響企業(yè)正常經(jīng)營與發(fā)展。

企業(yè)在不斷發(fā)展過程中提升財務(wù)資金管理的工作質(zhì)量，能夠加快企業(yè)的轉(zhuǎn)型與升級。企業(yè)的財務(wù)管理人員能夠把資金按照收益和風險進行劃分類別，然后科學合理地投資，進而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。

（二）降低財務(wù)風險的發(fā)生率

企業(yè)資金流管理工作開展期間，如果不能全面發(fā)揮財務(wù)管理的工作效能，極易引發(fā)資金風險的問題，比如企業(yè)投資的股票快速下跌、企業(yè)網(wǎng)投資的實體項目破產(chǎn)及企業(yè)購買的期貨出現(xiàn)波動等，這些現(xiàn)象都會嚴重影響企業(yè)的資金管理，最終對企業(yè)總體經(jīng)營效益的提高產(chǎn)生直接影響。

為了防止財務(wù)風險的出現(xiàn)，需要將財務(wù)管理工作的價值進行全面發(fā)揮。財務(wù)人員科學合理進行資金流管理，能夠控制資金投資風險規(guī)模的擴張，更好地規(guī)避資金投資風險，這樣還可以提升企業(yè)的經(jīng)營實力。比如，企業(yè)投資股票市場時，企業(yè)的財務(wù)工作人員需要從多個方面對股票投資的穩(wěn)定性與可靠性進行評價。由于股市潛藏著較大的風險，投資時需要經(jīng)過綜合考量，無論哪個投資不能損失自己的成本，企業(yè)投資資金時同樣如此，需要保證企業(yè)投資成本處于盈利的狀態(tài)，這樣才能夠科學合理地投資有關(guān)項目?；诟玫匾?guī)避財務(wù)風險出現(xiàn)的前提下，企業(yè)通過投資資金才能夠得到更多回報。

（三）全面發(fā)揮資金流的市場價值

隨著企業(yè)的不斷進步與發(fā)展，有效開展財務(wù)資金管理工作能夠全面發(fā)揮企業(yè)資金流的市場價值，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟價值，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。企業(yè)在發(fā)展進程中，為了使投資項目的穩(wěn)定性與可靠性得到有效保證，企業(yè)會預先留出一些專項投資資金，然而通過預留這些資金可以為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟利益。企業(yè)投資資金流管理時，企業(yè)財務(wù)管理人員需要將自身的工作優(yōu)勢進行全面發(fā)揮，實現(xiàn)投資資金的最大化使用，保證這種資金能夠為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益。在管理閑置資金期間，有關(guān)財務(wù)管理工作人員需要對項目的投資收益率進行全面探究，估測投資這個項目面臨的市場風險，這樣可以預算出投資資金能夠獲取的經(jīng)濟收益。例如，企業(yè)財務(wù)工作人員為了防止市場出現(xiàn)通貨膨脹的情況，會購置相應(yīng)的貴重金屬。如果市場行情比較優(yōu)越時，企業(yè)財務(wù)管理人員能夠把購買的金屬投入股市中或用于購買期貨，當市場的行情上漲時，可以獲得更多的經(jīng)濟收入。這樣可以得知，隨著企業(yè)經(jīng)營的不斷發(fā)展，為了實現(xiàn)更多的經(jīng)濟價值，要求企業(yè)財務(wù)管理工作人員科學管理資金流，經(jīng)過理性投資，進而使用閑置資金為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟價值。

（四）有利于擴大企業(yè)的規(guī)模

企業(yè)要想拓展自己的發(fā)展規(guī)模，首先需要擴充自身的資金規(guī)模。擴充資金規(guī)模指的是企業(yè)有機整合生產(chǎn)經(jīng)營活動中的流動資金，這樣可以使資金得到順利流動。通過將企業(yè)閑置與分散的資金進行有效整合，運用至企業(yè)經(jīng)營活動中，增加企業(yè)流動資金的總額;另外，從某種程度上來看，增加了企業(yè)的投入成本，為企業(yè)拓展自身的規(guī)模提供大量資金支持。在企業(yè)正常生產(chǎn)與經(jīng)營活動開展過程中，企業(yè)的資金運行情況能夠使投資人員對企業(yè)的真實狀況進行充分了解，使經(jīng)營人員得知企業(yè)的資金償債能力。

二、企業(yè)財務(wù)會計中的資金管理問題

（一）專業(yè)性的財務(wù)會計人才匱乏

企業(yè)在日常經(jīng)營過程中想要提升自身的核心競爭力，需要聘用大量專業(yè)化人才，這樣才可以使企業(yè)財務(wù)會計管理水平得到大大提升。由于企業(yè)缺乏對財務(wù)會計的認知，未意識到財務(wù)管理在企業(yè)管理中具有的重要作用，許多有關(guān)工作均流于表面形式，因此企業(yè)在招聘過程中忽視了財務(wù)會計人才的聘用，相對而言，高度重視其他專業(yè)人才的聘用，如：銷售、項目研發(fā)等一些可以直接為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟價值的人才。會計部門招聘過程中，為應(yīng)聘人員設(shè)定的薪資待遇水平相對較低，不能吸引更多的專業(yè)人才。然而部分不專業(yè)的企業(yè)財務(wù)會計服務(wù)人員綜合素質(zhì)非常低，在核算方面經(jīng)常出現(xiàn)失誤，而且他們還沒有財務(wù)管理方面的能力，業(yè)務(wù)能力較差，極易為企業(yè)帶來非常大的風險。

（二）缺乏對資金管理的重視

企業(yè)財務(wù)會計開展資金管理工作過程中，一些企業(yè)管理人員還未意識到資金需要投入成本，讓企業(yè)內(nèi)部缺少恰當?shù)馁Y金管理方法，究其原因是未正確認識資金管理，缺乏對資金管理工作的重視，從而缺少企業(yè)資金。另外，就企業(yè)來說，因為資金每時每刻都發(fā)生運作，致使領(lǐng)導層覺得資金管理工作只是對企業(yè)日常收支進行詳細記錄，當做出某個決策時，忽視了資金管理的作用。受到很多因素產(chǎn)生的影響，導致企業(yè)資金管理工作非常落后，不能充分發(fā)揮其具有的價值，乃至直接影響企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（三）未構(gòu)建健全的資金管理制度

通過對我國一些企業(yè)財務(wù)會計資金管理現(xiàn)狀進行分析可以得知，因為一些企業(yè)在轉(zhuǎn)型發(fā)展的尷尬階段，或者是一些企業(yè)還未提高對資金管理的重視度，致使企業(yè)內(nèi)部資金管理制度不具有科學性，表現(xiàn)出落后的現(xiàn)象，不能將資金管理的價值進行全面發(fā)揮。同時在企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展期間，企業(yè)內(nèi)部重視財務(wù)管理體系的健全與完善，未針對資金管理構(gòu)建相應(yīng)的制度，從而致使資金管理各種各樣工作不能得到全面落實，降低了資金管理的質(zhì)量，不能為企業(yè)轉(zhuǎn)型與升級提供保障條件。

（四）資金利用效率較低

企業(yè)開展財務(wù)管理工作期間，因為沒有精細化控制資金管理，進而嚴重影響了財務(wù)管理工作的質(zhì)量。企業(yè)的資金流是企業(yè)日常經(jīng)營過程中不可缺少的內(nèi)容，發(fā)生著明顯改變。因為企業(yè)開展資金管理工作過程中，還未實施精細化管理，進而導致資金存在很多問題，對資金使用率造成直接影響。因為缺少責任制度對其進行約束，許多專項資金用于項目以后，明顯縮減了實際投入的資金，對企業(yè)資金的使用率產(chǎn)生直接影響。

隨著企業(yè)的不斷經(jīng)營與發(fā)展，因為經(jīng)營效益良好，所以會有一部分資金閑置，然而許多企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展期間缺乏居安思危的意識，僅把閑置的資金流入企業(yè)領(lǐng)導的腰包中，對企業(yè)健康穩(wěn)定的長足發(fā)展產(chǎn)生直接影響。因為企業(yè)未使用大量閑置資金，導致閑置資金沒有將其具有的價值進行充分發(fā)揮。如果企業(yè)的資金鏈存在問題，企業(yè)只能使用閑置資金，因為閑置資金還未創(chuàng)造更多的經(jīng)濟價值。所以投入閑置資金以后，企業(yè)的財務(wù)就會出現(xiàn)短暫虧空的狀態(tài)，使企業(yè)面臨著更加嚴峻的財務(wù)運行風險。這樣可以看出，企業(yè)經(jīng)營管理期間，如果不能科學合理地使用閑置資金，既會為企業(yè)財務(wù)運行帶來嚴峻風險，同時又會嚴重影響企業(yè)的總體運行效果。

（五）資金管理信息不透明

從企業(yè)發(fā)展方面來看，資金管理信息具有非常重要的作用，同時占據(jù)核心地位。企業(yè)管理人員需要利用精準、可靠的資金管理信息，獲取企業(yè)真實的資金流向與資本結(jié)構(gòu)，如此一來才可以根據(jù)市場發(fā)展的具體狀況，擬定科學合理的發(fā)展戰(zhàn)略。財務(wù)會計在進行資金管理期間，需要使資金管理的透明性得到有效保障，通過這樣引進監(jiān)管，保證資金信息的可靠性與穩(wěn)定性，唯有加強對資金管理的監(jiān)管，才可以使資金管理工作正常開展。

三、企業(yè)財務(wù)會計中的資金管理策略

（一）組建財務(wù)會計管理人員隊伍

財務(wù)會計管理人員自身的綜合素質(zhì)可以直接影響企業(yè)的正常經(jīng)營，想要全面提高企業(yè)經(jīng)濟效益水平，需要組建高素質(zhì)的財務(wù)會計隊伍。在選擇與聘用財務(wù)會計人員方面，需要采用多樣化的招聘手段，拓寬專業(yè)人才的選擇范圍，嚴格按照企業(yè)的發(fā)展要求與人才招聘制度，挑選高質(zhì)量的財務(wù)會計人才。企業(yè)還需要按時為財務(wù)會計人員進行相應(yīng)培訓，使財務(wù)人員擁有扎實的專業(yè)知識，與此同時還需要為財務(wù)人員展開職業(yè)道德教育，為企業(yè)實施財務(wù)制度提供有利條件。為了實現(xiàn)理想的人才培訓效果，企業(yè)需要按時組織專業(yè)考核，評價財務(wù)會計人員崗位職責的完成狀況，將工作人員的福利待遇與企業(yè)效益構(gòu)建聯(lián)系，同時給予其相應(yīng)的管理權(quán)限，讓企業(yè)作為主人翁的角色進入企業(yè)建設(shè)和管理中，從而為企業(yè)實現(xiàn)良好的經(jīng)濟效益保駕護航。

（二）提高對資金管理的重視程度

企業(yè)需要為資金管理工作人員營造溫馨、舒適的環(huán)境，企業(yè)內(nèi)部管理人員需要高度重視資金管理，改變自身的觀念，充分意識到資金管理在企業(yè)發(fā)展中具有的現(xiàn)實意義，進而可以將自身的領(lǐng)導作用進行全面發(fā)揮，讓企業(yè)內(nèi)部的每個部門都可以充分意識到資金管理具有的重要作用，在日常工作中積極貫徹有關(guān)資金管理制度，推動財務(wù)會計人員資金管理工作的正常進行，從而減少企業(yè)成本。另外，管理人員還需要在資金管理工作中融入企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的每個環(huán)節(jié)，確定每個階段的資金使用狀況、分配狀況和最終形成的效益，進而可以科學合理地分配資金。另一方面，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展期間，需要從自身現(xiàn)狀入手，科學合理地計劃資金使用額度，如果資金總量固定時，需要最大化使用資金，進而可以為企業(yè)健康穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展提供內(nèi)生動力。

（三）構(gòu)建健全的企業(yè)內(nèi)部資金管理制度

企業(yè)通過構(gòu)建健全的資金管理機制，能夠?qū)⑵髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的各種資金整理到總體的管理體系中，然后科學合理的分配與使用資金。確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠有序開展。企業(yè)的資金管理制度能夠為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常經(jīng)營提供保障，但是這種作用需要各個部門的配合才能充分發(fā)揮。資金預算是通過資金在各個部門的支配下，運用在恰當?shù)牡胤?，然后?jīng)過統(tǒng)一安排，使資金的使用率得到大大提升，提升企業(yè)資金流動安全性的基礎(chǔ)上，可以讓企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟利益。

（四）提升資金利用率

企業(yè)資金使用率的高低可以直接影響企業(yè)運行發(fā)展的效果，因此為了提升資金的利用率，需要從以下幾個方面強化財務(wù)會計中的資金管理工作：一是財務(wù)人員進行財務(wù)管理工作過程中，為了實現(xiàn)理想的財務(wù)管理效果，在平時工作期間需要加大對企業(yè)限制資金的管理力度，實現(xiàn)更多的經(jīng)濟利益。詳細來說，通常狀況下，企業(yè)的閑置資金指的是企業(yè)經(jīng)營期間，每個業(yè)務(wù)達到投資飽和，同時運營備用金比較充沛時，企業(yè)的盈利收入通過股東分紅后的剩余資金，這些資金就被當作是閑置資金。為了充分發(fā)揮企業(yè)閑置資金的作用，財務(wù)管理人員需要整理與歸納閑散資金，與此同時，為了使閑置資金管理的規(guī)范性與標準性得到進一步提升，財務(wù)會計人員需要著手于企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀與發(fā)展要求，同時根據(jù)具體的市場狀況為閑置資金的利用制定管理方案，同時教給企業(yè)內(nèi)部的管理層、領(lǐng)導層及財務(wù)管理層審核通過后即可投入使用，這樣可以提升企業(yè)資金管理質(zhì)量，進而為企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展發(fā)揮至關(guān)重要的基礎(chǔ)作用。二是企業(yè)進行精細化財務(wù)資金管理工作過程中，有關(guān)工作人員需要對企業(yè)內(nèi)部瑣碎、重復的資金支出提高重視程度，針對每一筆支出都需要確定資金的使用原因、使用方向和最后產(chǎn)生的經(jīng)濟效益，加強對資金支出的審批管理，結(jié)合領(lǐng)導人員標準審批流程，進而使資金使用的合理性與科學性得到有效保障，最終使資金的使用率得到進一步提升。

（五）提高資金信息的真實性

財務(wù)會計人員需要具有超強的工作能力和充足的道德標準，這樣有利于企業(yè)獲取非常真實的資金信息，如此一來才可以實現(xiàn)各種閑置資金的最大化使用。同時還需要統(tǒng)一規(guī)劃分散資金，把眾多閑置資金重新投放至市場中獲得更多的經(jīng)濟效益。企業(yè)還需要安排專門的管理人員，嚴密審核資金信息的真實性，對各種資金信息的來源和真實性進行全面分析。

四、結(jié)語

企業(yè)財務(wù)管理作為企業(yè)管理中非常重要的組成部分，需要加強對資金的管理，這樣才可以對企業(yè)分散的閑置資金進行整合，提升資金的流動性，使資金的使用率得到全面提升，企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中才可以減少成本，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。企業(yè)加大資金管理力度，需要組建財務(wù)會計管理人員隊伍、提高對資金管理的重視程度、構(gòu)建健全的企業(yè)內(nèi)部資金管理制度及提升資金利用率，為企業(yè)財務(wù)會計資金管理工作的開展提供內(nèi)生動力，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益與社會效益最大化。

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（作者單位：山東高速暢通路橋養(yǎng)護有限公司）